Curriculum vitae di. Lorenzo Imperato

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1 Curriculum vitae di Lorenzo Imperato Nato a Torino il 12 settembre Laureato in giurisprudenza presso la Facoltà di Giurisprudenza dell Università di Torino il 25 febbraio 1991, con una tesi di laurea dal titolo: «La disciplina penaltributaria dei costi» (relatore: prof. Ivo Caraccioli - votazione 107/110 con menzione). Dottore di ricerca (IX ciclo: ) in diritto penale presso l Università degli Studi di Torino, dal 1998, con una tesi di dottorato dal titolo: «Il concorso di persone nel reato proprio». Ha collaborato alle cattedre di Diritto Penale della Facoltà di Giurisprudenza dell Università di Torino prof. Ivo Caraccioli e prof. Francesco Dassano dal 1992 al Collabora attualmente alla cattedra di Diritto Tributario del Dipartimento di Giurisprudenza dell Università di Torino prof. Enrico Marello. Iscritto all Albo degli Avvocati del Foro di Torino a far data dal 10 luglio 1995, abilitato al patrocinio avanti alle Giurisdizioni superiori dal 21 settembre Avvocato penalista e tributarista in Torino, con studio in Torino, corso G. Matteotti n. 36. Si occupa, in particolare, di diritto penale dell impresa, ed in particolare di diritto penale tributario, societario, fallimentare, del lavoro e di responsabilità degli enti: in quest ultimo ambito, sia ai fini della redazione del Modello, sia quale componente dell organismo di vigilanza. Si occupa, altresì, di diritto tributario, nell assistenza del contribuente dalla verifica fiscale, alle procedure deflattive del processo tributario, alla difesa in giudizio avanti alle Commissioni Tributarie ed alla Suprema Corte di Cassazione. Attività convegnistica: Siena : Avvocatura Indipendente Profili attuali di diritto tributario e diritto penale tributario Roma : Master Ipsoa di specializzazione in diritto penale-tributario Torino : Scuola di Specializzazione per le professioni legali 1

2 Lezione in materia di diritto penale Torino : API Transfer pricing e rapporti con consociate estere Torino : Scuola di Specializzazione per le professioni legali Lezione in materia di diritto penale Torino : Ordine degli avvocati Torino La voluntary disclosure bis Torino : ODCEC di Torino I flussi informativi e i rapporti tra gli organi sociali Biella : Master breve di Diritto dell Impresa Falso in attestazioni e relazioni Torino : Scuola di Specializzazione per le professioni legali I reati tributari Arezzo : Ordine degli avvocati di Arezzo La recente riforma penale tributaria Torino : Scuola di Specializzazione per le Professioni Legali I delitti contro il patrimonio mediante frode Milano : Centro di Diritto Penale e Tributario Transfer Price Treaty shopping: riflessi penali Milano : Master Diritto Penale Tributario Ipsoa casi giurisprudenziali e impatti della riforma Biella : Scuola Superiore della Magistratura L attività d impresa e la tutela del patrimonio familiare: strumenti e rimedi Torino : Master Diritto Tributario Dipartimento di Giurisprudenza dell Università di Torino prof. Enrico Marello I rapporti tra il processo penale e il processo tributario Milano : Master Diritto Penale Tributario Ipsoa casi giurisprudenziali e impatti della riforma Torino : Scuola per la formazione Tecnica e Deontologica del difensore penale I reati tributari Torino : La riforma dei reati tributari: l autoriciclaggio Firenze : Corso di perfezionamento post-laurea in diritto penale tributario prof. R. Cordeiro Guerra Profili generali dei reati tributari ex D. Lgs 74/2000 2

