15. LE OPERAZIONI CON LE BANCHE Svolgimento a cura di Stefano Rascioni dall estratto conto al giornale in P.D. ( )
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- Gino Palma
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1 15. LE OPERAZIONI CON LE BANCHE Svolgimento a cura di Stefano Rascioni 15.2 dall estratto conto al giornale in P.D. ( ) 27/ BNL C/C versamento in c/c 500, 00 27/ DENARO IN CASSA versamento in c/c 500, 00 06/ DENARO IN CASSA prelevamento bancomat 250, 00 06/ BNL C/C prelevamento bancomat 250, 00 10/ BNL C/C saldo fattura n , 10 10/ CREDITI V/CLIENTI saldo fattura n , 10 15/ CAMBIALI PASSIVE estinzione cambiale 4 000, 00 15/ BNL C/C estinzione cambiale 4 000, 00 15/ BNL C/C versamento a/b 1 298, 00 15/ ASSEGNI versamento a/b 1 298, 00 20/ COSTI PER ENERGIA bolletta metano 1 500, 00 20/ IVA NS/CREDITO bolletta metano 150, 00 20/ DEBITI V/FORNITORI bolletta metano 1 650, 00 20/ DEBITI V/FORNITORI pagamento bolletta 1 650, 00 20/ BNL C/C pagamento bolletta 1 650, 00 23/ CAMBIALI INSOLUTE addebito insoluto 3 864, 50 23/ CAMBIALI ALL INCASSO addebito insoluto 3 820, 00 23/ BNL C/C costi protesto + commissioni 44, 50 28/ COMMISSIONI BANCARIE Ri.Ba. al dopo incasso 3, 00 28/ BNL C/C Ri.Ba. al dopo incasso 728, 80 28/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. al dopo incasso 731, 80 29/ DEBITI V/FORNITORI saldo fattura n , 00 29/ BNL C/C saldo fattura n , 00 29/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 3, 00 29/ BNL C/C commissioni su bonifico 3, 00 30/ BNL C/C versamento contanti 565, 00 30/ DENARO IN CASSA versamento contanti 565, 00 30/ BNL C/C versamento a/c 2 000, 00 30/ ASSEGNI versamento a/c 2 000, Ri.Ba. e cambiali al dopo incasso ( ) 24/ CAMBIALI ALL INCASSO 1 inviate cambiali al dopo incasso 3 180, 00 24/ CAMBIALI ATTIVE inviate cambiali al dopo incasso 3 180, 00 12/ CREDITI INSOLUTI Ri.Ba. insoluta 2 617, 50 12/ UNICREDIT C/C Ri.Ba. insoluta 7, 50 12/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. insoluta 2 610, 00 1 Conformemente ai principi contabili OIC, l importo delle Ri.Ba. viene stornato dal conto Crediti v/clienti soltanto al momento della riscossione o della mancata riscossione. 59
2 03/ UNICREDIT C/C Ri.Ba. riscossa 5 114, 50 03/ COSTI DI INCASSO Ri.Ba. riscossa 5, 50 03/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. riscossa 5 120, 00 03/ CAMBIALI INSOLUTE cambiale insoluta 3 204, 50 03/ CAMBIALI ALL INCASSO cambiale insoluta 3 180, 00 03/ UNICREDIT C/C cambiale insoluta 24, operazioni varie in c/c ( ) 03/ MERCI C/ACQUISTI fattura n. 287 da Farloc spa 9 306, 00 03/ IVA NS/CREDITO IVA su fattura n , 26 03/ DEBITI V/FORNITORI fattura n. 287 da Farloc spa , 26 06/ BANCA POPOLARE BG C/C versamenti in c/c 8 700, 00 06/ DENARO IN CASSA versamento contante 1 200, 00 06/ ASSEGNI versamento assegni 7 500, 00 08/ CREDITI V/CLIENTI fattura n. 133 su Palestini , 58 08/ MERCI C/VENDITE fattura n. 133 su Palestini , 62 08/ RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n. 133 su Palestini 400, 00 08/ IVA NS/DEBITO fattura n. 133 su Palestini 2 860, 96 12/ DEBITI V/FORNITORI pagamento fattura n , 26 12/ BANCA POPOLARE BG C/C pagamento fattura n , 26 12/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 3, 50 12/ BANCA POPOLARE BG C/C commissioni su bonifico 3, 50 14/ DENARO IN CASSA prelievo dal c/c 1 400, 00 14/ BANCA POPOLARE BG C/C prelievo dal c/c 1 400, 00 20/ CAMBIALI PASSIVE estinto pagherò , 00 20/ BANCA POPOLARE BG C/C estinto