La gestione Informatica

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1 Collaborazioni ed Incarichi Esterni La gestione Informatica Dott. Claudia Rosati 1

2 Aspetti Generali 2

3 Aspetti generali Nella procedura di contabilità del CNR, SIGLA, la gestione delle collaborazioni e degli incarichi esterni viene gestita attraverso l integrazione di più funzioni. Anagrafica clienti/fornitori: consente la gestione dei dati anagrafici dei clienti e dei fornitori. L anagrafica si compone di due livelli, Anagrafico e Terzi. Il livello Anagrafico inoltre, si articola in 5 pannelli: Anagrafica Rapporto Carichi Familiari Dettagli Pagamenti Esterni. Compensi: consente la gestione dei compensi. Tale funzione si articola in 6 pannelli: Compenso Terzo Dati Liquidazione Contributi e Ritenute Obbligazioni Documneti Associati. Missioni: consente la gestione delle missioni. Minicarriera: consente, per una determinata tipologia di rapporti, di contenere e calcolare i compensi suddivisi in rate. Tale funzione si articola in 3 pannelli: Testata Terzo Rate. Conguaglio: consente di confrontare le ritenute operate durante il corso dell anno a titolo di acconto e le ritenute effettivamente dovute sui redditi corrisposti al terzo durante il periodo di imposta. Tale funzione si articola in 4 pannelli: Testata Terzo Dati Esterni Conguaglio. La finalità del corso è quella di mettere in evidenza i punti critici di tale gestione, con particolare attenzione alle funzioni di Anagrafica, Compensi, Minicarriere e Conguaglio. 3

4 Anagrafica Nella gestione dei compensi, possono essere utilizzate solo le anagrafiche che hanno un rapporto assegnato. La modalità di inserimento delle anagrafiche è stata recentemente modificata. Tale modifica consente di assegnare, alle persone giuridiche, il rapporto PROF. Quindi per le anagrafiche di tipo persona giuridica NON è più necessario richiedere attraverso la procedura di helpdesk, l inserimento del rapporto PROF. 4

5 Anagrafica (Rapporto- Inquadramento) Solo per le tipologie di rapporto che prevedono il trattamento di missione è necessario inserire un inquadramento. Ad ogni anagrafica di tipo persona fisica possono essere assegnati uno o più rapporti. Per ciascuno di essi deve essere indicato : codice tipo rapporto, che rappresenta una macro categoria alla quale sono riconducibili una serie di tipologie di reddito; data inizio validità e data fine validità, che indicano temporalmente la validità del rapporto. Le date di inizio e fine validità vengono confrontate al momento della registrazione : di un compenso, con le date di competenza economica; di una minicarriera, con le date di inizio e fine della minicarriera stessa. N.B. Queste date non devono necessariamente corrispondere alle date di inizio e fine validità delle minicarriere. 5

6 Anagrafica (Carichi Familiari) Per alcune tipologie di reddito, l imponibile fiscale è ridotto di un importo corrispondente alla Family Area. Al fine di determinare la deduzione spettante al percipiente, è necessario indicare: Tipo persona: il soggetto che da diritto alla deduzione; Perc. Carico: la percentuale di carico; data di inizio validità: è da intendersi come la data dalla quale si verificano le condizioni richieste per l applicazione della deduzione; data di fine validità: è da intendersi come la data dalla quale cessano le condizioni richieste per l applicazione delle deduzioni. L inserimento di tale data, inferiore al 31/12 del periodo di imposta di riferimento, determina la NON spettanza delle deduzioni per il medesimo periodo. Si ricorda che i soggetti che danno diritto alla deduzione sono quelli indicati nell articolo 433 del codice civile, a condizione che nel corso del periodo d imposta non abbiano avuto un reddito complessivo superiore a 2840,51 euro come previsto dal comma 3 del nuovo articolo 12 del TUIR. Alla luce di quanto detto, al momento del calcolo del conguaglio, se la data di fine validità dei singoli carichi (indipendentemente dalla durata della minicarriera), risulterà inferiore al 31 dicembre dell esercizio in cui si effettua il conguaglio, le deduzioni relative alla Family Area applicate ai singoli compensi pagati, non verranno applicate. In seguito verranno proposti alcuni esempi per mettere in evidenza l importanza di una corretta gestione delle date di inizio e fine validità. 6

