Master IVA IVA: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E REGIME DELLE OPERAZIONI CON L ESTERO

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1 DICEMBRE - GENNAIO Master IVA IVA: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E REGIME DELLE OPERAZIONI CON L ESTERO L APPROFONDIMENTO IN AULA PER LA CRESCITA DELLE TUE COMPETENZE

2 CONDIZIONI GENERALI E RECUPERO GIORNATE Didactica Professionisti Spa si riserva di apportare, se necessario, variazioni in ordine a sedi, date, programmi e docenti o di annullare l evento qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ciascuna variazione verrà comunicata per iscritto a tutti i partecipanti e sarà pubblicata nel nostro sito. In caso di annullamento la responsabilità di Didactica Professionisti Spa si intende limitata al solo rimborso o accantonamento della quota di iscrizione, se già correttamente incassata. I Master Didactica vengono proposti con la stessa formula in tutte le sedi e ciò consente di recuperare eventuali incontri previa comunicazione scritta al fax o tramite iscrizioni@didacticaprofessionsti.it. È inoltre ammessa la sostituzione del partecipante con altre persone dello stesso studio, previa comunicazione alla nostra segreteria organizzativa. INFORMAZIONI UTILI PER PERFEZIONARE L ISCRIZIONE MODALITÀ D ISCRIZIONE Le iscrizioni si effettuano inviando la scheda d iscrizione tramite fax al n o all indirizzo iscrizioni@didacticaprofessionisti.it e allegando ricevuta dell avvenuto pagamento (bonifico o assegno bancario). Verrà data priorità alle iscrizioni accompagnate dalla copia del pagamento. A conferma dell avvenuta iscrizione riceverete, tre giorni lavorativi prima dell inizio del corso nella vostra casella , un BARCODE, personale e nominativo, utile anche per la rilevazione della presenza ai fini delle FPC e da esibire ad ogni giornata. DISDETTE Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro i 5 giorni lavorativi antecedenti la prima giornata del Master tramite fax al numero In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l intera quota di partecipazione ed inviato successivamente, su richiesta scritta, il materiale didattico dedicato agli incontri. SEGRETERIA DIDACTICA PROFESSIONISTI Viale Andrea Palladio, Verona (VR) Telefono Fax info@didacticaprofessionisti.it REALIZZAZIONE E ORGANIZZAZIONE Patrizia Ballarini, Lara Margotto, Claudia Pasetto SUPPORTO TECNICO-INFORMATICO Sergio Lovato

3 IVA: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E REGIME DELLE OPERAZIONI CON L ESTERO I principi del DPR 633/72, delle direttive comunitarie e gli adempimenti dei contribuenti. La qualificazione e la gestione delle operazioni internazionali Primo Incontro I PRESUPPOSTI DELL IMPOSTA E LE REGOLE IN TEMA DI FATTURAZIONE Terzo Incontro TERRITORIALITÀ E SCAMBI COMUNITARI (Prima Parte) Secondo Incontro LA DETRAZIONE DELL IMPOSTA, IL PRO RATA E LA RETTIFICA Quarto Incontro ESPORTAZIONI ED IMPORTAZIONI (Seconda Parte) Il Master IVA Didactica è un percorso strutturato in 4 giornate intere, che ha l obbiettivo di analizzare le principali criticità dell applicazione dell imposta offrendo soluzioni operative a casi concreti tratti dalla pratica professionale. Il percorso formativo offre una disamina completa del regime delle operazioni con l estero in base alle regole della legislazione nazionale coordinata con l approfondimento delle regole comunitarie. Inoltre, propone un aggiornamento continuo sulle novità normative, di prassi e giurisprudenza del periodo. CALENDARIO DEGLI INCONTRI / orario: e Nuove Date MILANO (Atahotel Executive) 01 dicembre dicembre gennaio gennaio 2015 corpo docente Andrea Bonino Paolo Parisi Professore Incaricato di Diritto Tributario SSEF Ezio Vanoni Norberto Villa Consulente d Azienda 2 Sergio Sala Massimo Sirri Riccardo Zavatta

