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16 2 In sede giurisprudenziale (ordinanza del Giudice per le indagini preliminari del Tribunale di Napoli, 26 giugno 2007) è stato chiaramente affermato che un Modello è carente se [..] non vi è alcuna indicazione sulla professionalità richiesta ai membri del OdV. In particolare non è richiesto che i medesimi abbiano precipue competenze di attività ispettiva, consulenziale ovvero la conoscenza di tecniche specifiche, idonee a garantire l'efficacia dei poteri di controllo e del potere propositivo adesso demandati [..].

17 3 Cfr. ordinanza del Giudice per le indagini preliminari del Tribunale di Napoli, 26 giugno 2007.

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41 buso di informazioni privilegiate ccesso abusivo ad un sistema informatico o telematico Detenzione e diffusione abusiva di codici di accesso a sistemi informatici o telematici ggiotaggio Concussione Contraffazione, alterazione o uso di marchi o segni distintivi ovvero di brevetti, modelli e disegni Introduzione nello Stato e commercio di prodotti con segni falsi Corruzione in atti giudiziari Corruzione propria o impropria/istigazione alla corruzione Danneggiamento di informazioni, dati, programmi informatici e sistemi informatici o telematici Delitti con finalità di terrorismo o di eversione dell'ordine democratico Delitti in materia di violazione del diritto d'autore Diffusione di apparecchiature, dispositivi o programmi informatici diretti a danneggiare o interrompere un sistema informatico o telematico Fabbricazione e commercio di beni realizzati usurpando titoli di proprietà industriale False comunicazioni sociali, anche in danno di soci e/o creditori Falsità in documento informatico Falsità in monete, in carte di pubblico credito ed in valori bollati Falso in prospetto Formazione fittizia del capitale Frode informatica Frode informatica del soggetto che presta servizi di certificazione elettronica Frode nell'esercizio del commercio Frodi contro le industrie nazionali Illecita concorrenza con minaccia o violenza Illecita influenza sull assemblea Illecite operazioni sulle azioni o quote sociali o della società controllante Illegale ripartizione degli utili e delle riserve Impedito controllo Funzione/rea Referente Revisione Interna Deloitte ERS P P P Risk Management Compliance GDP Sara Pasero P P P P P P P P P P Direttore Generale Silvia Maria Rovere P P P P P P P P P P P P P P Direzione Operativa Oronzo Perrini P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P Legale Societario Chiara Budetta P P P P P P P P P P P Organizzazione e ffari Generali & IT nna rtigiani P P P P P P P P P P P P P P P mministrazione e Finanza Oronzo Perrini (Responsabile) nna Muragas (ddetto) P P P P P P P P P P P P P P P P P P P Pianificazione Controllo di Gestione Oronzo Perrini P P P P P P P P P P P P P P Fabrizio Ravicino Direzione Fondi Immobiliari P P P P P P P P P P P P P Fund Manager Stefano di Noia P P P P P P P P P P P P P Unità Tecnica Real Estate Michela Vycpalek sset Manager Luca Consiglio P P P P P P P P P P Real Estate sset Management SGR S.p.. Pag. 1/2 Vista per reato

42 Indebita percezione di erogazioni ai danni dello Stato Indebita restituzione dei conferimenti Induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all'autorità giudiziaria Intercettazione, impedimento o interruzione illecita di comunicazioni informatiche o telematiche Installazione di apparecchiature atte ad intercettare, impedire od interrompere comunicazioni informatiche o telematiche Malversazione ai danni dello Stato Manipolazione del Mercato Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro Omessa comunicazione del conflitto di interessi Operazioni in pregiudizio dei creditori Ostacolo all esercizio delle funzioni delle utorità pubbliche di vigilanza Ricettazione Riciclaggio Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita Turbata libertà dell'industria e del commercio Truffa aggravata ai danni dello Stato Truffa per il conseguimento di erogazioni pubbliche Vendita di prodotti industriali con segni mendaci Funzione/rea Referente Revisione Interna Deloitte ERS P P Risk Management Compliance Direttore Generale Direzione Operativa Legale Societario Organizzazione e ffari Generali & IT mministrazione e Finanza Pianificazione Controllo di Gestione GDP Sara Pasero Silvia Maria Rovere Oronzo Perrini Chiara Budetta nna rtigiani Oronzo Perrini (Responsabile) nna Muragas (ddetto) Oronzo Perrini P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P Direzione Fondi Immobiliari Fund Manager Unità Tecnica Real Estate Fabrizio Ravicino Stefano di Noia Michela Vycpalek P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P sset Manager Luca Consiglio P P P P P P P P P P Real Estate sset Management SGR S.p.. Pag. 2/2 Vista per reato

