Il calcolo dell anatocismo.

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1 Il calcolo dell anatocismo. Quick Bank nasce come prodotto specifico per il calcolo dei costi dei conti correnti, permettendo di inserire svariate possibilità di condizioni che le banche applicano ai loro clienti e di raffrontarne il risultato. Questo capitolo affronta il modo di inserire i dati per la gestione di un calcolo, al fine di ottenere il maggiore costo determinato dall effetto dell anatocismo. Naturalmente, non è intenzione di questo manuale spiegare l anatocismo nei suoi aspetti legali o nella legittimità o meno di certe considerazioni, fatte dai giudici nel formulare i loro quesiti per il calcolo. Il programma indica le tecniche possibili, poi sarà cura del perito e/o dell utente stabilire cosa deve essere escluso o meno, al fine di eseguire un calcolo più vicino possibile alle indicazioni ricevute dal committente o alle propri interpretazioni. Però, prima di passare alla descrizione delle procedure adottate dal programma per l elaborazione dei dati, volevo dare una rinfrescatina su cosa è l anatocismo e non per dare dimostrazione di conoscere la materia e nemmeno perché dubito sul fatto che voi lo sappiate (altrimenti non stareste leggendo questo manuale), ma solo per introdurre la metafora che ho utilizzato per lo sviluppo della procedura ed aiutarvi, quindi, nella pianificazione dei dati da inserire durante la preparazione di una perizia. L anatocismo è quella pratica adottata dalle banche (vietata dalla legge fino al decreto salva banche emesso dal governo Da Lema) di calcolare gli interessi passivi alla scadenza di ogni trimestre solare, addebitandoli immediatamente con data valuta dell ultimo giorno di chiusura trimestrale. Tale addebito, naturalmente, contribuisce ad aumentare l esposizione del cliente verso la banca, aumentando il capitale (capitale precedente + interessi addebitati) sul quale calcolare gli interessi nel successivo trimestre, quindi, a generare interessi anche sulla quota di interessi maturata nel trimestre precedente. Alcuni programmi concorrenti in cui ho avuto l opportunità di imbattermi, calcolano gli interessi anatocistici partendo dall addebito del trimestre e calcolando su quell importo gli interessi che man mano vengono generati durante tutta la durata del rapporto, sommando questi calcoli a quelli eseguiti sugli interessi del trimestre successivo. Pur essendo corretto, questo sistema di calcolo risulta molto complesso ed essendo il risultato, una sommatoria di calcoli, è facile avere delle variazioni dovute al sommarsi di inevitabili arrotondamenti. Il sistema che ho adottato per Quick Bank è molto più semplice. L algoritmo che genera il ricalcolo si basa su un principio elementare: ricalcolare gli interessi annuali, togliendo tutte quelle competenze che dovevano essere addebitate annualmente e che invece sono state addebitate ad ogni trimestre. Una volta rifatto il calcolo sui movimenti depurati dagli addebiti non legittimi si ottengono le competenze senza l effetto dell anatocismo, pertanto, a fine anno vengono capitalizzati gli interessi ricalcolati (si può scegliere di non capitalizzare affatto) e si passa al calcolo dell anno successivo ripetendo la procedura descritta. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 1

2 Il ragionamento fatto sopra serve anche a chiarire l utilizzo e l importanza delle causali rimovibili. Infatti, durante la preparazione della perizia, saranno caricati tutti i movimenti presenti nell estratto conto bancario, compresi quelli che ho definito prima illegittimi (definizione che serve solo a chiarire il concetto e non a dare una sentenza); quest ultimi, per essere riconosciuti tali dal programma, dovranno essere generati da causali che hanno il settaggio rimovibile a si. Pertanto, tutto ciò che deve essere rimosso dal ricalcolo deve avere la causale rimovibile, o meglio, il programma elimina dal calcolo tutti quei movimenti che sono stati generati dalle causali rimovibili. La differenza che verrà fuori tra il saldo dell estratto conto bancario e quello dell estratto conto ricalcolato, corrisponde al maggiore onere generato dall effetto dell anatocismo. Naturalmente entrano in gioco anche gli addebiti per spese e CMS che influiranno sui dati in relazione a come essi vengono impostati nei set di condizione. Spero che tale premessa serva a chiarire e, soprattutto, a farvi capire meglio l impostazione che ho adottato per eseguire i calcoli e vi possa essere di aiuto nella comprensione del funzionamento del programma. I dati di cui avremo bisogno sono i seguenti: tutti i movimenti generati dalla banca nel periodo preso in esame, comprendente anche i costi, le spese e gli interessi. Le condizioni applicate dalla banca al conto al momento dell apertura Tutte le variazioni dei tassi, avvenute nell arco di tempo preso in esame Per eseguire i calcoli, i passaggi generali sono: immissioni e verifiche 1. Inserimento delle condizioni applicate al conto (interessi, costi, spese) 2. inserimento degli affidamenti 3. Inserimento di tutti i movimenti come da estratti conto 4. Verifica della collimazione tra i dati inseriti e gli estratti conto bancari, trimestre per trimestre per tutti i trimestri 5. Verifica dei numeri dei conti scalari trimestrali di tutti i trimestri Ricalcoli 6. Generazione del conto scalare annuale senza i costi trimestrali applicati dalla banca 7. Calcolo degli interessi sul precedente conto scalare 8. Calcolo della differenza dei costi (differenza per effetto dell anatocismo) 9. Capitalizzazione interessi e costi 10. Eventuale verifica del T.E.G. 11. Generazione conto scalare dell anno successivo.ripetizione ciclo dal punto 6 al punto 8 Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 2

