Telepass + classe quinta Unità A Aspetti economico-aziendali delle imprese industriali

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1 Telepass + classe quinta Unità A Aspetti economico-aziendali delle imprese industriali A L Scritture di assestamento e di chiusura dei conti 29 La Situazione contabile al /n della S.n.c. Antonio Macchi & C. presentava i valori riportati alla pagina seguente. Redigi le scritture di assestamento e di chiusura dei conti, tenendo presente quanto segue a. si ammortizzano i fabbricati, il cui costo include il valore dei terreni per euro , del 3,50%, gli impianti e i macchinari del 10%, considerando che una macchina acquistata in dicembre al prezzo di euro non è entrata in funzione, le attrezzature industriali del 25%, gli automezzi in base ai kilometri percorsi nell anno (kilometri su un totale previsto di ) e tenendo conto di un presunto ricavo di eliminazione di euro 4.800, i mobili del 12%, gli imballaggi del 20% e i costi di ampliamento del 20% b. si patrimonializzano spese sostenute internamente per i lavori di installazione di alcune macchine operatrici per un importo complessivo di euro c. si rilevano interessi a credito dell azienda maturati sul conto corrente aperto presso la Banca Alfa per euro 105, al lordo della ritenuta fiscale, spese di conto euro 40, e interessi a debito sul conto corrente presso la Banca Beta per euro 1.540; spese di conto euro 82 d. si svaluta del 25% l effetto insoluto di euro e si adegua il Fondo rischi su crediti al 4% delle fatture attive scoperte e delle cambiali attive e TFR maturato euro , di cui euro 680 per rivalutazione dei debiti per TFR pregressi; recuperi contributivi da detrarre euro 800 f. si incrementa il Fondo garanzia prodotti portandolo a euro g. sul finanziamento concesso dal socio Macchi in data 1/11 maturano interessi al 6%, pagabili in via posticipata l 1/5 e l 1/11 h. materie prime per euro 6.300, già ricevute con documento di trasporto, sono in attesa di fatturazione; la relativa fattura è poi pervenuta il successivo 18/1; prodotti già consegnati, ma ancora da fatturare alla clientela, euro Iva ordinaria i. costi per servizi diversi da rinviare al futuro esercizio in base al tempo euro l. provvigioni da liquidare ad agenti e rappresentanti per il mese di dicembre euro m. di magazzino: materie prime euro , materie accessorie euro 3.900, semilavorati euro , prodotti finiti euro , prodotti in corso di lavorazione euro n. IRAP di competenza dell esercizio euro o. si liquida l Iva di dicembre, si girano i conti erario c/iva e istituti di previdenza ai rispettivi conti di debito e di credito e si definiscono i saldi attivi e passivi nei confronti delle banche Unità A esercizio 29 1/5

