BILANCIO DI PREVISIONE 2015

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1 CITTA DI VALMADRERA PROVINCIA DI LECCO BILANCIO DI PREVISIONE 2015

2 CITTA DI VALMADRERA PROVINCIA DI LECCO RELAZIONE TECNICA ILLUSTRATIVA DEL BILANCIO 2015

3 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 RELAZIONE TECNICA Questa relazione accompagnatoria al bilancio di previsione 2015 si propone di esporre i dati finanziari più significativi dell attività dell ente riportando gli stanziamenti previsionali di questo esercizio. L analisi del bilancio 2015 fornirà una indicazione sulle scelte previsionali operate dall amministrazione, permetterà di individuare le linee principali di tendenza dell attività amministrativa e offrirà agli amministratori e agli osservatori in generale interessanti spunti di riflessione. L individuazione dei principali fattori di rigidità del bilancio, quali le spese di gestione e manutenzione degli immobili, il costo del personale, il livello di indebitamento unitamente ad un analisi dei servizi erogati tenuto conto della costante riduzione dei trasferimenti statali permetterà di esprimere significative valutazioni sulla politica finanziaria del Comune evidenziando nel contempo la riduzione sulla possibilità di manovra ancora attuabile ad imposizione fiscale invariata. L analisi si svilupperà secondo la seguente logica espositiva e riguarderà: - la gestione di competenza, distinguendo la distribuzione delle risorse tra la gestione corrente, gli investimenti, movimenti di fondi e servizi per conto terzi; - l elencazione di un sistema di indicatori, quale rapporto tra dati finanziari o tra dati finanziari e popolazione amministrata; Segnaliamo inoltre che col bilancio di previsione 2015, diversamente da quelli relativi al periodo 1997/2014, parte un doppio binario contabile. Infatti a seguito dei D.Lgs 118/2011 e 126/2014 gli enti locali devono adottare, solo a fini conoscitivi per l anno 2015 in parallelo agli schemi di bilancio e di rendiconto previgenti (secondo il DPR 194/1996) ai quali resta assegnata la funzione autorizzatoria, i nuovi schemi di bilancio per missioni e programmi di cui ai predetti decreti legislativi. Nel bilancio 2015 deve essere inoltre contabilizzato il fondo crediti dubbia esigibilità calcolato sull incidenza delle riscossioni rispetto agli accertamenti del quinquennio precedente, riferito ad alcune tipologie di entrate tributarie ed 1

4 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 extratributarie, e il fondo pluriennale vincolato, che evidenzia contabilmente la distanza temporale tra l acquisizione di risorse e il loro effettivo impiego in applicazione del nuovo principio di competenza finanziaria potenziata. Entro ottobre 2015 dovrà essere approvato il DUP documento unico di programmazione, che sostituirà dal 2016 sia la relazione previsionale e programmatica che il piano triennale delle opere pubbliche allegati al bilancio di previsione. L obiettivo lordo di patto calcolato sulla media della spesa corrente del triennio 2010/2012 è stato determinato con decreto legge 78 del 19/06/2015 in euro ,00 per l anno 2015 e in euro ,00 per gli anni 2016/2018. In applicazione dei nuovi criteri contabili, occorrerà detrarre dal saldo la quota accantonata al fondo crediti dubbia esigibilità per individuare l obiettivo netto attribuito al comune di Valmadrera. Le successive tabelle riportano sinteticamente i dati del Bilancio di previsione Gli stanziamenti in entrata ed uscita sono suddivisi in titoli mentre a lato vengono riportate le percentuali d incidenza di ogni singola voce sul totale generale. Tra le entrate è stato contabilizzato, oltre all avanzo di amministrazione applicato in esercizio provvisorio, anche il fondo pluriennale vincolato scaturito dal riaccertamento straordinario dei residui così come le previsioni di entrata e di spesa 2015 sono comprensive delle quote reimputate a seguito del riaccertamento. Per queste motivazioni, col bilancio 2015 i dati finanziari di competenza, accostati ai valori del consuntivo dell esercizio 2013 (accertamenti impegni) e agli stanziamenti definitivamente assestati del bilancio 2014 rilevabili dalle stampe di bilancio, non consentono in alcuni casi la comparazione degli stanziamenti. 2

5 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 RIEPILOGO ENTRATE (In Euro) DENOMINAZIONE ENTRATE ANNO 2015 PERC Fondo Pluriennale Vincolato ,00 1,92 Avanzo di amministrazione ,00 2,62 Tit. 1 Tributarie ,00 39,76 Tit. 2 Trasferimenti correnti ,00 10,09 Tit. 3 Extratributarie ,00 27,20 Tit. 4 Alienaz. Ammort. E Trasfer. Capitale ,00 6,23 Tit. 5 Accensione prestiti - 0,00 Tit. 6 Servizi per conto di terzi ,00 12,19 TOTALE ,00 100,00 DENOMINAZIONE USCITE RIEPILOGO USCITE (In Euro) ANNO 2015 PERC Disavanzo di amministrazione Tit. 1 Correnti ,00 74,80 Tit. 2 In conto capitale ,00 10,11 Tit. 3 Rimborso prestiti ,00 2,90 Tit. 4 Servizi per conto terzi ,00 12,19 TOTALE ,00 100,00 Il precedente Riepilogo generale delle Entrate ed Uscite ha già indicato quali siano i totali generali del Bilancio di previsione Conosciamo quindi che il Bilancio si chiude con un movimento di risorse ed interventi pari a Euro ,00*. 3