pagherò , 00 22/ COSTI PER ENERGIA fattura n da Enel 1 190, 00 22/ IVA NS/CREDITO fattura n da Enel 119, 00 22/ DEBITI V/FORNITORI fattura n da Enel 1 309, 00 22/ DEBITI V/FORNITORI pagamento fattura n , 00 22/ BANCA POPOLARE BG C/C pagamento fattura n , 00 25/ DENARO IN CASSA prelievo Bancomat 500, 00 25/ BANCA POPOLARE BG C/C prelievo Bancomat 500, 00 01/ INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi trimestrali c/c 195, 00 01/ BANCA POPOLARE BG C/C interessi trimestrali c/c 195, 00 10/ BANCA POPOLARE BG C/C riscossa Ri.Ba. fattura n , 58 10/ COSTI D INCASSO commissioni d incasso 5, 00 10/ CREDITI V/CLIENTI riscossa Ri.Ba. fattura n , 58 60
3 15.7 sconto di cambiali ( ) 28/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti presentati allo sconto , 00 28/ CAMBIALI ATTIVE effetti presentati allo sconto , 00 31/ BRE C/C netto ricavo effetti scontati , 00 31/ COSTI D INCASSO commissioni d incasso 15, 00 31/ SCONTI PASSIVI BANCARI sconto su effetti 390, 00 31/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto , 00 10/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti presentati allo sconto , 00 10/ CAMBIALI ATTIVE effetti presentati allo sconto , 00 14/ BRE C/C netto ricavo effetti scontati , 00 14/ COSTI D INCASSO commissioni d incasso 30, 00 14/ SCONTI PASSIVI BANCARI sconto su effetti 608, 00 14/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto , 00 02/ CAMBIALI INSOLUTE effetti insoluti + costi protesto , 00 02/ BRE C/C effetti insoluti + costi protesto , 00 02/ ASSEGNI riscossione parziale effetti insoluti 8 148, 00 02/ PERDITE SU CREDITI perdita su effetti insoluti 3 562, 00 02/ CAMBIALI INSOLUTE estinti effetti insoluti , sconto di cambiali ( ) 29/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti inviati allo sconto , 00 29/ CAMBIALI ATTIVE effetti inviati allo sconto , 00 02/ BNL C/C netto ricavo effetti scontati , 63 02/ COSTI D INCASSO commissioni incasso 6, 60 02/ SCONTI PASSIVI BANCARI sconti su effetti accolti 145, 77 02/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto , 00 08/ CAMBIALI INSOLUTE tratta protestata 5 065, 00 08/ BNL C/C addebito per tratta protestata 5 065, 00 10/ DENARO IN CASSA riscossione a saldo 3 376, 67 10/ PERDITE SU CREDITI perdita su tratta 1 688, 33 10/ CAMBIALI INSOLUTE estinta tratta 5 065, 00 61
4 15.9 operazioni di c/c e documenti originari ( ) 03/ INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi al 31/ , 75 03/ BANCA POP. DI ANCONA C/C interessi al 31/ , 75 08/ BANCA POP. DI ANCONA C/C riscosso bonifico 2 855, 60 08/ CREDITI V/CLIENTI riscosso bonifico 2 855, 60 15/ COSTI TELEFONICI bolletta Telecom 350, 00 15/ IVA NS/CREDITO bolletta Telecom 73, 50 15/ DEBITI V/FORNITORI bolletta Telecom 423, 50 15/ DEBITI V/FORNITORI pagata bolletta Telecom 423, 50 15/ BANCA POP. DI ANCONA C/C pagata bolletta Telecom 423, 50 15/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su utenza 1, 80 15/ BANCA POP. DI ANCONA C/C commissioni su utenza 1, 80 15/ MERCI C/ACQUISTI fattura n , 00 15/ CREDITI PER CAUZIONI fattura n , 00 15/ IVA NS/CREDITO fattura n , 24 15/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 24 23/ BANCA POP. DI ANCONA C/C versamento c/c 5 147, 97 23/ ASSEGNI versamento c/c 1 897, 97 23/ DENARO IN CASSA versamento c/c 3 250, 00 29/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n , 24 29/ BANCA POP. DI ANCONA C/C pagata fattura n , 24 29/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 3, 20 29/ BANCA POP. DI