La fattura elettronica Come si presenta

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1 La fattura elettronica Come si presenta

2 Il documento valido ai fini fiscali, non è più la fattura cartacea bensì un file elettronico con estensione. xml; Non sarà più possibile personalizzare il formato delle proprie fatture poiché il formato è standard e quindi uguale per tutti; E pertanto consigliabile farsi supportare da un software in grado di gestire la generazione, l invio, la visualizzazione, la ricezione e la conservazione del documento elettronico.

3 Le soluzioni proposte per la gestione della fattura elettronica

4 Le soluzioni proposte per la gestione della fattura elettronica

5 Situazione attuale Soluzione prospettata per ciclo attivo Soluzione prospettata per ciclo passivo 1) Software gestionale Si continua ad utilizzare il software già in uso che però dovrà generare il file in formato xml. Tramite un «programmino» installato sul PC il file XML verrà trasferito con degli automatismi sulla piattaforma Agyo. I fornitori invieranno le fatture utilizzando il codice di indirizzamento fornito (M5UXCR1). La fattura verrà recapitata sulla piattaforma Agyo. Non c è più bisogno di consegnare le fatture c/o commercialista ad eccezione dei fornitori esonerati alla fattura elettronica. 2) Uso di un piccolo software con un numero di fatture annue emesse + di 100. Oppure chi non possiede PC ma ha solo smart phone 3) Uso di un piccolo software e numero di fatture annue emesse - di 100. Utilizzo di Fatture in Cloud della Team System. Non c è più bisogno di consegnare le fatture c/o commercialista. Uso della Piattaforma Agyo della Team System per la quale risultate già iscritti. L ufficio vi fornirà le credenziali per l accesso. Non c è più bisogno di consegnare le fatture c/o commercialista. I fornitori invieranno le fatture utilizzando il codice di indirizzamento fornito (M5UXCR1).Le fatture verranno recapitate sul software Fatture in Cloud. Non c è più bisogno di consegnare le fatture c/o commercialista ad eccezione dei fornitori esonerati alla fattura elettronica. I fornitori invieranno le fatture utilizzando il codice di indirizzamento fornito (M5UXCR1). Le fatture verranno recapitate sulla piattaforma Agyo. Non c è più bisogno di consegnare le fatture c/o commercialista eccezione dei fornitori esonerati alla fattura elettronica.

6 Flusso grafico di fatturazione attiva e passiva CICLO ATTIVO CLIENTE Controllo del file Firma fattura se PA Ditta CICLO PASSIVO Invio fattura da parte del fornitore 6 1

7 Fatturazione attiva mediante software Fatture in Cloud

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9 Fatturazione mediante il software Fatture in Cloud

12 Creazione della fattura elettronica

18 Fatturazione attiva con utilizzo AGYO

24 Ciclo passivo (fatture acquisto ricevute) in Agyo

26 Questioni Operative

27 1) Tempistiche per emissione fatture: Fattura immediata (prestazione di servizi obbligo di emissione il giorno in cui si conclude la prestazione ovvero il giorno dell incasso; per consegna di merci giorno consegna merce ): a) dal 1 gennaio 2019 e fino al 30 giugno 2019, dal momento in cui è effettuata l operazione fino al giorno precedente a quello di liquidazione dell imposta. Se emessa successivamente 20% di sanzione. b) a partire dal 1 luglio 2019 entro il termine dei dieci giorni successivi (novità introdotta con il DL n. 119/2018). Fattura differita Mantenere stesso comportamento. Ad eccezione del fatto che la data da riportare in fattura non sarà più fine mese, bensì il giorno in cui viene trasmessa la fattura al SDI. Comunque entro il 15 del mese successivo la consegna merce. Si suggerisce pertanto di inviare le fatture al SDI il medesimo giorno in cui è stata predisposta la fattura. La sanzione per ritardata emissione della fattura va dal 90% al 180% dell imposta. 2)Fattura emessa cartacea dal 2019: documento fiscalmente non valido e impossibilità da parte del ricevente di detrarre iva. Se non perviene fattura entro quattro mesi, per assolvere l imposta è necessaria l emissione di autofattura (con l introduzione della fattura elettronica non sussiste più l obbligo di consegnarla c/o uffici agenzia entrate). Nella autofattura in formato XML andrà indicato alla voce «TipoDocumento» TD20. In caso di omissione 100% di sanzione. 3) Fatture emesse nel 2018 ma ricevute nel 2019: Vale il cartaceo. Ma nel caso fosse necessario emettere nota di credito nel 2019 su fattura emessa nel 2018 sussiste l obbligo di emissione della nota di credito elettronica;

