Supporto On Line Allegato FAQ. * in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 02/12/2009. Simulazione ammortamenti

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1 Supporto On Line Allegato FAQ FAQ n.ro MAN-7Y3DUZ57666 Data ultima modifica 07/01/2010 Prodotto Sistema Professionista - Picomwin Modulo Cespiti Oggetto Simulazione ammortamenti * in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 02/12/2009 Simulazione ammortamenti Attraverso questa funzione è possibile simulare gli ammortamenti relativi ad un determinato anno di riferimento impostando, all'interno della maschera stessa alcune opzioni dopo aver indicato un codice ed una descrizione da assegnare alla simulazione stessa. E possibile eseguire un numero illimitato di simulazioni in quanto la simulazione non influenzerà gli archivi (dati dei cespiti) finché questa non verrà consolidata attraverso la funzione di Consolidamento ammortamenti Figura 1 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 1 di 9

2 Data fine simulazione Il campo è modificabile solo se selezionata l opzione di Consolidamento infrannuale nella tabella Parametri azienda scheda Cespiti Permette di effettuare il calcolo degli ammortamenti di tutti i cespiti o solo dei cespiti alienati/eliminati ad una data diversa da quella di fine esercizio, per esempio per avere la situazione contabile infrannuale contenente anche gli ammortamenti fino a quella data In assenza di consolidamento infrannuale, il campo viene proposto in automatico non modificabile e visualizza la data di fine esercizio indicata nella tabella Parametri azienda scheda cespiti. Prima di poter impostare le altre opzioni occorre definire nella maschera stessa il codice di simulazione con la relativa descrizione. Sezione Opzioni Tutti i cespiti L opzione risulta attiva solo se selezionata l opzione consolidamento infrannuale nella tabella Parametri azienda scheda Cespiti;consente di eseguire il calcolo dell ammortamento su tutti i cespiti che risultano caricati fino alla data di fine simulazione. Solo alienati/eliminati L opzione è attiva solo se risulta selezionata l opzione consolidamento infrannuale nella tabella Parametri azienda scheda Cespiti. Se selezionata consente di effettuare il calcolo dell ammortamento solo per i cespiti su cui risulta eseguita un operazione di Alienazione/Eliminazione compresa nel periodo che si richiede di simulare. Per i cespiti alienati/eliminati, il calcolo delle plusvalenze/minusvalenze/sopravvenienze passive in caso di cessione o eliminazione, potrà avvenire solo a consolidamento effettuato (fintanto che non viene eseguito il consolidamento di periodo non verranno calcolate plusvalenze, minusvalenze, sopravvenienze passive). Pertanto, la selezione dell opzione, disabilita la possibilità di eseguire la registrazione contabile dell alienazione/eliminazione presente nei relativi wizard. Non effettuare ammortamenti anticipati Tale opzione permette di non calcolare l ammortamento anticipato ed è proposta già selezionata. Si ricorda infatti che, l articolo 1 comma 33 e 34 della legge 24/12/2007 n. 244 (Finanziaria 2008) elimina la possibilità per tutti i soggetti (imprese e professionisti) di dedurre ammortamenti anticipati e accelerati a partire dall esercizio successivo a quello in corso al 31/12/2007. Non sarà più possibile effettuare ammortamenti solo fiscali. Quindi verrà meno la possibilità di conteggiare variazioni in diminuzione attraverso l imputazione dei maggiori ammortamenti fiscali nel quadro EC della dichiarazione dei redditi. Le imprese potranno dedurre solo i componenti di reddito nella misura indicata nel conto economico civilistico. Le presenti disposizioni si applicano a decorrere dal periodo d imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2007, ferma restando l applicazione in via transitoria delle disposizioni precedenti per il recupero delle eccedenze risultanti alla fine del periodo d imposta in corso al 31 dicembre Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 2 di 9