3 Prima di passare alla fase dei ricalcoli (dal punto 6 in poi) occorre verificare che i dati inseriti siano corretti. Il consiglio è quello di fare le verifiche trimestre per trimestre, controllando prima il saldo per data operazione (quello dell estratto conto bancario) e, successivamente, controllare che i numeri generati dallo scalare corrispondano con quello della chiusura della banca. E indispensabile che i dati siano concordanti al fine di essere certi che la base dati su cui si effettuano i conti sia quella giusta. Infatti, se i numeri generati dalla banca non corrispondono con quelli generati dal programma (a parte piccoli scostamenti che possono essere causati da diversa precisione degli arrotondamenti), significa che le date valuta inserite nel conto non sono corrette (a meno di improbabili errori nei calcoli fatti dalla banca). Come ben sapete, gli interessi vengono generati sui saldi per data valuta, pertanto, in caso di non corrispondenza dei numeri non avrete nemmeno corrispondenza con il calcolo delle competenze. Non è consigliabile non passare al controllo del trimestre successivo fino a quando non si ha la collimazione dei dati. La prima operazione da eseguire è la creazione dell archivio e, successivamente, del conto su cui dovremo eseguire il calcolo. Per queste operazioni si rimanda alle indicazioni fornite nei precedenti capitoli del manuale. Si richiama, però, una particolare caratteristica del programma utile in questa fase dell e- laborazione; quando si crea un nuovo archivio, vengono generate, automaticamente, le causali sotto elencate: CMS ECC IAT IPA ONE SPE B&T IAR Commissione di massimo scoperto Eccedenza extra fido Interessi attivi Interessi passivi Altri oneri Spese Bolli e tasse Interessi altri rapporti Queste causali dovranno essere utilizzate, esclusivamente, per inserire i corrispondenti costi presenti negli estratti conto forniti dalla banca. Tali causali hanno il settaggio rimovibile a si, con l esclusione di B&T e IAR e sono indispensabili per eseguire il calcolo automatico della differenza di costo, dato dall anatocismo. Si rammenta che l opzione rimovibile indica quelle causali i cui movimenti potranno essere esclusi dal calcolo degli interessi. Naturalmente, si da per scontato che abbiate già letto i precedenti capitoli del manuale, dove sono descritte le fasi per l impostazione del programma e la creazione degli archivi e delle tabelle. Oltre alle causali generate automaticamente, occorrerà inserirne delle nuove, in funzione delle proprie necessità. Se è richiesta una specificazione dettagliata dei movimenti inseriti nei conteggi, occorre creare una causale per ogni tipo (es. assegno, versamento, bonifico, prelievo, etc.), altrimenti sarà sufficiente crearne sole due, una per i movimenti in entrata ed un altra per quelli in uscita (es. entrata generica, uscita generica). Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 3

4 L inserimento dei movimenti I movimenti elencati nell estratto conto devono essere inseriti rispettando le date operazione e valuta. Attenzione, una errata indicazione di tali date comporta un disallineamento tra lo scalare della banca e quello generato dal programma. Gli inserimenti possono essere eseguiti utilizzando la maschera aggiungi-modifica movimenti oppure, scegliendo la vista griglia raggiungibile da quest ultima o dal menù verticale viste. L immissione tabellare è quella che permette una maggiore sicurezza durante l inserimento; ogni movimento viene confermato singolarmente e memorizzato contestualmente. La vista griglia, invece, permette un inserimento più veloce dei dati, utilizzando una griglia formata da righe, che rappresentano i singoli movimenti, e da colonne, che indicano i campi all interno del movimento. Lo schema è quello utilizzato da programmi tipo Excel. L immissione dei dati viene eseguita posizionandosi all interno delle singole caselle, puntandole col puntatore del mouse ed inserendo i dati compatibili con il campo su cui ci si è posizionati. Il salvataggio di tutti i dati inseriti avviene alla chiusura della maschera o cliccando sul pulsante salva posto in alto. Tale modo di operare permette di inserire i movimenti in modo continuo, saltare da un movimento all altro per eventuali modifiche, ma ha anche l inconveniente di non garantire la stessa sicurezza operativa vista per l immissione tabellare. Infatti, se durante l immissione dei dati si verifica un crash, si spegne il computer accidentalmente o va via la luce, tutte le modifiche inserite vanno perse, a meno che non si salvino i dati, utilizzando l apposito pulsante ad intervalli regolari. Scegliete voi quale dei due sistemi di immissione sia più adatto alle vostre esigenze. Quando la mole di dati da inserire è notevole, occorre valutare la possibilità di importare i dati utilizzando la funzione importa da file excel. Ovviamente, bisogna che i dati si trovino già inseriti in un file di excel e che rispettino alcune regole fondamentali, mostrate in seguito. Il vantaggio nell utilizzo di tale sistema può essere rappresentato dalla possibilità di u- sare uno scanner per effettuare una lettura dell estratto conto cartaceo e, tramite un apposito software di riconoscimento testo (OCR), salvare i dati scanditi direttamente in formato excel. Se siete riusciti a leggere gli estratti conto da uno scanner ed avete salvato i dati in formato excel, l unico formato utilizzabile per l importazione, sicuramente il foglio creato non risponde ai parametri necessari perché il programma interpreti correttamente i dati contenuti nelle varie celle. L immagine sopra rappresenta il foglio tipo per l importazione dei dati, quindi, qualunque sia il formato del foglio che avete ottenuto dopo la lettura con lo scanner, questo deve essere modificato in modo da corrispondere alla figura. Occorre tenere presente, inoltre, che: Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 4

