IUC - IMPOSTA UNICA COMUNALE

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1 IUC - IMPOSTA UNICA COMUNALE Che cos'è la IUC In seguito alla Legge di Stabilità 2014, sono state effettuate importanti modifiche alla precedente normativa tributaria sugli immobili: è stata, infatti, introdotta la IUC, la nuova Imposta Unica Comunale, la quale è composta, oltreché dall IMU (per la quale sono state introdotte molte modifiche), anche da altre due nuove voci, la TASI e la TARI. Di fatto la IUC si basa su due presupposti impositivi, uno costituito dal possesso di immobili e collegato alla loro natura e valore e l altro collegato all erogazione e alla fruizione di servizi comunali. La IUC si compone dell imposta municipale propria (IMU), di natura patrimoniale, dovuta dal possessore di immobili, escluse le abitazioni principali, e di una componente riferita ai servizi, che si articola nel tributo per i servizi indivisibili (TASI), a carico sia del possessore che dell utilizzatore dell immobile, e nella tassa sui rifiuti (TARI), destinata a finanziare i costi del servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti, a carico dell utilizzatore. Il Comune di Sassari con deliberazione del Commissario Straordinario n. 6 del 9 aprile 2014 ha approvato il Regolamento dell'imposta Unica Comunale IUC. IMU E soggetto all IMU chiunque detenga un diritto reale su un immobile: proprietà, usufrutto, uso, abitazione o enfiteusi. L imposta grava su terreni, fabbricati, aree edificabili e pertinenze, a prescindere dall utilizzo. Novità IMU 2014: L' imposta municipale propria non si applica al possesso dell'abitazione principale e delle pertinenze della stessa, ad eccezione di quelle classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 ed A/9. Per abitazione principale s'intende l'immobile iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare nella quale il possessore ed il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Per pertinenza dell'abitazione principale s'intendono esclusivamente gli immobili classificati nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7 nella misura massima di un'unità pertinenziale per ciascuna delle categorie indicate anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo. E' considerata abitazione principale l'unità immobiliare posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata e l'unità immobiliare posseduta dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello stato a titolo di proprietà o di usufrutto in Italia, a condizione che non risulti locata. L'imposta municipale propria non si applica, altresì: a) alle unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari; b) ai fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali come definiti dal decreto del Ministro delle Infrastrutture 22 aprile 2008, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 146 del 24

2 giugno 2008; c) alla casa coniugale assegnata al coniuge, a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio; d) a un unico immobile, iscritto o iscrivibile in catasto nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, posseduto, e non concesso in locazione, dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare e da quello dipendente delle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonché dal personale del Corpo nazionale dei vigili del fuoco, e, fatto salvo quanto previsto dall'articolo 28, comma 1, del decreto legislativo 19 maggio 2000, n. 139, dal personale appartenente alla carriera prefettizia, per il quale non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica; e) ai fabbricati rurali strumentali. La base imponibile è determinata dalla rendita catastale, rivalutata del 5%, e moltiplicata per un coefficiente, che varia a seconda della categoria dell immobile: 160 per i fabbricati del gruppo catastale A e delle categorie C/2, C/6 e C/7; 140 per i fabbricati delle categorie B, C/3, C/4 e C/5; 80 per i gruppi A/10 e D/5; 65 per la categoria D; 55 per la categoria C/1. La base imponibile è ridotta del 50% per: fabbricati d'interesse storico o artistico; fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili; Detrazione ordinaria Dall'imposta dovuta per l'unità immobiliare adibita ad abitazione principale (A1, A8 e A9) del soggetto passivo e per le relative pertinenze, si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare, 200,00 rapportati al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale destinazione. Se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica. La detrazione si applica: abitazione principale A1, A8 e A9; agli alloggi assegnati agli ex IACP. TERRENI AGRICOLI Per i terreni agricoli, il valore è costituito da quello ottenuto applicando all ammontare del reddito dominicale risultante in catasto, vigente al 1 gennaio dell anno di imposizione, rivalutato del 25 per cento ai sensi dell articolo 3, comma 51, della legge 23 dicembre 1996, n. 662, un moltiplicatore pari a 135. IMU TERRENI AGRICOLI DI COLTIVATORI DIRETTI ED IMPRENDITORI AGRICOLI Per i terreni agricoli, nonché per quelli non coltivati, posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola il moltiplicatore è pari a 75. L'IMU è calcolata sulla base imponibile eccedente i euro, applicando le seguenti