43 004Nota su llegato 2 nalisi SCI v7 SGR: REM SGR Valutazione del Sistema dei Controlli Interni Cod ttività Sensibile Strutture coinvolte Descrizione presidio Esistente Tipologia presidio Valutazione presidio Suggerimento Il Codice Etico indica le regole di comportamento generali cui il personale della SGR deve attenersi nell esercizio delle rispettive cariche e funzioni e nell esclusivo interesse degli investitori. Regole comportamentali Sistema delle deleghe: l attribuzione delle deleghe all interno della SGR è formalizzata e indica con chiarezza i soggetti delegati e i poteri assegnati. Il DG è delegato a rappresentare la SGR, anche in nome e per conto dei fondi gestiti, dinanzi agli Organi di Vigilanza nonché a rendere ai medesimi tutte le dichiarazioni e comunicazioni necessarie. Tutte le altre strutture coinvolte si attengono al rispetto delle deleghe presentando al DG qualsiasi documento prima che lo stesso venga inoltrato alle utorità di Vigilanza, salvo i casi in cui, in virtù di apposite mansioni conferite, provvedano direttamente all'invio agli Organi di Vigilanza. Sistema delle deleghe 1. Gestione di comunicazioni e/o adempimenti nei confronti di utorità pubbliche di Vigilanza. Direttore Generale Direzione Operativa mministrazione e Finanza Compliance Revisione Interna Risk Management Procedure formalizzate I Il presidio rilevato nella definizione del Sistema delle deleghe è adeguato ma non sufficiente a coprire i rischi / reato associati all'attività sensibile. L'esercizio dei poteri di delega, infatti, deve essere accompagnato da regole interne formalizzate che definiscano i rapporti con gli altri soggetti coinvolti nella attività oggetto di analisi. In particolare si rileva che la gestione degli adempimenti nei confronti delle utorità Pubbliche di Vigilanza non è formalizzata in alcun protocollo interno. Si suggerisce a tal proposito di adottare opportuni protocolli nell'ambito dei quali prevedere: ruoli e responsabilità per la comunicazione degli adempimenti verso l'utorità di Vigilanza, qualora non gestiti direttamente dal DG; l'archiviazione della documentazione trasmessa alle utorità; le modalità di gestione di eventuali rilievi. Sarebbe opportuno inoltre che la SGR si dotasse di uno scadenziario riepilogativo degli adempimenti informativi previsti nei confronti degli Organismi di Vigilanza, delle tempistiche di effettuazione e dell'ufficio responsabile della Comunicazione. Il Codice Etico indica le regole di comportamento generali cui il personale della SGR deve attenersi in relazione ai rapporti da intrattenere in caso di ispezioni da parte di utorità Pubbliche di Vigilanza. Regole comportamentali 1.B Ispezioni, verifiche o accertamenti da parte di utorità pubbliche di Vigilanza Direttore Generale Direzione Operativa Direzione Fondi Immobiliari mministrazione e Finanza Legale Societario Compliance Pianificazione e Controllo di gestione Organizzazione e ffari Generali e IT Revisione Interna Risk Management Sistema delle deleghe: Secondo quanto previsto dalle Deleghe interne, Il DG è reponsabile di rappresentare la SGR, anche in nome e per conto dei fondi gestiti, dinanzi a qualsiasi Ente Pubblico o privato, ufficio o utorità mministrativa Statale, provinciale o comunale, dinanzi agli Organi di Vigilanza o qualsiasi altra utorità, commissione o Istituto, sia in Italia che all'estero, rendendo le comunicazioni e le dichiarazioni necessarie e compiendo tutti gli atti e operazioni occorrenti per ottenere il rilascio di concessioni, licenze e permessi ed atti autorizzativi in genere, registrazioni o certificati nonchè per concludere convenzioni o accordi di ogni tipo. Sistema delle deleghe Procedure formalizzate I Il presidio rilevato nella definizione del Sistema delle deleghe è adeguato ma non sufficiente a coprire