6 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 Questo valore complessivo fornisce solo un informazione sintetica sull attività che l Ente intende sviluppare nell esercizio, senza indicare quale sia la destinazione delle risorse disponibili. Utilizzare mezzi finanziari nell acquisto di beni di consumo è una cosa ben diversa dell impegnarli per acquistare beni di uso durevole (beni strumentali) o finanziare la costruzione di opere pubbliche. La suddivisione del bilancio di competenza nelle quattro componenti permette invece di conoscere quante e quali risorse siano destinate: al funzionamento dell ente (bilancio corrente); ad interventi in c/capitale (bilancio investimenti); ad operazioni prive di significato economico (movimenti di fondi); ad operazioni da cui derivano situazioni di debito/credito estranee alla gestione (servizio per conto di terzi). Normalmente queste quattro suddivisioni della gestione di competenza vengono predisposte e deliberate in pareggio. La tabella indica i totali delle entrate/uscite ed i risultati (avanzo, disavanzo, pareggio) delle componenti del bilancio di competenza. 4

7 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 RIEPILOGO BILANCI COMPETENZA 2015 (in Euro) BILANCI ENTRATE USCITE RISULTATO Entrate: Stanziamenti - Uscite: Stanziamenti Avanzo 2014 applicato ,00 0,00 0,00 Bilancio corrente , ,00 0,00 Bilancio investimenti , ,00 0,00 Bilancio movimento fondi 0,00 0,00 0,00 Bilancio servizi per conto di terzi , ,00 0,00 Fondo Pluriennale Vincolato Corrente ,00 0,00 0,00 Fondo Pluriennale Vincolato Capitale ,00 0,00 0,00 TOTALE , ,00 0,00 5

8 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 Analisi e considerazioni sul bilancio corrente Il Comune, nell espletamento delle sue funzioni istituzionali e quindi nell erogazione di servizi a favore della comunità amministrata, sostiene, come in tutte le attività organizzate per la produzione dei beni e dei servizi, delle spese di funzionamento e di gestione del proprio apparato amministrativo/produttivo. Tali spese, nella fattispecie degli Enti Locali, vengono classificate in apposite voci dette interventi ed indicate con i relativi stanziamenti previsionali nello schema di bilancio che si sottopone al Consiglio Comunale per i provvedimenti di competenza. Per il bilancio di parte corrente esse riguardano: Per il Titolo I Spese correnti il pagamento degli stipendi al personale e relativi oneri riflessi l acquisto di beni di consumo e di materie prime le prestazioni di servizi il pagamento di canoni per l uso di beni di terzi la concessione di contributi o il trasferimento di somme a terzi il pagamento di interessi e di oneri finanziari diversi il pagamento di imposte e tasse altre spese ed oneri straordinari di gestione il rilevamento degli ammortamenti d esercizio Per il Titolo III Spese per rimborso di prestiti - il rimborso delle quote capitali di mutui e prestiti a finanziamenti di opere pubbliche. Il bilancio corrente dell esercizio 2015, gestione competenza, risulta come segue: Le risorse (Entrate) destinate al funzionamento dell Ente ammontano complessivamente a Euro ,00*. Gli impieghi (Uscite) che l Ente prevede di utilizzare nell esercizio in considerazione sono pari a Euro ,00*. Pertanto si evince che la gestione del bilancio corrente dell esercizio 2015 chiude con un avanzo economico di Euro 0,00*. Il quadro sottostante riporta le componenti del bilancio corrente con l indicazione dei valori e le percentuali di incidenza rispetto al totale. 6

9 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 BILANCIO CORRENTE 2015 (in Euro) ENTRATE STANZIAMENTI COMPETENZA TOTALE PERC Fondo Pluriennale Vincolato ,00 0,85 Tit. 1 Tributarie ,00 51,17 Tit. 2 Trasfer. dallo Stato, Regione ed Enti ,00 12,98 Tit. 3 Extratributarie ,00 35,01 TOTALE ENTRATE BILANCIO CORRENTE ,00 100,00 USCITE STANZIAMENTI COMPETENZA TOTALE PERC Tit. 1 Correnti ,00 96,26 Tit. 2 Rimborso di prestiti ,00 3,74 TOTALE USCITE BILANCIO CORRENTE ,00 100,00 RISULTATO BILANCIO CORRENTE COMPETENZA TOTALE Totale Entrate Correnti ,00 Totale Uscite Correnti ,00 RISULTATO BILANCIO CORRENTE - AVANZO ECONOMICO 0,00 7