3 riduzioni per scaglioni: SCAGLIONI DI VALORE PERCENTUALE DI RIDUZIONE Valore tra ed ,00% Valore tra ed ,00% Valore tra ed ,00% Valore superiore a Nessuna riduzione IMU TERRENI ZONE SVANTAGGIATE Per quanto riguarda i terreni si precisa che i seguenti fogli catastali n.: 27, 45, 49, 50, 51, 52, 53, 56, 57, 61, 62, 69, 70, 75, 84 della sezione Sassari-Nurra ed i fogli n.: 41, 42, 43, 58, 59, 112, 129, 142, 143, 145, 146 della sezione Sassari-Agro, sono esenti in quanto considerati situati in zone agricole svantaggiate in base alla Direttiva CEE 85/167. AREE FABBRICABILI Per le aree edificabili, la base imponibile è il valore di mercato al 1 gennaio di ogni anno. ALIQUOTE Il Comune di Sassari con deliberazione del Commissario Straordinario n. 10 del 9 aprile 2014 ha approvato le aliquote IMU per l'anno LINK ANNO 2014 Abitazione principale A1, A8 e A9 e pertinenze Abitazione canone concordato Abitazione concessa in comodato (parenti in linea retta 1 grado) Abitazione concessa in affitto a canone libero ALIQUOTA DELIBERATA DAL COMUNE DI SASSARI QUOTA RISERVATA ALLO STATO QUOTA RISERVATA AL COMUNE DI SASSARI 0,60% 0,60% 0,40% 0,40% 0,40% 0,40% 0,80% 0,80% Immobili IACP (AREA) 0,40% 0,40% Abitazione a disposizione 1,06% 1,06% Immobili categoria A10 0,90% 0,90% Immobili categoria C1, C2 e C3 Immobili categoria C (esclusi C1, C2 e C3 0,80% 0,80% 0,90% 0,90% Immobili categoria D1 0,80% 0,76% 0,04% Immobili categoria D5 1,06% 0,76% 0,30%

4 Immobili categoria D8 0,98% 0,76% 0,22% Immobili categoria (esclusi D1, D5 ed8) D 0,90% 0,76% 0,14% Aree edificabili 1,06% 1,06% Terreni agricoli (coltivatori diretti) 0,76% 0,76% Altri terreni 0,85% 0,85% VERSAMENTO DELL'IMPOSTA Il versamento deve essere effettuato tramite modello F24, disponibile, in versione cartacea, presso Banche, Poste e agenti della riscossione, mentre in formato elettronico, sul sito dell'agenzia delle Entrate Per gli immobili di categoria D è riservato allo Stato il gettito calcolato ad aliquota dello 0,76%, mentre la differenza deliberata dal Comune è riservata al Comune stesso. Per tutti gli altri immobili l'imu è interamente versata al Comune. Codici di versamento Abitazione principale A1, A8 e A9 e pertinenze Codice tributo Comune Codice tributo Stato 3912 Quota non dovuta Altri fabbricati 3918 Quota non dovuta Terreni 3914 Quota non dovuta Aree fabbricabili 3916 Quota non dovuta Fabbricati categoria D Per consentire il versamento tramite modello F24 EP per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D sono stati istituiti i seguenti codici tributi Codice tributo Comune Codice tributo Stato Fabbricati categoria D 360E 359E Il codice Ente del Comune di Sassari, da riportare nell'f24, è: I452. SCADENZE DI PAGAMENTO 16 giugno (acconto pari al 50%) 16 dicembre (saldo) E' consentito il pagamento in un'unica soluzione entro il 16 giugno. Che cos'è la TASI TASI

