UNICO PERSONE FISICHE Note di rilascio. In sintesi. Contenuto della versione

Transcript

1 UNICO PERSONE FISICHE 2011 Note di rilascio Versione Data 25 Novembre 2011 Compatibilità e successive In sintesi CONTENUTO DELLA VERSIONE Riduzione acconti IRPEF Riduzione acconti IRPEF contribuenti minimi Come gestire le modifiche nel prodotto deleghe 2011 Come gestire le modifiche nel prodotto deleghe 2011 per i contribuenti minimi Tassa etica e tassazione separata cfc Contenuto della versione RIDUZIONE DEGLI ACCONTI IRPEF In data 23 Novembre il Ministero dell'economia e delle Finanze ha diramato un comunicato stampa che annuncia la pubblicazione di un decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri che prevede, il differimento del versamento di 17 punti percentuali dell acconto IRPEF dovuto per il periodo d imposta Di conseguenza l acconto IRPEF dovuto entro mercoledì 30 novembre ammonterà all 82% anziché al 99%. La differenza sarà versata a giugno del Il modulo Unico Persone Fisiche 2011 è stato aggiornato per consentire all utente il calcolo del secondo acconto ridotto oppure del credito d imposta da utilizzare in compensazione con il modello F24. Dopo l aggiornamento del software l utente dovrà: 1. Lanciare la nuova stampa di controllo Elenco versamenti II acconto ridotto. Tale stampa consente di visualizzare per ciascun contribuente le seguenti informazioni II Acconto già ridotto (SI/NO): in questo campo viene visualizzata l indicazione che per il soggetto in esame si è già provveduto ad applicare il nuovo calcolo ridotto; Presenza altre variazioni (SI/NO): l indicazione presente in questo campo segnala la presenza di una rettifica manuale nei campi Altre variazioni o Altre variazioni per il calcolo della 2a rata, in questo caso è consigliabile un attenta verifica degli interventi fatti; II Acconto originario da versare: in questo campo è riportato l importo indicato nel campo Imposta da versare della sezione VERSAMENTI 2 ACCONTO; qualora l acconto sia già stato ridotto applicando la nuova percentuale del 82% il presente campo non è stampato; Riduzione o Credito d imposta: in questo campo è riportato l importo della riduzione applicata che potrà alternativamente essere immediatamente detratta dal secondo acconto da versare originariamente calcolato oppure utilizzato come credito d imposta da utilizzare in compensazione con il modello F24; anche il questo caso qualora Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 1 di 14

2 l acconto sia già stato ridotto applicando la nuova percentuale del 82% il presente campo non è stampato; II Acconto Irpef ricalcolato: il presente campo riporta l importo del secondo acconto ricalcolato applicando la nuova percentuale del 82%, tale importo nel caso di ricalcolo già operato nella dichiarazione del soggetto riporta l importo del campo Imposta da versare della sezione VERSAMENTI 2 ACCONTO; Riduzione utilizzo Credito Irpef: in tale campo è riportato il credito Irpef da saldo non più utilizzato per la compensazione verticale del secondo acconto a seguito della sua riduzione. Attenzione: è fondamentale lanciare la stampa di controllo prima di procedere alla modifica effettiva delle aliquote di calcolo, di cui al punto successivo. 2. Effettuare il calcolo dell acconto ridotto o del credito d imposta, utilizzando la stampa di controllo per decidere quali interventi effettuare relativamente ad ogni singolo cliente. In particolare si forniscono le indicazioni per i seguenti casi: a. acconto da ridurre in assenza di compensazione verticale b. acconto da ridurre in presenza di compensazione verticale c. determinazione del credito di imposta a. Acconto da ridurre in assenza di compensazione verticale In questo caso la colonna II Acconto già ridotto della stampa di controllo riporta l indicazione NO, i dati stampati rappresentano il secondo acconto originariamente da versare, la riduzione applicata e il secondo acconto ricalcolato in base alla nuova percentuale. Dopo la verifica della stampa l utente dovrà: - richiamare il quadro Riepilogo Imposte ; - posizionarsi sul campo IRPEF Imposta dovuta della sezione Versamenti 1 acconto ; - richiamare il PROSPETTO ACCONTO IRPEF con il tasto F2; - indicare nel campo Percentuale il nuovo valore pari a 82 al posto del vecchio valore pari a 99 Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 2 di 14

