LA REVISIONE DEI FONDI PER RISCHI ED ONERI E DELLE IMMOBILIZZAZIONI. L IMPATTO DEL PRINCIPIO DI COMPETENZA CONTABILE E FISCALE.

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1 ANNO FORMATIVO 2018 PERCORSI SPECIALISTICI LA REVISIONE DEI FONDI PER RISCHI ED ONERI E DELLE IMMOBILIZZAZIONI. L IMPATTO DEL PRINCIPIO DI COMPETENZA CONTABILE E FISCALE. BOLOGNA CAGLIARI FIRENZE NOVARA PESARO PESCARA PISA SASSARI TREVISO VERONA Gli incontri del Percorso specialistico fanno parte del Master 2018/2019 Modulo Aggiornamento e Modulo Approfondimento

2 CITTÀ, DATE E ORARIO NOVARA Hotel La Bussola Via Boggiani, 54 FIRENZE Hotel Albani Via Fiume, 12 BOLOGNA Zanhotel Europa Via Cesare Boldrini, OTTOBRE NOVEMBRE NOVEMBRE NOVEMBRE NOVEMBRE NOVEMBRE :00 18:00 (pomeriggio) PISA Hotel Galilei Via Darsena, 1 PESCARA Grand Hotel Adriatico Via Carlo Maresca, 10 (Montesilvano) PESARO Mercure Hotel Cruiser Viale Trieste, NOVEMBRE NOVEMBRE NOVEMBRE DICEMBRE NOVEMBRE NOVEMBRE :00 18:00 (pomeriggio) SASSARI C.C.I.A.A. Via Roma, 74 CAGLIARI Caesar s Hotel Via Darwin, 2/4 TREVISO BHR Treviso Hotel Via Postumia Castellana, 2 (Quinto di Treviso) 13 NOVEMBRE DICEMBRE NOVEMBRE DICEMBRE OTTOBRE NOVEMBRE 2018 VERONA DB Hotel Via Aeroporto, 20/C (Sommacampagna) 23 OTTOBRE NOVEMBRE 2018

3 DOCENTI FABRIZO BAVA Professore di Bilancio e Revisione Università di Torino Dottore Commercialista e Revisore legale STEFANO DE ROSA Dottore Commercialista, Revisore Legale ALAIN DEVALLE Professore di Bilancio e Revisione Università di Torino Dottore Commercialista e Revisore legale VALERIA FAZI Dottore Commercialista, Revisore Legale CREDITI FORMATIVI ANDREA FRADEANI Professore Associato di Economia Aziendale presso l Università di Macerata, Dottore Commercialista, Revisore Legale e Giornalista Pubblicista GIORGIO RUSTICALI Docente di Principi contabili presso l Università degli Studi di Bologna, Dottore Commercialista e Revisore Legale SERGIO SALA Dottore Commercialista NORBERTO VILLA Pubblicista, Consulente d Azienda PROGRAMMA 1 INCONTRO DI MEZZA GIORNATA La competenza contabile e fiscale: la revisione dei fondi rischi e la fiscalità differita CNDCEC 2 CFP (C.1.1), 2 CFP (C.2.2) MEF 2 crediti (B.3.1), 2 crediti (A.2.24) Il principio di competenza: confronto tra regole fiscali e contabili L art. 109 del Tuir: la competenza e l impatto della derivazione rafforzata I fatti intervenuti dopo la chiusura dell esercizio: rilevanza fiscale I fatti che si manifestano dopo la chiusura dell esercizio: rilevanza fiscale Doppio binario e fiscalità differita: esemplificazioni operative Le differenze temporanee (casistica operativa) Il trattamento in dichiarazione dei redditi L art. 84 del Tuir e il riporto delle perdite La revisione dei fondi per rischi e oneri La revisione delle poste di bilancio nel caso di controversie e contenziosi La revisione degli strumenti finanziari derivati La verifica della completezza dell informativa nella nota integrativa È stata inoltrata richiesta di accreditamento al CNDCEC. La frequentazione al percorso consente ai partecipanti la maturazione di 1 CFP a fronte di ogni ora di partecipazione, fino ad un massimo di 12 CFP. CNDCEC: 12 CFP MEF: 10 crediti caratterizzanti e 2 crediti non caratterizzanti La revisione della fiscalità differita L OIC 25 e le procedure di revisione a confronto Le attività per imposte anticipate e la verifica dei requisiti: il caso delle perdite fiscali La verifica della completezza dell informativa nella nota integrativa

