ALIQUOTE E DETRAZIONI ANNO Aliquota Abitazione Principale e Pertinenze Cat. A/1, A/8, A/9 DETTAGLIO APPLICAZIONE ALIQUOTE 2016

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1 ALIQUOTE E DETRAZIONI ANNO 2016 N.B. Dal 2014 l IMU per ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE continua ad applicarsi solo per le unità immobiliari di lusso classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9. Aliquota di Base Aree fabbricabili e Terreni agricoli Aliquota Abitazione Principale e Pertinenze Cat. A/1, A/8, A/9 Detrazione di base per Abitazione Principale e Pertinenze Cat. A/1, A/8, A/9 Immobili categoria catastale B 1,06 % 0,95 % 0,40 % 200 0,76 % CODICE COMUNE VERSAMENTO MODELLO F24 - IMU 2016 COMUNE MALALBERGO CODICE COMUNE F24 E844 DETTAGLIO APPLICAZIONE ALIQUOTE 2016 ALIQUOTA DI BASE 1) L IMPOSTA SU TUTTI GLI IMMOBILI E INTERAMENTE VERSATA AL COMUNE, CON LA SOLA ESCLUSIONE DEGLI IMMOBILI CENSITI NEL GRUPPO CATASTALE D (IMMOBILI PRODUTTIVI). Da applicare a tutti gli immobili DIVERSI da: - abitazione principale e pertinenze - Aree fabbricabili - Terreni agricoli (fabbricati strumentali agricoli esenti) - versamento in acconto entro il 16/06/ versamento a saldo entro il 16/12/2016 QUOTA COMUNE - codice tributo comune 3914 (terreni) - codice tributo comune 3916 (aree fabbricabili) - codice tributo comune 3918 (altri fabbricati) - codice tributo comune 3930 (solo per categoria D)

2 2) PER GLI IMMOBILI DEL GRUPPO CATASTALE D : a) 0,76% quota fissa riservata allo stato con codice tributo 3925 QUOTA STATO - codice tributo stato 3925 (solo per categoria D) b) 0,30% quota a favore del comune, con codice tributo 3930 ALIQUOTA PER ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE cat. A/1 A/8 A/9 L IMPOSTA VA VERSATA INTERAMENTE AL COMUNE INTERA SOMMA AL COMUNE - codice tributo comune 3912 N.B. Per abitazione principale si intende l'immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l'abitazione principale e per le relative pertinenze in relazione al nucleo familiare si applicano per un solo immobile. Sono considerate pertinenze dell abitazione principale esclusivamente le unità immobiliari classificate nelle categorie catastali C/2 (Magazzini e locali di deposito), C/6 (Stalle, scuderie, rimesse e autorimesse) e C/7 (Tettoie chiuse o aperte), nella misura massima di 1 unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo. Alle pertinenze è riservato lo stesso trattamento di aliquota e detrazione dell abitazione principale, pertanto nel calcolo la rendita catastale delle pertinenze va sommata con quella dell abitazione principale. DETRAZIONI DETRAZIONE PER ABITAZIONE 200 Detrazione di base Detrazione di 200 fino alla concorrenza dell ammontare dell imposta, rapportati al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale destinazione;

3 PRINCIPALE E PERTINENZE cat. A/1 A/8 A/9 se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica e non per la percentuale di possesso (esempio: abitazione principale per n. 4 persone, che debbono essere comunque titolari di una quota di proprietà o diritto di godimento dell immobile, la detrazione di 200 va divisa per 4, 50 ciascuno) SCADENZE DI VERSAMENTO DELL IMPOSTA IMU 2016 ACCONTO 16/06/2016 SALDO 16/12/2016 ENTI NON COMMERCIALI 1 ACCONTO 50% dell'imposta dovuta per l'anno precedente 2 ACCONTO 50% dell'imposta dovuta per l'anno precedente 16/06/ /12/2016 SALDO 16/06/2017 CALCOLO IMU Per il calcolo e la stampa del modello F24 sarà disponibile a breve il calcolatore, in collaborazione con Anutel, quale supporto utile al contribuente. RENDITA CATASTALE Prendere la Rendita Catastale riportata nella Visura Catastale Aggiornata esempio: R.C. 500 RIVALUTAZIONE DEL 5% Rivalutare la rendita catastale del 5% esempio con R.C. 500, calcolo da effettuare (500x5/100)+500=525 BASE IMPONIBILE CALCOLO IMU La base imponibile si calcola moltiplicando la rendita catastale rivalutata per i moltiplicatori sotto indicati esempio con Cat. Catastale A/3, calcolo da effettuare 525x160= Il calcolo IMU si effettua moltiplicando la Base Imponibile per l Aliquota IMU esempio con Aliquota 0,76%, calcolo da effettuare x0,0076=638,40 IMU dovuta 638,40