3 Attenzione: in presenza di una rettifica manuale nei campi Altre variazioni o Altre variazioni per il calcolo della 2a rata, situazione segnalata anche dalla stampa di controllo Elenco versamenti II acconto ridotto, è consigliabile un attenta verifica degli interventi fatti. Dopo queste operazioni l importo del secondo acconto risulta aggiornato e automaticamente riportato nel quadro Delega F24. Effettuando nuovamente la stampa di controllo dopo l intervento sopra descritto la colonna II Acconto già ridotto riporta l indicazione SI, presentando come unico importo stampato il nuovo campo II Acconto Irpef ricalcolato. Qualora l utente intendesse gestire il pagamento del secondo acconto con il prodotto Deleghe 2011 si rimanda al successivo paragrafo Come gestire le modifiche nel prodotto Deleghe b. Acconto da ridurre in presenza di compensazione verticale In questo caso la colonna II Acconto già ridotto della stampa di controllo riporta l indicazione NO, i dati stampati rappresentano il secondo acconto originariamente da versare, già al netto dell eventuale compensazione verticale, la riduzione applicata e il secondo acconto ricalcolato in base alla nuova percentuale oppure la riduzione dell utilizzo del credito Irpef da saldo avvenuta a seguito della diminuzione del secondo acconto. Dopo la verifica della stampa potranno verificarsi due casi: b.1) Risulta valorizzata la colonna II Acconto Irpef ricalcolato, come nel caso precedente l utente dovrà: - richiamare il quadro Riepilogo Imposte ; - posizionarsi sul campo IRPEF Imposta dovuta della sezione Versamenti 1 acconto Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 3 di 14

4 - richiamare il PROSPETTO ACCONTO IRPEF con il tasto F2; - indicare nel campo Percentuale il nuovo valore pari a 82 al posto del vecchio valore pari a 99. Attenzione: in presenza di una rettifica manuale nei campi Altre variazioni o Altre variazioni per il calcolo della 2a rata, situazione segnalata anche dalla stampa di controllo Elenco versamenti II acconto ridotto, è consigliabile un attenta verifica degli interventi fatti. Dopo queste operazioni l importo del secondo acconto risulta aggiornato e automaticamente riportato nel quadro Delega F24. Effettuando nuovamente la stampa di controllo dopo l intervento sopra descritto la colonna II Acconto già ridotto riporta l indicazione SI, presentando come unico importo stampato il nuovo campo II Acconto irpef ricalcolato. Qualora l utente intendesse gestire il pagamento del secondo acconto con il prodotto Deleghe 2011 si rimanda al successivo paragrafo Come gestire le modifiche nel prodotto Deleghe b.2) Risulta valorizzata la colonna Riduzione utilizzo Credito Irpef, in questo caso l utente dovrà: - richiamare il quadro Riepilogo Imposte ; - solo nel caso in cui risulti marcata la casella Attiva compensazione orizzontale, indicare nel campo Credito già utilizzato in F24 della sezione COMPENSAZIONI l importo indicato nel campo Riduzione utilizzo Credito Irpef della stampa di controllo, in questo modo il ricalcolo dell acconto non comporterà modifiche nelle compensazioni già effettuate per scadenze Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 4 di 14

5 pregresse, l importo del credito ora utilizzabile potrà essere gestito nel prodotto Deleghe 2011 secondo le indicazioni previste nel successivo paragrafo Come gestire le modifiche nel prodotto Deleghe 2011 ; - posizionarsi sul campo IRPEF Imposta dovuta della sezione Versamenti 1 acconto ; - richiamare il PROSPETTO ACCONTO IRPEF con il tasto F2; - indicare nel campo Percentuale il nuovo valore pari a 82 al posto del vecchio valore pari a 99. Attenzione: in presenza di una rettifica manuale nei campi Altre variazioni o Altre variazioni per il calcolo della 2a rata, situazione segnalata anche dalla stampa di controllo Elenco versamenti II acconto ridotto, è consigliabile un attenta verifica degli interventi fatti. Effettuando nuovamente la stampa di controllo dopo l intervento sopra descritto la colonna II Acconto già ridotto riporta l indicazione SI, presentando come unico importo stampato il nuovo campo II Acconto Irpef ricalcolato che in questo caso sarà 0. Qualora l utente intendesse gestire il credito recuperato con il prodotto Deleghe 2011 si rimanda al successivo paragrafo Come gestire le modifiche nel prodotto Deleghe Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 5 di 14