3 Dimezza aliquote ordinarie/anticipate per il primo esercizio A seguito delle modifiche introdotte dall articolo 1 comma 33 e 34 della legge 24/12/2007 n. 244 (Finanziaria 2008), il software di contabilità (modulo cespiti) è stato adeguato modificando per il 2008 i calcoli degli ammortamenti relativamente alla possibilità di dimezzare le aliquote per il primo esercizio. L opzione Dimezza aliquote ordinarie/anticipate per il primo esercizio, permette di dimezzare le aliquote per il primo anno di esercizio Opzione Legge 244/2007 art.1 c.34 Risulta attiva solo se selezionata l opzione "Dimezza aliquote ordinarie/anticipate per il primo esercizio" e l' anno di inizio esercizio è il 2008 Se selezionata, permette di dimezzare le aliquote solo per: - i cespiti aventi, nell anagrafica cespite (Tabella Azienda Cespiti ), Data inizio utilizzazione e Data di acquisto compresa nell anno 2008 e Limite di deducibilità diverso da Altro (mezzi di trasporto disciplinati dall art. 164, lett. b T.U.I.R. che sono esclusi da tale agevolazione) Figura 2 Nota Veicoli di valore inferiore ai ,99 euro entrato in funzione nel 2008 Per i cespiti veicoli di valore inferiore ai ,99 euro acquistati ed entrati in funzione nel 2008, se in fase di caricamento non è stato indicato alcun limite di deducibilità, non viene applicata la riduzione a metà delle aliquote. Si consiglia pertanto di verificare che su tali veicoli acquistati e entrati in funzione nel 2008, anche quelli di valore inferiore ai ,99 euro, sia stato indicato il limite di deducibilità. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 3 di 9

4 - i beni entrati in funzione nel 2008 ma acquistati in anni precedenti. In pratica si tratta dei cespiti per i quali nell anagrafica cespite (Tabella Azienda Cespiti) è indicata una Data inizio utilizzazione 2008 e una Data di acquisto inferiore al 2008; Figura 3 - cespiti per i quali, nell anagrafica cespite, è indicato come Titolo di acquisto Usato o Leasing riscattato Figura 4 Modifica aliquote ordinarie/anticipate Permette di modificare l utilizzo di tutte le aliquote esistenti nelle tabelle aliquote, senza modificarne gli archivi ma solo ai fini della simulazione che si sta per lanciare. Naturalmente è permesso modificarle sia in aumento che in diminuzione. La modifica dell aliquota viene applicata solo sulle categorie di tipo Materiale Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 4 di 9

5 Considera ammortamento tecnico L ammortamento tecnico consiste in un ulteriore facoltà data all utente di applicare un aliquota diversa rispetto quella prevista dalle categorie ministeriali e utente Per indicare l aliquota tecnica occorre: - indicare l aliquota tecnica sull anagrafica del singolo cespite (tabella azienda Cespiti) selezionando la relativa opzione nella scheda Dati ammortamento e indicando le aliquote che verranno applicate in fase di simulazione Selezionando Ammortamento tecnico, vengono proposte in automatico le aliquote previste nella tabella Categoria cespiti. Occorre modificare le aliquote indicando quelle che verranno applicate in fase di simulazione Figura 5 Tabella azienda Aliquote Categoria Cespiti La tabella consente di gestire, in fase di simulazione, delle aliquote di ammortamento diverse rispetto a quelle indicate sulle categorie movimentate. Indicare il codice relativo alla categoria cespite per cui si intende inserire le aliquote di ammortamento Se necessario indicare l intervallo temporale di acquisto dei cespiti a cui si intende associare la diversa. aliquota da applicare in fase di simulazione. L inserimento del periodo di acquisizione non è obbligatorio, nel caso in cui non venga indicato un intervallo di acquisizione, tutti i cespiti appartenenti alla categoria inserita saranno associati all aliquota indicata. Figura 6 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 5 di 9