4 Gruppo A (escluso A/10) e cat. C/2 C/6 C/7 Gruppo B e cat. C/3 C/4 C/5 Moltiplicatori: Cat. A/10 Cat. C/1 Gruppo D (escluso D/5) x 160 x 140 x 80 x 55 x 65 x 80 Cat. D/5 PAGAMENTO IMU Il pagamento va effettuato con modello F24 presso qualsiasi ufficio bancario o postale. QUOTA RISERVATA ALLO STATO 0,76 % SOLO SU CATEGORIA CATASTALE D : E riservato allo Stato il gettito dell imposta municipale propria di cui all articolo 13 del citato decreto legge n.201 del 2011, derivante dagli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D, calcolato ad aliquota standard dello 0,76 percento. DICHIARAZIONI IMU Entro il 30 GIUGNO DELL ANNO SUCCESSIVO a quello in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell'imposta: I soggetti passivi devono presentare la dichiarazione entro il 30 giugno dell anno successivo a quello in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell'imposta, utilizzando il modello approvato con il decreto di cui all'articolo 9, comma 6, del decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi sempre che non si verifichino modificazioni dei dati ed elementi dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell'imposta dovuta. Con il citato decreto, sono, altresì, disciplinati i casi in cui deve essere presentata la dichiarazione. Restano ferme le disposizioni dell'articolo 37, comma 55, del decreto legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito dalla legge 4 agosto 2006, n. 248, e dell'articolo 1, comma 104 della legge 27 dicembre 2006, n. 296, e le dichiarazioni presentate ai fini dell'imposta comunale sugli immobili, in quanto compatibili. CODICI IMU PER IL MODELLO F24 CODICE COMUNE VERSAMENTO MODELLO F24 - IMU 2016 COMUNE MALALBERGO CODICE COMUNE F24 E844

5 CODICE TRIBUTO VERSAMENTO MODELLO F24 - IMU 2016 DESCRIZIONE IMU - imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze art. 13 c. 2 D.L. 201/2011 per categorie catastali A/1 - A/8 - A/9 CODICE TRIBUTO QUOTA COMUNE QUOTA STATO IMU - imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale 3913 ESENTI DAL IMU - imposta municipale propria per terreni agricoli non condotti dal proprietario IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili IMU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati IMU - imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel GRUPPO CATASTALE "D" Per il versamento dell'imposta Municipale Propria (IMU)deve essere utilizzata la sezione "IMU e altri tributi locali ULTERIORI INDICAZIONI UTILI AI CONTRIBUENTI E NOVITA' 2016 FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE ESENTI DAL 2014 Un immobile è considerato rurale strumentale indipendentemente dalla categoria catastale di appartenenza, purché vengano soddisfatti i requisiti di ruralità previsti dall'art. 9 c..3 bis del dl n.557/93. Pertanto possono essere considerati strumentali all attività agricola sia gli immobili in categoria D/10 che in categoria C/2 o C/6 o altra categoria catastale, purchè in possesso dei requisiti di ruralità. Si evidenzia che un immobile con

6 caratteristiche tipologiche abitative (vecchi casolari rurali), classificato e/o classificabile in categoria A, non può essere considerato strumentale, per le sue specifiche caratteristiche costruttive abitative. Sono soggetti a IMU i terreni agricoli. La base imponibile si determina nel seguente modo: TERRENI 0,95% TERRENI AGRICOLI POSSEDUTI E CONDOTTI da COLTIVATORI PROFESSIONALI (CD e IAP) (Novità 2016) ESENTI AREE FABBRICABILI 0,95% Reddito dominicale risultante in catasto al 1 gennaio dell anno di imposizione, rivalutato del 25 per cento, moltiplicato per codice tributo comune 3914 La Legge di Stabilità 2016 ha previsto l esenzione IMU per i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP) (l esenzione è soggettiva, vale per i proprietari che possiedono e conducono). Si rinvia alla disciplina ICI, art. 5 c. 5 e 6 D.Lgs. 504/1992 Il valore è costituito da quello venale in comune commercio al 1 gennaio dell anno di imposizione, avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all indice di edificabilità, alla destinazione d uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree di analoghe caratteristiche. A tale riguardo si rinvia alla valutazione delle aree edificabili del territorio di cui alla determinazione n. 105 del 23/03/2016 FABBRICATI DI INTERESSE STORICO O ARTISTICO FABBRICATI DICHIARATI 1,06% 1,06% - codice tributo comune 3916 RIDUZIONE DEL 50% RIDUZIONE DEL 50% fabbricati di interesse storico o artistico di cui all art.10 del decreto legislativo 22 gennaio 2004, n codice tributo comune 3918 fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e

7 INAGIBILI O INABITABILI di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell anno durante il quale sussistono dette condizioni. L inagibilità o inabitabilità è accertata dall ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario, che allega idonea documentazione alla dichiarazione. In alternativa, il contribuente ha facoltà di presentare una dichiarazione sostitutiva ai sensi del Decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, rispetto a quanto previsto dal periodo precedente. COMODATI A PARENTI ENTRO IL 1 GRADO (Novità 2016) 1,06% RIDUZIONE DEL 50% DELLA BASE IMPONIBILE - codice tributo comune 3918 (immobili in categoria diversa dalla cat. D - codice tributo 3925 (solo immobili categoria catastale D quota stato) - codice tributo 3930 (solo immobili categoria catastale D quota comune) - codice tributo comune 3914 La Legge di Stabilità 2016 ha previsto la riduzione del 50% della base imponibile IMU per le unità immobiliari (escluse A1-A8-A9) utilizzate da parenti con condizioni, previste dalla legge, molto