5 - Deve sempre esserci una intestazione; i valori dei campi non devono per forza corrispondere a quelli rappresentati; - Tra l intestazione e l inizio dei dati deve essere lasciata una riga vuota; - Le date devono essere formattate nel formato GG/MM/AAAA ; - Le celle non devono contenere formattazioni particolari, quali colori, bordi etc.; - Ad esclusione della colonna dei saldi, non devono essere inserite formule; - Non devono esserci righe vuote tra i movimenti; - I codici delle causali devono corrispondere con quelle presenti nel programma; - Il foglio di lavoro deve essere nominato foglio1 Tenete presente che i valori della colonna dei saldi non vengono importati, infatti i saldi sono calcolati dal programma e, quelli presenti nel foglio, servono, solamente, per effettuare un ulteriore verifica dei dati importati. Anche la descrizione della causale non è fondamentale, perché, anch'essa, viene ricavata dal programma in base ai codici di causale presenti nella lista. Il file, correttamente formattato, deve essere salvato in un formato comune di excel. Per poter importare il file creato, occorre cliccare sul pulsante importa da file excel, presente nella toolbar della maschera immissione-modifica movimenti. Si apre la maschera importazione da file excel. Cliccando sul pulsante carica File Excel compare, all interno di essa, una sotto-maschera con due menù a tendina ed un pulsante di conferma. I menù a tendina contengono le causali che generano i movimenti in entrata, in uno, e in uscita, nell altro. Occorre selezionare una causale per registrare i movimenti in entrata ed una per quelli in uscita. In questo modo, nel caso in cui, nel file che si sta importando, manca qualche codice causale o questi, non corrispondono con quelli già presenti in archivio, il programma utilizzerà le causali che abbiamo scelto. Tale impostazioni possono essere omesse, ma bisogna essere certi che i valori inseriti nei campi dei codici causali siano congrui, altrimenti si rischia di avere delle importazioni errate. Il pulsante conferma apre la maschera di esplora risorse per individuare il percorso ed il nome del file da caricare. Se le impostazioni del file sono corrette, la maschera mostrerà l elenco dei movimenti presenti nel foglio di excel; i pulsanti sostituisci movimenti ed aggiungi movimenti diventeranno attivi, nel campo file caricato comparirà il percorso completo del file che abbiamo scelto per l importazione; a fianco di quest ultimo campo sarà indicato il numero di movimenti che inseriti nella lista. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 5

6 I dati importati sono stati, quindi, convertiti ma non ancora memorizzati nell archivio del programma. In questa fase è possibile verificare la lista dei movimenti ed, eventualmente, eliminarne qualcuno, se questo non deve essere importato o se i dati non sono corretti. Tale eliminazione si esegue operando un doppio clic, col pulsante sinistro del mouse, sopra al movimento da rimuovere; se ci si è accorti di aver sbagliato, l unico modo per ritornare indietro è quello di eseguire nuovamente tutta la fase di importazione. Adesso non ci rimane che memorizzare i movimenti in maniera definitiva. Per questa operazione abbiamo due possibilità: una prevede la sostituzione di tutti i dati con quelli che si stanno importando, l altra l aggiunta a quelli già presenti. Per completare la procedura d importazione, basta cliccare sul pulsante che riporta indicata l azione che volete effettuare. Occorre fare attenzione durante questa fase, in quanto, nel caso in cui decidiate di sostituire i dati presenti con quelli nuovi, non sarà possibile ritornare indietro, i vecchi movimenti saranno persi definitivamente. L unico modo per poter riportare la situazione indietro è il recupero di un eventuale file di backup, creato prima di avviare tali operazioni. Si consiglia, pertanto, di procedere al salvataggio dei dati prima di avviare ogni operazione. Dopo l importazione, è bene chiudere il conto e riaprirlo per garantire il reset dei puntatori dei file e degli archivi, prima di effettuare qualsiasi altra operazione. Abbiamo completato questa parte dedicata all inserimento dei dati, che sono alla base del calcolo, non dimenticate che, se ci sono errori in questa fase di immissione, i valori che verranno prodotti saranno, anch essi, errati, pertanto, controllate attentamente l immissione dei movimenti. In ogni caso, potrete avere una conferma della correttezza delle immissioni, se il saldo finale e lo scalare corrispondono, altrimenti bisognerà ricercare eventuali errori. Qualora il saldo corrisponda, ma lo scalare no, significa che alcune date non sono state inserite correttamente. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 6

7 Prima di passare ad altri argomenti si precisa la differenza tra movimenti esclusi e causali rimovibili. I movimenti possono essere esclusi, settando l apposita opzione in fase di inserimento o modifica del movimento stesso. Tale opzione interessa la singola operazione. Un movimento escluso non viene più visto dal programma nelle fasi elaborative, anche se continua ad essere presente nell elenco dei movimenti. Pertanto, il saldo, l estratto conto, il conto scalare ed il calcolo degli interessi non tengono conto del movimento escluso. Tale opzione può essere utile per verificare come cambiano i risultati delle elaborazioni in presenza o meno di uno o più movimenti. Le causali rimovibili, invece, istruiscono il programma a non tenere conto di tutti i movimenti, generati con le causali, in cui è stata settata l opzione rimovibile, solo per la generazione del conto scalare e degli interessi. I saldi che compaiono a video e l elenco delle operazioni comprendono sempre tutti i movimenti rimovibili. Questa opzione è utile se si vogliono eliminare dai conteggi degli interessi gruppi di movimenti (es. i costi trimestrali addebitati dalla banca, dei quali non bisogna tenere conto durante il calcolo degli interessi). L esecuzione dei calcoli In un precedente capitolo, sono state descritte le procedure per l inserimento delle condizioni applicate al conto. Si rimanda, pertanto, al capitolo come inserire i costi e gli interessi per la spiegazione di tali argomenti. E importante inserire correttamente le condizioni applicate al conto al fine di ottenere un corretto calcolo degli interessi e dei costi. Controllate che tutte le date di cambio condizione coincidano e che i tassi inseriti corrispondano, anche negli eventuali decimali, con quelli applicati dalla banca. A questo punto siamo certi che i dati inseriti e le condizioni corrispondono con quelli della banca, quindi, possiamo procedere con le prime verifiche dei costi del conto. La barra verticale dei menù, presente nella parte sinistra della maschera principale, comprende una sotto scheda interessi. E' possibile, tramite le icone presenti in essa, eseguire le operazioni legate al calcolo dei costi del conto, l inserimento dei tassi di interesse, i fidi etc.. La prima icona è denominata staffa, cliccandovi sopra si apre la maschera per la generazione del conto scalare. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 7