ANCONA C/C commissioni su bonifico 3, 20 08/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti inviati allo sconto , 39 08/ CAMBIALI ATTIVE effetti inviati allo sconto , 39 10/ BANCA POP. DI ANCONA C/C netto ricavo effetti scontati , 67 10/ COSTI DI INCASSO commissioni incasso 14, 00 10/ SCONTI PASSIVI BANCARI sconti su effetti 412, 72 10/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto , 39 25/ BANCA POP. DI ANCONA C/C accredito Ri.Ba , 20 25/ COSTI D INCASSO commissioni su Ri.Ba. 3, 80 25/ CREDITI V/CLIENTI riscosse Ri.Ba , 00 27/ DENARO IN CASSA prelievo 50, 00 27/ BANCA POP. DI ANCONA C/C prelievo 50, operazioni bancarie e scritture del fornitore e del cliente ( ) Valli 18/ MERCI C/ACQUISTI fattura n , 00 18/ IVA NS/CREDITO fattura n , 20 18/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 20 25/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n , 20 25/ BANCA ANTONVENETA C/C pagata fattura n , 00 25/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI pagata fattura n , 20 62
5 27/ MERCI C/ACQUISTI fattura n , 00 27/ IVA NS/CREDITO fattura n , 30 27/ INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI 1 fattura n , 28 27/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 58 27/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n , 58 27/ CAMBIALI PASSIVE pagata fattura n , 58 13/ CAMBIALI PASSIVE estinta cambiale protestata 8 834, 58 13/ COSTI DI PROTESTO costi di protesto su cambiale protestata 38, 54 13/ INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI interessi di mora 69, 43 13/ BANCA ANTONVENETA C/C pagata cambiale protestata 8 942, 55 13/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 3, 00 13/ BANCA ANTONVENETA C/C commissioni su bonifico 3, , Calcolo interessi: euro = euro 86, Carlini 17/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 20 17/ MERCI C/VENDITE fattura n , 00 17/ RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n , 00 17/ IVA NS/DEBITO fattura n , 20 26/ ASSEGNI riscossa fattura n , 00 26/ RIBASSI E ABBUONI PASSIVI riscossa fattura n , 20 26/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 20 26/ INTESA SAN PAOLO C/C versamento a/b 5 590, 00 26/ ASSEGNI versamento a/b 5 590, 00 27/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 58 27/ MERCI C/VENDITE fattura n , 00 27/ IVA NS/DEBITO fattura n , 30 27/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI fattura n , 28 28/ CAMBIALI ATTIVE riscossa fattura n , 58 28/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 58 30/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti inviati allo sconto 8 834, 58 30/ CAMBIALI ATTIVE effetti inviati allo sconto 8 834, 58 02/ INTESA SAN PAOLO C/C netto ricavo effetti scontati 8 722, 45 02/ COSTI D INCASSO commissioni incasso 3, 50 02/ SCONTI PASSIVI BANCARI 1 sconti su effetti accolti 108, 63 02/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto 8 834, 58 30/ CAMBIALI INSOLUTE tratta protestata 8 873, 12 30/ INTESA SAN PAOLO C/C addebito per tratta protestata 8 873, 12 13/ INTESA SAN PAOLO C/C riscosso insoluto 8 942, 55 13/ CAMBIALI INSOLUTE riscosso insoluto 8 873, 12 13/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI interessi mora 69, 43 1 Scadenza tratta: 26/10 Giorni sconto: (30 1) = ,58 6,80 66 Sconto: euro = euro 108,63 sconto bancario