7 Anagrafica (Dettagli) ( I dati inseriti nel pannello dei dettagli vanno per esercizio) Aliquota marginale SE richiesta: se inserita, viene utilizzata nel calcolo di tutti i compensi (compreso il conguaglio) Sono dei flag che devono essere utilizzati qualora venga richiesto dal percipiente, di non applicare nel calcolo dei compensi le deduzioni relative la family Area o la No tax Area. Il campo Importo deduzioni FAMILY Area, deve essere utilizzato solo in casi eccezionali. Ad esempio, quando un familiare a carico, viene meno (caso di morte) durante l anno, le deduzioni, spettano solo per i mesi vissuti 7

8 Anagrafica (Pagamenti Esterni) Il pannello relativo ai pagamenti esterni, consente di inserire informazioni riguardanti i pagamenti ricevuti dal soggetto, da committenti diversi dal CNR, in considerazione del fatto che il calcolo della contribuzione previdenziale relativa ad ogni singolo compenso deve tener conto cumulativamente di tutti i redditi afferenti alla Gestione Separata Inps già percepiti dal soggetto beneficiario (collaborazioni coordinate e continuative, prestazioni d opera, assegni di ricerca e prestazioni occasionali). I compensi erogati da altre unità organizzative del CNR NON devono essere considerati pagamenti esterni. E comunicata dal soggetto e relativa a compensi ricevuti da altri committenti. Si riferisce all importo per la prestazione resa detratte le eventuali spese addebitate al committente (corrispondente al lordo della nota di addebito). 8

9 I rapporti di collaborazione coordinata e continuativa 9

10 I rapporti di collaborazione coordinata e continuativa I rapporti di collaborazione coordinata e continuativa prevedono una retribuzione periodica prestabilita, nella procedura SIGLA tale gestione viene supportata dalla funzione MINICARRIERA. Data inizio e data fine indicano la durata del contratto. E importante che queste date siano inserite correttamente in quanto vengono utilizzate, ad esempio, per il calcolo delle deduzioni. Data Sospensione deve essere inserita solo se la minicarriera viene sospesa, solitamente viene utilizzata per le borse di studio. Con la Data di Ripristino viene riattivata una minicarriera precedentemente sospesa. Data Rinnovo consente di creare un legame tra una minicarriera finita (totalmente associata a compensi)ed una nuova. La data di Cessazione consente di terminare una minicarriera prima della data di fine. Quindi, vanno terminate, solo quelle minicarriere per le quali si prevede di non pagare tutte le rate, in tal caso la data di cessazione deve essere inserita SOLO DOPO aver pagato l ultima rata. 10

11 Minicarriera (Terzo) Dati anagrafici del soggetto. Possono essere utilizzate solo le anagrafiche per le quali sia stato inserito almeno un rapporto. Le date, di inizio e fine, di questo ultimo devono essere compatibili con le date di inizio e fine della minicarriera (slide recedente). Nella sezione Tipologie va indicato: 1. la natura del compenso: istituzionale/commerciale 2. il tipo di rapporto 3. il tipo di trattamento. In base a queste informazioni, alla durata della minicarriera e all importo delle rate, vengono elaborati i singoli compensi. 11

12 Minicarriera (Rate) Importo lordo: corrisponde all importo complessivo del contratto di collaborazione al netto degli oneri a carico dell Ente (2/3 INPS, 2/3 eventuale INAIL e l IRAP) Numero rate: corrisponde al numero di pagamenti previsti dal contratto. Anticipo/Posticipo:le rate vengono messe in scadenza il giorno venti del mese, nel caso in cui il contratto stabilisca che i pagamenti debbano avvenire posticipatamente, è possibile inserire il numero di mesi di posticipo(anticipo) del pagamento. Data inizio/data fine: corrispondono alle date di competenza dei singoli compensi. Data scadenza: corrisponde al giorno in cui dovrebbe essere pagata la rata. E importante sottolineare che SOLO le rate in scadenza nell esercizio vengono prese in considerazione per il calcolo del reddito annuo, utilizzato nelle formule di determinazione delle deduzioni. Naturalmente è possibile modificare sia le date di inizio e fine, che la data di scadenza. Selezionando le singole rate (non ancora associate a compensi), è possibile modificare, come indicato nel riquadro, le data proposte dalla procedura. 12