8 La maschera è caratterizzata dalla presenza di due aree distinte: quella superiore contiene tutti i comandi per eseguire i calcoli e quella inferiore rappresenta l area dove viene generato il conto scalare, in base ai parametri indicati nella parte superiore. All apertura della maschera, i campi data dal ed al contengono la prima e l ultima data valuta dei movimenti presenti negli archivi. Prima di poter generare il conto scalare, è necessario scegliere il set di condizioni da applicare per la determinazione dei costi e degli interessi. Tale scelta si esegue cliccando sul pulsante scelta set condizioni che apre la maschera dati calcolo interessi, la stessa che si utilizza per l inserimento delle condizioni. Tale maschera è già stata descritta nel capitolo come inserire i costi e gli interessi ed, in questa fase, può essere utilizzata, ugualmente, per eventuali modifiche dei dati inseriti. Cliccando sul pulsante apri, si apre la maschera di gestione risorse, con la quale deve essere selezionato il set di condizioni da aprire Confermata la scelta, nella maschera dati calcolo interessi compaiono tutti i dati relativi alle condizioni contenute nel set scelto. Se i dati in esso contenuti sono corretti, si potrà, semplicemente, chiudere la maschera, altrimenti possiamo apportare le modifiche necessarie, dopodiché dovremo chiudere e riselezionare il set modificato. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 8

9 La conferma dell avvenuta scelta è evidenziata dal fatto che l intestazione della maschera, che genera il conto scalare, riporta il codice del set di condizioni, con il quale si stanno e- seguendo i conteggi. Il passo successivo è quello della selezione del periodo per il quale si vuole eseguire il calcolo. Esso deve essere indicato nei due campi data Dal ed Al. Per velocizzare l inserimento, sono presenti una serie di pulsanti che permettono la selezione veloce delle date. Sotto ai campi data sono presenti due pulsantini contrassegnati uno con una P e l altro con una T. Il primo inserisce, automaticamente, la prima data movimenti nel campo dal. E utile nel caso si debba eseguire la selezione automatica delle date del primo anno. Infatti, se clicchiamo sul pulsante per la selezione dell anno, nei campi data comparirà il periodo che va dal primo gennaio al 31 dicembre, mentre la prima data non dovrà corrispondere col primo dell anno ma con quella dell apertura del conto, e quindi del primo movimento. Il pulsante P, invece, permette l'inserimento della data del primo movimento. Il secondo pulsante seleziona l intervallo di date che comprendono dalla prima all ultima operazione. A destra delle date, invece, sono presenti una serie di pulsanti ed un menù a tendina, che contiene tutti gli anni compresi dai movimenti in archivio. Essi servono per selezionare velocemente i periodi di calcolo. Occorre prima selezionare l anno per il quale deve essere eseguito il calcolo, quindi, cliccare quale periodo dell anno ci interessa. Nei campi data saranno inseriti, automaticamente, le date corrispondenti alle scelte fatte. A questo punto, basta cliccare sul pulsante staffa, il primo a sinistra della toolbar, per generare il conto scalare relativo al periodo indicato nei campi data. Sopra i pulsanti di selezione date, sono presenti tre box opzioni, i quali permettono di settare alcune scelte. Il primo a sinistra istruisce il programma sull esclusione o meno dei movimenti generati dalle causali rimovibili. Se l opzione è settata a Si, nell eseguire i calcoli, il programma includerà anche questi movimenti, altrimenti vengono esclusi. Il secondo box permette di escludere o meno i movimenti sospesi. Quest ultimi sono sospesi, quando la causale che li ha generati ha tale opzione settata a Si e, successivamente, non si è provveduto ad allineare il movimento stesso con l estratto conto. Infine, il terzo box, permette di effettuare i calcoli, ordinando i dati per data valuta o data operazione. Il conto scalare è, normalmente, calcolato ordinando i movimenti per data valuta, ma spesso si pone l esigenza di verificare lo sviluppo dello scalare con i movimenti ordinati per data operazione. Come abbiamo potuto constatare, durante l immissione delle condizioni, le combinazioni di calcolo sono diverse. Esamineremo, quindi, come il programma restituisce i dati a secondo del tipo di calcolo che deve essere eseguito. Premetto che il programma può generare il conto scalare sia per scaglioni valutari (l affidamento del conto), che per scaglioni riferiti ai numeri generati dal conto scalare. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 9

10 In alcuni casi, infatti, le variazioni degli scaglioni di tasso sono state applicate, non al saldo contabile, ma al totale dei numeri maturati nel conto scalare. Questa differenza di condizione influenza la variazione di scaglione, oltre che per il saldo effettivo, anche per il tempo di persistenza del saldo stesso. Facendo un esempio pratico, se in un conto, dove gli scaglioni sono per valuta, ed ipotizziamo che il secondo scaglione passivo scatta quando il conto supera una scopertura di euro , indipendentemente dal tempo in cui il conto rimane sotto questo livello, senza raggiungere lo scaglione successivo, il tasso applicato sarà sempre quello relativo allo scaglione a cui il saldo appartiene. Se, invece gli scaglioni sono indicati per numeri dello scalare, essendo questi il prodotto tra il fattore saldo ed il fattore tempo, la persistenza di una scopertura farà, via via, aumentare il valore dei numeri maturati. Ciò avrà come conseguenza il raggiungimento degli scaglioni successivi e, quindi, la variazione del tasso applicato. In questo modo, la banca applica un onere che, oltre a tenere conto dell entità del valore affidato, tiene conto del tempo di utilizzo di tale valore, oltre al normale calcolo degli interessi che in ogni caso sono calcolati per il tempo di utilizzo del credito,ma a tasso costante se il debito non varia. Nell esempio seguente partiamo da una condizione, dove è presente un solo scaglione di fido calcolato per valuta, un tasso passivo per la scopertura entro fido ed uno per lo sconfino, oltre, naturalmente, ad un tasso per il saldo attivo. Il conto ha un fido di lire , come si può notare, quando il saldo giornaliero supera il valore del fido, i dati vengono restituiti su due righe, la prima riporta il valore del fido la seconda, invece, riporta la parte del saldo che ha sconfinato (Fuori Scaglione), i numeri maturati sono il prodotto tra i giorni di persistenza del saldo ed il saldo stesso. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 10

