La perequazione: capacità fiscale e fabbisogni di spesa Il meccanismi perequativi nella Legge Delega del federalismo fiscale (legge 42/2009)

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2 Contenuti La perequazione: capacità fiscale e fabbisogni di spesa Il meccanismi perequativi nella Legge Delega del federalismo fiscale (legge 42/2009) Bari 24/06/2013 2

3 Perché è importante perequare? Le differenze fra enti appartenenti a un medesimo livello di governo nell ammontare di risorse fiscali disponibili sono uno degli aspetti più problematici di un modello di finanza pubblica su base federale. Per salvaguardare l equità orizzontale, il decentramento fiscale dovrebbe riguardare risorse con basi imponibili omogeneamente distribuite sul territorio. Quanto più tale condizione è garantita ex ante tanto minore è l entità dei trasferimenti perequativi ex post necessari a compensare le differenze fra enti, nell ipotesi in cui il grado di copertura dei servizi pubblici offerti sul territorio rimanga immutato rispetto alla situazione antecedente al decentramento. Bari 24/06/2013 3

4 Perché è importante perequare? Nel 2012 le entrate delle Regioni: 78 miliardi di euro (IRAP: 33,3 miliardi; addizionale regionale Irpef: 10,7 miliardi; accise su benzine: 2,4 miliardi; tasse auto delle famiglie e delle imprese 5,3 miliardi) L IRAP (il 42,6% delle entrate tributarie totali nel 2012; 63% se si escludono le entrate devolute alle RSS) è fortemente sperequata, soprattutto per la componente prelevata sul settore privato (gettito di circa 760 euro pro capite in Lombardia a fronte dei 140 prodotti in Calabria) Bari 24/06/2013 4

5 Perché è importante perequare? Nel 2012 le entrate delle Province ammontavano a 4,1 miliardi di euro (IPT: 1,3 miliardi; RC auto: 2,4 miliardi; tributo tutela ambientale: 0,3 miliardi) Le entrate tributarie delle Province si distribuiscono in misura più omogenea di quelle regionali. Il presupposto impositivo di circa i due terzi dei tributi provinciali è il possesso di un automobile, che presenta caratteristiche di minore difformità sul territorio. Bari 24/06/2013 5

6 Perché è importante perequare? Nel 2012 le entrate dei Comuni ammontavano a quasi 24 miliardi (IMU: 15,0 miliardi; Addizionale comunale Irpef: 3,2 miliardi) L IMU che a partire dal 2012 sostituisce l'ici ed è dovuta anche per le prime case, ha costituito la colonna portante del sistema tributario comunale nel In termini pro capite il valore più elevato delle entrate, 316 euro, si registra in Liguria, oltre il triplo del gettito prodotto dai Comuni calabresi. Bari 24/06/2013 6

7 La perequazione delle Regioni e degli enti locali: la Legge 42/2009 La delega 42/2009 definisce le linee guida per la riforma delle modalità di finanziamento degli enti territoriali e dà attuazione all articolo 119 del Titolo V della Costituzione modificato con la riforma del 2001 Al Governo sono demandati i provvedimenti di dettaglio attraverso una serie di decreti delegati e intervenendo su tre temi fondamentali: 1. Le risorse tributarie decentrate 2. La perequazione fiscale 3. Il coordinamento tra i diversi livelli di Governo. La separazione tra funzioni/finanziamento/perequazione è affermato nei principi generali della delega (art.2, c. 2, lett.m) quando si prevede il superamento graduale del criterio di spesa storica a favore: i. del fabbisogno standard per il finanziamento dei livelli essenziali ii. delle prestazioni (Lep) e delle funzioni fondamentali degli enti locali della perequazione della capacità fiscale per le altre funzioni. Bari 24/06/2013 7

8 I modelli di perequazione (art. 119 della Costituzione) Fabbisogni di spesa Capacità fiscale Popolazion e Sistema rappresen tativo della spesa Metodo del costo stimato con regressione (RCA) Funzione di costo Funzione di spesa Prelievo effettivo - dello stesso esercizio - di una serie di esercizi precedenti Indicatori macroeconomici Sistema tributario rappresenta tivo (RTS) Bari 24/06/2013 8

9 Per finanziare la spesa Tributi propri Compartecip azioni I trasferimen, Tributi propri derivati (cioè istituiti da legge statale): gli enti decentrati possono accertare ed amministrare il tributo e, entro limiti fissati dall ente di livello superiore, possono determinare alcuni importanti parametri (aliquota, minimi imponibili, struttura delle detrazioni, ecc.) Addizionali su basi imponibili di tributi erariali Tributi introdotti autonomamente dagli enti Una quota del gettito di un tributo di un ente di livello superiore viene ripartita fra gli enti decentrati sulla base di un qualche criterio (es. popolazione, base imponibile locale), deciso dall ente sovraordinato Le compartecipazioni sono utilizzabili per attuare la perequazione fiscale mediante opportuna modulazione dei coefficienti di riparto La legge delega stabilisce che le compartecipazioni vengano assegnate secondo principio di territorialità: per l IVA secondo il luogo di consumo; per la compartecipazione all Irpef (indicata tra le fonti di finanziamento dei Comuni), secondo la residenza del percettore del reddito. I trasferimenti erariali sono in gran parte soppressi Bari 24/06/2013 9

10 Per finanziare la spesa nelle regioni a statuto ordinario Spese Lep da garantire sull intero territorio nazionale (sanità, assistenza ) determinate con riferimento ai fabbisogni standard di ciascuna regione Compartecipazione IVA Gettito valutato ad aliquota e base imponibile uniformi di tributi propri regionali derivati (es. Irap) Entrate proprie SSN Fondo perequativo regionale LEP Irpef Spese non Lep Altri tributi regionali Fondo perequativo regionale non Lep 10

11 Per finanziare la spesa nei Comuni Spese riconducibili alle funzioni fondamentali Metodo dei fabbisogni standard : il fondo perequativo dovrà colmare integralmente per ogni Comune la differenza tra il fabbisogno standard e la capacità fiscale Altre spese Metodo della capacità fiscale 11

12 Per finanziare la spesa nei Comuni Finanza derivata Finanza autonoma = + Tribu0 propri - Trasferimen0 ü ü La riforma del fisco municipale prevede il riassetto delle modalità di finanziamento degli enti locali: la soppressione degli attuali trasferimenti statali, ancorati a criteri di spesa storica incrementale l introduzione di nuove forme di entrata. Le modifiche operano in due fasi: una fase transitoria e una fase a regime. Bari 24/06/

13 Per finanziare la spesa la perequazione nei Comuni Bari 24/06/