13 Compenso da minicarriera I compensi che derivano da minicarriera, sono precompilati, bisogna inserire, qualora sia prevista dal trattamento, solo la tipologia di rischio INAIL. Inail, se non viene digitato dall utente l imponibile INAIL, viene calcolata, su un imponibile pari all importo lordo. 13

14 Compenso da minicarriera Co.co.co con INPS al 18,00%/19,00% ed eventuale INAIL Prendiamo in considerazione un compenso proveniente dalla minicarriera di un soggetto residente, 1. della durata di un anno (01/01/ /12/2005, 12 rate tutte in scadenza nell esercizio), 2. per un importo complessivo di , 3. con coniuge a carico al 100% Calcolo della NO Tax AREA Calcolo della Family Area 14

15 Compenso da minicarriera Co.co.co con INPS al 18,00%/19,00% ed eventuale INAIL Prendiamo in considerazione un compenso proveniente dalla minicarriera di un soggetto residente, 1. della durata di un anno (01/01/ /12/2005, 12 rate tutte in scadenza nell esercizio), 2. per un importo complessivo di , 3. con coniuge a carico al 100% 4. Con competenza economica 01/01/ / Formule di calcolo: Calcolo della NO Tax AREA Deduzione teorica = (7.500 * n giorni della minicarriera)/365 = (7.500*365)/365= Moltiplicatore = ( deduzione teorica + oneri deducibili reddito annuo)/ = ( ( ,72) )/26.000= 0, Deduzione del singolo compenso = [(7.500*0,3507)*n di giorni della rata]n gg complessivi della minicarriera = [(7.500*0,3507)*31]/365= 223,39 15

16 Compenso da minicarriera Co.co.co con INPS al 18,00%/19,00% ed eventuale INAIL Prendiamo in considerazione un compenso proveniente dalla minicarriera di un soggetto residente, 1. della durata di un anno (01/01/ /12/2005, 12 rate tutte in scadenza nell esercizio), 2. per un importo complessivo di , 3. con coniuge a carico al 100% 4. Con competenza economica 01/01/ / Formula di calcolo: Calcolo della Family Area Moltiplicatore =( deduzione teorica per oneri di famiglia + oneri deducibili reddito annuo)/ Deduzione teorica = (3.200*numero di mesi della minicarriera)/12 Deduzione teorica = (3.200*12)/12 = Moltiplicatore =( ( ,72) )/ = 0, Deduzione del singolo compenso = [(3.200*0,7284)*1]/12= 194,24 16

17 Compenso da minicarriera Co.co.co con soggetti NON residenti che si avvalgono della convenzione Prendiamo in considerazione un compenso proveniente dalla minicarriera di un soggetto non residente, 1. della durata di un anno (01/01/ /12/2005, 12 rate tutte in scadenza nell esercizio), 2. per un importo complessivo di , 3. con coniuge a carico al 100% Per i soggetti non residenti che si avvalgono della convenzione viene calcolata solo L IRAP a carico del CNR e l INAIL 17

18 Compenso da minicarriera Co.co.co con soggetti NON residenti SENZA convenzione con INPS eventuale INAIL Prendiamo in considerazione un compenso proveniente dalla minicarriera di un soggetto non residente, 1. della durata di 4 mesi (01/01/ /04/2005, 4 rate tutte in scadenza nell esercizio), 2. per un importo complessivo di 8666,68, 3. con coniuge a carico al 100% Per i soggetti non residenti senza convenzione viene calcolata: l IRAP l INAIL l INPS l IRPEF al 30% (le deduzioni non spettano) 18

19 Compenso da minicarriera Co.co.co con soggetti NON residenti che si avvalgono della convenzione con durata superiore a 183 gg Prendiamo in considerazione un compenso proveniente dalla minicarriera di un soggetto non residente, 1. della durata di un anno (01/01/ /12/2005, 12 rate tutte in scadenza nell esercizio), 2. per un importo complessivo di , 3. con coniuge a carico al 100% Per i soggetti non residenti che si avvalgono della convenzione con durata superiore a 183 giorni, viene calcolata solo L IRAP a carico del CNR, l INAIL e l INPS Questo trattamento è stato TERMINATO Le eventuali minicarriere che utilizzano questo trattamento dovranno essere eliminate o cessate 19

