Il caaf cgil ti guida nel mondo del fisco. Guida ai servizi fiscali per i delegati

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1 Il caaf cgil ti guida nel mondo del fisco Guida ai servizi fiscali per i delegati Edizione: marzo

2 PRATICHE EVASE NEL 2012 IMU dsu/isee colf e badanti MODELLO unico successioni red

3 Indice I NUMERI DEL CAAF CGIL IN PIEMONTE pag. 2 modello 730 pag. 5 SPECIALE CASA pag. 10 IMu pag. 11 modello UNICO pag. 12 CEDOLARE SECCA pag. 13 ICRIC/ICLAV/ACCAS-PS pag. 14 ISEE pag. 15 iseeu pag. 17 bonus GAS pag. 18 bonus ELETTRICITà pag. 19 MURC pag. 20 SERVIZIO SUCCESSIONI pag. 21 COLF E BADANTI pag. 22 modello RED pag. 24 scadenze fiscali pag. 26 sedi pag. 28 3

4 Non affi darti al primo CAF che passa! Al CAAF CGIL Sei SICURO e ti CONVIENE! 730! Parola di Reddy L assistente fi scale che trovi solo al CAAF CGIL 730, Successioni, Badanti e Colf, Dsu/Isee/Iseu, Contenzioso, IMU, Unico 4

5 Approfondimenti PER I CONTRIBUENTI è il modello, predisposto dal Ministero delle Finanze, per la presentazione della dichiarazione dei redditi. 730 è preferibile rispetto al modello unico perché è facilmente compilabile, permette ai coniugi di presentare una dichiarazione congiunta (con il vantaggio di compensare gli eventuali debiti dell uno con i crediti di imposta dell altro) e il conguaglio è immediato (il rimborso dei crediti oppure il pagamento delle imposte viene effettuato direttamente in busta paga: nella retribuzione di luglio per i lavoratori dipendenti, nel rateo di pensione di agosto o settembre per i pensionati). è conveniente presentarlo anche per chiedere il rimborso nel caso in cui si siano pagate maggiori imposte (autonomamente o tramite il datore di lavoro); per ottenere deduzioni e detrazioni sulle spese sostenute (di varia tipologia: farmaci, assicurazioni, spese di ristrutturazione...); o per ottenere detrazioni per familiari a carico (non richieste al datore di lavoro). POSSONO/Devono presentarlo lavoratori a tempo indeterminato, a tempo determinato (purché abbiano un rapporto di lavoro tra giugno e luglio dell anno in corso) o con contratto CO.CO.CO. - CO.CO.PRO., pensionati, tutori che presentano la dichiarazione dei redditi per persone incapaci titolari di reddito (da lavoro dipendente, assimilato o pensioni), titolari di indennità sostitutive di reddito da lavoro dipendente (indennità di mobilità...), sacerdoti, titolari di cariche pubbliche elettive (parlamentari, consiglieri regionali...), giudici costituzionali, soggetti impegnati in lavori socialmente utili. Deve essere presentato a partire dal mese di marzo e fino al 31/05/2013 presso il CAAF CGIL di Torino e di Aosta o le società convenzionate ATTIVA, PIEMONTE SUD, VERBINOVA. 5