i rischi / reato associati all'attività sensibile. L'esercizio dei poteri di delega, infatti, deve essere accompagnato da regole interne formalizzate che definiscano i rapporti con gli altri soggetti coinvolti nella attività oggetto di analisi. Si suggerisce a tal proposito di adottare opportuni protocolli nell'ambito dei quali prevedere: ruoli e responsabilità dei soggetti coinvolti in eventuali verifiche, ispezioni e/o accertamenti nonchè i controlli sulla correttezza, completezza e integrità sulle informazioni da fornire alle utorità Pubbliche di Vigilanza; la tracciabilità degli incontri/richieste tenendo un agenda riportante la data, l'oggetto trattato nel contatto con l'utorità che ha effettuato le verifiche/ispezioni, la documentazione/informazioni richieste/rilasciate e l'evidenza di eventuali punti di criticità riscontrati nell'ambito del confronto con i funzionari pubblici; un adeguato reporting verso il Consiglio di mministrazione in merito agli incontri avvenuti ed ai relativi esiti. nalisi dello SCI 1 03/02/2011

44 004Nota su llegato 2 nalisi SCI v7 SGR: REM SGR Valutazione del Sistema dei Controlli Interni Cod ttività Sensibile Strutture coinvolte Descrizione presidio Esistente Tipologia presidio Valutazione presidio Suggerimento Il Codice Etico definisce i criteri generali di condotta cui deve attenersi il personale della SGR nei rapporti con le utorità di Vigilanza. Regole comportamentali 2 1. Conclusione, Direttore Generale stipulazione o Direzione Operativa esecuzione di contratti Direzione Fondi e/o convenzioni con Enti Direttore Generale Gestione di Immobiliari Pubblici, anche Direzione Operativa comunicazioni e/o mministrazione e attraverso la mministrazione adempimenti nei Finanza partecipazione a Finanza confronti di utorità Legale Societario procedure di evidenza Compliance pubbliche di Vigilanza. sset Management pubblica. Revisione Interna Fund Management Risk Management Sistema delle deleghe : Il DG provvede in ogni caso a operare nel rispetto delle deleghe e dei poteri di firma conferiti dal Consiglio di mministrazione di cui alla precedente attività sensibile 1. B Resta inteso che in virtù di particolari rapporti anche il Direttore Operativo detiene appositi poteri di firma e di stipulazione di contratti con controparti eventualemnte pubbliche. tal proposito tutte le altre strutture coinvolte si attengono al rispetto delle deleghe presentando al DG, ovvero al Direttore Operativo, qualsiasi documento per le opportune verifiche. E' previsto inoltre da Statuto che tutti i soggetti delegati assicurino al Cd una rendicontazione periodica circa l'utilizzo delle deleghe ricevute. Procedure: I Rapporti con clienti e fornitori (tra cui potrebbero configurarsi anche Enti Pubblici) sono disciplinati dalle seguenti procedure cui si devono attenere tutti i soggetti della SGR e nelle quali vengono specificate responsabilità, controlli e metodologie operative: procedura PR 04 "la commercilaizzazione e sottoscrizione di quote di fondi immobiliari" con la quale vengono definiti ruoli, responsabilità e controlli propedeutici alla sottoscrizione / commercializzazione delle quote del fondo; Procedura PR09 "utorizzazione di spesa e ciclo passivo della SGR e dei fondi gestiti" che disciplina le modalità di valutazione della reale motivazione della spesa nonché dell idoneità tecnica del bene/servizio acquistato. Sistema delle deleghe Procedure formalizzate P l fine di garantire la massima trasparenza della gestione di operazioni che abbiano come controparte Enti pubblici si suggerisce di adottare appositi protocolli nell'ambito dei quali prevedere: un adeguato reporting al Consiglio di mministrazione in merito agli incontri avvenuti con gli Enti pubblici ed ai relativi esiti; la tracciabilità degli incontri/richieste riscontrati nell'ambito del confronto con i funzionari pubblici per la stipula di convenzioni, anche mediante procedura ad evidenza pubblica; la formalizzazione dei controlli da parte del DG ovvero del Direttore Operativo nei limiti ad esso conferiti dalle deleghe sulla documentazione da presentare agli Enti pubblici e predisposta con il supporto delle altre Funzioni coinvolte. Il Codice Etico prevede le linee di condotta generali cui il personale della SGR deve attenersi nell esercizio delle rispettive cariche