20 Conguaglio La funzione Conguaglio consente di confrontare le ritenute operate durante il corso dell anno a titolo di acconto e le ritenute effettivamente dovute sui redditi corrisposti al terzo durante il periodo di imposta. Il conguaglio, quindi, prende in considerazione tutti i compensi (soggetti a conguaglio) pagati al terzo durante l esercizio, indipendentemente dal fatto che provengano o meno da minicarriera. Inoltre, la procedura, verifica: che gli eventuali carichi di famiglia, registrati, abbiano una data di fine validità che copre tutto il periodo d imposta ; lo stato dei flag NO Tax Area Disattiva e Family Area Disattiva in anagrafica- dettagli. Ritenuta Dovuta Ritenuta Operata Differenza 20

21 Compenso da MINICARRIERA: Confronto tra un compenso ed un compenso da minicarriera Co.co.co con INPS al 18,00%/19,00% ed eventuale INAIL Calcolo della NO Tax AREA Calcolo della Family Area Compenso SINGOLO: Nei compensi singoli NON vengono applicate le DEDUZIONI 21

22 I rapporti di lavoro autonomo occasionale e professionale 22

23 Aspetti generali Le collaborazioni di lavoro autonomo, nella procedura SIGLA, sono supportate dalla funzione Compensi. Per la gestione di tali collaborazioni sono stati creati due codici rapporto, all interno della procedura: 1. OCCA, relativo ad incarichi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale e ad incarichi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale a NON residenti SENZA convenzione; 2. PROF, relativo ad incarichi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale a NON residenti CON convenzione ed alle prestazioni professionali con partita iva. Per entrambe le tipologie, NON DEVE ESSERE: inserito l inquadramento; calcolato ilconguaglio; creata una minicarriera. 23

24 Collaborazioni di lavoro autonomo Incarichi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale 1 (OCCA) Fac- simile di parcella: Compenso 1.700,00-1/3 INPS (GS) 0,00-20% Ritenuta d acconto 340,00 Netto a pagare 1.360,00 La procedura NON ha calcolato l INPS in quanto: il compenso NON supera i ; non esistono altri compensi, registrati, che sommati a superino i 5000 ; non esistono pagamenti esterni, di tipo OCCA, registrati in anagrafica. 24

25 Considerato il seguente pagamento esterno dichiarato dal percipiente, ed inserito in anagrafica: Collaborazioni di lavoro autonomo Incarichi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale 2 (OCCA) Fac- simile di parcella: Compenso 1.700,00-1/3 INPS (GS) 12,00-20% Ritenuta d acconto 340,00 Netto a pagare 1.348,00 La procedura calcola l INPS anche se il compenso NON supera i 5.000, in quanto esistono dei pagamenti esterni, di tipo OCCA, che sommati al compenso superano i Sulla parte eccedente i la procedura ha calcolato l INPS. ( = 5.200) N.B. La procedura prende in considerazione,qualora esistano, tutti i compensi di tipo OCCA, registrati e NON pagati; si coglie l occasione per ricordare che i compensi di tipo OCCA devono essere registrati e pagati nel più breve tempo possibile. 25

26 Considerato il seguente pagamento esterno dichiarato dal percipiente, ed inserito in anagrafica: Collaborazioni di lavoro autonomo Incarichi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale 3 (OCCA) Fac- simile di parcella: Compenso 1.700,00-1/3 INPS (GS) 0,00-20% Ritenuta d acconto 340,00 Netto a pagare 1.360,00 La procedura NON ha calcolato l INPS in quanto: il compenso NON supera i ; non esistono altri compensi, registrati, che sommati a superino i 5000 ; la somma dei pagamenti esterni, di tipo OCCA, registrati in anagrafica, sommati al compenso NON superano i

27 Collaborazioni di lavoro autonomo Incarichi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale a non residenti SENZA convenzione (OCCA) Fac- simile di parcella: Compenso 1.700,00-1/3 INPS (GS) 0,00-30% Ritenuta d acconto 510,00 Netto a pagare 1.190,00 27