6 15.13 sconto, dopo incasso e s.b.f. ( ) 08/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti presentati allo sconto 4 552, 50 08/ CAMBIALI ATTIVE effetti presentati allo sconto 4 552, 50 10/ DEUTSCHE BANK C/C netto ricavo effetti 4 418, 00 10/ COSTI D INCASSO commissioni d incasso 3, 50 10/ SCONTI PASSIVI BANCARI sconto su effetti 131, 00 10/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti ammessi allo sconto 4 552, 50 13/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 36 13/ MERCI C/VENDITE fattura n , 00 13/ IVA NS/DEBITO fattura n , 36 14/ COSTI D INCASSO commissioni incasso Ri.Ba. 3, 50 14/ DEUTSCHE BANK C/C commissioni incasso Ri.Ba. 3, 50 14/ DEUTSCHE BANK C/C accredito Ri.Ba. s.b.f , 36 14/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO eeaccredito Ri.Ba. s.b.f , 36 14/ CAMBIALI ALL INCASSO effetti all incasso 3 900, 00 14/ CAMBIALI ATTIVE effetti all incasso 3 900, esercizio di riepilogo su operazioni di conto corrente e di smobilizzo crediti ( ) 03/ INTERESSI PASSIVI BANCARI competenze II trimestre 376, 55 03/ BNL C/C competenze II trimestre 376, 55 10/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti allo sconto , 00 10/ CAMBIALI ATTIVE effetti allo sconto , 00 14/ BNL C/C 1 netto ricavo effetti scontati , 59 14/ SCONTI PASSIVI BANCARI sconti su effetti 335, 91 14/ COSTI D INCASSO commissioni d incasso 10, 50 14/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti da BNL , 00 19/ DEBITI V/FORNITORI saldo fattura n , 00 19/ BNL C/C saldo fattura n , 00 19/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 2, 50 19/ BNL C/C commissioni su bonifico 2, 50 24/ MERCI C/ACQUISTI fattura n. 48 da Gicon , 00 24/ IVA NS/CREDITO fattura n. 48 da Gicon 2 256, 66 24/ DEBITI V/FORNITORI fattura n. 48 da Gicon , 66 29/ ASSEGNI richiesto a/c , 66 29/ BNL C/C richiesto a/c , 66 29/ DEBITI V/FORNITORI saldo fattura n , 66 29/ ASSEGNI saldo fattura n , ,00 15/ ,00 30/ ,00 31/ , ,91 10,50 = ,59 (netto ricavo) , = 335,91 (sconto) 64
7 10/ COSTI PER ENERGIA fattura n A.M , 00 10/ IVA NS/CREDITO fattura n A.M. 255, 00 10/ DEBITI V/FORNITORI fattura n A.M , 00 10/ DEBITI V/FORNITORI saldo fattura n , 00 10/ BNL C/C saldo fattura n , 00 28/ BANCA IFIS C/C g/c ns. favore , 00 28/ BNL C/C g/c ns. favore , 00 28/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 2, 00 28/ BNL C/C commissioni su bonifico 2, 00 12/ COSTI TELEFONICI fattura n da Telecom 810, 00 12/ IVA NS/CREDITO fattura n da Telecom 170, 10 12/ DEBITI V/FORNITORI fattura n da Telecom 980, 10 12/ DEBITI V/FORNITORI saldo fattura n , 10 12/ BNL C/C saldo fattura n , 10 15/ CREDITI V/CLIENTI fattura n. 132 su Capo Nord spa , 86 15/ MERCI C/VENDITE fattura n. 132 su Capo Nord spa , 00 15/ RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n. 132 su Capo Nord spa 200, 00 15/ IVA NS/DEBITO fattura n. 132 su Capo Nord spa 5 137, 86 15/ CREDITI V/CLIENTI fattura n. 133 su Krabi srl , 88 15/ MERCI C/VENDITE fattura n. 133 su Krabi srl , 00 15/ RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n. 133 su Krabi srl 77, 00 15/ IVA NS/DEBITO fattura n. 133 su Krabi srl 3 407, 67 15/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI 2 fattura n. 133 su Krabi srl 258, 21 18/ BNL C/C Ri.Ba. al s.b.f , 74 18/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. al s.b.f , 74 18/ COSTI D INCASSO commissioni incasso Ri.Ba. 8, 00 18/ BNL C/C commissioni incasso Ri.Ba. 8, 00 21/ CAMBIALI INSOLUTE effetto insoluto 7 456, 00 21/ BNL C/C effetto insoluto 7 456, 00 29/ DENARO IN CASSA prelevamento Bancomat 1 200, 00 29/ BNL C/C prelevamento Bancomat 1 200, 00 02/ BNL C/C competenze III trimestre 31, 41 02/ TITOLARE