11 Quando il saldo è sotto il livello del fido, il calcolo dei numeri viene riportato su una sola linea. Lo stesso concetto è applicato per i saldi attivi: in questo caso gli interessi creditori sono in unico scaglione, pertanto, il calcolo viene eseguito sempre sulla stessa linea, qualunque sia il saldo. Vediamo, adesso, come vengono visualizzati i dati quando sono presenti diversi scaglioni di fido. In questo caso gli scaglioni di fido sono tre, il primo fino a , il secondo fino a , il terzo fino ad Come si può notare dall immagine, per ogni data, il saldo viene frazionato per gli scaglioni di fido. Il caso preso in esame ha un saldo che supera quello del terzo scaglione, pertanto, si avranno quattro righe di scrittura, una per ogni scaglione più una per lo sconfino. La prima riga del giorno riporta la data e lo scaglione del primo fido, la seconda riporta la dicitura SC2 che sta per secondo scaglione e l importo dato dalla differenza tra il secondo scaglione ed il primo ( ). La terza riga riporta la dicitura sc3 e l importo dato dalla differenza tra il terzo scaglione di fido ed il secondo ( ) ed, infine, la quarta riga riporta la dicitura FS, che sta per fuori scaglione, il cui l importo è dato dalla differenza tra il saldo giornaliero ed il terzo scaglione ( ). Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 11

12 Se il saldo fosse stato inferiore al terzo scaglione, la linea relativa al fuori scaglione non sarebbe stata inserita ed il terzo scaglione avrebbe avuto come importo la differenza tra il saldo ed il secondo scaglione. L immagine sopra rappresenta il risultato ottenuto dopo aver modificato gli scaglioni di fido, portando il primo scaglione a lire , il secondo a ed il terzo a lire Per il risultato indicato nell immagine, sono stati ulteriormente modificati gli scaglioni in modo che il saldo rientrasse entro il secondo, per cui il primo è stato portato a il secondo a ed il terzo a Quanto visto sopra è valido anche nel caso in cui il conto avesse avuto due scaglioni con la differenza che, dopo il secondo, sarebbe scattato il fuori scaglione invece del terzo. Cliccando sul pulsante Calcolo interessi la maschera cambia impostazioni e viene eseguito il calcolo secondo le impostazioni inserite. Vedremo come cambiano i risultati al cambiare delle condizioni. Ripartiamo con l esempio di un solo scaglione di fido. Nella maschera compaiono i dati sotto riportati (relativi ai soli interessi): Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 12

13 Calcolo interessi e costi Unicredit nr. conto: XX1254X8-YZ Stampato il Valuta: Lira - Italia dal 01/01/1994 al 31/12/ PARTITE POSTERGATE Data Operaz. Data valuta importo 31/12/ /01/ Totale partite postergate Saldo liquido Saldo contabile INTERESSI CREDITORI DECORRENZA TASSO NUMERI CREDITORI INTERESSI CREDITORI totale numeri: 0 Totale Lordo 0 RIT. FISCALE 25% Imponibile: 0 Totale 0 Totale Netto 0 INTERESSI DEBITORI DECORRENZA TASSO NUMERI DEBITORI INTERESSI DEBITORI scaglione fido: 1 01/01/ , fuori fido 01/01/ , totale numeri: Totale Nel caso preso in esame, i tassi passivi sono del 12,00%, per la normale scopertura, e del 15,00%, per lo sconfino. Lo schema del calcolo interessi, come potete constatare, indica, come prima informazione, i dati relativi al conto, alla valuta ed al periodo preso in considerazione. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 13

14 Dopodiché indica I movimenti che, pur avendo una data operazione rientrante nel periodo, non faranno parte del calcolo perché la data valuta ricade oltre l intervallo di calcolo (partite postergate). Quindi sono indicati il saldo liquido, che corrisponde alla somma algebrica dei movimenti, la cui data valuta ricade nel periodo di calcolo, ed il saldo contabile, che, invece, è la somma algebrica di tutte le operazioni, la cui data operazione ricade nell intervallo di date selezionate. La sezione successiva riguarda gli interessi creditori, che in questo esempio risultano pari a zero, non essendoci saldi positivi nel periodo considerato. Tenete presente che la data relativa alla decorrenza del tasso non è vincolata al periodo di calcolo dei conteggi ma indica l effettiva entrata in vigore del tasso. La sezione relativa agli interessi passivi presenta un riepilogo relativo a tutti I numeri maturati con i saldi entro il primo scaglione; a questi viene applicato un tasso pari al 12%. Il secondo riepilogo raggruppa tutti i numeri maturati per le parti di saldo che hanno superato il fido, a questo riepilogo viene imputato il tasso del 15%. Nell ultima colonna a destra sono indicati i risultati dei calcoli degli interessi maturati. Le altre sezioni del riepilogo costi ed interessi verranno esaminate man mano che si descrivono gli argomenti correlati. L esempio seguente è riferito ad un conto che ha tre scaglioni di fido. In questo caso, nella sezione interessi creditori, avendo effettuato il calcolo in un periodo dove vi sono saldi attivi, sono presenti i dati relativi al calcolo degli interessi attivi. In questo caso il conto dispone di un tasso attivo pari all 1,5% e, come si evince dallo schema, è stata applicata una detrazione del 25% di ritenute fiscali. Calcolo interessi e costi Unicredit nr. conto: XX1254X8-YZ Stampato il Valuta: Lira - Italia dal 01/01/1997 al 31/12/ ELEMENTI PER IL CONTEGGIO DELLE COMPETENZE Saldo liquido Saldo contabile INTERESSI CREDITORI DECORRENZA TASSO NUMERI CREDITORI INTERESSI CREDITORI scaglione di calcolo: 1 01/01/ , totale numeri: Totale Lordo RIT. FISCALE 25% Imponibile: Totale Totale Netto Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 14