5 E' il tributo dovuto per la copertura dei servizi indivisibili. Il presupposto E' il possesso o la detenzione a qualsiasi titolo di fabbricati, ivi compresa l abitazione principale come definita ai fini dell'imposta municipale propria e di aree edificabili. Sono esclusi dalla TASI i terreni agricoli. In caso di pluralità di possessori o di detentori, essi sono tenuti in solido all'adempimento dell'unica obbligazione tributaria. In caso di locazione finanziaria, la TASI è dovuta dal locatario a decorrere dalla data di stipulazione e per tutta la durata del contratto; per durata del contratto di locazione finanziaria deve intendersi il periodo intercorrente dalla data di stipulazione alla data di riconsegna del bene al locatore, comprovata dal verbale di consegna. In caso di detenzione temporanea di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare, la TASI è dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietà, usufrutto, uso, abitazione e superficie. Base imponibile La base imponibile è quella prevista per l'applicazione dell'imposta municipale propria (IMU) di cui all'articolo 13 del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, ossia rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per un coefficiente che varia a seconda della categoria dell'immobile: 160 per i fabbricati del gruppo catastale A e delle categorie C/2, C/6 e C/7; 140 per i fabbricati delle categorie B, C/3, C/4 e C/5; 80 per i gruppi A/10 e D/5; 65 per la categoria D; 55 per la categoria C/1. Aliquote Il Comune di Sassari con deliberazione del Commissario Straordinario n. 9 del 9 aprile 2014 ha approvato le aliquote TASI per l'anno LINK Le aliquote sono state determinate rispettando il vincolo in base al quale la somma delle aliquote della TASI e dell'imu non sia superiore al 10,6 per mille per gli altri fabbricati e al 6 per mille per l'abitazione principale (categoria catastale A1, A8 e A9) pertanto: NON PAGA LA TASI : l'abitazione principale categoria catastale A1, A8 e A9, e relative pertinenze; abitazioni non locate (a disposizione), aree edificabili, terreni agricoli e gli immobili di cui alla categoria catastale D/5 e D/8; le famiglie che dichiarano un reddito ISEE non superiore a 6.501,00. ESENZIONI PREVISTE DALLA LEGGE Sono esenti dalla TASI gli immobili posseduti dallo Stato, nonché gli immobili posseduti, nel proprio territorio, dalle regioni, dalle province, dai comuni, dalle comunità montane, dai consorzi fra detti enti, ove non soppressi, dagli enti del servizio sanitario nazionale, destinati esclusivamente ai compiti istituzionali. Sono altresì esenti i rifugi alpini non custoditi, i punti d'appoggi e i bivacchi. Si applicano, inoltre, le esenzioni previste

6 dall'articolo 7, comma 1, lettere b), c), d), e), f), ed i) del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 504; ai fini dell'applicazione della lettera i) resta ferma l'applicazione delle disposizioni di cui all'articolo 91 bis del decreto-legge 24 gennaio 2012, n. 1, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 marzo 2012, n. 27 e successive modificazioni. CHI PAGA LA TASI l'abitazione principale categorie catastali A/2, A/3, A4, A5, A/6 e A/7 e relative pertinenze: aliquota al 2 per mille; altri immobili: aliquota 1,5 per mille; fabbricati rurali ad uso strumentale: aliquota 1 per mille. Nel caso in cui l'unità immobiliare sia occupata da un soggetto diverso dal titolare, l'occupante versa la TASI nella misura del 30% dell'ammontare complessivo della TASI, calcolato applicando le aliquote e le riduzioni sopra riportare e la restante parte è corrisposta dal titolare del diritto reale sull'unità immobiliare. Sono state, inoltre, approvate le seguenti riduzioni: a) abitazione con unico occupante: 50% b) abitazioni tenute a disposizione per uso stagionale od altro uso limitato e discontinuo: 10%; c) locali diversi dalle abitazioni ed aree scoperte adibite ad uso stagionale o ad uso non continuativo ma ricorrente: 30%; d) abitazioni occupate da soggetti che risiedono o abbiano la dimora, per più di sei mesi all'anno, all'estero:50%; e) fabbricati rurali ad uso abitativo: 70%. Le scadenze per il pagamento della TASI sono: 16 giugno (acconto pari al 50%) 16 dicembre (saldo) E' consentito il pagamento in un'unica soluzione entro il 16 giugno. VERSAMENTO DEL TRIBUTO Il versamento deve essere effettuato tramite modello F24 con i seguenti codici: 3958 TASI tributo per i servizi indivisibili su abitazione principale e relative pertinenze ; 3959 TASI tributo per i servizi indivisibili per fabbricati rurali ad uso strumentale ; 3961 TASI tributo per i servizi indivisibili per altri fabbricati. Per consentire il versamento, tramite modello F24 EP, (ENTI PUBBLICI) sono stati istituiti i seguenti codici: 374E TASI tributo per i servizi indivisibili per fabbricati rurali ad uso strumentale ; 376E TASI tributo per i servizi indivisibili per altri fabbricati. In sede di compilazione del modello F24 i suddetti codici tributo sono esposti nella SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI in corrispondenza delle somme indicate