10 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 Bilancio Investimenti Le entrate di parte investimento sono costituite da alienazioni di beni patrimoniali dell ente, da contributi in c/capitale da parte degli Enti Pubblici Diversi, e dagli introiti delle concessioni edilizie e condono e dalla contrazione di mutui passivi. Tali risorse hanno effetti indotti sulla spesa corrente, per quanto riguarda il ricorso al credito mediante mutui che non verrà attivato per l anno Oltre alle fonti sopra descritte, gli investimenti possono venire finanziati con eccedenze di risorse di parte corrente (situazione economica attiva) o con l utilizzo dei risparmi o eccedenze di risorse accumulabili negli esercizi precedenti (avanzo di amministrazione) e dall anno 2015 con parte del Fondo Pluriennale Vincolato di quota capitale. Le uscite di parte investimento comprendono la realizzazione, l acquisto e la manutenzione straordinaria di immobili, di mobili strumentali e di ogni altro intervento in c/capitale gestito dal Comune. Per quanto riguarda il risultato finale (differenza tra stanziamenti di entrata e di uscita), di norma esso termina in pareggio. L eccezione è rappresentata dal finanziamento degli investimenti con eccedenza di risorse di parte corrente. In tale circostanza il bilancio investimenti indicherà un disavanzo mentre il bilancio corrente un avanzo della stessa entità. È importante infine notare l accresciuta importanza del bilancio pluriennale legata alla programmazione degli investimenti. L art.200 D.Lgs. 267/2000 prescrive che: per tutti gli investimenti degli enti locali, comunque finanziati, l organo deliberante, nell approvare il progetto od il piano esecutivo dell investimento, dà atto della copertura delle maggiori spese derivanti dallo stesso nel bilancio pluriennale originario, eventualmente modificato dall organo consiliare, ed assume impegno di inserire nei bilanci pluriennali successivi le ulteriori o maggiori previsioni di spesa relative ad esercizi futuri, delle quali è redatto apposito elenco. Dal 2016 con l armonizzazione contabile a regime, il bilancio pluriennale sarà sostituito da un unico documento di bilancio triennale dove la programmazione assumerà ruolo rilevante per la funzione politica amministrativa economica finanziaria 8

11 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 dell ente. Il bilancio investimenti dell esercizio 2015, gestione della competenza, chiude in pareggio tenuto conto dell avanzo di amministrazione di ,00 applicato in esercizio provvisorio e della quota capitale di Fondo Pluriennale Vincolato di ,00. Le risorse (Entrate) destinate a finanziare interventi in c/capitale ammontano complessivamente a Euro ,00*. Il quadro riporta le componenti del Bilancio Investimenti indicando sia gli importi espressi in Euro, che le percentuali d incidenza. BILANCIO INVESTIMENTI 2015 (in Euro) ENTRATE STANZIAMENTI COMPETENZA TOTALE PERC Fondo Pluriennale Vincolato ,00 12,47 Avanzo 2014 applicato ,00 25,90 Tit. 4 Alienazione beni, trasferimento capitali, riscossione di crediti ,00 61,63 Tit. 5 Accensione di prestiti, anticipazioni di cassa 0,00 0,00 Avanzo economico applicato a bilancio investimenti 0,00 0,00 TOTALE ENTRATE BILANCIO INVESTIMENTI ,00 100,00 USCITE STANZIAMENTI COMPETENZA TOTALE PERC Tit. 2 Spese in conto capitale ,00 100,00 Concessione di crediti ed anticipazioni 0,00 0,00 TOTALE USCITE BILANCIO INVESTIMENTI ,00 100,00 RISULTATO BILANCIO INVESTIMENTI COMPETENZA TOTALE Fondo Pluriennale Vincolato ,00 Avanzo 2014 applicato ,00 Totale Entrate Investimenti ,00 Totale Uscite Investimenti (-) ,00 RISULTATO BILANCIO INVESTIMENTI 0,00 9

12 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 Movimento di fondi Il bilancio di competenza non è costituito solo da operazioni che incidono in modo concreto nell acquisizione di beni o nell utilizzo di servizi (bilancio corrente), o nella realizzazione o nell acquisto di beni ad uso durevole (bilancio investimenti). Si producono abitualmente anche movimenti di pura natura finanziaria, quali le concessioni ed i rimborsi di crediti e le anticipazioni di cassa. Queste operazioni, pur essendo registrate nella contabilità finanziaria, non comportano veri e propri utilizzi di risorse ma solo annotazioni d ordine e tendono a rendere poco agevole l interpretazione del bilancio. È per questo motivo che questi importi vengono separati dalle altre poste di bilancio corrente ed investimenti, per essere raggruppati separatamente. Non si dà illustrazione del relativo quadro in quanto questo Comune non ha iscritto in bilancio alcun movimento di fondi. Servizi per conto di terzi Gli ultimi movimenti che interessano il bilancio degli enti locali sono le partite di giro che, fino ad oggi, assumono la denominazione di servizi per conto di terzi. Queste operazioni, come i movimenti di fondi, non incidono in alcun modo nell attività economica dell Ente, trattandosi di poste puramente finanziarie movimentate dall ente per conto di soggetti esterni. Infatti così dispone l art.168, del D.Lgs. 267/2000: 1) Le entrate e le spese relative ai servizi per conto di terzi, ivi compresi i fondi economali, e che costituiscono al tempo stesso un debito ed un credito per l ente, sono ordinati esclusivamente in capitoli, secondo la partizione contenuta nel regolamento di cui all art ) Le previsioni e gli accertamenti d entrata conservano l equivalenza con le previsioni e gli impegni di spesa. 10

13 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 Il prospetto contiene il bilancio di previsione delle partite di giro che riporta il pareggio tra previsioni di entrata e di uscita. SERVIZI PER CONTO DI TERZI 2015 (in Euro) ENTRATE: STANZIAMENTI DI COMPETENZA TOTALE Tit. 6: Servizi per conto di terzi ,00 USCITE: STANZIAMENTI DI COMPETENZA Tit. 4: Servizi per conto di terzi ,00 RISULTATO: IN PAREGGIO - Indicatori finanziari sul bilancio preventivo 2015 Al fine di una più completa informazione sui dati finanziari dell ente, che fornisca tra l altro la possibilità di raffrontare la propria situazione con altre realtà più o meno simili per dimensioni o per collocazione territoriali, si è provveduto a determinare degli indicatori che qui di seguito si elencano: 11