15 INTERESSI DEBITORI DECORRENZA TASSO NUMERI DEBITORI INTERESSI DEBITORI scaglione fido: 1 01/01/ , scaglione fido: 2 01/01/ , scaglione fido: 3 01/01/ , fuori fido 01/01/ , totale numeri: Totale Gli interessi debitori sono, invece, il 12% per il primo scaglione, il 13% per il secondo, il 14% per il terzo ed il 15% per lo sconfino. Anche in questo caso, i numeri vengono raggruppati per scaglione di appartenenza e su di essi vengono applicati i tassi di interesse di competenza. INTERESSI DEBITORI DECORRENZA TASSO NUMERI DEBITORI INTERESSI DEBITORI scaglione fido: 1 31/12/ , /03/ , /06/ , scaglione fido: 2 31/12/ , /03/ , /06/ , scaglione fido: 3 31/12/ , /03/ , /06/ , fuori fido 31/12/ , /03/ , /06/ , totale numeri: Totale Nel caso in cui avvengono variazioni di tassi all interno del periodo di calcolo, sotto ogni scaglione di fido sono riportate le variazioni avvenute con indicati la data di decorrenza, il nuovo tasso, ed i numeri calcolati ad ogni variazione. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 15

16 Abbiamo esaminato, fino ad ora, un conto con situazioni di condizioni riscontrabili nella maggior parte dei conti correnti; esistono, però, altre possibilità di condizioni con caratteristiche particolari. Andremo a vedere come variano i costi, passando dal valore di scaglioni per valuta a quelli per numeri. La figura sopra rappresenta lo stesso conto visto precedentemente, ma con gli scaglioni calcolati per i numeri del conto scalare, invece che per il saldo contabile. Gli scaglioni impostati sono: il primo , il secondo ed il terzo Il programma calcola il valore totale dei numeri e li suddivide per gli scaglioni, considerando che il valore dei numeri del primo scaglione equivale al valore dello scaglione stesso, il secondo valore equivale al valore del secondo meno quello del primo, il terzo valore è la differenza tra il valore del terzo scaglione meno quello del secondo ed, infine, il fuori scaglione, che equivale al prodotto tra il saldo del giorno ed il numero dei giorni di permanenza del saldo, meno il valore del terzo scaglione. Per le situazioni dove ci sono uno o due scaglioni, valgono le stesse regole viste per i calcoli con gli scaglioni per valuta. INTERESSI DEBITORI DECORRENZA TASSO NUMERI DEBITORI INTERESSI DEBITORI 1 scaglione di calcolo per numeri 01/01/ , fuori fido 01/01/ , totale numeri: Totale Come si può notare dal calcolo degli interessi, confrontando lo schema visto precedentemente, a parità di tasso e di scaglioni, il costo totale degli interessi risulta molto superiore, adottando questo secondo sistema di calcolo. Durante la redazione dei calcoli, probabilmente, dovranno essere effettuati diverse prove con diverse condizioni. Al fine di poter eseguire confronti tra ipotesi diverse, è possibile aprire più maschere del conto scalare/calcolo interessi, lasciando aperte quelle dove vi sono dei conteggi attivi. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 16

17 Per aprire una nuova maschera occorre cliccare sul pulsante nuova maschera, il quarto da sinistra. Viene proposta una maschera vuota, dove è possibile reinserire i valori per un nuovo calcolo. La maschera già utilizzata rimane a disposizione nell area di lavoro, dove si può tornare a lavorarci cliccandovi sopra. Se si vuole, invece, esportare i dati visualizzati nella maschera verso un editor esterno, basta cliccare sul pulsante editor di testo, che è il quinto della toolbar. Tale funzione è eseguibile solo se nelle preferenze è stato scelto l editor esterno, con il quale si vuole lavorare, come indicato nel capitolo per cominciare. I dati, così come sono presenti nella maschera, vengono esportati in una pagina del word processor, con il quale è possibile apportare modifiche o reimpaginarli e, non meno importante, memorizzare i vari risultati dei conteggi. Il pulsante Stampa permette di stampare i dati direttamente dalla maschera. Tenete presente che la stampa rappresenta una copia esatta di quanto presente a video, per poter avere delle stampe personalizzate occorre esportare i dati verso l editor ed eseguire la stampa da tale programma, dopo aver apportato le modifiche necessarie. Cliccando sul pulsante calcolo interessi, la maschera cambia parzialmente aspetto, adeguandosi alle necessità della funzione selezionata. L'intestazione passa da conto scalare a costi ed interessi, compaiono tre nuovi pulsanti, che si aggiungono a quelli già presenti, ed una nuova opzione di scelta. Scompaiono, inoltre, le intestazioni delle colonne dell'elenco ed al conto scalare subentra il calcolo dei costi e degli interessi. I nuovi pulsanti che compaiono nella maschera svolgono funzioni legate al calcolo degli interessi, il primo da sinistra, apre la maschera per il calcolo del T.E.G., il secondo apre la maschera per la capitalizzazione delle competenze, infine, il terzo, apre la maschera per il confronto dei costi calcolati dalla banca con quelli calcolati dal programma. La nuova opzione di scelta, invece, istruisce il programma sul sistema di calcolo delle commissioni di massimo scoperto, permettendo di scegliere se effettuare il calcolo trimestralmente oppure una sola volta all'anno (o nel periodo selezionato se inferiore a 12 mesi). Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 17

18 Cominciamo a verificare come cambiano i calcoli con il variare dell'opzione sulle commissioni di massimo scoperto: Nell'esempio indicato è stato settato a trimestrale il tipo di calcolo da eseguire; il tasso relativo al massimo scoperto è 1,25% e non vi è indicato alcuno scaglione, mentre il fuori scaglione ha lo stesso valore del tasso applicato. Il periodo preso in esame è di un anno intero e, come si può notare, il programma ha calcolato, per ogni trimestre, la commissione di massimo scoperto. Eseguendo lo stesso calcolo, ma settando ad annuale il tipo di calcolo, la commissione di massimo scoperto viene calcolata una sola volta nell'arco dell'anno, con la conseguente riduzione del costo di tale onere. Verifichiamo, adesso, come il programma esegue il calcolo delle commissioni di massimo scoperto, quando vengono inseriti gli scaglioni di tasso per tale onere. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 18