e funzioni e nell esclusivo interesse degli investitori. Regole comportamentali 3. Gestione di comunicazioni e/o adempimenti nei confronti di Enti Pubblici diversi dalle utorità di Vigilanza. Direttore Generale Direzione Operativa Direzione Fondi Immobiliari mministrazione e Finanza Legale Societario sset Management Fund Management Sistema delle deleghe: Secondo quanto previsto dalle Deleghe interne, Il DG e il Direttore Operativo nei limiti previsti dalle deleghe sono reponsabili di rappresentare la SGR, anche in nome e per conto dei fondi gestiti, dinanzi a qualsiasi Ente Pubblico o privato, ufficio o utorità mministrativa Statale, Provinciale o Comunale, dinanzi agli Organi di Vigilanza o qualsiasi altra utorità, Commissione o Istituto, sia in Italia che all'estero, rendendo le comunicazioni e le dichiarazioni necessarie e compiendo tutti gli atti e operazioni occorrenti per ottenere il rilascio di concessioni, licenze e permessi ed atti autorizzativi in genere, registrazioni o certificati nonchè per concludere convenzioni o accordi di ogni tipo. Tutte le altre strutture coinvolte si attengono al rispetto delle deleghe presentando al DG /Direttore Operativo qualsiasi documento prima che lo stesso venga inoltrato alle utorità, salvo l'esistenza di specifiche subdeleghe, in virtù delle quali dette strutture provvedano direttamente all'invio all'utorità. E' previsto inoltre da Statuto che tutti i soggetti delegati assicurino al Cd una rendicontazione periodica circa l'utilizzo delle deleghe ricevute. Sistema delle deleghe Procedure formalizzate I Il presidio rilevato nella definizione del Sistema delle deleghe è adeguato ma non sufficiente a coprire i rischi / reato associati all'attività sensibile. L'esercizio dei poteri di delega, infatti, deve essere accompagnato da regole interne formalizzate che definiscano i rapporti con gli altri soggetti coinvolti nella attività oggetto di analisi. Si suggerisce di adottare appositi protocolli nell'ambito dei quali prevedere: i soggetti interni ed esterni alla SGR che in relazione alla propria attività possano entrare in contatto con la Pubblica mministrazione, i Pubblici Ufficiali, ovvero gli incaricati di pubblico servizio in modo che possa essere in qualsiasi momento identificato il referente; l'archiviazione sistematica e tempestiva della documentazione relativa a rapporti con la Pubblica mministrazione, i Pubblici Ufficiali e gli Incaricati di pubblico servizio (corrispondenza, osservazioni, verbali di ispezione etc); specifici controlli gerarchici sulla documentazione da presentare ai fini della conclusione di contratti con Enti Pubblici (e/o ai fini della partecipazione ad una procedura ad evidenza pubblica e/o ai fini del rilascio di autorizzazioni, concessioni, licenze); la verifica del rispetto delle deleghe rilasciate dal Consiglio di mministrazione; la verifica sulla coerenza delle procure verso l'esterno con il sistema delle deleghe. nalisi dello SCI 2 03/02/2011

45 004Nota su llegato 2 nalisi SCI v7 SGR: REM SGR Valutazione del Sistema dei Controlli Interni Cod ttività Sensibile Strutture coinvolte Descrizione presidio Esistente Tipologia presidio Valutazione presidio Suggerimento Il Codice Etico prevede le linee di condotta generali cui il personale della SGR deve attenersi nell esercizio delle rispettive cariche e funzioni e nell esclusivo interesse degli investitori. Regole comportamentali 3.B 1. Direttore Generale Direzione Operativa Direzione Fondi Immobiliari Ispezioni, verifiche o Direttore mministrazione Generale e Gestione accertamenti di da parte di Direzione Finanza Operativa comunicazioni mministrazioni e/o mministrazione Legale Societario e adempimenti Pubbliche. nei Finanza Compliance confronti di utorità Compliance sset Management pubbliche di Vigilanza. Revisione Fund Management Interna Risk Revisione Management Interna Sistema delle deleghe: Secondo quanto previsto dal sistema delle deleghe spetta al Direttore Operativo firmare per conto della società e/o dei fondi fissati bollati e qualsiasi altro documento richiesto dalla normativa fiscale vigente inerente ad operazioni aventi per oggetto titoli, valori e valute. Tutta la documentazione predisposta a cura degli addetti preposti ovvero dei consulenti esterni viene appositamente vistata dal Direttore