14 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 INDICATORI FINANZIARI BILANCIO PREVISIONE 2015 (In Euro) NUM DENOMINAZIONE ADDENDI ELEMENTARI IMPORTI PERC/INDIC 1) Grado di autonomia finanziaria Entrate tributarie + Extratributarie Entrate correnti , ,00 86,90 2) Grado di autonomia tributaria Entrate tributarie Entrate correnti , ,00 51,60 3) Incidenza entrate tributarie sulle entrate proprie Entrate tributarie Entrate tributarie + Extratributarie , ,00 58,37 4) Incidenza entrate extratributarie sulle entrate proprie Entrate Extratributarie Entrate tributarie + Extratributarie , ,00 40,62 5) Pressione delle entrate proprie pro capite Entrate tributarie + Extratributarie Abitanti , euro 6) Pressione tributaria pro capite Entrate Tributarie Abitanti , euro 12

15 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 NUM DENOMINAZIONE ADDENDI ELEMENTARI IMPORTI PERC/INDIC 7) Grado di rigidità strutturale Spesa personale + rimborso mutui Entrate correnti , , ) Grado di rigidità per indebitamento Rimborso mutui Entrate correnti , ,00 4 9) Incidenza del costo personale sulla spesa corrente Spese personale Spese correnti , , ) Costo medio del personale Spese personale Dipendenti , euro 11) Propensione all investimento Investimenti Spese correnti + investimenti , , ) Investimenti pro capite Investimenti Abitanti , euro Analisi delle entrate Come abbiamo osservato in alcune tabelle precedenti, le entrate degli enti locali si suddividono in titoli che a loro volta sono ordinati gradualmente in categorie e risorse, in relazione rispettivamente alla fonte di provenienza, alla tipologia ed alla specifica individuazione dell oggetto dell entrata. Diamo qui di seguito il riepilogo generale dell entrata di competenza del bilancio 2015 suddivisa per titolo coi i rispettivi valori e l incidenza percentuale sul totale generale. 13

16 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 RIEPILOGO ENTRATE (stanziamenti in Euro) TITOLI ANNO 2015 PERC Fondo Pluriennale Vincolato ,00 1,92 Avanzo applicato applicato ,00 2,62 1 Tributarie ,00 39,76 2 Derivanti da contributi e trasf. correnti ,00 10,09 3 Extratributarie ,00 27,20 4 Derivanti da alienazioni, ammort., etc ,00 6,23 5 Derivanti da accensione di prestiti 0,00 0,00 6 Servizi per conto di terzi ,00 12,19 TOTALE ,00 100,00 Con lo stesso metodo espositivo (valori, incidenza percentuale e raffronto comparativo triennale) si procederà nell analisi delle categorie di ogni singolo titolo illustrando contemporaneamente le risorse più significative ivi comprese. 14

17 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 ENTRATE TRIBUTARIE Rientrano in questo primo titolo le seguenti categorie: imposte, tasse e tributi speciali. Segue il prospetto riepilogativo: TITOLO 1 ANNO 2015 PERC (Stanziamenti in Euro) Categoria 1 Imposte ,00 67,08 Categoria 2 Tasse ,00 23,27 Categoria 3 Tributi speciali ed altre entrate tributarie ,00 9,64 TOTALE ,00 100,00 15

18 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 Entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri enti pubblici anche in rapporto all esercizio di funzioni delegate della Regione Le entrate del Titolo II come si desume dalla stessa dizione del titolo provengono dai trasferimenti correnti dello Stato, della Regione - anche in rapporto all esercizio di funzioni delegate e da altri enti del settore pubblico. Segue il prospetto riepilogativo: anno 2015 PERC Contributi e trasferimenti correnti dello Stato ,00 8,90 Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione ,00 8,41 Contributi e trasferimenti dalla Regione per funzioni delegate ,00 72,54 Contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari e int. 0,00 0,00 Contributi e trasferimenti da altri enti del settore pubblico ,00 10,15 TOTALE ,00 100,00 16

19 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE In questo titolo confluiscono tutte le entrate derivanti dai servizi erogati dall Ente, dai proventi dei beni comunali, nonché dagli interessi attivi sulle giacenze di cassa. Ovviamente le risorse maggiori provengono dalla categoria 1 erogazioni servizi e tra queste le più significative sono: - rette casa di riposo Opera Pia Magistris ; - proventi degli impianti sportivi; - proventi derivanti dalle sanzioni in materia di circolazione stradale, nonché da altre entrate dei servizi generali quali segreteria anagrafe e servizi necroscopici. Nella categoria 2 rientrano quelle risorse derivanti dalla gestione dei beni patrimoniali disponibili del Comune quali i canoni di affitto per abitazioni ed attività commerciali e canoni concessioni demaniali. Nella categoria 3 trovano allocazione le entrate derivanti dalla maturazione di interessi attivi sui conti correnti postali e sui depositi di tesoreria unica. Nella categoria 4 sono allocate le risorse provenienti da utili delle aziende speciali e partecipate oltre ai dividendi di società. Infine nella categoria 5 sono inseriti i proventi diversi non classificabili nelle precedenti voci. Segue il prospetto riepilogativo: TITOLO Cat. 1 Proventi dei servizi pubblici ,00 Cat. 2 Proventi dei beni dell'ente ,00 Cat. 3 Interessi su anticipazioni e crediti 2.000,00 Cat. 4 Utili netti aziende speciali partecipate ,00 Cat. 5 Proventi diversi ,00 TOTALE ,00 17