6 c. Determinazione del credito d imposta In questo caso la colonna II Acconto già ridotto riporta l indicazione NO, l importo stampato nel campo Riduzione o credito d imposta rappresenta il credito che può essere utilizzato in compensazione nel modello F24. Dopo la verifica della stampa l utente dovrà: - richiamare il quadro Riepilogo Imposte ; - posizionarsi sul campo IRPEF Imposta dovuta della sezione Versamenti 1 acconto ; - richiamare il PROSPETTO ACCONTO IRPEF con il tasto F2; - marcare il campo Credito di imposta derivante dalla riduzione dell acconto dovuto, il questo modo è valorizzato il relativo importo. L importo del credito potrà essere gestito nel prodotto Deleghe 2011 secondo le indicazioni previste nel successivo paragrafo Come gestire le modifiche nel prodotto Deleghe Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 6 di 14

7 RIDUZIONE ACCONTI PER CONTRIBUENTI MINIMI Attenzione Il comunicato stampa del 23 Novembre pubblicato sul sito del ministero delle Finanze non ha espressamente specificato che il differimento possa essere esteso anche alla seconda rata di acconto dell imposta sostitutiva dei contribuenti minimi. Qualora si intendesse, comunque, procedere alla riduzione della seconda rata di acconto dell imposta sostitutiva prevista per i contribuenti che presentano il quadro CM, dopo l aggiornamento del software si dovrà procedere adottando le stesse indicazioni fornite in precedenza nel punto A, utilizzando il prospetto ad esso dedicato. Resta inteso che la responsabilità sulla riduzione degli acconti per i contribuenti minimi rimane a carico dell utente. In caso di acconto da ridurre in presenza di compensazione verticale occorre procedere adottando le stesse indicazioni del punto B avendo cura di indicare, solo nel caso in cui risulti marcata la casella Attiva compensazione orizzontale, nel campo Credito già utilizzato in F24 della sezione COMPENSAZIONI l importo indicato nel campo Riduzione utilizzo Credito Irpef della stampa di controllo in corrispondenza del rigo dedicato ai contribuenti minimi. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 7 di 14

8 COME GESTIRE LE MODIFICHE NEL PRODOTTO DELEGHE Versamento di un minor debito Qualora si intenda gestire il pagamento del secondo acconto Irpef ricalcolato con il prodotto Deleghe 2011 occorre: - richiamare il quadro Imposte Unico Persone fisiche ; - indicare nel campo Imposta dovuta del rigo IRPEF presente nella sezione VERSAMENTI 2 ACCONTO il nuovo importo avvalendosi dell ausilio della nuova stampa di controllo Elenco versamenti II acconto ridotto che, nel campo II Acconto Irpef ricalcolato, riporta il valore da indicare. Nota Bene: in presenza di compensazione verticale non sufficiente ad annullare l intero debito, l importo da indicare è quello desunto dalla stampa di controllo, campo II Acconto Irpef ricalcolato, al quale occorre preventivamente sommare il campo Compensazione verticale. In alternativa alla modifica manuale indicata, è possibile procedere alla reimportazione dei dati dal modello Unico al modello Deleghe utilizzando l opzione 2 acconto. 2. Disponibilità di una parte del credito Irpef da saldo precedentemente utilizzato in compensazione verticale Qualora l utente intenda utilizzare in compensazione orizzontale, nel prodotto Deleghe 2011, il credito da saldo Irpef non più assorbito dal secondo acconto dovrà: Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 8 di 14

9 - richiamare il quadro Generale ; - posizionarsi sul campo Crediti iniziali portati a nuovo del rigo IRPEF della sezione CREDITI D IMPOSTA DA COMPENSARE AUTOMATICAMENTE; - richiamare il PROSPETTO CREDITI COMPENSABILI ERARIO relativo al credito Irpef (codice tributo 4001) con il tasto F2; - Inserire nel primo rigo disponibile destinato ad accogliere le variazioni del Credito compensabile proveniente da UNICO 2011 avvalendosi dell ausilio della nuova stampa di controllo Elenco versamenti II acconto ridotto che, nel campo Riduzione utilizzo Credito Irpef riporta il credito Irpef da saldo non più utilizzato per la compensazione verticale del secondo acconto; - Inserire infine nel campo Compensabile dal la data dalla quale si vuole utilizzare il credito. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 9 di 14

10 Nota Bene: qualora il credito nel campo Credito compensabile proveniente da UNICO 2011 sia stato inserito manualmente occorre fare attenzione che l importo indicato fosse già al netto della compensazione verticale. 3. Disponibilità di un nuovo credito d imposta Qualora l utente intenda avvalersi del credito d imposta, utilizzando il prodotto Deleghe 2011, avendo versato il secondo acconto in misura, dovrà: - richiamare il quadro Riepilogo Scadenze ; - richiamare il PROSPETTO VERSAMENTI; - posizionarsi sul campo CREDITI Manuali della sezione Erario; - richiamare il PROSPETTO CREDITI VERSO ERARIO; - indicare l importo del credito d imposta desunto dalla stampa di controllo Elenco versamenti II acconto ridotto nel campo Riduzione o Credito d imposta che si intende utilizzare alla scadenza indicata. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 10 di 14