Operativo. Sistema delle deleghe Procedure formalizzate I Il presidio rilevato nella definizione del Sistema delle deleghe è adeguato ma non sufficiente a coprire i rischi / reato associati all'attività sensibile. L'esercizio dei poteri di delega, infatti, deve essere accompagnato da regole interne formalizzate che definiscano i rapporti con gli altri soggetti coinvolti nella attività oggetto di analisi. tal proposito si suggerisce di adottare appositi protocolli nei quali prevedere: ruoli e responsabilità dei soggetti coinvolti in eventuali verifiche, ispezioni e/o accertamenti nonchè i controlli sulla correttezza, completezza e integrità sulle informazioni da fornire alle mministrazioni Pubbliche; la tracciabilità degli incontri/richieste tenendo un agenda riportante la data, l'oggetto trattato nel contatto con l'mministrazione Pubblica che ha effettuato le verifiche/ispezioni, la documentazione/informazioni richieste/rilasciate e l'evidenza di eventuali punti di criticità riscontrati nell'ambito del confronto con i funzionari pubblici; un adeguato reporting verso il Consiglio di mministrazione in merito agli incontri avvenuti ed ai relativi esiti. Il Codice Etico prevede regole di comportamento generali cui il personale della SGR deve attenersi nell esercizio delle rispettive cariche e funzioni e nell esclusivo interesse degli investitori. Regole comportamentali 4. mministrazione e Gestione di adempimenti Finanza fiscali Sistema delle Deleghe: secondo quando disposto dall'attuale articolazione delle Deleghe è compito del Direttore Generale, sottoscrivere, presentare, dichiarazioni fiscali, ricorsi, opposizioni, istanze, memorie, documenti di ogni tipo in materia di imposte, tasse, tributi, contributi. Seppur nella prassi si sia osservato che gli adempimenti in materia fiscale sono seguiti principalmente dal Direttore Operativo (che si avvale di consulenti esterni) quest'ultimo si attiene al rispetto delle deleghe presentando al DG la documentazione fiscale per opportuna verifica. Sistema delle deleghe Procedure formalizzate I Il presidio rilevato nella definizione del Sistema delle deleghe è adeguato ma non sufficiente a coprire i rischi / reato associati all'attività sensibile. L'esercizio dei poteri di delega, infatti, deve essere accompagnato da regole interne formalizzate che definiscano i rapporti con gli altri soggetti coinvolti nella attività oggetto di analisi. Si suggerisce a tal proposito di adottare opportuni protocolli nell'ambito dei quali prevedere: la tracciabilità dei dati e delle informazioni utilizzati per le dichiarazioni fiscali; i soggetti coinvolti (compresi consulenti esterni) nella predisposizione di adempimenti fiscali nonchè i controlli sulle bozze delle modulistiche prodotte. nalisi dello SCI 3 03/02/2011

46 004Nota su llegato 2 nalisi SCI v7 SGR: REM SGR Valutazione del Sistema dei Controlli Interni Cod ttività Sensibile Strutture coinvolte Descrizione presidio Esistente Tipologia presidio Valutazione presidio Suggerimento Il Codice Etico prevede le linee di condotta generali cui il personale della SGR deve attenersi nell esercizio delle rispettive cariche e funzioni e nell esclusivo interesse degli investitori. Regole comportamentali 4.B 1. Ispezioni, verifiche o accertamenti da parte dell'mministrazione Tributaria e/o della Polizia Tributaria Gestione di comunicazioni e/o adempimenti nei confronti di utorità pubbliche di Vigilanza. Direttore Generale Direzione Operativa mministrazione e Finanza Revisione Interna Direttore Generale Direzione Operativa mministrazione e Finanza Compliance Revisione Interna Risk Management Sistema delle deleghe: In base alla attuale articolazione delle Deleghe il DG rappresenta la SGR, anche in nome e per conto dei fondi gestiti, in tutti i rapporti con l'amministrazione tributaria e finanziaria, centrale e periferica, sottoscrivendo e presentando dichiarazioni fiscali, ricorsi, opposizioni, istanze, documenti di ogni tipo in materia di imposte tasse e tributi. Tutte le strutture coinvolte si attengono al rispetto delle deleghe presentando al DG qualsiasi documento prima che lo stesso venga inoltrato alle utorità Competenti. E' previsto inoltre da Statuto che tutti i soggetti delegati assicurino al Cd una rendicontazione periodica circa l'utilizzo delle deleghe ricevute. Il