20 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossione di crediti Rientrano in questo titolo le alienazioni dei beni patrimoniali dell Ente, i trasferimenti di capitali dallo Stato, dalla Regione e da altri enti e soggetti nonché la riscossione di crediti. Le entrate di questo gruppo, fatta eccezione per la riscossione di crediti, sono destinate al finanziamento delle spese di investimento dell Ente e cioè del titolo secondo delle uscite Spese in conto capitale. Le riscossioni di crediti, invece, sono la registrazione di operazioni finanziarie per movimenti di fondi prive quindi di significato economico. Le poste più significative riguardano la categoria 1 per l alienazione di beni patrimoniali destinati all attuazione delle finalità previste negli strumenti urbanistici, la concessione di loculi cimiteriali, la categoria 3 Trasferimenti di capitali dalla Regione e la categoria 5 Trasferimenti di capitali per quanto riguarda i proventi derivanti dal rilascio di concessione edilizie e relativi condoni per gli abusi. Seguono i prospetti riepilogativi: TITOLO PERC. (Stanziamenti in Euro) Cat. 1 Alienazione di beni patrimoniali ,00 60,04 Cat. 2 Trasferimenti di capitali dallo Stato 0,00 0,00 Cat. 3 Trasferimenti di capitali dalla Regione ,00 26,55 Cat. 4 Trasferimenti di cap. da altri enti sett. Pubb ,00 2,60 Cat. 5 Trasferimenti di capitali da altri soggetti ,00 10,81 Cat. 6 Riscossione di crediti 0,00 0,00 TOTALE ,00 100,00 18

21 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 Entrate derivanti da accensione di prestiti Rientrano in questo titolo le anticipazioni di cassa, i finanziamenti a breve termine, le assunzioni di mutui e prestiti e le emissioni di prestiti obbligazionari. Anche le entrate di questo gruppo, fatta eccezione per l anticipazione di cassa, finanziano le spese di investimento dell Ente e cioè compartecipano al finanziamento del titolo secondo delle uscite Spese in c/capitale. Per quanto riguarda l anticipazione di cassa vale quanto detto prima per le riscossioni di credito e cioè sono poste stanziate a fronte di movimenti di fondi. Non sono previste entrare per accensione di prestiti. Entrate per servizi per conto di terzi Per quanto attiene quest ultimo titolo delle entrate, trattandosi di operazioni che, come i movimenti di fondi, non incidono in alcun modo nell attività economica dell Ente, si rinvia a quanto già esposto in precedenza a proposito del bilancio di competenza. 19

22 RELAZIONE TECNICA BILANCIO 2015 ANALISI DELLA SPESA L ordinamento contabile degli Enti Locali prescrive che: La spesa è ordinata gradualmente in titoli, funzioni, servizi ed interventi, in relazione, rispettivamente, ai principali aggregati economici, alle funzioni degli enti, ai singoli uffici che gestiscono un complesso di attività e alla natura economica dei fattori produttivi nell ambito di ciascun servizio. Sulla base della norma citata le uscite dell ente Comune sono costituite dai seguenti titoli: Spese correnti, TITOLO I; Spese in conto capitale, TITOLO II; Spese per il rimborso dei prestiti, TITOLO III; Spese per servizi per conto terzi, TITOLO IV. All interno dei titoli come sopra esposti, seguirà la graduatoria successiva che, per una migliore lettura, è stata raggruppata in programmi e dettagliatamente illustrata nelle relazioni dei Responsabili dei Servizi come risultano dalla Relazione previsionale e programmatica al bilancio 2015 e pluriennale In questa rilevazione, pertanto, si esporrà solo per una visione complessiva, il quadro generale della spesa 2015 suddivisa per titoli, con la relativa incidenza sul totale. (Stanziamenti in Euro) RIEPILOGO USCITE 2015 PERC Titolo 1 Spese correnti ,00 74,80 Titolo 2 Spese in conto capitale ,00 10,11 Titolo 3 Rimborso di prestiti ,00 2,90 Titolo 4 Servizi per conto di terzi ,00 12,19 TOTALE ,00 100,00 Dal 2016 lo schema di bilancio sarà redatto secondo missioni e programmi, assumerà valore autorizzatorio e questo vecchio schema sarà definitivamente abbandonato. Il Responsabile del Settore Finanziario (Castagna Vanda) 20

23 Contiene bilancio redatto con modello D.P.R. N. 194/1996 con allegati: QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO QUADRO RISULTATI DIFFERENZIALI QUADRO DI CONTROLLO DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE CORRENTI, SPESE IN CONTO CAPITALE E SPESE PER RIMBORSO PRESTITI PER FUNZIONI SERVIZI INTERVENTI PROSPETTO DI UTILIZZO DEI CONTRIBUTI REGIONALI PER FUNZIONI DELEGATE PROSPETTO MUTUI ANNO 2015 TABELLA RIASSUNTIVA DEI PROGRAMMI DI ESERCIZIO