C/RITENUTE SUBITE ritenute su interessi 7, 85 02/ INTERESSI ATTIVI BANCARI competenze III trimestre 39, 26 02/ INTERESSI PASSIVI BANCARI competenze III trimestre 207, 58 02/ BNL C/C competenze III trimestre 207, 58 18/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO riscossa fattura n , 86 18/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 86 19/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO fattura n. 133 insoluta , 88 19/ BNL C/C fattura n. 133 insoluta , 88 19/ CREDITI INSOLUTI fattura n. 133 insoluta , 88 19/ BNL C/C diritti di insoluto 20, 00 19/ CREDITI V/CLIENTI fattura n. 133 insoluta , 88 28/ CAMBIALI ATTIVE tratta di rivalsa fattura n , 88 28/ CREDITI INSOLUTI tratta di rivalsa fattura n , 88 2 = 258, ,
8 15.18 intreccio tra mutui e ratei ( ) Piano di rimborso del mutuo Data Interessi pagati Quota rimborsata Debito residuo 1/05/n /05/n /05/n /05/n /05/n Calcolo interessi di competenza Anno Rateo iniziale Interessi pagati Rateo finale Interessi di competenza n n n n n /05/n BANCA MPS C/C ottenuto mutuo , 00 01/05/n MUTUI PASSIVI ottenuto mutuo , 00 31/12/n INTERESSI PASSIVI SU MUTUI rateo interessi 2 000, 00 31/12/n RATEI PASSIVI rateo interessi 2 000, 00 01/05/n INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi di competenza 1 000, 00 01/05/n RATEI PASSIVI rateo interessi 2 000, 00 01/05/n BANCA MPS C/C interessi pagati 3 000, 00 01/05/n MUTUI PASSIVI rimborso quota capitale , 00 01/05/n BANCA MPS C/C rimborso quota capitale , 00 31/12/n INTERESSI PASSIVI SU MUTUI rateo interessi 1 500, 00 31/12/n RATEI PASSIVI rateo interessi 1 500, 00 01/05/n INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi di competenza 750, 00 01/05/n RATEI PASSIVI rateo interessi 1 500, 00 01/05/n BANCA MPS C/C interessi pagati 2 250, 00 01/05/n MUTUI PASSIVI rimborso quota capitale , 00 01/05/n BANCA MPS C/C rimborso quota capitale , 00 31/12/n INTERESSI PASSIVI SU MUTUI rateo interessi 1 000, 00 31/12/n RATEI PASSIVI rateo interessi 1 000, 00 01/05/n INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi di competenza 500, 00 01/05/n RATEI PASSIVI rateo interessi 1 000, 00 01/05/n BANCA MPS C/C interessi pagati 1 500, 00 01/05/n MUTUI PASSIVI rimborso quota capitale , 00 01/05/n BANCA MPS C/C rimborso quota capitale , 00 31/12/n INTERESSI PASSIVI SU MUTUI rateo interessi 500, 00 31/12/n RATEI PASSIVI rateo interessi 500, 00 01/05/n INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi di competenza 250, 00 01/05/n RATEI PASSIVI rateo interessi 500, 00 01/05/n BANCA MPS C/C interessi pagati 750, 00 01/05/n MUTUI PASSIVI rimborso quota capitale , 00 01/05/n BANCA MPS C/C rimborso quota capitale , 00 66
9 15.19 esercizio di riepilogo sulle operazioni bancarie ( ) 02/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C ottenuto mutuo , 00 02/ MUTUI PASSIVI ottenuto mutuo , 00 05/ INT. PASSIVI BANCARI addebitati interessi passivi 968, 60 05/ COSTI PER TENUTA C/C spese tenuta conto 30, 00 05/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C oneri bancari 998, 60 12/ CAMBIALI ALL INCASSO presentate cambiali incasso , 00 12/ CAMBIALI ATTIVE presentate cambiali incasso , 00 23/ COSTI PER TENUTA C/C rimborso spese 12, 50 23/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C sovvenzione bancaria , 31 23/ INT. PASSIVI BANCARI 1 sovvenzione bancaria 562, 19 23/ BANCHE C/SOVVENZIONI sovvenzione bancaria , 00 31/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C Ri.Ba. al s.b.f , 00 31/ BANCA