8 CONTRATTI A CANONE CONCORDATO(Novità 2016) 1,06% RIDUZIONE DEL 25% DELL ALIQUOTA IMU DELIBERATA DAL COMUNE stringenti. Devono essere posseduti tutti i seguenti requisiti: 1)Abitazioni concesse in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado (genitori/figli); 2)Il comodatario (utilizzatore) deve essere residente nel fabbricato concesso in comodato; 3)Il comodante (proprietario) deve risiedere nello stesso Comune del comodatario; 4)Il comodante NON deve possedere altri immobili in Italia ad eccezione dell abitazione principale (escluse A1/A8/A9); 5)Il contratto di comodato deve essere registrato; 6)Il possesso dei requisiti dovrà essere attestato con la presentazione dell ordinaria Dichiarazione IMU entro il 30/06/2017; - codice tributo 3918 La Legge di Stabilità 2016 ha previsto la riduzione del 25% dell aliquota IMU deliberata dal Comune per gli immobili locati a canone concordato di

9 ANZIANI O DISABILI CHE ACQUISISCONO LA RESIDENZA IN ISTITUTI DI RICOVERO O SANITARI A SEGUITO DI RICOVERO PERMANENTE, A CONDIZIONE CHE L UNITA IMMOBILIARE NON RISULTI LOCATA IMMOBILI MERCE ESENTI DAL 2014 PER ASSIMILAZIONE ESENTI SOLO SE AUTODICHIARATI cui alla Legge 431/1998. La riduzione vale sia per i nuovi contratti stipulati nel 2016, sia per i contratti già in essere. Al fine di applicare la riduzione il contribuente è tenuto a presentare la Dichiarazione IMU entro il 30/06/2017, sia per i nuovi contratti, sia per i contratti già in essere. - codice tributo 3918 Assimilazione ai sensi dell art. 3 del Regolamento IMU. (art. 2, c.2, D.L. n. 102/2013) Sono esenti dall IMU i fabbricati costruiti e destinati dall impresa costruttrice alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati. (Ai fini dell applicazione del beneficio il contribuente è tenuto a presentare la Dichiarazione IMU entro il 30/06 dell anno successivo pena decadenza del diritto). (art.2, D.L. n. 102/2013), (art.1, c. 707 L. 147/2013) CATEGORIE ASSIMILATE PER LEGGE ALL'ABITAZIONE PRINCIPALE ESENTI SOLO SE AUTODICHIARATI - Unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite e relative pertinenze dei soci assegnatari; - Abitazioni destinate ad alloggi sociali (decreto Ministro Infrastrutture del 22/04/08) - Unico immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità

10 Cittadini Italiani NON Residenti nel Territorio dello Stato (AIRE) SISMA 2012 IMBULLONATI(Novità 2016) SOGGETTI AL VERSAMENTO IMU NEL 2014 COME ALTRI FABBRICATI ESENTI Aliquota 1,06% immobiliare, purché il fabbricato non sia censito nelle categorie catastali A/1, A/8 o A/9, che sia posseduto, e non concesso in locazione, dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare e da quello dipendente delle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonché dal personale del Corpo nazionale dei vigili del fuoco, e, fatto salvo quanto previsto dall art. 28, c. 1, del D.L.vo139/00, dal personale appartenente alla carriera prefettizia. Per tale immobile e le relative pertinenze non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica ai fini dell applicazione della normativa IMU relativa all abitazione principale; - Casa coniugale assegnata al coniuge a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio. (Ai fini dell applicazione dei benefici i contribuenti sono tenuti a presentare la Dichiarazione IMU entro il 30/06 dell anno successivo pena decadenza del diritto). ESENTI DAL 2015 SE PENSIONATI PER ASSIMILAZIONE ART.9-BIS DL 47/ : aliquota di base - codice tributo comune 3918 Si ricorda che i fabbricati per i quali è stata emessa Ordinanza di sgombero per inagibilità a seguito del sisma e che sono di fatto inutilizzati o inutilizzabili, è prevista l esenzione fino al ripristino dell agibilità e comunque non oltre il 31/12/2016 ai sensi del Decreto Legge n. 74 del 06/06/2012 conv, L. n.122/2012, modificato dall'art. 1 c. 662 L. 190/2014 e del Decreto Legge n.78/2015 art.13 c.4 Per gli immobili di Categoria D e E a destinazione speciale e particolare, è prevista la possibilità della rideterminazione della rendita catastale tramite stima diretta con l esclusione dalla stima dei macchinari imbullonati. La rideterminazione della rendita va richiesta con apposito atto di aggiornamento catastale entro il 15/06/2016 affinché tale rendita abbia effetto

11 retroattivo al 01/01/2016, gli atti presentati successivamente non avranno effetto retroattivo. -codice tributo Immobili D STATO 3925 (0,76%) -codice tributo Immobili D COMUNE 3930 (0,30%)