Codice Etico prevede le linee di condotta generali cui il personale della SGR deve attenersi nell esercizio delle rispettive cariche e funzioni e nell esclusivo interesse degli investitori. Sistema delle deleghe Procedure formalizzate Regole comportamentali I Riferimento al suggerimento di cui alle attività sensibili cod. 1.B e 3.B 5 Gestione dei rapporti con Enti Pubblici in occasione di rilascio di autorizzazioni, concessioni, licenze. Direttore Generale Direzione Fondi Immobiliari Fund Management sset Management Sistema delle deleghe: Secondo quanto previsto dalle Deleghe interne, Il DG è responsabile di rappresentare la SGR, anche in nome e per conto dei fondi gestiti, dinanzia a qualsiasi Ente Pubblico o privato, ufficio o utorità mministrativa Statale, provinciale o comunale, dinanzi agli Organi di Vigilanza o qualsiasi altra utorità, commissione o Istituto, sia in Italia che all'estero, rendendo le comunicazioni e le dichiarazioni necessarie e compiendo tutti gli atti e operazioni occorrenti per ottenere il rilascio di concessioni, licenze e permessi ed atti autorizzativi in genere, registrazioni o certificati nonchè per concludere convenzioni o accordi di ogni tipo. Tutte le altre strutture coinvolte si attengono al rispetto delle deleghe presentando al DG qualsiasi documento prima che lo stesso venga inoltrato alle utorità, salvo i casi in cui, in virtù di apposite autorizzazioni conferite, provvedano direttamente all'invio all'utorità. Il Responsabile OGI è il soggetto delegato per richiedere il certificato antimafia presso la CC.I E' previsto inoltre da Statuto che tutti i soggetti delegati assicurino al Cd una rendicontazione periodica circa l'utilizzo delle deleghe ricevute. Sistema delle deleghe Procedure formalizzate I Riferimento al suggerimento di cui all'attività sensibile cod. 3. nalisi dello SCI 4 03/02/2011

47 004Nota su llegato 2 nalisi SCI v7 SGR: REM SGR Valutazione del Sistema dei Controlli Interni Cod ttività Sensibile Strutture coinvolte Descrizione presidio Esistente Tipologia presidio Valutazione presidio Suggerimento Il Codice Etico indica le linee di condotta basate su principi di indipendenza e oggettività quali elementi fondamentali cui i selezionatori devono attenersi in fase di selezione e gestione del personale. Regole comportamentali Gestione di comunicazioni e/o adempimenti nei confronti di utorità Gestione di adempimenti pubbliche in materia di di Vigilanza. assunzione o cessazione del rapporto di lavoro, retribuzioni, ritenute e contributi previdenziali ed assistenziali dei dipendenti e dei collaboratori della SGR. Direttore Generale Direzione Operativa mministrazione Direttore Generale e Finanza Direzione Operativa Compliance Direzione Fondi Revisione Immobiliari Interna Risk mministrazione Management e Finanza Compliance Pianificazione e Controllo di gestione sset Management Fund Management Organizzazione e ffari Generali e IT Sistema delle Deleghe: rientra tra le mansioni affidate al DG quella di proporre al Cd l assunzione di personale direttivo e non direttivo e procedere ad assunzioni con contratti a termine ovvero di somministrazione di lavoro nel rispetto dei budget approvati ed in conformità con i poteri delegati mentre il direttore Operativo da esecuzione alle procedure stabilite dagli organi competenti per l'assunzione del personale dipendente. Con riferimento agli adempimenti nei confronti della Pubblica mministrazione, il DG firma l'apertura della posizione di ciascun dipendente presso l'inps. L'attività di gestione quotidiana del personale è demandata ad un consulente del lavoro esterno. Tutte le altre strutture coinvolte sia nella fase di selezione del personale, che eventualemente nella gestione di adempimenti (compresi consulenti esterni) si attengono al rispetto delle deleghe presentando al DG qualsiasi documento necessario per la predisposizione degli adempimenti. l DG spetta rappresentare la Società in ogni rapporto con gli enti previdenziali, assistenziali, infortunistici ed assicurativi e gli uffici e le agenzie del lavoro e di collocamento, sottoscrivendo istanze, denuncie, ricorsi, dichiarazioni, richieste, con espressa facoltà di transigere e conciliare. Spetta al Direttore Operativo compiere presso gli enti assicurativi, previdenziali ed assistenziali tutte le