4 PROGRAMMA 2 INCONTRO DI GIORNATA INTERA La fase conclusiva della revisione. La revisione dell attivo immobilizzato: procedure e carte di lavoro. CNDCEC 8 CFP (C.2.2) MEF 1 credito (A.2.5), 1 credito (A.2.26), 1 credito (A.2.27 A), 1 credito (A.2.28), 4 crediti (A.2.32 A) L analisi comparativa globale Individuazione delle aree critiche Il rischio di frode L attività del riesame finale La verifica dei fatti successivi e il going concern Le indicazioni dell OIC 29 Le procedure di revisione secondo l ISA 560 Gli eventi che influenzano la continuità aziendale Errori, lettera di attestazione e audit memorandum La discussione con gli amministratori La lettera di attestazione e l ISA 580 L audit memorandum La lettera dei suggerimenti Il giudizio al bilancio Errori non corretti ed effetto sul giudizio Significatività e pervasività degli errori Rilievi e richiami di informativa e altri aspetti Analisi di casi La verifica della completezza dell informativa sui rischi legati alla continuità aziendale Il giudizio di coerenza e di conformità alla legge della relazione sulla gestione La revisione delle immobilizzazioni immateriali La verifica dei presupposti per la capitalizzazione degli oneri La revisione dei beni immateriali La revisione dell avviamento La revisione delle immobilizzazioni materiali La revisione del valore di prima iscrizione Le valutazioni successive: - ammortamenti - svalutazioni per perdite durevoli di valore La revisione dei leasing finanziari La revisione dell impairment test La verifica della presenza di perdite durevoli di valore L analisi dei dati prospettici La revisione delle partecipazioni e dei rapporti con parti correlate La revisione delle partecipazioni La revisione delle parti correlate: indicazioni dell ISA 550 Prestiti infragruppo e operazioni tra soggetti correlati

5 INFORMAZIONI GENERALI MATERIALE DIDATTICO Ai partecipanti verranno consegnate 3 dispense cartacee elaborate dai docenti del corso. L intero materiale sarà inoltre consultabile e scaricabile dal nostro sito web formazione.eutekne.it (area Materiale didattico). QUOTA DI PARTECIPAZIONE QUOTA ORDINARIA QUOTA RISERVATA AGLI ABBONATI AL SISTEMA INTEGRATO EUTEKNE 260,00 + IVA 230,00 + IVA È previsto uno sconto di 30,00 a partire dal secondo iscritto appartenente allo stesso studio professionale (stessi dati di fatturazione). MODALITÀ D ISCRIZIONE Le iscrizioni dovranno essere effettuate sul sito web formazione.eutekne.it, area Percorsi specialistici. DISDETTE Eventuali disdette, motivate da causa di forza maggiore, saranno accettate se pervenute entro i 10 giorni lavorativi antecedenti la prima giornata del Master, tramite mail all indirizzo iscrizioni@eutekne.it oppure tramite fax al numero In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l intera quota di partecipazione e inviato, previa richiesta scritta, il materiale didattico dedicato agli incontri. CONDIZIONI L organizzazione si riserva la possibilità di annullare gli eventi qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ogni variazione verrà comunicata tempestivamente per iscritto. In caso di cancellazione, la responsabilità di Eutekne SpA si intende limitata al solo rimborso della quota di iscrizione, se già correttamente incassata. Gli incontri del Percorso specialistico fanno parte del Master 2018/2019 Modulo Aggiornamento e Modulo Approfondimento