4 Primo Incontro I PRESUPPOSTI DELL IMPOSTA E LE REGOLE DI FATTURAZIONE Le operazioni rilevanti ed i soggetti IVA Le operazioni rilevanti ai fini dell imposta sul valore aggiunto: cessioni di beni, prestazioni di servizi e importazioni Le caratteristiche delle cessioni di beni: l onerosità e il trasferimento della proprietà Le prestazioni di servizi: caratteristiche necessarie per la qualificazione Il requisito soggettivo: l esercizio d impresa, di arti e professioni La qualificazione dell abitualità e della professionalità La distinzione tra operazioni imprenditoriali-professionali e occasionali non rilevanti ai fini IVA Il momento di effettuazione delle operazioni Il momento rilevante per le cessioni: beni immobili e mobili Le fattispecie particolari: la destinazione al consumo personale e le operazioni gratuite Il momento rilevante per le prestazioni di servizi: le operazioni singole e quelle continuative Il momento di pagamento del corrispettivo: casi particolari La correlazione tra effettuazione dell operazione e l esigibilità: confronto con la normativa comunitaria Le operazioni poste in essere nei confronti degli Enti Pubblici L inquadramento sistematico del regime del reverse charge La base imponibile, le operazioni escluse e fuori dal campo di applicazione Gli elementi rilevanti per il computo della base imponibile. Rilevanza del valore normale Le operazioni escluse dalla base imponibile: l art. 15 Le operazioni fuori campo di applicazione dell IVA Le operazioni accessorie: la norma nazionale e le previsioni della direttiva. Ipotesi di convenienza La fatturazione delle operazioni Gli elementi obbligatori della fattura La fatturazione differita Le note di variazione art. 26: obblighi e opzioni dei contribuenti L identificazione del soggetto passivo: obbligo di rivalsa, inversione contabile e autofattura I documenti digitali (Dir. n. 2010/45/UE) La fattura elettronica nei confronti della PA: obblighi, procedure e regole per la conservazione dei documenti I registri IVA tenuti con sistemi elettronici FOCUS: DALLA FATTURAZIONE ELETTRONICA ALLA P.A. Secondo Incontro La detrazione dell imposta, il pro rata e la rettifica La detrazione dell imposta Il principio di inerenza e di afferenza La detrazione nel caso di operazioni antecedenti l inizio dell attività (spese di start up) e successive alla cessazione dell attività (spese di follow up) L esercizio delle detrazione: modalità e termini Esenzione e conseguenze in tema di detrazione Le ipotesi di esenzione: l art. 10 Il calcolo del pro rata: individuazione delle attività esenti Le operazioni non rilevanti per il pro rata: cessioni e prestazioni occasionali e accessorie La separazione delle attività: ipotesi di convenienza ed adempimenti operativi Le rettifiche alla detrazione Le diverse ipotesi di rettifica della detrazione nell art. 19 bis 2 La rettifica per cambio di destinazione e per cambio di regime: effetti operativi La rettifica nel caso di variazione di pro rata: adempimenti obbligatori e possibili scelte Le semplificazioni di calcolo della rettifica Il regime IVA delle operazioni immobiliari Le regole per le operazioni immobiliari: l imponibilità per regola e per opzione Le compravendite immobiliari: immobili civili e strumentali La rilevanza del soggetto attivo: nozione di impresa costruttrice e ristrutturatrice Il regime delle locazioni immobiliari: immobili civili e strumentali I leasing immobiliari: regime IVA e regole per le altre imposte indirette Il caso dell affitto d azienda: l applicabilità delle regole IVA proprie delle locazioni La gestione del pro rata per le immobiliari: soluzioni di convenienza ed esemplificazioni operative L impatto della rettifica della detrazione nel mondo immobiliare La separazione delle attività: adempimenti necessari per l attivazione e per la rinuncia alla separazione Il reverse charge: regole e regime sanzionatorio Il caso del rent to buy: qualificazione ed applicazione delle imposte indirette all operazione FOCUS: IL REGIME IVA DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI 3

