Il ruolo dell intermediario fiduciario: - vantaggi ed aspetti operativi - soluzioni post voluntary disclosure

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Bernadetta Baldini
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1 Il ruolo dell intermediario fiduciario: - vantaggi ed aspetti operativi - soluzioni post voluntary disclosure Olivio Rotili Pesaro, 12 maggio 2015

2 Le particolarità della procedura di Voluntary Disclosure Particolarità della procedura di VD (la cui normativa introduce il nuovo reato di autoriciclaggio conpotenzialereatodiconcorso per gli intermediari) Completa evidenziazione del cliente e delle attività oggetto di emersione nei confronti dell AdE Irreversibilità del processo dal momento della presentazione della domanda Effetti premiali per il dichiarante solo alla fine del processo Pagamento del F24 a saldo Necessità di controlli specifici dell intermediario durante tutto la procedura Per il presidio dei rischi di riciclaggio ex D.Lgs. 231/07 e D.Lgs. 231/01 si rende necessario utilizzare un intermediario specializzato, come la società fiduciaria, che utilizzi rapporti separati da quelli eventualmente preesistenti. Per tale motivo nel Gruppo è stata individuata Servizio Italia quale entry point delle attività finanziarie oggetto di emersione mediante VD. Voluntary Disclosure - Focus sugli aspetti applicativi 2 2

premiali per il dichiarante solo alla fine del processo Pagamento del F24 a saldo Necessità di controlli specifici dell intermediario durante tutto la procedura Per il presidio dei rischi di

3 Analisi del ruolo della Società Fiduciaria nella VD La procedura di Voluntary Disclosure prevede l intervento di un Professionista abilitato e i seguenti principali step: trasmissione della domanda in telematico da parte del Professionista ed avvio delle procedura irreversibile di VD definizione della procedura presso l UCIFI con l assistenza del Professionista pagamento integrale tramite F24 delle cartelle emesse dall AdE territorialmente competente Emersione delle attività destinazione rimpatrio fisico mantenimento all estero (rimpatrio giuridico) modalità mantenendo l intestazione delle attività in capo al Cliente (avvio del relativo monitoraggio se mantenute all'estero) Con affidamento delle attività in amministrazione a Società Fiduciaria (con esonero da monitoraggio se mantenute all'estero) Analisi differenziale del ruolo delle Società Fiduciarie nello Scudo e nella VD SCUDO FISCALE VOLUNTARY DISCLOSURE Perfezionamento operazione SI NO Ricezione attività oggetto di emersione SI SI Amministrazione all'estero delle attività emerse con esonero RW SI SI 3 3

delle cartelle emesse dall AdE territorialmente competente Emersione delle attività destinazione rimpatrio fisico mantenimento all estero (rimpatrio giuridico) modalità mantenendo l intestazione

4 Il ruolo di Servizio Italia nella VD SERVIZIO ITALIA può svolgere attività di particolare utilità nell ambito della proceudra di Voluntary Disclosure (VD) in favore dei diversi attori della stessa: - Cliente - Professionista - Banca depositaria E in grado di dedicare uno specifico processo per presidiare il rischio specifico correlato alla ricezione delle attività oggetto di emersione mediante la procedura di VD Può fornire un servizio qualificato al Cliente, fornendo soluzioni per l emersione nelle modalità desiderate delle diverse attività finanziarie e patrimoniali, Assicura lo svolgimento di tutta l operativa correlata: adeguata verifica rafforzata ex D.Lgs. 231/2007 accensione di rapporti dedicati monitoraggio dei flussi in ingresso controlli andamentali (in coerenza con quanto previsto nella procedura di VD) controllo del perfezionamento della procedura di VD (pagamento F24 a saldo) SERVIZIO ITALIA può svolgere tale ruolo in quanto: è specilizzata nell acquisizione, gestione e monitoraggio di operazioni cross-border; ha un ottimo track-record specialistico testato durante lo scudo fiscale Voluntary Disclosure - Focus sugli aspetti applicativi 4 4

procedura di VD Può fornire un servizio qualificato al Cliente, fornendo soluzioni per l emersione nelle modalità desiderate delle diverse attività finanziarie e patrimoniali, Assicura lo svolgimento

5 Il costo dell intervento fiduciario nella VD con rimpatrio fisico Il costo dell intervento fiduciario, in caso di utilizzo quale banca depositaria di BNL, è contenuto in una flat fee una tantum e copre tutto il periodo di tempo necessario per la conclusione della procedura (cfr. All.1). Terminate le attività di V.D., il Cliente potrà optare: per la chiusura del rapporto Fiduciario con trasferimento delle attività su rapporti direttamente intestati; per il mantenimento del rapporto fiduciario in via continuativa, previsto anche in silenzio/assenso, nel qual caso sarà applicato un tariffario commissionale sensibilmente scontato, già contenuto nel modulo di mandato utilizzato per l avvio dell intervento fiduciario di VD. In caso di utilizzo di altre banche depositarie, diverse da BNL, Servizio Italia potrà accettare un ordinario mandato fiduciario destinato ad accogliere attività finanziarie oggetto di emersione mediante VD. Voluntary Disclosure - Focus sugli aspetti applicativi 5 5