6 In fase di Simulazione cespiti, se risulta selezionata l opzione Considera ammortamento tecnico, verrà applicata l aliquota con il seguente criterio: - viene verificato se nell anagrafica del singolo cespite risulta valorizzata un aliquota tecnica e in caso affermativo, la stessa verrà applicata in fase di simulazione altrimenti Se invece non risulta valorizzata, viene verificata la presenza di aliquote nella tabella Aliquote cespiti per l anno indicato in fase di simulazione e se esistono verranno applicate in fase di calcolo - verrà utilizzata l aliquota valorizzata nella tabella sistema Categorie cespiti Se in fase di simulazione non risulta selezionata l opzione Considera ammortamento tecnico, in fase di simulazione verrà applicata l aliquota con la seguente priorità: - aliquota presente nella tabella azienda Aliquote categorie cespiti se risulta presente altrimenti - aliquota presente nella tabella Categoria cespiti Rapporta l ammortamento alla data E attiva solo se nei parametri azienda non è selezionata l opzione "Consolidamento infrannuale". Deve essere utilizzata per ragguagliare l'ammortamento, dei soli beni materiali, alla durata dell' esercizio, nel caso in cui sia inferiore o superiore ai 12 mesi; Gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali vengono ragguagliati alla durata dell' esercizio (se questa è inferiore o superiore ai dodici mesi) perchè il legislatore fiscale all'art. 76 del Tuir (ora sostituito dall'art. 110 c. 5) ha definito, tra i componenti negativi, gli ammortamenti di immobilizzazioni materiali art. 67 del TUIR (ora 102 del TUIR). Gli ammortamenti di immobilizzazioni immateriali art. 68 del tuir (ora art. 103 del tuir), non devono essere ragguagliati alla durata dell'esercizio se questa è inferiore o superiore ai dodici mesi. La funzione non serve per applicare l' ammortamento al periodo di possesso/durata contratto in presenza di esercizio della durata di 365 gg. Es. cespite acquistato al 10/07/08 per il primo anno può essere calcolato l' ammortamento dal 10/08 al 31/12. La casistica può essere gestita determinando una % di ammortamento che restituisca la quota di ammortamento rapportata al periodo. Tale % dovrà essere indicata nell anagrafica del singolo cespite nella sezione Ammortamento tecnico Ammortamento integrale dei beni con valore unitario non superiore a 51,46 euro Selezionando tale voce il programma, nel calcolo della simulazione che si sta per lanciare per i beni materiali il cui costo di acquisizione è inferiore a euro 516,46, non utilizzerà ne l aliquota della relativa tabella aliquote ne l eventuale aliquota indicata alla voce ammortamento tecnico, bensì utilizzerà l aliquota del 100%. Tale facoltà deriva in primo luogo da una precisa disposizione fiscale che lo permette ed, in secondo luogo, da una questione di praticità, consistente nel non dover effettuare per diversi anni tutta una serie di calcoli che portano comunque ad ottenere degli importi poco significativi ai fini del bilancio e che ne appesantirebbero inutilmente il lavoro di gestione, pur sapendo che trattasi di cespiti di secondaria importanza. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 6 di 9

7 Una volta selezionate le opzioni che si ritengono appropriate per la propria simulazione, "cliccare" sul pulsante Avanti dove verrà visualizzato un riepilogo delle opzioni relative alla simulazione; qualora tale riepilogo risultasse corretto confermare l'operazione "cliccando" sul pulsante Fine per eseguire la simulazione del calcolo degli ammortamenti Figura 7 Al termine della simulazione, è possibile stamparne il risultato rispondendo affermativamente al messaggio che compare: La simulazione è stata generata correttamente. Si desidera visualizzare il risultato? Scegliendo Si viene visualizzata la stampa ammortamenti da simulazione 1. Al termine della stampa sarà possibile eseguire una nuova simulazione. Nel caso di gestione del prospetto ammortamenti anticipati in fase di simulazione verranno calcolati anche valori relativi al Quadro EC presenti nella tabella valori consolidati. Nota: i cespiti per i quali, nella relativa scheda risulta presente il titolo di acquisto Leasing, Comodato o Locazione non finanziaria/noleggio, non vengono considerati nella simulazione degli ammortamenti. Figura 8 1 Per maggiori dettagli in merito alla stampa si rinvia alla lettura del paragrafo Stampa di controllo Ammortamenti da simulazione. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 7 di 9

8 La simulazione, nel momento in cui dovesse aver dato un esito che si ritiene positivo, può essere consolidata eseguendo il Consolidamento ammortamenti - Stampa di controllo Ammortamenti da simulazione Figura 9 Permette di visualizzare la lista delle simulazioni generate in precedenza Figura 10 Attraverso questa funzione è possibile ottenere una stampa che contiene il risultato di una simulazione generata in precedenza, con l esposizione degli ammortamenti deducibili e non deducibili calcolati in fase di simulazione. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 8 di 9

9 La stampa fornisce in dettaglio i parametri utilizzati per la simulazione (periodo simulazione e opzioni selezionate in fase di simulazione) e i seguenti valori riferiti ad ogni cespite: Valore Attuale Ammortamento Ordinario (suddiviso in deducibile e non deducibile) Aliquota Ammortamento Ordinario Ammortamento Anticipato (suddiviso in deducibile e non deducibile) Aliquota Ammortamento Anticipato Valore Residuo da Ammortizzare (suddiviso in deducibile e non deducibile) Figura 11 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 9 di 9