3 Torino : Master Diritto Tributario Dipartimento di Giurisprudenza dell Università di Torino prof. Enrico Marello Le operazioni inesistenti Roma : Scuola dell accertamento e del contenzioso tributario de Il sole 24 ore Elementi di base del diritto penale tributario le fattispecie di reato Firenze : Prescrizione e frodi Iva Torino : Lapet Agenzia delle Entrate Guardia di Finanza I reati non coperti dalla voluntary disclosure ed il delitto di autoriciclaggio Torino : ANTI Torino Il nuovo falso in bilancio Torino : Consiglio dell Ordine degli Avvocati di Torino Il nuovo delitto di autoriciclaggio Torino : ANTI Torino La disciplina penal-tributaria dei costi neri Prato : CDPT I delitti di omesso versamento delle imposte Torino : Agat corso di diritto tributario lezione su: Principi costituzionali del diritto tributario, le imposte sui redditi Cuneo : Reati tributari, societari e fallimentari: nuove frontiere di responsabilità per imprenditori e professionisti Torino 2014: Corso di diritto tributario e di diritto penale tributario organizzato dal Consiglio dell Ordine degli Avvocati di Torino e dal Centro di diritto penale tributario Torino : Corso di diritto penale tributario organizzato dal Consiglio dell Ordine degli Avvocati di Torino e dal Centro di diritto penale tributario Torino : Convegno su Le responsabilità dell Avvocato organizzato dal Consiglio dell Ordine degli Avvocati di Torino Modena : Convegno su delitto di dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti in collaborazione con il Consiglio dell Ordine degli Avvocati di Modena Rovigo : Convegno su "I reati tributari tra lotta all'evasione e divieto di eccesso", Università di Padova, sede di Rovigo Biella : Convegno sulle novità in materia di diritto penale tributario, organizzato dal Consiglio dell Ordine degli Avvocati di Biella 3

4 Torino : Convegno sulle novità d.l. 138/11 con avvocati e commercialisti, organizzato dal Consiglio dell Ordine degli Avvocati di Torino e dall Ordine dottori commercialisti ed esperti contabili di Torino Pinerolo : Convegno sulle novità d.l. 138/11, organizzato dal Consiglio dell Ordine degli Avvocati di Pinerolo Firenze : Convegno organizzato in collaborazione con Avvocatura Indipendente, sul tema "Il nuovo diritto penale tributario" Torino : Incontro di studio sul tema: "Rapporti tra il processo penale ed il processo tributario", organizzato dalla Commissione Scientifica del Consiglio dell'ordine degli Avvocati di Torino in collaborazione con il Centro di Diritto Penale Tributario Milano : Convegno su "Pianificazione fiscale e responsabilità penaltributaria. Governance fiscale e gestione del rischio nell'esperienza operativa delle imprese" Torino : Incontro di studio sul tema "I rapporti fra truffa e reati fiscali", in collaborazione con la Camera Penale, Palazzo di Giustizia Milano : Convegno sul tema: "Transfer pricing: le novità in ambito sanzionatorio tributario e penale" Milano : Convegno su Riscossione delle imposte e tutela del contribuente Casale Monferrato : Convegno su Scudo fiscale e responsabilità penale, organizzato dal Centro di diritto penale tributario Padova : Convegno su Scudo fiscale e responsabilità penale, organizzato dal Centro di diritto penale tributario Torino : Convegno su Scudo fiscale e responsabilità penale, organizzato dal Centro di diritto penale tributario e dall Ordine dottori commercialisti di Torino Torino : Seminario di studio sul tema degli omessi versamenti Iva e delle indebite compensazioni. Relazione: Il delitto di indebita compensazione Torino : Convegno sul tema: Ordinamento tributario e principio generale antielusivo: riflessioni costituzionali e conseguenze penali Alessandria : Convegno sul tema: La Tutela del Contribuente nelle Verifiche, Accertamento, Contenzioso Fiscale e Processo Penal-Tributario 4