5 4 Terzo Incontro TERRITORIALITÀ E SCAMBI COMUNITARI (PARTE 1) Il presupposto territoriale: definizioni generali La nozione di territorio dello Stato e della Comunità Il concetto di soggetto stabilito nello stato: l identificazione diretta, il rappresentante fiscale e la stabile organizzazione La territorialità delle cessioni di beni Il trattamento dei beni in temporanea importazione La cessione di beni allo stato estero: particolarità ai fini della formazione del plafond La territorialità delle prestazioni di servizio internazionali Le regole per le prestazioni di servizi generiche e per quelle in deroga Le indicazioni contenute nel Reg. CE n. 282/2011 in materia di territorialità delle operazioni L individuazione del soggetto obbligato: il reverse charge Il sistema Vies La richiesta di inserimento negli elenchi Le cessioni e le prestazioni effettuate dal soggetto nazionale non inserito nel Vies L obbligo di controllo del codice identificativo del cessionario comunitario: verifica dello status e adempimenti del soggetto nazionale Gli acquisti e le cessioni intracomunitari I requisiti oggettivi: il trasferimento, l onerosità e l oggetto della vendita Il requisito soggettivo: status e qualità della parte, l intervento nelle operazioni di identificati diretti, rappresentanti IVA e stabili organizzazioni (IVA) Gli adempimenti contabili: tempi e modalità di fatturazione, integrazione e registrazione Le operazioni particolari: - l invio di beni propri e l invio di beni per la realizzazione di appalti, i beni ricevuti in conto lavorazione - gli addebiti di stampi, movimenti di campionari, partecipazioni a mostre e fiere, perdita di beni Le triangolazioni (con o senza lavorazione) e le operazioni quadrangolari Gli obblighi di comunicazione: la compilazione dei modelli Intrastat I soggetti obbligati alla presentazione degli elenchi Intrastat Le operazioni soggette al monitoraggio ed operazioni escluse, cessioni e prestazioni accessorie, i resi, gli sconti e gli abbuoni Le regole di compilazione: il momento di effettuazione dell operazione I dati di natura fiscale e statistica: esemplificazioni operative La periodicità degli elenchi: trimestrale o mensile e le regole per il cambio di periodicità La rettifica degli errori: modalità del ravvedimento e regime sanzionatorio FOCUS: I MODELLI INTRASTAT Quarto Incontro ESPORTAZIONI ED IMPORTAZIONI (PARTE 2) La cessione all esportazione Le differenze tra esportazioni doganali e cessioni all esportazione ai fini IVA: conseguenze Il regime delle cessioni all esportazione Le esportazioni dirette triangolari: adempimenti obbligatori ai fini della non imponibilità La prova dell esportazione: il requisito della fuoriuscita dal territorio nazionale Le lavorazioni sui beni da esportare Le esportazioni dei beni per le lavorazioni e la loro reintroduzione in Italia Le esportazioni gratuite Le cessioni di beni allo stato estero Le operazioni assimilate all esportazione L esemplificazione delle diverse fattispecie Le prestazioni di servizi assimilate Le importazioni Le importazioni rilevanti ai fini IVA L immissione in libera in pratica: rilevanza ai fini dell importazione L individuazione della base imponibile IVA nelle importazioni I regimi sospensivi dell imposta: il daziato sospeso e il transito Il regime IVA dei depositi Le differenti tipologie: i depositi doganali, IVA e contrattuali L operatività e le convenienze dei depositi doganali I soggetti gestori dei depositi IVA ed i loro adempimenti Il regime delle operazioni nei depositi IVA: immissione dei beni, operazioni svolte all interno ed estrazione dal deposito Il consigment stock: rilevanza ai fini IVA e trattamento delle operazioni L esemplificazione delle operazioni di invio dei beni presso depositi all estero (UE ed extra UE). Regime IVA e adempimenti conseguenti La nomina di rappresentanti e l identificazione diretta nel caso dei depositi