28 Collaborazioni di lavoro autonomo Professionali con Partita IVA (PROF) Prof. Iscritto albo con cassa previd.(4%) con IVA Fac- simile di parcella: Compenso 1.700,00 + 4% contributo cassa di appartenenza 68,00 Totale 1.768, % IVA 353,60 Totale 2.121,60-20% Ritenuta d acconto 340,00 Netto a pagare 1.781,60 28

29 Collaborazioni di lavoro autonomo Incarichi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale a non residenti CON convenzione (PROF) Fac- simile di parcella: Compenso 1.700,00 Netto a pagare 1.700,00 Nota: Esente da IRE in applicazione della convenzione contro le doppie imposizioni 29

30 I redditi assimilati al lavoro dipendente: gli assegni di ricerca 30

31 I redditi assimilati al lavoro dipendente: gli assegni di ricerca ca Gli assegni di ricerca, come le collaborazioni coordinate e continuative prevedono, una retribuzione periodica prestabilita, come tali quindi, vengono supportata dalla funzione MINICARRIERA, invece, a differenza delle collaborazioni coordinate e continuative, gli assegni di ricerca non sono soggetti a conguaglio. Valgono anche per gli assegni di ricerca le considerazione fatte precedentemente sulle minicarriere. Assegni di ricerca con INPS al 18,00%/19,00% In attività istituzionale, gli assegni di ricerca sono assoggettati solo ad INPS. 31

32 I redditi assimilati al lavoro dipendente: Incarichi di ricerca gratuiti 32

33 I redditi assimilati al lavoro dipendente: Incarichi di ricerca gratuiti Gli incarichi di ricerca gratuiti,proprio per la loro natura NON prevedono, una retribuzione periodica prestabilita, come tali quindi, vengono supportata dalla funzione MISSIONI e dalla funzione COMPENSI. I soggetti titolari di un incarico gratuito, devono essere inquadrati in anagrafica come ASS. Compensi a dipendenti altri enti ed Incarichi di ricerca gratuiti I compensi relativi ad incarichi di ricerca prevedono l assoggettamento ad IRPEF ed il calcolo delle addizionali. Questo tipo di trattamento non è soggetto a conguaglio. 33

34 Problemi e soluzioni 34

35 Problemi e soluzioni Anagrafica - Terzo Problema Causa Il terzo non viene ricercato al momento della creazione di un compenso Esiste una data di fine rapporto sul terzo o sull anagrafica. Richiedere la cancellazione di tale data al servizio di helpdesk. Non è presente alcun rapporto in anagrafica. Le date di competenza del compenso non sono compatibili con le date di inizio e fine validità del rapporto inserito in anagrafica. 35

36 Problema Problemi e soluzioni Compensi Causa Il compenso non calcola le deduzioni Le deduzioni vengono calcolate solo nei compensi provenienti da Minicarriera. Il reddito annuo è più alto del importo base delle deduzioni, quindi il moltiplicatore è zero o minore di zero. Non sono presenti in anagrafica i carichi di famiglia. In anagrafica è stato disabilitato il calcolo delle deduzioni nel pannello dettagli. 36

37 Tabella Riassuntiva TABELLA Riassuntiva - Procedura SIGLA - Collaborazioni ed incarichi esterni Anagrafica Compensi Tipo di rapporto Rapporto Rapporto Inquadramento Carichi Familiari Diritto alla deduzione Pagamenti Esterni DA Minicarriera Singoli Conguaglio Contratti d'opera Incarichi di ricerca retribuiti 1 Collaborazioni coordinate e continuative Incarichi di ricerca a pensionati Cariche istituzionali Contratti di collaborazione coordinata e continuativa COLL SI SI SI SI SI NO Contratti a non residenti CON convenzione NO NO NO Contratti a non residenti SENZA convenzione NO SI NO Professioniali con partita Iva PROF NO 2 Collaborazioni di lavoro autonomo Incarichi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale a NON residenti CON convezione Incarichi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale PROF OCCA NO NO NO SI NO SI NO Incarichi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale a NON residenti SENZA convezione OCCA SI 3 Incarichi di ricerca gratuiti SI NO NO SI ASS SI 4 Assegni di Ricerca NO SI SI NO NO 37