5 Siracusa : Convegno sul tema: Reati tributari: misure preventive e aspetti penali Vicenza : Convegno di Studio sul tema: Accertamenti Fiscali ed Indagini Bancarie Possibili Contestazioni su Transfer Pricing ed Esterovestizione Rischi Penali Reggio Calabria : Convegno: "La responsabilità penale del professionista". Relazione: "I nuovi controlli societari e il professionista componente dei collegi sindacali: aspetti penali" Genova : Convegno: "Frodi IVA - Analisi del fenomeno e adeguatezza degli interventi di contrasto" Torino : Corporate governance : Bilancio Consolidato, Convenzione P.I.F. e Società Europea: Riforme Nazionali e Prospettive Comunitarie di fronte al P.M.E. per la Protezione degli Interessi Finanziari dell U.E. Relazione: "I gruppi di società ed il falso in bilancio" Asti : Convegno: "Le frodi all'i.v.a." Torino - articolato in 18 pomeriggi il lunedì da Novembre 2000 ad Aprile Corso progredito di perfezionamento con Camera Penale per il Piemonte ed Ordine degli Avvocati di Torino su "Normativa Comunitaria e Diritto Penale" Asti : Convegno con Ordine degli Avvocati, Ordine dei Dottori Commercialisti, Collegio dei Ragionieri di Asti su "Riforma dei reati tributari (D.Lgs. 74/2000)" Trieste : Seminario Internazionale con Commissione Europea, Fondazione C.R. Trieste e Regione Friuli Venezia Giulia su "Scambi con i paesi dell'est europeo. Normativa doganale e Tutela degli interessi finanziari dell'unione Europea" Treviso : Convegno con Cassamarca su "La nuova normativa penaltributaria, il regime transitorio e la responsabilità penale del commercialista" Milano : Convegno con CEGOS su "Soluzioni operative in dogana" Docente presso: Scuola di specializzazione per le professioni legali dell Università di Torino; Scuola di formazione professionale forense dell Ordine degli Avvocati di Torino; Master di diritto tributario del Dipartimento di Giurisprudenza dell Università di Torino; Scuola di Formazione del Ministero dell Economia e delle Finanze 5

6 Consigliere e Presidente Vicario del Centro di diritto penale tributario di Torino dal Autore di articoli e note a sentenza pubblicate dal 1991 ad oggi - sulle riviste il fisco, Impresa e Diritto e pratica tributaria, nonché di contributi ad opere collettanee. Pubblicazioni: Tra queste, si ricordano: I componenti valutativi del reddito e la frode fiscale, in il fisco, 1991 Commento alla legge fallimentare, sub artt , in Trattato di diritto pubblico dell economia, a cura di Francesco Galgano, CEDAM, Padova, 2001 Commento al d. l.vo n. 74 del 2000, sub artt. 1 12, in Diritto e procedura penale tributaria, a cura di Ivo Caraccioli Angelo Giarda - Alessio Lanzi, CEDAM, Padova, 2001 Riforma della prescrizione e reati tributari, in il fisco, 2005, 47 Codice penale ipertestuale, aggiornamento alle voci relative agli articoli 40, 41, 44, 59, 60 e 323, Utet, Torino, 2006 Commento agli articoli 2, 6, 8 e 9 del decreto legislativo n. 74 del 2000, in Breviaria Juris, CEDAM, Padova, 2011 I profili penali dello scudo fiscale, in Diritto e pratica tributaria, 2012, n. 5 Gli effetti penali dello scudo fiscale nella giurisprudenza della Suprema Corte, in Rivista di diritto tributario, Giuffrè, Milano, 2014, n. 2 La riforma del regime fiscale dei beni sequestrati: quali finalità perseguite?, in il fisco, 2014, n. 32 Modifiche alle definizioni generali nel diritto penale tributario, in il fisco, 2015, n. 31 Profili penali del transfer pricing, in Valore in dogana e rettifiche in materia di transfer pricing, Ipsoa, Milano, 2014 Inconvenienti della repressione dei reati in materia di riscossione di imposte e sottrazione al pagamento, in Neotera, 2014 Commento agli artt. 1, 2 e 3 d. l.vo n. 74 del 2000, in I nuovi reati tributari, a cura di Ivo Caraccioli, Giuffrè, Milano, 2016 La procedura di voluntary disclosure nella legge n. 186 del

7 L adempimento collaborativo in La nuova giustizia penale tributaria, a cura di A. Giarda A. Perini G. Varraso, Cedam, Padova, 2016 Profili generali dei reati tributari ex d. lgs. n. 74 del 2000, in Diritto tributario italiano ed europeo, a cura di R. Cordeiro Guerra, Giappichelli, Torino (di prossima pubblicazione). Effetti premiali per la nuova voluntary della stabile organizzazione, in Corriere tributario, 2017, fasc. 29 La prescrizione dei reati tributari dopo la riforma Orlando, in Il Fisco, 2017, n. 32 Torino, 4 dicembre