6 L esportatore abituale e il plafond Lo status di esportatore abituale: verifica dei requisiti Il calcolo del plafond disponibile: il plafond libero e quello vincolato La modalità di utilizzo del plafond: tempistica per la costituzione e l utilizzo del plafond La scelta tra le diverse opzioni: plafond fisso e plafond mobile La gestione delle note credito nella formazione ed utilizzo del plafond disponibile Lo splafonamento e la regolarizzazione Gli adempimenti dell esportatore abituale: la lettera d intenti e l invio telematico Le possibili difese nel caso di mancati adempimenti: le indicazioni della giurisprudenza FOCUS: L ESPORTATORE ABITUALE ED IL PLAFOND MATERIALE E SUPPORTI OPERATIVI LE DISPENSE Come supporto all attività in aula saranno distribuite 4 dispense con gli approfondimenti scientifici dei relatori e corredate dalle slide utilizzate in aula AREA WEB DEDICATA I partecipanti al Master IVA potranno accedere all Area Riservata del sito web per consultare e prelevare il materiale didattico e i supporti operativi utilizzati in aula ISCRIVENDOTI AL MASTER IVA RICEVERAI IN OMAGGIO: DUE CORSI E-LEARNING Un corso su: Fatturazione elettronica verso la P.A. (a cura di Giancarlo Modolo) Un corso su: Compilazione dei modelli Intrastat (a cura di Francesco Zuech) ASSISTENZA E CONSULENZA POST-AULA Durante la durata del Master, oltre ai quesiti in aula, il partecipante avrà la possibilità di porre 1 quesito in forma scritta. Sarà elaborato dai docenti 1 parere entro 10 giorni lavorativi QUOTE DI PARTECIPAZIONE QUOTA INTERA DI ADESIONE (4 giornate intere) 800,00 + IVA QUOTA DAL 2 PARTECIPANTE (stesso studio e/o azienda), PRATICANTI E ISCRITTI ODCEC DA MENO DI 3 ANNI 650,00 + IVA Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi e usufruire del contributo del 60%, barrando nella scheda di iscrizione l apposita casella. Per maggiori informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/ o accedi all area del sito dedicata alla Formazione Finanziata. Quota di adesione 800 Rimborso Fondo 480 Costo reale a carico delle Studio 320 5

7 SCHEDA D ISCRIZIONE DEL PARTECIPANTE da compilare ed inviare con copia dell avvenuto pagamento via fax o SI CONFERMA L ISCRIZIONE AL MASTER IVA nella sede di Milano ISTRUZIONI: Inserire il codice evento, riportare le sede di partecipazione ed inviare via fax al n o via a: iscrizioni@didacticaprofessionisti.it con allegata copia dell avvenuto pagamento. Didactica Professionisti Spa provvederà ad inviare tutte le fatture in formato elettronico (PDF). Partecipante (da compilare per singolo nominativo) W Cognome e Nome: ODCEC di: CDL di: Altro: partecipante: C.F. partecipante: Accedo al contributo Fondoprofessioni* * Il rimborso non è cumulabile con eventuali scontistiche e viene applicato unicamente alle quote intere di listino Destinatario Fattura (da compilare per singolo nominativo) Ditta / Studio: Via: C.A.P. Comune: Prov.: Telefono: C.F.: Fax: P.IVA: ditta/studio: per invio fattura: QUOTA INTERA DI ADESIONE (4 giornate intere) 800,00 + IVA QUOTA DAL 2 PARTECIPANTE, PRATICANTI (stesso studio e/o azienda) E ISCRITTI ODCEC DA MENO DI 3 ANNI 650,00 + IVA SI ALLEGA COPIA DELL AVVENUTO PAGAMENTO DI EURO Intestato a Didactica Professionisti Spa Bonifico bancario sulla Banca Popolare di Verona - IBAN IT69 Z Assegno Bancario / Circolare spedito in data PRIVACY - Didactica Professionisti spa, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonché, se diverso, del Destinatario della fattura, saranno trattati in conformità al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del Garante per finalità amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potrà trattare i dati per l invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi e a quelli dei propri partner commerciali, a mezzo o posta cartacea; ciascun interessato potrà opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito nell apposita sezione. L interessato presa visione dell informativa presta il consenso. 6 Firma per accettazione