19 Per il calcolo rappresentato dalla figura sopra, sono stati inseriti 3 scaglioni differenti più il tasso fuori limite. I valori degli scaglioni sono, per il primo, , per il secondo, e per il terzo, Come si può notare dallo schema del calcolo, il programma suddivide il saldo della data, il cui valore è il minore tra quelli del periodo, per scaglioni, calcolando per ognuno l'onere derivante dal tasso di competenza. Tale valore viene calcolato per ogni trimestre, se l'opzione è settata su tale intervallo, altrimenti il calcolo viene eseguito una sola volta per ogni anno Nella figura sopra sono indicati gli scaglioni ed i tassi impiegati per gli esempi esposti, mentre la figura sotto ripropone il calcolo visto nel precedente esempio, ma con il periodo settato ad annuale. Anche in questi esempi si può constatare la differenza che viene fuori, cambiando l'opzione relativa al periodo, e che spesso è disputa tra i periti ed i giudici per stabilire quale dei due sistemi sia quello da applicare. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 19

20 Il calcolo delle spese viene eseguito sulla base delle indicazioni inserite nella scheda oneri e spese della maschera costi ed interessi. Tale maschera è già stata descritta in una precedente sezione del manuale, e si rimanda ad essa per le specifiche riguardanti l'inserimento dei dati. Quando si clicca sul pulsante che apre la maschera degli interessi, come sopra descritto, si accendono, automaticamente, altri tre pul-santi che svolgono funzioni legate al calcolo degli interessi. Essi servono per eseguire il calcolo del T.E.G., della capitalizzazione degli interessi e costi ed, infine, per e- seguire il conteggio delle differenze dei costi applicate dalla banca con quelle eseguite dal programma. Cliccando sul primo pulsante di sinistra, si apre la maschera di calcolo del T.E.G. Nei campi in essa contenuti, sono inseriti, automaticamente, i valori ricavati dall estratto conto della banca, relativamente al periodo per il quale sono stati calcolati gli interessi che concorrono alla determinazione del tasso effettivo globale. I dati contenuti nei campi sono conformi al tipo di calcolo eseguito per gli interessi, quindi, se le causali rimovibili non sono state inserite, nella testata della maschera avremo la dicitura: senza spese banca capitalizzate, altrimenti sarà con spese banca capitalizzate Inoltre, è possibile, in combinazione con la capitalizzazione o meno delle spese banca, eseguire il calcolo del T.E.G. tenendo in considerazioni i valori generati dal programma o quelli applicate dalla banca, cliccando sui pulsanti costi calcolo o costi banca. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 20

21 La formula utilizzata per la determinazione dei tassi effettivi globali è: Dove: I x oneri e spese x 100 TEG = Numeri dare accordato I * = Interessi calcolati dalla banca per il periodo + commissioni di massimo scoperto + eccedenze extra fido. Numeri dare = totale dei numeri dare maturati nel periodo Oneri e spese = somma di tutti i costi quali competenze, spese ed oneri vari Accordato = l importo massimo concesso dalla banca come da accordi contrattuali (*) in questo esempio le commissioni di massimo scoperto vengono assimilate agli interessi, ma, in alcuni casi, essi sono stati interpretati come spese e, quindi, il loro valore viene sommato agli oneri e spese presenti nella seconda parte della formula il programma prevede il calcolo per entrambe le considerazioni) Nel caso in cui si volessero assimilare le commissioni di massimo scoperto alle spese, nella maschera è presente un pulsantino con lo sfondo giallo che sposta l importo delle commissioni di massimo scoperto dalla riga sopra (quella degli interessi) a quella sotto (riga delle spese) e viceversa. Cliccando sul pulsante di calcolo costi banca o costi calcolo viene rieseguito il calcolo del TEG, tenendo presente la nuova imputazione di esse. La formula calcola il rapporto tra l accordato e le spese (come prescritto dalla Banca d Italia), ma per quanto concerne l accordato ci sono diverse correnti di pensiero : alcuni affermano che l accordato è l effettiva quantità di denaro impegnata, altri, invece, affermano che esso è il fido concesso. Il pulsante presente sotto la casella de risultato del TEG permette di applicare entrambi i principi, per cui basterà cliccarvi sopra per cambiare, alternativamente, il valore della casella. Come si può notare, la maschera è costruita in modo da riprodurre le formule di calcolo, dove i campi rappresentano i valori delle formule. Tale soluzione permette di verificare il tipo di calcolo effettuato dalla procedura per ottenere il T.E.G. E possibile, inoltre, modificare, manualmente, i dati presenti dentro i campi al fine di effettuare verifiche e prove, a secondo delle necessità personali. Per effettuare il calcolo secondo i valori inseriti nei campi, occorrerà cliccare sul pulsante esegui calcolo (quello con la V), mentre per eseguire i calcoli utilizzando i valori dell ultimo calcolo, occorrerà cliccare sul pulsantino di sinistra costi calcolo, invece quello di destra li esegue utilizzando i costi applicati dalla banca. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 21

22 Nella parte bassa della maschera, sono presenti alcune caselle dove compaiono, se il calcolo è eseguito per un periodo successivo all entrata, in vigore della legge sull usura, i tassi medi rilevati trimestralmente e la media annuale, nonché i tassi soglia per la determinazione dell usura. Tali valori permettono il confronto visivo tra il TEG calcolato e quello di confronto, ai fini della determinazione dell usura. Il pulsante con l icona raffigurante una mano che scrive serve ad inserire il valore calcolato dalla maschera, nel riepilogo dei costi ed interessi, indicandovi l indebitamento medio, i costi ed il T.E.G. risultante. IL pulsante di destra serve a chiudere completamente la maschera e passare il controllo a quella del calcolo interessi. Noterete che, in quest ultima, l icona che abbiamo utilizzato per avviare il calcolo del T.E.G. non è più presente. Per farla riapparire, occorre eseguire nuovamente un ricalcolo degli interessi per la generazione dei nuovi valori da utilizzare. Ritornando alla maschera costi ed interessi, il secondo pulsante, da sinistra della toolbar, apre la maschera per la capitalizzazione degli interessi, con la quale è possibile provvedere alla automatica capitalizzazione dei costi, effettuabile secondo le nostre particolari esigenze. Osservando tale maschera, notiamo che nella parte alta sono presenti sei campi nei quali sono riepilogati altrettante categorie di costi ed interessi. I valori che compaiono in questi campi sono quelli risultanti dai calcoli eseguiti dal programma e non sono modicicabili. Sotto i campi, sono presenti sei pulsanti di selezione che si riferiscono, ognuno, ad uno dei campi presenti sopra. Selezionando o meno tali pulsanti, si inseriscono o si escludono dalla somma algebrica riportata nel campo importo i valori presenti nel campo corrispondente. Tale caratteristica permette di capitalizzare solo i dati che ci interessano o di effettuare movimenti separati per gruppi di elementi. I due pulsanti tutte e nessuna facilitano la selezione o deselezione globale di tutte le opzioni. La parte inferiore della maschera è dedicata alla gestione dei movimenti, che dovranno essere generati per effettuare la capitalizzazione. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 22