pratiche inerenti i rapporti di lavoro. E' previsto inoltre da Statuto che tutti i soggetti delegati assicurino al Cd una rendicontazione periodica circa l'utilizzo delle deleghe ricevute. Sistema delle deleghe Procedure formalizzate I Il presidio rilevato nella definizione del Sistema delle deleghe è adeguato ma non sufficiente a coprire i rischi / reato associati all'attività sensibile. L'esercizio dei poteri di delega, infatti, deve essere accompagnato da regole interne formalizzate che definiscano i rapporti con gli altri soggetti coinvolti nella attività oggetto di analisi. Si suggerisce di adottare oppportuni protocolli nell'ambito dei quali prevedere: l'iter autorizzativo che conduce dalla rilevazione della necessità di assunzione sino all'approvazione da parte del Cd su proposta del DG; le modalità di selezione dei candidati; le pratiche connesse all'avvio del rapporto di lavoro (adempimenti Inail, Inps, etc), nonchè i requisiti per la regolarizzazione amministrativa dei neo assunti con il caricamento dei dati nei sistemi informativi; le modalità di rilevazione delle presenze, della gestione delle paghe e della gestione del personale dimissionario. 6.B Ispezioni, verifiche o accertamenti da parte delle utorità competenti in materia di assunzione o cessazione del rapporto di lavoro, retribuzioni, ritenute e contributi previdenziali ed assistenziali dei dipendenti e dei collaboratori della SGR. Direttore Generale Revisione Interna Organizzazione e ffari Generali e IT Riferimento alla descrizione di cui all'attività sensibile 3.B Riferimento alla descrizione di cui all'attività sensibile 3.B Riferimento alla descrizione di cui all'attività sensibile 3.B Regole comportamentali Sistema delle deleghe Procedure formalizzate I Riferimento al suggerimento di cui all'attività sensibile 3.B 8 Richiesta/erogazione di contributi, sovvenzioni o finanziamenti pubblici in favore di terzi della SGR e/o svolgimento di compiti di gestione amministrativo/ contabile dei medesimi contributi e/o di rendicontazione nei confronti degli Enti concedenti. Direttore Generale Direzione Operativa Direzione Fondi Immobiliari mministrazione e Finanza Legale Societario Pianificazione e Controllo di gestione sset Management Fund Management Riferimento alla descrizione di cui all'attività sensibile 2 Riferimento alla descrizione di cui all'attività sensibile 2 Riferimento alla descrizione di cui all'attività sensibile 2 Regole comportamentali Sistema delle deleghe Procedure formalizzate I Riferimento al suggerimento di cui all'attività sensibile 2 nalisi dello SCI 5 03/02/2011

48 004Nota su llegato 2 nalisi SCI v7 SGR: REM SGR Valutazione del Sistema dei Controlli Interni Cod ttività Sensibile Strutture coinvolte Descrizione presidio Esistente Tipologia presidio Valutazione presidio Suggerimento Il Codice Etico prevede indicazioni esplicite in merito alla condotta che deve tenere il personale coinvolto nella redazione di bilanci, prospetti e documenti analoghi. Nei loro comportamenti i dipendenti e i collaboratori sono obbligati ad astenersi da qualsiasi atto, attivo od omissivo, che violi direttamente o indirettamente i principi di cui al comma precedente oppure le procedure interne che attengono alla formazione dei documenti contabili e alla loro rappresentazione all esterno". Regole comportamentali Gestione di comunicazioni e/o adempimenti Predisposizione nei del confronti progetto di di bilancio utorità di pubbliche esercizio/consolidato di Vigilanza. e della Relazione semestrale/trimestrale. Direttore Generale Direzione Operativa mministrazione Direzione Fondi e Finanza Immobiliari Compliance mministrazione e Revisione Finanza Interna Risk Pianificazione Management e Controllo di gestione sset Management Fund Management Sistema delle deleghe: Il Direttore Operativo è responsabile per la predisposizione di tutte le situazioni contabili ed i rendiconti relativi alla SGR ed ai fondi gestiti. Inoltre sovraintende agli adempimenti amministrativi / contabili previsti da leggi e regolamenti provvedendo ad una puntuale reportistica al DG e CD Dalla intervista si è appreso che pur non esistendo una procedura di contabilità formalizzata il Direttore Operativo in qualità di responsabile dell' rea mministrazione e Finanza provvede a: verificare che i criteri di