24 PARTE ENTRATA

25 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 1 Stampa Bilancio di Previsione Parte Entrata - Anno 2015 Risorsa Accertamenti Previsioni Previsioni di Competenza ultimo esercizio definitive per l'esercizio 2015 Codice Denominazione chiuso es. in corso Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Fondo Pluriennale Vincolato iscritto in entrata 0,00 0, , ,00 Note Avanzo di Amministrazione ,00 0, , ,00 di cui Vincolato 0,00 Finanziamento Investimenti 0, , ,00 Fondo Ammortamento 0,00 Non Vincolato ,00 0,00 1 Titolo I - entrate tributarie 101 categoria 1^ - imposte Ici 9.451, , , Imu , , , Imposta comunale sulla pubblicita' , , , , Addizionale comunale sul consumo energia elettrica 2.000, , ,00 0, addizionale comunale IRPEF , , , , Altre imposte 0,00 500,00 500,00 0, Tasi - Tributo sui servizi indivisibili 0, , , ,00 Totale 101 categoria 1^ - imposte , , , , catergoria 2^ - tasse Tassa occupazione spazi , , , Tassa smaltimento rifiuti solidi urbani 0, , , ,00

26 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 2 Stampa Bilancio di Previsione Parte Entrata - Anno 2015 Risorsa Accertamenti Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso ,00 0,00 Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Tassa rifiuti e servizi 0,00 Note Addizionale erariale sulla tassa smaltimento rifiuti , , ,00 0, Altre tasse 0,00 500,00 500,00 0,00 Totale 102 catergoria 2^ - tasse , , , , catergoria 3^ - tributi speciali ed altre entrate tributarie proprie Diritti pubbliche affissioni , , , , Fondo solidarietà comunale , , , ,00 Totale 103 catergoria 3^ - tributi speciali ed altre entrate tributarie proprie , , , ,00 RIEPILOGO CATEGORIE 101 categoria 1^ - imposte , , , , catergoria 2^ - tasse , , , , catergoria 3^ - tributi speciali ed altre entrate tributarie proprie , , , ,00 Totale 1 Titolo I - entrate tributarie , , , ,00

27 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 3 Stampa Bilancio di Previsione Parte Entrata - Anno 2015 Risorsa Accertamenti Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso 2 Titolo II - entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello stato, della regione, e d 201 categoria 1^ - contributi e trasferimenti correnti dallo Stato Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Note Fondo sviluppo investimenti , ,00 958, , Trasferimenti correnti stato rimborso quota I.M.U , , , , Trasferimento dallo Stato per mensa insegnanti 0,00 0, , ,00 Totale 201 categoria 1^ - contributi e trasferimenti correnti dallo Stato , , , , categoria 2^ - contributi e trasferimenti correnti dalla regione Funzioni istruzione pubblica 0, , , , Altri contributi e trasferimenti correnti dalla regione , , ,00 Totale 202 categoria 2^ - contributi e trasferimenti correnti dalla regione , , , , categoria 3^ - contributi e trasferimenti dalla regione per funzioni delegate Funzioni nel settore sociale , , ,00 Totale 203 categoria 3^ - contributi e trasferimenti dalla regione per funzioni delegate , , ,00

28 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 4 Stampa Bilancio di Previsione Parte Entrata - Anno 2015 Risorsa Accertamenti Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso 205 categoria 5^ - contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore pubblico Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Note Contributi e trasferimenti da altri enti del settore pubblico , , , ,00 Totale 205 categoria 5^ - contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore pubblico , , , ,00 RIEPILOGO CATEGORIE 201 categoria 1^ - contributi e trasferimenti correnti dallo Stato , , , , categoria 2^ - contributi e trasferimenti correnti dalla regione , , , , categoria 3^ - contributi e trasferimenti dalla regione per funzioni delegate , , , categoria 5^ - contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore pubblico , , , ,00 Totale 2 Titolo II - entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello stato, della regione, e d , , , ,00 3 Titolo III - entrate extratributarie 301 categoria 1^ - proventi dei servizi pubblici Segreteria generale,personale e organizzazione , , , , Anagrafe e stato civile,elettorale,leva e servizio statistico 9.525, , , Altri servizi generali , , , ,00

29 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 5 Stampa Bilancio di Previsione Parte Entrata - Anno 2015 Risorsa Accertamenti Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso , ,00 Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Polizia municipale 2.000,00 Note Polizia Municipale , , , Stadio comunale,palazzo dello sport e altri impianti , , , , strutture residenziali e di ricovero per anziani , , , , Assistenza beneficenza pubblica e servizi diversi alla persona , , , Servizio necroscopico e cimiteriale , , ,00 Totale 301 categoria 1^ - proventi dei servizi pubblici , , , , categoria 2^ - proventi dei beni dell'ente Gestione dei fabbricati , , , concessioni aree demaniali , , , ,00 Totale 302 categoria 2^ - proventi dei beni dell'ente , , , , categoria 3^ - interessi su anticipazioni e crediti Interessi su depositi di denaro o valori mobiliari 2.000, , ,00 Totale 303 categoria 3^ - interessi su anticipazioni e crediti 2.000, , ,00

30 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 6 Stampa Bilancio di Previsione Parte Entrata - Anno 2015 Risorsa Accertamenti Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso 304 categoria 4^ - utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di societ Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Note utile netto azienda , , , ,00 Totale 304 categoria 4^ - utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di societ , , , , categoria 5^ - proventi diversi Proventi diversi 0, , , , Contributo Fondazione Cariplo ,00 0,00 0,00 Totale 305 categoria 5^ - proventi diversi , , , ,00 RIEPILOGO CATEGORIE 301 categoria 1^ - proventi dei servizi pubblici , , , , categoria 2^ - proventi dei beni dell'ente , , , , categoria 3^ - interessi su anticipazioni e crediti 2.000, , , categoria 4^ - utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di societ , , , , categoria 5^ - proventi diversi , , , ,00 Totale 3 Titolo III - entrate extratributarie , , , ,00