28 4) Assenza di indicazione della PEC o del codice SDI: nel caso in cui la fattura sia sprovvista di PEC o codice indirizzamento non verrà scartata dal SDI, andrà inviata comunque indicando nel codice indirizzamento In questo caso verrà recapitata nell area riservata del contribuente. E il caso in cui il cliente non ha fornito il codice o la PEC. 5) Esonerati: minimi, forfettari, agricoltori esonerati (fatturato inferiore a euro); 6) Contribuenti minimi/forfettari: il contribuente minimo/forfettario pur essendo esonerato all emissione della fattura elettronica è comunque obbligato a conservare elettronicamente le fatture ricevute dai fornitori. E pertanto consigliato far pervenire le fatture di acquisto mediante Agyo. Diversamente il contribuente dovrà conservarle elettronicamente; 7)Le fatture di acquisto ricevute ed emesse da parte dei soggetti minimi e forfettari andranno consegnate in ufficio per la registrazione; 8) Fatture emesse verso soggetti privati no partita iva, condomini, enti no partita IVA: obbligo di emissione di fattura elettronica. L emittente indicherà nel campo codice indirizzamento «000000». Obbligo da parte dell emittente di consegnare copia cartacea al privato (facoltà da parte di quest ultimo di rinunciare alla copia cartacea). Sulla copia cartacea andrà indicata la dicitura che «la fattura valida ai fini fiscali è conservata nell area riservata del contribuente»; 9) Fatture autoconsumo da inviare a SDI: obbligo in caso di autoconsumo di emettere fattura elettronica;

29 10)Per agricoltori che conferiscono prodotti agricoli nelle cooperative agricole: la cooperativa agricola di cui sono soci continuerà ad avere la facoltà di emettere per conto del cedente (produttore/agricoltore) la fattura elettronica; 11) Per clienti esteri: facoltà di emissione della fattura elettronica. E comunque consigliato. Si evita esterometro. In caso di emissione indicazione codice indirizzamento xxxxxxx. Al cliente estero, ovviamente andrà inviata anche copia cartacea. Nel caso in cui si opti per la emissione solo cartacea la copia va consegnata in ufficio. 12)Fattura emessa verso esportatore abituale (con dichiarazione intento): da indicare in un campo libero (ad esempio campo descrizione), il numero e la data della dichiarazione d intento; 13)Operazione fuori campo: non è obbligatoria l emissione della fattura. Tuttavia se la si vuole emettere la fattura elettronica, andrà indicato nel campo IVA il codice N2. (Esempio fatturazione art 15 Cauzioni, interessi di mora, rimborso spese anticipate); 14)Impossibilità di rifiutarle la fattura elettronica da parte del ricevente: a differenza della fatture emesse verso la pubblica amministrazione in cui quest ultima ha la facoltà di rifiutarla, nel caso di b2b il ricevente non può rifiutarla. Se la fattura riporta errori negli importi o nella descrizione andrà emessa nota di credito. Nel caso in cui si riceva una fattura per operazione inesistente non andrà registrata ma immediatamente contestata.

30 15) Dicitura beni alimentari deteriorabili: da indicare in un campo libero. Assolve gli obblighi di cui all art. 62, comma 1, del decreto legge del 24/01/2012, n. 1 convertito, con modificazioni, dalla legge del 24/03/2012 n. 27; 16) Dicituta conai: da indicare in campo libero Contributo Conai assolto ove dovuto;