INDICE PARTE PRIMA CHECK LIST PER DETERMINARE L IMPONIBILE IRES E IRAP

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1 INDICE PARTE PRIMA CHECK LIST PER DETERMINARE L IMPONIBILE IRES E IRAP 1. PRINCIPI GENERALI 1.1 Determinazione del reddito imponibile Nozione fiscale di ricavo e criteri di imputazione Nozione fiscale di costo e criteri di imputazione COMPONENTI STRAORDINARIE ATTIVE 2.1 Plusvalenze patrimoniali Participation exemption Sopravvenienze attive IL REGIME DEGLI UTILI E DEI PROVENTI ASSIMILATI 3.1 Utili e proventi equiparati di fonte nazionale Utili e proventi equiparati di fonte estera percepiti sino al periodo di imposta precedente a quello che inizia a decorrere dal 18 gennaio Utili e proventi equiparati di fonte estera percepiti a partire dal periodo d imposta che inizia a decorrere dal 18 gennaio PROVENTI DIVERSI 4.1 Interessi attivi Proventi immobiliari INTERESSI PASSIVI 5.1 Thin capitalization Pro-rata patrimoniale Pro-rata reddituale INTERESSI DI MORA 6.1 Interessi attivi di mora Interessi passivi di mora RIMANENZE 7.1 Rimanenze di beni Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale Titoli e quote di partecipazione OPERAZIONI FUORI BILANCIO 8.1 Operazioni fuori bilancio COSTO DEL LAVORO E LIBERALITÀ 9.1 Spese di lavoro dipendente e auto aziendali Accantonamento di quiescenza e previdenza Oneri a favore dei dipendenti Altri oneri di utilità sociale Compensi agli amministratori ONERI FISCALI E CONTRIBUTIVI 10.1 Oneri fiscali e accantonamenti relativi Contributi ad associazioni sindacali e di categoria... 94

2 11. COMPONENTI STRAORDINARIE PASSIVE 11.1 Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite SPESE PROMOZIONALI E DI IMMAGINE 12.1 Spese di pubblicità e propaganda Spese di rappresentanza AMMORTAMENTI 13.1 Ammortamento dei beni materiali Spese di manutenzione Ammortamento dei beni immateriali Ammortamento dei beni gratuitamente devolvibili Costi per studi e ricerche Altri costi pluriennali Beni in leasing ACCANTONAMENTI 14.1 Valutazione dei crediti e dei debiti in valuta estera Operazioni e concorsi a premio Lavori ciclici di manutenzione su navi e aeromobili VALUTAZIONE DEI CREDITI 15.1 Svalutazione dei crediti Perdite su crediti OPERAZIONI INTERCOMPANY 16.1 Operazioni di gruppo con soggetti non residenti Utili provenienti da imprese estere controllate o collegate situate in un paradiso fiscale Transazioni con paesi extra UE a bassa fiscalità DESTINAZIONE DI FONDI E RISERVE 17.1 Fondi e riserve tassabili in caso di utilizzo Fondi e riserve tassabili solo in caso di distribuzione COMPONENTI SPECIFICHE PER L IMPONIBILE IRES 18.1 Redditi e proventi non imponibili o esenti ai fini IRES Riporto delle perdite ai fini IRES CREDITI DI IMPOSTA 19.1 Crediti per imposte pagate all estero ALTRE AGEVOLAZIONI 20.1 Tremonti-bis OPERAZIONI DI RIORGANIZZAZIONE 21.1 Cessione di aziende (o di complessi aziendali) Conferimenti realizzativi di aziende e di partecipazioni di controllo o di collegamento Conferimento di aziende (o di complessi aziendali) in regime di neutralità fiscale Scambio di partecipazioni Fusione Scissione

3 22. ELUSIONE AI FINI DELLE IMPOSTE SUL REDDITO 22.1 Operazioni elusive Società di comodo IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITÀ PRODUTTIVE 23.1 IRAP PARTE SECONDA CHECK LIST PER IL MODELLO UNICO SOCIETÀ DI CAPITALI 2007 IRES 1. ASPETTI PRELIMINARI: SOGGETTI OBBLIGATI, TERMINI E MODALITÀ DI PRESENTAZIONE 1.1 Soggetti obbligati Tipo di dichiarazione Modello da utilizzare Termini di presentazione FRONTESPIZIO 2.1 Tipo di dichiarazione presentata Dati relativi alla Società Domiciliazione per la notifica degli atti Dati relativi al firmatario della dichiarazione Sottoscrizioni Impegno alla trasmissione telematica QUADRO RF: DETERMINAZIONE DEL REDDITO D IMPRESA 3.1 Risultato di bilancio e adozione degli IAS Componenti di reddito dedotti in EC Variazioni in aumento Variazioni in diminuzione Determinazione del reddito di periodo Cambiamento dei criteri di valutazione QUADRO EC: DEDUZIONI EXTRACONTABILI 4.1 Disinquinamento di bilanci pregressi Deduzioni extracontabili e quadro RF Compilazione del quadro EC Vincolo di copertura patrimoniale QUADRO RN: LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA DOVUTA 5.1 Reddito imponibile Imposta netta Imposta dovuta o differenza a favore Liquidazione dell imposta QUADRO RF: ALTRI PROSPETTI 6.1 Plusvalenze e sopravvenienze attive Società di comodo Prospetto del capitale e delle riserve QUADRO RS: PROSPETTI VARI 7.1 Dati di bilancio

4 7.2 Prospetto delle perdite fiscali Fondo svalutazione crediti Azioni assegnate ai dipendenti Garanzie prestate da soggetti non residenti Ammortamento dei terreni QUADRO RK: CESSIONE DI ECCEDENZE IRES 8.1 Regole generali Compilazione del prospetto QUADRO RV: RICONCILIAZIONE DATI DI BILANCIO E FISCALI 9.1 Regole generali Conferimenti Rivalutazioni e riallineamenti Poste in valuta QUADRO RR: DATI DELLA FUSIONE 10.1 Regole generali Sezione I: società incorporante o risultante dalla fusione Sezione II: società incorporata o fusa QUADRO RC: DATI DELLA SCISSIONE 11.1 Regole generali Sezione I: società beneficiaria Sezione II: società scissa Sezione III: altre società beneficiarie QUADRO TN: TRASPARENZA FISCALE 12.1 Regole generali Adesione in qualità di società trasparente Adesione in qualità di socio QUADRO GN: REGIME DEL CONSOLIDATO FISCALE 13.1 Regole generali Determinazione del reddito complessivo Importi da trasferire al gruppo fiscale Eccedenze di imposta Dati relativi alle rettifiche di consolidamento QUADRO RX: COMPENSAZIONI E RIMBORSI IRAP: QUADRO IQ 15. CODICE IDENTIFICATIVO VALORE DELLA PRODUZIONE: SOCIETÀ INDUSTRIALI E COMMERCIALI VALORE DELLA PRODUZIONE: HOLDING INDUSTRIALI VALORE DELLA PRODUZIONE NETTA VALORE DELLA PRODUZIONE NETTA PER LE SOCIETÀ DI COMODO ALIQUOTA DI IMPOSTA E RIPARTIZIONE REGIONALE

5 21. LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA DATI PER LA RIDETERMINAZIONE DELL ACCONTO Versamenti saldo 2006 e acconti VERSAMENTO DEL SALDO Termini ordinari Versamento entro 30 giorni e rateizzazione VERSAMENTO DEGLI ACCONTI Regole generali Primo acconto Secondo acconto MODALITÀ DI VERSAMENTO (CENNI) CODICI TRIBUTO PER SALDO 2006 ED ACCONTI

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