31 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 7 Stampa Bilancio di Previsione Parte Entrata - Anno 2015 Risorsa Accertamenti Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso 4 Titolo IV - entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di cerdi 401 categoria 1^ - alienazione di beni patrimoniali Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Note Alienazione beni immobili e diritti reali su beni immobili , , , , Concessione di beni demaniali , , , ,00 Totale 401 categoria 1^ - alienazione di beni patrimoniali , , , , categoria 3^ - trasferimenti di capitale dalla regione Contributo Regione iniziativa FRISL centri di raccolta rifiuti urbani 0, , , Contributo straordinario Regione ,00 0,00 0,00 Totale 403 categoria 3^ - trasferimenti di capitale dalla regione , , , categoria 4^ - trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico Trasferimenti straordinari di capitale da altri enti , , , ,00 Totale 404 categoria 4^ - trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico , , , , categoria 5^ - trasferimenti di capitale da altri soggetti Proventi delle concessioni edilizie e sanzioni urbanistiche , , , ,00

32 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 8 Stampa Bilancio di Previsione Parte Entrata - Anno 2015 Risorsa Accertamenti Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso , ,00 Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti contributo costruzione aree verdi 1.000,00 Note trasferimenti di capitale da altri soggetti 0, , ,00 0,00 Totale 405 categoria 5^ - trasferimenti di capitale da altri soggetti , , , ,00 RIEPILOGO CATEGORIE 401 categoria 1^ - alienazione di beni patrimoniali , , , , categoria 3^ - trasferimenti di capitale dalla regione , , , categoria 4^ - trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico , , , , categoria 5^ - trasferimenti di capitale da altri soggetti , , , ,00 Totale 4 Titolo IV - entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di cerdi , , , ,00 Totale 5 Titolo V - entrate derivanti da accensioni di prestiti 0,00 0,00 0,00 6 Titolo VI - entrate da servizi per conto terzi 601 ritenute previdenziali e assistenziali al personale ritenute previdenziali e assistenziali al personale , , ,00 Totale 601 ritenute previdenziali e assistenziali al personale , , , ritenute erariali ritenute erariali , , ,00

33 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 9 Stampa Bilancio di Previsione Parte Entrata - Anno 2015 Risorsa Accertamenti Previsioni Previsioni di Competenza ultimo esercizio definitive per l'esercizio 2015 Codice Denominazione chiuso es. in corso Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Totale 602 ritenute erariali , , ,00 Note 603 altre ritenute al personale per conto di terzi altre ritenute al personale per conto di terzi , , ,00 Totale 603 altre ritenute al personale per conto di terzi , , , depositi cauzionali depositi cauzionali , , ,00 Totale 604 depositi cauzionali , , , rimborso spese per servizi per conto di terzi rimborso spese per servizi per conto di terzi , , , ,00 Totale 605 rimborso spese per servizi per conto di terzi , , , , rimborso di anticipazione di fondi per il servizio economato rimborso di anticipazione di fondi per il servizio economato , , ,00 Totale 606 rimborso di anticipazione di fondi per il servizio economato , , , depositi per spese contrattuali depositi per spese contrattuali 2.040, , ,00

34 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 10 Stampa Bilancio di Previsione Parte Entrata - Anno 2015 Risorsa Accertamenti Previsioni Previsioni di Competenza ultimo esercizio definitive per l'esercizio 2015 Codice Denominazione chiuso es. in corso Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Totale 607 depositi per spese contrattuali 2.040, , ,00 Note Totale 6 Titolo VI - entrate da servizi per conto terzi , , , ,00 RIEPILOGO TITOLI 1 Titolo I - entrate tributarie , , , ,00 2 Titolo II - entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello stato, della regione, e d , , , ,00 3 Titolo III - entrate extratributarie , , , ,00 4 Titolo IV - entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di cerdi , , , ,00 5 Titolo V - entrate derivanti da accensioni di prestiti 0,00 0,00 0,00 6 Titolo VI - entrate da servizi per conto terzi , , , ,00 Totale , , , ,00 Fondo Pluriennale Vincolato iscritto in entrata 0,00 0, , ,00 Avanzo di Amministrazione ,00 0, , ,00 TOTALE GENERALE PARTE ENTRATA , , , ,00

35 PARTE SPESA

36 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 1 Stampa Bilancio di Previsione Parte Spesa - Anno 2015 Intervento Impegni Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso Disavanzo di Amministrazione 1 Titolo I - spese correnti 101 funzioni generali di amministrazione, di gestione e di controllo organi istituzionali, partecipazione e decentramento Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Note prestazioni di servizi , , imposte e tasse 7.500, , oneri straordinari della gestione corrente 0, , , , , , ,00 0,00 Totale organi istituzionali, partecipazione e decentramento , , , , segreteria generale, personale e organizzazione personale , , acquisto di beni di consumo e o materie prime , , prestazioni di servizi , , trasferimenti 5.929, , imposte e tasse , , oneri straordinari della gestione corrente , , , ,00 500, , , , , , , , , ,00 Totale segreteria generale, personale e organizzazione , , , ,00