7 esclusivamente nella colonna importi a debito versati con le seguenti indicazioni: nello spazio codice ente/codice comune, indicare il codice catastale del Comune di Sassari I 452 ; nello spazio Acc, barrare se il pagamento si riferisce all'acconto; nello spazio Saldo, barrare se il pagamento si riferisce al saldo. Se il pagamento è effettuato in unica soluzione per acconto e saldo, barrare entrambe le caselle; nello spazio numero immobili, indicare il numero degli immobili; nello spazio anno di riferimento indicare l'anno d'imposta cui si riferisce il pagamento. DICHIARAZIONE LINK La dichiarazione deve essere presentata entro il termine del 30 giugno dell'anno successivo alla data di inizio del possesso o della detenzione dei locali e delle aree assoggettabili al tributo. Nel caso di occupazione in comune di un'unità immobiliare, la dichiarazione può essere presentata anche da uno solo degli occupanti. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi sempreché non si verifichino modificazioni dei dati dichiarati da cui consegua un diverso ammontare del tributo; in tal caso la dichiarazione va presentata entro il 30 giugno dell'anno successivo a quello in cui sono intervenute le predette modificazioni. Ai fini della dichiarazione relativa alla TASI si applicano le disposizioni concernenti la presentazione della dichiarazione dell'imu. Che cos'è la TARI TARI E' il tributo dovuto per finanziare i costi del servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti. Il presupposto E' il possesso, l'occupazione o la detenzione di locali o di aree scoperte, a qualsiasi uso adibiti e anche se di fatto non utilizzati, potenzialmente suscettibili di produrre rifiuti urbani. Ai fini dell'applicazione del tributo, ed in particolare del calcolo della componente rifiuti dello stesso, i locali e le aree sono distinti in: utenze domestiche, comprendenti le abitazioni ed i locali accessori e pertinenziali delle stesse (box, cantine, ecc.); utenze non domestiche, comprendenti tutte le altre tipologie di locali ed aree. I locali e le aree ricompresi nelle utenze non domestiche sono inoltre classificati in diverse categorie in relazione alla destinazione d'uso sulla base di quanto previsto dal D.P.R. n. 158/1999. Quanto si paga e come si calcola La TARI, come la TARES si compone di una parte fissa ed una parte variabile. Le tariffe della TARI, sono determinate sulla base dei criteri stabiliti dal Decreto del Presidente della Repubblica n. 158 del 27 aprile 1999 e, dall apposito Regolamento Comunale per la disciplina dell Imposta Unica Comunale (IUC) nel capitolo III riferito alla

8 Tassa sui Rifiuti (TARI). Annualmente il Consiglio Comunale sulla base del Piano Economico Finanziario, ed entro il termine fissato dalla norme statali per l'approvazione del bilancio di previsione, approva le tariffe tenendo conto delle agevolazioni previste dalla legge e dal Regolamento Comunale. Per l'anno 2014 le tariffe sono state approvate con la deliberazione del Commissario Straordinario n 8 del 9 aprile 2014 e allegata tabella tariffe Il calcolo della TARI è disponibile online nel sito istituzionale del Comune LINK Termine di pagamento Il Comune riscuote il tributo comunale sui rifiuti e sui servizi inviando ai contribuenti, con allegato il modello F/24 compilato, avvisi di pagamento con l'indicazione delle somme dovute per la TARI e l'addizionale Provinciale, suddividendo l ammontare complessivo in 4 rate o in unica soluzione, come di seguito indicato. I codici tributo sono i seguenti: 3944 per tutti i contribuenti diversi da enti pubblici; 365E per i contribuenti enti pubblici. Codice Comune di Sassari, per tutti i contribuenti: I452. AVVERTENZE Per l'anno 2014, come stabilito dalla deliberazione del Commissario Straordinario n 8 del 9 aprile 2014, la TARI deve essere pagata in quattro rate aventi le seguenti scadenze: RATA UNICA TARI e Addizionale Provinciale SCADENZA 16/06/2014 PRIMA RATA TARI e Addizionale Provinciale SCADENZA 31/05/2014 SECONDA RATA TARI e Addizionale Provinciale SCADENZA 31/07/2014 TERZA RATA TARI e Addizionale Provinciale SCADENZA 30/09/2014 QUARTA RATA TARI e Addizionale Provinciale SCADENZA 30/11/2014 Dichiarazioni LINK Sono valide le dichiarazioni TARES già presentate e registrate nella banca dati comunale, in quanto compatibili. I soggetti passivi del tributo presentano la dichiarazioni entro il 30 giugno dell'anno successivo alla data di inizio del possesso, dell'occupazione o della detenzione dei locali e delle aree assoggettabili al tributo. La dichiarazione è sottoscritta e presentata da uno dei soggetti coobbligati o dal rappresentante legale.