2 Situazione contabile Eccedenza Dare costi di ampliamento fabbricati impianti e macchinari attrezzature industriali mobili automezzi imballaggi durevoli crediti v/ clienti cambiali attive effetti insoluti crediti v/ soci per ritenute denaro in cassa banca alfa c/c iva a ns. credito erario c/ acconto iva crediti per anticipi irap prodotti in lavorazione c/ esistenze iniziali semilavorati c/ esistenze iniziali prodotti finiti c/ esistenze iniziali materie prime c/ acquisti materie sussidiarie c/ acquisti materie prime c/ esistenze iniziali materie sussidiarie c/ esistenze iniziali trasporti su acquisti spese di pubblicità provvigioni passive spese bancarie diverse costi per servizi diversi salari e stipendi oneri sociali interessi passivi v/ fornitori , , , , , , ,00 52, , , , , , , , , , , , , ,00 Eccedenza Avere fondo ammortamento costi ampliamento fondo ammortamento fabbricati fondo ammortamento impianti fondo ammortamento attrezzature industriali fondo ammortamento mobili fondo ammortamento automezzi fondo ammortamento imballaggi fondo rischi su crediti capitale sociale riserva volontaria fondo garanzia prodotti debiti per tfr socio macchi c/ finanziamento debiti v/ fornitori cambiali passive erario c/ ritenute operate banca beta c/c iva a ns. debito istituti di previdenza prodotti finiti c/ vendite semilavorati c/ vendite rimborsi diversi su vendite resi su acquisti interessi attivi v/ clienti interessi attivi bancari proventi straordinari diversi 4.800, , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Compila poi i prospetti contabili del bilancio d esercizio, redigendo lo Stato patrimoniale in forma abbreviata Lo svolgimento è stato effettuato tenendo presente l incremento al 26% della ritenuta fiscale sugli interessi bancari e sulle rendite finanziare in genere, previsto dal D.L. 24 aprile 2014, n 66 Data Cod. Conti Descrizione Dare Avere AMMORTAMENTO FABBRICATI 7. F.DO AMMORTAMENTO FABBRICATI 7. AMMORT. IMPIANTI E MACCHINARI FONDO AMM. IMPIANTI E MACCHINARI AMMORT. ATTREZZATURE IND.LI FONDO AMM. ATTREZZATURE IND.LI AMMORTAMENTO MOBILI FONDO AMMORTAMENTO MOBILI AMMORTAMENTO AUTOMEZZI FONDO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI AMMORTAM. IMBALLAGGI DUREVOLI FONDO AMMORTAM. IMBALLAGGI Unità A esercizio 29 2/5

3 AMMORTAMENTO COSTI D AMPLIAM. FONDO AMM. COSTI DI AMPLIAM. MACCHINARI patrimonializzazione costi LAVORI IN ECONOMIA patrimonializzazione costi BANCA ALFA C/C CREDITI V/SOCI PER RITENUTE 37,70 40,00 27,30 INTERESSI ATTIVI BANCARI 105,00 INTERESSI PASSIVI BANCARI BANCA BETA C/C FONDO FONDO RISCHI SU CREDITI TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO ERARIO C/IMP. SOSTITUTIVA TFR ONERI SOCIALI DEBITI PER TFR ACCANT. PER GARANZIA PRODOTTI FONDO GARANZIA PRODOTTI INTERESSI PASSIVI V/SOCI RATEI PASSIVI MATERIE PRIME C/ACQUISTI FORNITORI C/FATTURE DA RICEVERE CLIENTI C/FATTURE DA EMETTERE IVA A NS. DEBITO PRODOTTI C/VENDITE RISCONTI ATTIVI COSTI PER SERVIZI DIVERSI PROVVIGIONI PASSIVE DEBITI DA LIQUIDARE MAGAZZINO MATERIE PRIME MATERIE PRIME C/RIMANENZE FINALI MAGAZZINO MATERIE SUSSIDIARIE MATERIE SUSSID. C/RIM. FINALI MAGAZZINO PRODOTTI FINITI PRODOTTI FINITI C/RIMANENZE FINALI PRODOTTI IN LAVORAZ. PRODOTTI IN LAVORAZ. C/RIM. FINALI MAGAZZINO SEMILAVORATI SEMILAVORATI C/RIMANENZE FINALI IRAP DELL ESERCIZIO CREDITI PER ANTICIPI IRAP DEBITI PER IRAP IVA A NS. DEBITO IVA A NS. CREDITO ERARIO C/ ACCONTO IVA DEBITI V/ERARIO PER IVA ISTITUTI DI PREVIDENZA DEBITI V/ ISTITUTI DI PREVIDENZA BANCHE C/C ATTIVI BANCA ALFA C/C BANCA BETA C/C BANCHE C/C PASSIVI svalutazione effetto insoluto svalutazione effetto insoluto svalutazione generica svalutazione generica accantonamento dell esercizio accantonamento dell esercizio rateo su interessi rateo su interessi fatture da ricevere fatture da ricevere rinvio costi rinvio costi debiti da liquidare per provvigioni debiti da liquidare per provvigioni 1.540,00 82, , , , , , , ,00 74,80 800, , , , , , , ,00 Unità A esercizio 29 3/5