37 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 2 Stampa Bilancio di Previsione Parte Spesa - Anno 2015 Intervento Impegni Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato e controllo di gestione Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Note personale , , acquisto di beni di consumo e o materie prime 2.500, , prestazioni di servizi , , trasferimenti ,00 0, imposte e tasse , , , , , , ,00 0,00 480, ,00 Totale gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato e controllo di gestione , , , , gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali prestazioni di servizi , , utilizzo di beni di terzi , , trasferimenti , , oneri straordinari della gestione corrente , , , , , , ,00 0, , ,00 Totale gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali , ,00 400, ,00

38 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 3 Stampa Bilancio di Previsione Parte Spesa - Anno 2015 Intervento Impegni Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso gestione dei beni demaniali e patrimoniali Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Note acquisto di beni di consumo e o materie prime 9.554, , prestazioni di servizi , , utilizzo di beni di terzi 5.000, , interessi passivi e oneri finanziari diversi , , , , , ,00 500, , , ,00 Totale gestione dei beni demaniali e patrimoniali , , , , ufficio tecnico personale , , acquisto di beni di consumo e o materie prime 4.000, , prestazioni di servizi , , imposte e tasse , , , ,00 500, , , ,00 500, ,00 Totale ufficio tecnico , , , , anagrafe, stato civile, elettorale, leva e servizio statistico personale , , acquisto di beni di consumo e o materie prime 2.953, , , ,00 500, ,00

39 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 4 Stampa Bilancio di Previsione Parte Spesa - Anno 2015 Intervento Impegni Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso prestazioni di servizi 2.500, , imposte e tasse 7.000, ,00 Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti 2.500, ,00 350, ,00 Note Totale anagrafe, stato civile, elettorale, leva e servizio statistico , , , , altri servizi generali personale 2.926, , prestazioni di servizi , , trasferimenti 1.230, , imposte e tasse 0, , fondo svalutazione crediti 0, , fondo di riserva 0, , ,00 0, , , , , , , ,00 Totale altri servizi generali , , , ,00 Totale 101 funzioni generali di amministrazione, di gestione e di controllo , , , , funzioni di polizia locale polizia municipale personale , ,00 900, ,00

40 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 5 Stampa Bilancio di Previsione Parte Spesa - Anno 2015 Intervento Impegni Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso acquisto di beni di consumo e o materie prime , , prestazioni di servizi , , imposte e tasse , ,00 Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti , , ,00 300, ,00 Note Totale polizia municipale , , , ,00 Totale 103 funzioni di polizia locale , , , , funzioni di istruzione pubblica scuola materna acquisto di beni di consumo e o materie prime 951, , prestazioni di servizi , , trasferimenti , , interessi passivi e oneri finanziari diversi , , , , , ,00 525, ,00 Totale scuola materna , , , , istruzione elementare acquisto di beni di consumo e o materie prime , , prestazioni di servizi , , trasferimenti , , , , , , ,00

41 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 6 Stampa Bilancio di Previsione Parte Spesa - Anno 2015 Intervento Impegni Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso interessi passivi e oneri finanziari diversi , ,00 Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti 834, ,00 Note Totale istruzione elementare , , , , istruzione media acquisto di beni di consumo e o materie prime 826, , prestazioni di servizi , , trasferimenti , , , , , , ,00 Totale istruzione media , ,00 300, , assistenza scolastica, trasporto, refezione e altri servizi personale , , acquisto di beni di consumo e o materie prime 1.000, , prestazioni di servizi , , trasferimenti 3.900, , imposte e tasse 3.000, , , , , , , , ,00 200, ,00 Totale assistenza scolastica, trasporto, refezione e altri servizi , , , ,00 Totale 104 funzioni di istruzione pubblica , , , ,00

42 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 7 Stampa Bilancio di Previsione Parte Spesa - Anno 2015 Intervento Impegni Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso 105 funzioni relative alla cultura biblioteche, musei e pinacoteche Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Note personale , , acquisto di beni di consumo e o materie prime , , prestazioni di servizi , , trasferimenti 8.250, , interessi passivi e oneri finanziari diversi 5.673, , imposte e tasse 4.000, , , , , , ,00 750, , , , ,00 Totale biblioteche, musei e pinacoteche , , , , teatri, attivit culturali e servizi diversi nel settore culturale acquisto di beni di consumo e o materie prime 2.997, , prestazioni di servizi , , trasferimenti , , , , , , , ,00 Totale teatri, attivit culturali e servizi diversi nel settore culturale , , , ,00 Totale 105 funzioni relative alla cultura , , , ,00

43 COMUNE DI VALMADRERA Pagina 8 Stampa Bilancio di Previsione Parte Spesa - Anno 2015 Intervento Impegni Previsioni ultimo esercizio definitive Codice Denominazione chiuso es. in corso 106 funzioni nel settore sportivo e ricreativo stadio comunale, palazzo dello sport ed altri impianti Previsioni di Competenza per l'esercizio 2015 Variazioni Somme in aumento in diminuzione risultanti Note acquisto di beni di consumo e o materie prime 1.720, , prestazioni di servizi , , oneri straordinari della gestione corrente 2.000, , , ,00 Totale stadio comunale, palazzo dello sport ed altri impianti , , , , manifestazioni diverse nel settore sportivo e ricreativo acquisto di beni di consumo e o materie prime 1.799, , trasferimenti 2.000, , , , , ,00 Totale manifestazioni diverse nel settore sportivo e ricreativo 3.799, , , ,00 Totale 106 funzioni nel settore sportivo e ricreativo , , , , funzioni nel campo della viabilit e dei trasporti viabilità, circolazione stradale e servizi connessi personale , , , ,00