9 La dichiarazione, redatta su modello messo a disposizione dal Comune e pubblicato sul sito ha effetto anche per gli anni successivi, sempre che non si verifichino modificazioni dei dati dichiarati da cui consegua un diverso ammontare del tributo. Nella dichiarazione devono essere obbligatoriamente indicati i dati catastali, il numero civico di ubicazione dell'immobile e il numero dell'interno, ove esistente. Le dichiarazioni possono essere presentate unitamente alla fotocopia del documento di identità del dichiarante: direttamente al settore Politiche Finanziarie, Bilancio e Tributi Via Wagner 2/4 Sassari; per posta all'indirizzo Comune di Sassari settore Politiche Finanziarie, Bilancio e Tributi Via Wagner 2/4 Sassari; via fax al numero 079/279056; a mezzo posta elettronica certificata (PEC), all'indirizzo protocollo@pec.comune.sassari.it. Sono previste le seguenti riduzioni e/o agevolazioni: Riduzioni Utenze domestiche: riduzione del 60% nelle zone in cui non è effettuata la raccolta (tale riduzione è concessa per gli edifici oltre i 700 metri di distanza dal punto di conferimento più vicino, come previsto dall'art. 14 del Regolamento Comunale per la gestione dei rifiuti urbani ed assimilati, approvato con Deliberazione di Consiglio Comunale n 81 del 22/06/2004); riduzione dell'80% per il mancato svolgimento del servizio di gestione dei rifiuti, ovvero di effettuazione dello stesso in grave violazione della disciplina di riferimento; riduzione del30% per le abitazioni tenute a disposizione per uso stagionale od altro uso limitato e discontinuo; riduzione del 30% per le abitazioni occupate da soggetti che risiedano o abbiano la dimora all'estero per più di sei mesi all'anno; riduzione del 30% per fabbricati rurali ad uso abitativo; riduzione del 100% per utenze domestiche costituite da persone assistite economicamente dal Comune o da altro ente pubblico; riduzione del 7% per le utenze domestiche dei residenti che abbiano avviato il compostaggio dei propri scarti organici ai fini dell'utilizzo in sito del materiale prodotto. Utenze non domestiche: riduzione del 60% nelle zone in cui non è effettuata la raccolta (tale riduzione è concessa per gli edifici oltre i 700 metri di distanza dal punto di conferimento più vicino come previsto dall'art. 14 del Regolamento Comunale per la gestione dei rifiuti urbani ed assimilati, approvato con Deliberazione di Consiglio Comunale n 81 del 22/06/2004); riduzione dell'80% per il mancato svolgimento del servizio di gestione dei rifiuti, ovvero di effettuazione dello stesso in grave violazione della disciplina di riferimento riduzione del 40% per le utenze non domestiche produttrici di rifiuti assimilati che il produttore dimostri di aver avviato al recupero. Tale riduzione è concessa a consuntivo, a

10 seguito di presentazione di idonea documentazione da parte del soggetto interessato. La riduzione è commisurata all'importo della fattura presentata dal soggetto richiedente, che deve essere di un importo pari almeno al 40% di quanto dovuto per la corrispondente annualità; riduzione del 30% per i locali, diversi dalle abitazioni, ed aree scoperte adibiti ad uso stagionale o ad uso non continuativo, ma ricorrente; riduzione del 50% per le utenze non domestiche che occupano locali destinati ad attività volontarie di aggregazione sociale a favore dei soggetti bisognosi; riduzione del 100% per le utenze non domestiche che occupano locali destinati principalmente ad attività volontarie di carattere socio-assistenziale, tendenti alla riduzione dei bisogni materiali primari di persone in stato di povertà estrema, comprese le utenze occupanti immobili destinati alle attività rivolte alla formazione ed all'assistenza spirituale e religiosa della persona ed alle attività a questa comunque connesse, comprese quelle a contenuto culturale e educativo.

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