11 Nota Bene: per l utilizzo del credito occorrerà attendere l istituzione dell apposito codice tributo. Attenzione: l inserimento manuale del credito non consente di tener memoria del credito residuo per l utilizzo a scadenze successive. L indicazione dell eventuale credito residuo per scadenze successive è a carico dell utente. COME GESTIRE LE MODIFICHE NEL PRODOTTO DELEGHE 2011 PER I CONTRIBUENTI MINIMI 1. Versamento di un minor debito Qualora si intenda gestire il pagamento del secondo acconto dell imposta sostitutiva ricalcolato con il prodotto Deleghe 2011 occorre: - richiamare il quadro Imposte Unico Persone fisiche ; - indicare nel campo Imposta dovuta del rigo Imposta sostitutiva contribuenti minimi presente nella sezione VERSAMENTI 2 ACCONTO il nuovo importo avvalendosi dell ausilio della nuova stampa di controllo Elenco versamenti II acconto ridotto contribuenti minimi che, nel campo II Acconto ricalcolato, riporta il valore da indicare. Nota Bene: in presenza di compensazione verticale non sufficiente ad annullare l intero debito, l importo da indicare è quello desunto dalla stampa di controllo, campo II Acconto ricalcolato, al quale occorre preventivamente sommare il campo Compensazione verticale. In alternativa alla modifica manuale indicata, è possibile procedere alla reimportazione dei dati dal modello Unico al modello Deleghe utilizzando l opzione 2 acconto. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 11 di 14

12 2. Disponibilità di una parte del credito da saldo precedentemente utilizzato in compensazione verticale Qualora l utente intenda utilizzare in compensazione orizzontale, nel prodotto Deleghe 2011, il credito da saldo imposta sostitutiva contribuenti minimi non più assorbito dal secondo acconto dovrà: - richiamare il quadro Generale ; - posizionarsi sul campo Crediti iniziali portati a nuovo del rigo Imposta sostitutiva contribuenti minimi della sezione CREDITI D IMPOSTA DA COMPENSARE AUTOMATICAMENTE; - richiamare il PROSPETTO CREDITI COMPENSABILI ERARIO relativo al credito Imposta sostitutiva contribuenti minimi (codice tributo 1800) con il tasto F2; - Inserire nel primo rigo disponibile destinato ad accogliere le variazioni del Credito compensabile proveniente da UNICO 2011 avvalendosi dell ausilio della nuova stampa di controllo Elenco versamenti II acconto ridotto contribuenti minimi che, nel campo Riduzione utilizzo Credito riporta il credito imposta sostitutiva da saldo non più utilizzato per la compensazione verticale del secondo acconto; - Inserire infine nel campo Compensabile dal la data dalla quale si vuole utilizzare il credito. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 12 di 14

13 Nota Bene: qualora il credito nel campo Credito compensabile proveniente da UNICO 2011 sia stato inserito manualmente occorre fare attenzione che l importo indicato fosse già al netto della compensazione verticale. 3. Disponibilità di un nuovo credito d imposta Qualora l utente intenda avvalersi del credito d imposta, utilizzando il prodotto Deleghe 2011, avendo versato il secondo acconto in misura, dovrà: - richiamare il quadro Riepilogo Scadenze ; - richiamare il PROSPETTO VERSAMENTI; - posizionarsi sul campo CREDITI Manuali della sezione Erario; - richiamare il PROSPETTO CREDITI VERSO ERARIO; - indicare l importo del credito d imposta desunto dalla stampa di controllo Elenco versamenti II acconto ridotto per contribuenti minimi nel campo Riduzione o Credito d imposta che si intende utilizzare alla scadenza indicata. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 13 di 14

14 Nota Bene: per l utilizzo del credito occorrerà attendere l istituzione dell apposito codice tributo. Attenzione: l inserimento manuale del credito non consente di tener memoria del credito residuo per l utilizzo a scadenze successive. L indicazione dell eventuale credito residuo per scadenze successive è a carico dell utente. TASSA ETICA E TASSAZIONE SEPARATA CFC Nell ipotesi in cui fosse confermato che anche la tassa etica e la tassazione separata CFC fossero interessate dalla riduzione dell acconto, l utente potrà operare in modo analogo a quanto sopra indicato per l IRPEF, in corrispondenza dei prospetti di calcolo attivabili con il tasto F2 sui campi Imposta dovuta per i righi Tassa etica e Tassazione separata CFC. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 14 di 14