C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. al s.b.f , 00 31/ COSTI D INCASSO commissioni s.b.f. 24, 50 31/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C commissioni s.b.f. 24, 50 28/ IMPIANTI E MACCHINARI fattura n. 196 da Nofrost , 00 28/ IVA NS/CREDITO fattura n. 196 da Nofrost , 00 28/ DEBITI V/FORNITORI fattura n. 196 da Nofrost , 00 28/ DEBITI V/FORNITORI pagamento in conto fattura n , 00 28/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C pagamento in conto fattura n , 00 04/ IMPIANTI E MACCHINARI fattura n. 149 da Pisani 1 860, 00 04/ IVA NS/CREDITO fattura n. 149 da Pisani 390, 60 04/ DEBITI V/FORNITORI fattura n. 149 da Pisani 2 250, 60 04/ ASSEGNI richiesta a/c 2 250, 60 04/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C richiesta a/c 2 250, 60 04/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n , 60 04/ ASSEGNI pagata fattura n , 60 10/ DEBITI V/FORNITORI pagato saldo fattura n , 00 10/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C pagato saldo fattura n , 00 10/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 2, 15 10/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C commissioni su bonifico 2, 15 30/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. al s.b.f. riscosse , 00 30/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. al s.b.f. riscosse , 00 15/ COSTI D INCASSO costi d incasso 30, 16 15/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C riscosse cambiali , 84 15/ CAMBIALI ALL INCASSO riscosse cambiali , 00 15/ CAMBIALI INSOLUTE cambiale non riscossa 3 789, 80 15/ CAMBIALI ALL INCASSO cambiale non riscossa 3 740, 00 15/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C oneri bancari 49, 80 23/ BANCHE C/SOVVENZIONI estinta sovvenzione , 00 23/ ASSEGNI estinta sovvenzione , 00 23/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C estinta sovvenzione , Calcolo interessi: euro ( ) = euro 562,19 67
10 27/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C riscosse Ri.Ba , 00 27/ COSTI D INCASSO oneri bancari 25, 00 27/ CREDITI V/CLIENTI riscosse Ri.Ba , 00 27/ CREDITI INSOLUTI Ri.Ba. insoluta 2 114, 00 27/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. insoluta 2 114, 00 04/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. al s.b.f. riscosse 6 748, 00 04/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. al s.b.f. riscosse 6 748, 00 04/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. insoluta 1 857, 00 04/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C Ri.Ba. insoluta 1 857, 00 04/ CREDITI INSOLUTI Ri.Ba. insoluta 1 857, 00 04/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. insoluta 1 857, 00 27/ DEBITI V/FORNITORI pagamento Ri.Ba , 00 27/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C pagamento Ri.Ba , 00 27/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 2, 80 27/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C commissioni su bonifico 2, 80 01/ MUTUI PASSIVI quota rimborso in c/capitale 5 000, 00 01/ INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi su mutuo 1 100, 00 01/ BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C rata semestrale mutuo 6 100, 00 68
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2. LE SCRITTURE DI EPILOGO E DI CHIUSURA DEI CONTI 2.1 completamento di conti di mastro ( ) 90.01 Conto di risultato economico Data Descrizione Dare Avere 31/12 Totale componenti positivi 900 000, 00 31/12
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