23 Il campo Num. Op. non è modificabile e viene gestito, automaticamente, dal programma. I due campi data contengono valori suggeriti dal programma, ma possono essere modificati all occorrenza. Il campo Causale permette la selezione della causale da imputare al movimento che si sta generando e deve essere, preventivamente, caricata attraverso la gestione delle causali descritta a parte. Non utilizzare mai, per questi movimenti, le causali generate automaticamente dal programma durante la creazione degli archivi, in quanto destinati alla gestione del calcolo dell anatocismo, come vedremo più avanti. Per selezionare una causale occorre cliccare col pulsante sinistro del mouse, dopo aver posizionato il puntatore in corrispondenza del pulsantino con la freccia verso il basso, presente a destra del campo stesso. Il campo E/U indica se la causale selezionata genera un movimento in entrata oppure in uscita. Non è modificabile e viene gestito direttamente dal programma. Nel campo Descrizione è possibile inserire una descrizione del movimento ed, infine, il campo importo, nel quale è indicato l importo che dovrà essere capitalizzato. Si fa presente che tale campo può essere modificato per adeguare, eventualmente, il valore secondo le nostre esigenze. I due pulsanti, presenti nella parte bassa della maschera, permettono di avviare l operazione di registrazione del movimento, quello di sinistra, e di chiudere la maschera, quello di destra. Il terzo pulsante, da sinistra, presente nella toolbar della maschera degli interessi, apre la scheda che riassume i costi applicati dalla banca e quelli generati dal programma e ne calcola la differenza. Tale scheda è composta da una serie di campi, dove vengono indicati i valori deputati alla determinazione dei costi. I campi presenti nella parte superiore della maschera sono quelli che indicano i costi applicati dalla banca, sono suddivisi in quattro colonne, una per ogni trimestre, e cinque righe, una per ogni elemento di calcolo. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 23

24 Perché questa procedura del programma funzioni, è indispensabile che, al momento di caricare i movimenti, per i costi applicati dalla banca vengano utilizzate le causali che il programma genera quando si crea un nuovo archivio, così come descritto nella parte iniziale della presente guida. Infatti, il programma va a ricercare i movimenti generati con queste causali e li suddivide per trimestre e per ogni gruppo di costo, calcolandone la somma algebrica divisa per ogni gruppo (riga). I campi presenti nella parte inferiore riguardano, esclusivamente, i valori calcolati dal programma e rappresentano la somma algebrica di ogni gruppo di calcolo, per l'inero periodo preso in esame. Il valore indicato come Differenza è la somma algebrica di tutti i valori presenti nella colonna dei totali, relativa ai costi addebitati dalla banca, alla quale viene sottratto il risultato della somma algebrica di tutti gli elementi risultanti dai conteggi eseguiti dal programma. L'importo riportato nel campo differenza corrisponde al maggiore onere pagato alla banca per effetto dell'anatocismo e, quindi, costituisce l'importo da richiedere quale rimborso relativo al periodo preso in esame. I dati presenti nella maschera possono essere salvati per essere poi ripresi in tempi successivi, al fine di fare eventuali confronti tra diverse ipotesi di calcolo. Inoltre i campi possono essere modificati per adeguare i valori, in essi contenuti, ad eventuali particolari esigenze. Il pulsante calcola riesegue i calcoli, indispensabili se sono stati modificati i valori dei campi. La toolbar presente nella parte bassa della maschera, permette di gestire le fasi di salvataggio ed il successivo recupero dei riepiloghi. Il primo pulsante apre i file già salvati e riempie i campi con i dati contenuti nel file; essi sono identificati dall'estensione.dcb. La selezione è facilitata dalla maschera di navigazione tipo explorer, comune a tutti i programmi che girano sotto windows. Con il secondo pulsante, da sinistra, si salvano i dati presenti nella maschera. Anche in questo caso, per le operazioni di salvataggio, si apre la solita maschera di navigazione, con indicata l'estensione.dcb di default. Occorre indicare il nome da assegnare al file da salvare e confermare l'operazione, cliccando sul pulsante Salva. Si consiglia di non modificare la directory di destinazione aperta dal programma, per evitare di non ricordare l'esatto percorso quando andrete a ricercarla. Il terzo pulsante serve a ricaricare in maschera i valori calcolati dal programma, nel caso in cui questi siano stati modificati manualmente. Tale funzione è utile quando si eseguono delle verifiche manuali e si vogliono ripristinare i valori originari, e riguarda solo i costi calcolati dal programma e non quelli applicati dalla banca; se si vogliono ripristinare quest'ultimi occorrerà uscire dalla maschera e rientrare con l'apposito pulsante, tramite la maschera del calcolo interessi. Il successivo pulsante esegue la stampa riepilogativa di quanto indicato nei campi, mentre quello con la manina serve a cancellare ogni valore presente; infine, l'ultimo pulsante a destra chiude la maschera e ritorna alla maschera di gestione interessi. Nella maschera di calcolo interessi, è presente, sotto il campo data al, un pulsante nel quale è indicata la scritta numeri e scaglioni. Il calcolo dell'anatocismo e del T.E.G. pag. 24