valutazione utilizzati per la predisposizione del bilancio siano allineati alla normativa; assicurare la corretta compilazione degli schemi di bilancio; assicurare la correttezza e completezza: degli importi rappresentati nei prospetti di sintesi, del Rendiconto Finanziario, della Relazione sulla Gestione; della Nota Integrativa; verificare il tempestivo invio del bilancio all'organo di vigilanza. Sistema delle deleghe Procedure formalizzate I Si suggerisce di completare l'insieme dei presidi rilevati con appositi protocolli che prevedano: la diffusione al personale coinvolto delle norme che definiscono con chiarezza i principi contabili da adottare per la definizione delle informazioni e dei dati sulla situazione economica patrimoniale e finanziaria; le tempistiche e le modalità attraverso cui procedere alle chiusure annuali ed infrannuali (per i relativi documenti contabili societari) e la documentazione da fornire alla Funzione preposta alla predisposizione dei documenti di cui sopra; l'adeguamento del sistema informatico utilizzato per la trasmissione di dati e informazioni in modo da garantire la registrazione dei singoli passaggi relativi all elaborazione di tutti i dati e le informazioni finanziarie e l'identificazione dei soggetti che inseriscono i dati nel sistema; il monitoraggio sulle modifiche apportate ai dati contabili; ogni modifica può essere effettuata solo dalla Struttura/Unità organizzativa che li ha generati; la tracciabilità delle modifiche con precisa indicazione dell'ambito decisionale e della competenza operativa in cui tali modifiche sono poste in essere; la conservazione del fascicolo di bilancio e degli altri documenti contabili societari: la SGR adotta regole formalizzate che identificano ruoli e responsabilità, relativamente alla tenuta, conservazione e aggiornamento del fascicolo di bilancio. Riferimento alla descrizione di cui all'attività sensibile 9. Riferimento alla descrizione di cui all'attività sensibile 9. Regole comportamentali Sistema delle deleghe 9.B Gestione della contabilità generale: produzione di dati di contabilità analitica o imputazione di scritture massive. Organizzazione e ffari Generali e IT Direzione Operativa mministrazione e Finanza Pianificazione e Controllo di gestione Riferimento alla descrizione di cui all'attività sensibile 9. Procedure formalizzate I Rispetto a quanto già delineato con riferimento al suggerimento 9. si suggerisce di prevedere all'interno dei protocolli: quali dati e notizie devono essere forniti alla mministrazione; nonché quali controlli devono essere svolti su elementi forniti dall mministrazione e da validare. l obbligo per il Responsabile di funzione che fornisce dati ed informazioni relative al bilancio o ad altre comunicazioni sociali di sottoscrivere una dichiarazione di veridicità e completezza delle informazioni trasmesse; che spetti al Consiglio di mministrazione giustificare con adeguata motivazione la proposta di distribuzione di utili e riserve nel rispetto di quanto previsto dalla legge; che spetti al Consiglio di mministrazione predisporre tutta la documentazione informativa necessaria relativa al processo di elaborazione e approvazione della bozza di bilancio/situazioni infrannuali (con particolare riferimento alla formazione di utili e riserve); che gli acquisiti e le vendite di azioni proprie e/o delle società controllanti siano sottoposti a procedure autorizzative; che le operazioni di riduzione del capitale sociale, fusione e scissione societaria siano disciplinate mediante apposite procedure interne. 9.C Gestione della contabilità generale: lavorazioni finalizzate alla verifica di informazioni o dati o all'azzeramento di conti d'appoggio o transitori. Organizzazione e ffari Generali e IT Direzione Operativa Direzione Fondi Immobiliari mministrazione e Finanza Pianificazione e Controllo di gestione sset Management Fund Management Riferimento alla descrizione di cui all'attività sensibile 9. Riferimento alla descrizione di cui all'attività sensibile 9. Riferimento alla descrizione di cui all'attività sensibile 9. Regole comportamentali Sistema delle deleghe Procedure formalizzate I Riferimento al suggerimento di cui alle attività sensibili cod. 9. e 9. B nalisi dello SCI 6 03/02/2011

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