Milano, 21 novembre 2012

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1 Fare Fatturazione Elettronica: da obbligo a opportunità

2 Fatturazione Elettronica: da obbligo a opportunità IVA Recepimento della direttiva 2010/45/UE A partire dal 1 gennaio 2013 dovranno entrare in vigore le disposizioni interne che recepiscono la direttiva europea 2010/45/UE del 13 luglio 2010, recante modifica della direttiva 2006/112/CE relativa al sistema comune d imposta sul valore aggiunto per quanto riguarda le norme in materia di fatturazione. La direttiva introduce nuove disposizionisulle seguentimaterie: emissione della fattura fattura elettronica fattura semplificata conservazione delle fatture IVA per cassa (cash accounting) esigibilità dell imposta nelle operazioni transfrontalliere...

3 Fatturazione Elettronica: da obbligo a opportunità Schema di Decreto Legislativo di recepimento della Direttiva 2010/45/UE Modifiche all art. 21 DPR 633/72 1. Per fattura elettronica si intende la fattura che è stata emessa e ricevuta in un qualunque formato elettronico; il ricorso alla fattura elettronica è subordinato all accettazione da parte del destinatario 2. La fattura, cartacea o elettronica, si ha per emessa all atto della sua consegna, spedizione, trasmissione o messa a disposizione del cessionario o committente

4 Fatturazione Elettronica: da obbligo a opportunità Schema di Decreto Legislativo di recepimento della Direttiva 2010/45/UE Modifiche all art. 21 DPR 633/72 3. Il soggettopassivo assicura l autenticità dell origine, l integrità del contenuto e la leggibilità della fattura dal momento della sua emissione fino al termine del suo periodo di conservazione; autenticità dell origine ed integrità itàdl del contenuto t possono essere garantite mediante sistemi it idi controllo di gestione che assicurino un collegamento affidabile tra la fattura e la cessione di beni o la prestazione di servizi ad essa riferibile, ovvero mediante l apposizione della firma elettronica qualificata o digitale dell emittente o mediante sistemi di trasmissione elettronica dei dati o altre tecnologie in grado di garantire l autenticità dell origine e l integrità dei dati. La fattura, cartacea o elettronica, si ha per emessa all atto della sua consegna, spedizione, trasmissione o messa a disposizione i i dl del cessionario i o committente t

5 Fatturazione Elettronica: da obbligo a opportunità Schema di Decreto Legislativo di recepimento della Direttiva 2010/45/UE Modifiche all art. 39 DPR 633/72 1. Le fatture elettroniche sono conservate in modalità elettronica, in conformità alle disposizioni del decreto del Ministro dell economia e delle finanze emanato ai sensi dell articolo 21, comma 5, del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82. Le fatture create informato elettronicoe e quellecartacee possonoessere conservate elettronicamente. Il luogo di conservazione elettronica delle stesse, nonché dei registri e degli altri documenti previsti dal presente decreto e da altre disposizioni, può esseresituato situato in un altro Stato, a condizione che con lo stesso esista uno strumento giuridico che disciplini la reciproca assistenza. Il soggetto passivo stabilito nel territorio dello Stato assicura, per finalità di controllo, l accesso automatizzato ti t all archivio i e che tutti ttiii documenti ed i dati tiin esso contenuti, compresi quelli che garantiscono l autenticità e l integrità delle fatture di cui all articolo 21, comma 3, siano stampabili e trasferibili su altro supporto informatico.

6 Garanzia Autenticità, Integrità e Leggibilità delle fatture Autenticità, integrità e leggibilità delle fatture Fattura cartacea Fattura elettronica Controllo di gestione Altri metodi Esempi di tecnologie Altre tecnologie Firma E. Qualificata Firma Digitale Firma E. Avanzata SSL Altri

7 Garanzia Autenticità, Integrità e Leggibilità delle fatture Ricezione di accettazione dal cliente Devo trasmettere al cliente la fattura elettronica Emittente: conservazione sostitutiva annuale, obbligo del MCS, nomina RCS, etc Emittente Comunicazione ai clienti di prossima adozione della fattura elettronica Trasmetto al cliente la fattura elettronica (*) Nessuna ricezione di accettazione dal cliente Emittente: conservazione sostitutiva annuale, obbligo del MCS, nomina RCS, etc Spedisco al cliente una fattura cartacea

8 Garanzia Autenticità, Integrità e Leggibilità delle fatture Comunicazione al fornitore di accettazione della fattura elettronica Devo obbligatoriamente trattare la fattura come fattura elettronica Destinatario: conservazione sostitutiva annuale, obbligo del MCS, nomina RCS, etc Destinatario Ricezione dal fornitore di comunicazione di prossima adozione della e-invoicing Ricevo dal fornitore la fattura elettronica (*) Tacita accettazione per comportamento concludente da parte del destinatario Destinatario: conservazione sostitutiva annuale, obbligo del MCS, nomina RCS, etc Nessuna comunicazione al fornitore di accettazione della fattura elettronica Ricevo dal fornitore la fattura cartacea Conservazione cartacea

9 Principali novità: nuovo DM sostitutivo del DM La procedura di conservazione è quella riportata nelle bozze di regole tecniche, con l aggiunta sul pacchetto di archiviazione della firme digitale e marca temporale del Responsabile della Conservazione Sostitutiva. Eliminazione della cadenza quindicinale per le fatture elettroniche, e quindi per tutti i documenti e scritture contabili la cadenza della conservazione sostitutiva sarà annuale. Eliminazione della trasmissione dell impronta e della marca temporale, con comunicazione di conservazione sostitutiva in dichiarazione dei redditi relativa al periodo di imposta di riferimento i Viene mantenuto l impiego del pubblico ufficiale o del Notaio per la conservazione sostitutiva did dei documenti analogici iinoriginalii i unici. ii

10 Completa integrazione e unico processo di interfaccia Produttore Retail Ricezione documento ORDER Controlli formali automatici Certificazione Messaggi Standard Campi obbligatori. Invio documento ORDER Automatico order entry Spediazione merce invio Bolla di cons. DESADV Certificazione Messaggi Standard Campi obbligatori. Ricezione documento Controlli formali automaci Invio documento INVOIC Precarichi automatici a Certificazione Messaggi magazzino Standard Campi obbligatori i Contabilizzazione. automatica fatture Conservazione sostitutiva a norma Conservazione sostitutiva a norma

11 I benefici per ciclo ordine dematerializzato Elettronica 80% di Consumo e Elettrodomestici 84% Materiale edile Costo residuo Beneficio Largo consumo Materiale elettrico Farmaceutico 67% 82% 82% In collaborazione con: EL (Elettronica di Consumo e Elettrodomestici) Consorzio DAFNE (Farmaceutico) Indicod ECR (Largo consumo) METEL (Materiale elettrico) Indicod ECR e ANDE (Materiale edile) [ /ciclo]

12 I benefici per ciclo ordine dematerializzato 100 / ordine 90 Vista per attore Legenda: Produttore Retailer Costo del ciclo Tradizionale Intermedio Integrato Beneficio

13 Grazie! Domande & Risposte Stefano Bassi Direttore Operativo EL