4 COSTI PER SERVIZI DIVERSI MATERIE PRIME C/ESISTENZE INIZIALI MATERIE SUSSID. C/ESIST. INIZIALI PRODOTTI FINITI C/ESISTENZE INIZIALI PRODOTTI IN LAVOR. C/ESIST. INIZIALI SEMILAVORATI C/ESISTENZE INIZIALI MATERIE PRIME C/ACQUISTI MATERIE SUSSIDIARIE C/ACQUISTI SALARI E STIPENDI ONERI SOCIALI TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO AMMORTAMENTO FABBRICATI AMMORTAMENTO IMP. E MACCH. AMMORTAMENTO ATTREZZATURE IND.LI AMMORTAMENTO MOBILI AMMORTAMENTO AUTOMEZZI AMMORTAMENTO IMBALLAGGI DUR. AMMORTAM. COSTI DI AMPLIAM. ACCANT. PER GARANZIA PRODOTTI INTERESSI PASSIVI V/SOCI INTERESSI PASSIVI BANCARI TRASPORTI SU ACQUISTI SPESE DI PUBBLICITÀ PROVVIGIONI PASSIVE INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI IRAP DELL ESERCIZIO ,00 PRODOTTI FINITI C/VENDITE SEMILAVORATI C/VENDITE RESI SU ACQUISTI RIMBORSI DIVERSI SU VENDITE INTERESSI ATTIVI BANCARI INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI PROVENTI STRAORDINARI DIVERSI MATERIE PRIME C/RIMANENZE FINALI MATERIE SUSSID. C/RIM. FINALI PRODOTTI IN LAVORAZ. C/RIM. FINALI PRODOTTI FINITI C/RIMANENZE FINALI SEMILAVORATI C/RIMANENZE FINALI LAVORI IN ECONOMIA UTILE DELL ESERCIZIO risultato economico risultato economico , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Unità A esercizio 29 4/5

5 BILANCIO DI CHIUSURA COSTI DI AMPLIAMENTO FABBRICATI IMPIANTI E MACCHINARI ATTREZZATURE INDUSTRIALI MOBILI AUTOMEZZI IMBALLAGGI DUREVOLI CREDITI V/CLIENTI CAMBIALI ATTIVE EFFETTI INSOLUTI CREDITI V/SOCI PER RITENUTE DENARO IN CASSA BANCHE C/C ATTIVI MAGAZZINO MATERIE PRIME MAGAZZINO MATERIE SUSSID. PRODOTTI IN LAVORAZIONE MAGAZZINO PRODOTTI FINITI MAGAZZINO SEMILAVORATI CLIENTI C/FATTURE DA EMETTERE RISCONTI ATTIVI ,00 FONDO AMMORT. COSTI DI AMPLIAM. FONDO AMMORTAMENTO FABBRICATI FONDO AMM. IMPIANTI E MACCHINARI FONDO AMM. ATTREZZATURE IND.LI FONDO AMMORTAMENTO MOBILI FONDO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI FONDO AMMORTAMENTO IMBALLAGGI FONDO RISCHI SU CREDITI FONDO FONDO GARANZIA PRODOTTI DEBITI PER TFR SOCIO MACCHI C/FINANZIAMENTO DEBITI V/FORNITORI FORNITORI C/FATTURE DA RICEVERE CAMBIALI PASSIVE ERARIO C/RITENUTE OPERATE ERARIO C/IMP. SOSTITUTIVA TFR BANCHE C/C PASSIVI DEBITI V/ ISTITUTI DI PREVIDENZA DEBITI PER IRAP DEBITI V/ERARIO PER IVA DEBITI DA LIQUIDARE RATEI PASSIVI CAPITALE SOCIALE RISERVA VOLONTARIA UTILE DELL ESERCIZIO BILANCIO DI CHIUSURA , , , , , , , , ,00 74, , , , , , , , , , , ,00 79, , , ,00 Unità A esercizio 29 5/5

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