, il Cliente potrà optare: per la chiusura del rapporto Fiduciario con trasferimento delle attività su rapporti direttamente intestati; per il mantenimento del rapporto fiduciario in via

6 La VD per altre classi di attività e il rimpatrio giuridico SERVIZIO ITALIA è in grado accettare mandato fiduciario ad amministrare anche per classi di attività, diverse da quelle riconducibili ai prodotti finanziari/assicurativi, oggetto di emersione mediante VD. Partecipazioni mandato ordinario che comporta l intestazione fiduciaria mandato senza intestazione fiduciaria Immobili mandato senza intestazione fiduciaria Altre attività mandato con/senza intestazione fiduciaria a seconda delle specifiche casistiche L Agenzia delle Entrate ha ribadito nella Circolare 10E 2015 la possibilità di effettuare il rimpatrio giuridico, con l intervento della società fiduciaria, delle attività finanziarie oggetto di emersione mediante VD. Coerentemente alle politiche di pricing individuate per il rimpatrio fisico, anche per il rimpatrio giuridico i clienti che indicheranno entità del Gruppo BNP Paribas quale banca estera depositaria, beneficeranno, attraverso Servizio Italia, di un tariffario commissionale sensibilmente scontato. 6 6

Partecipazioni mandato ordinario che comporta l intestazione fiduciaria mandato senza intestazione fiduciaria Immobili mandato senza intestazione fiduciaria Altre attività mandato con/senza

7 All. 1. Timeline di processo e correlati obblighi antiriciclaggio To To + 30 g circa To+120 circa To+150 circa To+240 circa Conferimento mandato fiduciario Accensione rapporto con intermediario fiduciario per mantenimento attività all estero Avvio operativo delle attività di rimpatrio Trasmissione domanda in telematico a UCIFI Assistenza del Professionista per trasmissione in telematico Raccolta copia da parte dell intermediario con protocollo AdE Da questo momento il processo previsto dalla legge sospende l efficacia di nuovi accertamenti sulla materia ed è di natura irreversibile per il contribuente Questa fase potrebbe, dal punto di vista logico, anche anticipare quella precedente Presentazione documenti e fase di contraddittorio Presentazione documentazione a corredo e confronto con UCIFI Conclusione contradditorio e formulazione calcolo imposte e sanzioni dovute Invio dossier UCIFI ad AdE del territorio di competenza: Emissione cartella Notifica cartella al Contribuente Pagamento cartella emessa: Pagamento opzionale in unica soluzione o in 3 rate mensili Solo con il pagamento integrale della cartella ultima rata il contribuente beneficerà ex tunc degli effetti premiali della procedura, temporaneamente garantiti con la presentazione della domanda all AdE (amministrativi e penali) Solo a questo punto del processo decade l obbligo di SOS dell intermediario/i a cui vengono affidate le attività emerse Il costante monitoraggio di Servizio Italia ai fini antiriciclaggio (ex D.Lgs. 231/07) durante tutta la procedura (garantito mediante un team dedicato), e l eventuale valutazione di segnalazione, assicura la complessiva conformità della procedura stessa, anche a tutela del Professionista intervenuto. 7 7

per mantenimento attività all estero Avvio operativo delle attività di rimpatrio Trasmissione domanda in telematico a UCIFI Assistenza del Professionista per trasmissione in telematico Raccolta copia

8 All. 2. Sintesi del processo per rimpatrio fisico UCIFI LA SOCIETA FIDUCIARIA Il Cliente conferisce MANDATO alla Fiduciaria. 7 Il Cliente avvia il processo di V.D. per il tramite del Professionista incaricato Il Cliente impartisce alla BANCA ESTERA istruzioni di trasferimento delle proprie attività 1 IL PROFESSIONISTA 2 3 La Fiduciaria apre i rapporti presso la BANCA DOMESTICA La Fiduciaria monitora l andamento dei flussi in entrata 6 La Banca fornisce le Informazioni sui flussi: -Importo/Divisa -Provenienza BANCA ESTERA 4 IL CLIENTE 5 La BANCA ESTERA trasferisce le attività alla BANCA DOMESTICA BANCA DOMESTICA Voluntary Disclosure - Focus sugli aspetti applicativi 8 8

TO alla Fiduciaria. 7 Il Cliente avvia il processo di V.D.

9 All. 3. Sintesi del processo per rimpatrio giuridico UCIFI LA SOCIETA FIDUCIARIA Il Cliente conferisce MANDATO alla Fiduciaria IL PROFESSIONISTA 2 6 Il Cliente avvia il processo di V.D. per il tramite del Professionista incaricato 1 3 La Fiduciaria apre i rapporti presso la BANCA ESTERA La Fiduciaria monitora l andamento dei flussi in entrata La Banca fornisce le Informazioni sui flussi: -Importo/Divisa -provenienza Il Cliente impartisce alla BANCA ESTERA istruzioni di trasferimento delle proprie attività 4 IL CLIENTE 5 La BANCA ESTERA trasferisce le attività dai rapporti del Cliente ai rapporti della Società Fiduciaria BANCA ESTERA Voluntary Disclosure - Focus sugli aspetti applicativi 9 9

D. per il tramite del Professionista incaricato 1 3 La Fiduciaria apre i rapporti presso la BANCA ESTERA La Fiduciaria monitora l andamento dei flussi in entrata La Banca

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