6 DOCUMENTI NECESSARI - Documento d identità valido del dichiarante e quello del coniuge (se fa la dichiarazione dei redditi) - Codice fiscale/tessera sanitaria (anche del coniuge e dei familiari a carico) - 730/2012, UNICO/2012 o ultima dichiarazione presentata - Dati completi dell attuale datore di lavoro, se nel 2013 diverso dal precedente: denominazione, codice fiscale, indirizzo, telefono/fax/ - Sentenza di separazione per coniugi separati/divorziati con figli a carico - Per gli iscritti: tessera CGIL Documenti relativi ai redditi percepiti nel 2012: - Mod. CUD 2013 redditi di lavoro dipendente, pensione, collaborazioni, cassa edile... - Mod. CUD 2013 INPS per redditi di cassa integrazione, mobilità, disoccupazione, ecc... - Mod. CUD 2013 INAIL per redditi da infortunio - Assegni periodici a seguito di separazione/divorzio (ricevute di pagamento, sentenza Tribunale) - Assegni e/o certificati redditi di fonte estera, certificato annuale/cedolini mensili pensioni estere - Certificati redditi percepiti da fallimenti o per borse di studio - Certificati redditi da capitale (es. azioni) - Certificati ritenuta d acconto redditi di lavoro autonomo occasionale, diritti d autore, associazione in partecipazione o altri redditi - Dichiarazione presentata nel 2012 o CUD 2012 redditi 2011 (controllo requisito reddito 2011 per incrementi produttività). Documenti relativi ad attestati di versamento: - Acconti IRPEF versati nel 2012 con F24 - Comunicazione dell azienda relativa al mancato conguaglio del 730 (es. crediti non rimborsati o debiti non trattenuti) - Mod. F24 se ci sono eccedenze compensate per pagare altre imposte - Acconti cedolare secca versati nel 2012 con F24. Documenti relativi a fabbricati e terreni: - Visura catastale terreni e fabbricati richiedibile anche presso il CAAF - Atti di acquisto/vendita per immobili acquistati/venduti nel Dichiarazione di successione, domande di voltura per immobili ereditati (in tale ipotesi serve anche la visura catastale) - Contratto di locazione registrato (se in regime concordato Legge 431/98 art. 2 comma 3) - Contratto di affitto terreni agricoli - Convalida di sfratto per morosità. 6

7 Documenti relativi all acquisto/ristrutturazione/costruzione dell abitazione principale: - Copia atto di mutuo, fattura del notaio relativa alla stipula dello stesso, imposte pagate, spese di istruttoria - Copia atto nuovo mutuo, se estinto il precedente, fattura notaio stipula nuovo mutuo, spese di istruttoria e altre spese inerenti il nuovo mutuo, certificazione rilasciata dalla banca capitale residuo mutuo precedente - Copia atto di acquisto dell immobile, fattura del notaio relativa alla stipula dello stesso, spese di intermediazione; - Copia provvedimento amministrativo che autorizza la costruzione o la ristrutturazione, fatture e quietanze per le spese sostenute (opere di urbanizzazione, spese per professionisti, acquisto materiali...) - Quietanze di pagamento degli interessi passivi e relativi oneri accessori e quote di rivalutazione - Imposta ipotecaria, spese di istruttoria o eventuali penalità pagate per l estinzione del mutuo - Credito d imposta riacquisto prima casa: atti notarili 1 immobile ceduto e 2 immobile acquistato. Documenti relativi alle detrazioni % per interventi di ristrutturazione immobili e detrazione arredi: detrazioni % per interventi di ristrutturazione immobili: - per le spese di ristrutturazione immobile di proprietà: fatture o ricevute fiscali; ricevute del bonifico bancario; ricevuta della raccomandata inviata al Centro Operativo di Pescara per la comunicazione di inizio lavori (per le spese sostenute dal 1/1/2003 al 31/12/2010); - per le spese di ristrutturazione del condominio: dichiarazione dell amministratore o tutta la documentazione attestante le spese, tabella millesimale delle quote di proprietà dei condomini; - per l acquisto di box pertinenziale: oltre ai documenti precedenti, dichiarazione dei costi di costruzione; - per l acquisto di immobili ristrutturati: atto di acquisto nel quale risulti il diritto alla detrazione; - per lavori dal 14/05/2011: visura catastale, contratto di comodato gratuito o locazione se comodatari o inquilini; - detrazione arredi (solo rate successive al 2009): fatture e ricevute di pagamento del bene agevolabile; documenti attestanti la ristrutturazione (vedi detrazione 36/41%); Documenti relativi alla detrazione 55% per riqualificazione energetica degli edifici: detrazione 55% per riqualificazione energetica degli edifici: bonifico bancario e fattura attestante la spesa, asseverazione e attestato di certificazione/qualificazione energetica, ricevuta di trasmissione all Enea; eventuale scheda allegato E/F; comunicazione Agenzia Entrate per prosecuzione lavori. 7

8 Documenti relativi alle spese sostenute dagli inquilini: - Canoni locazione abitazione principale (durata 4 + 4): contratto di locazione registrato Legge 431/98 art. 2, comma 1, ovvero contratto di locazione anche se non fa riferimento alla Legge 431/98 purché rinnovato tacitamente con reddito complessivo fino a ,41 - Canoni locazione abitazione principale (durata 3 + 2): contratto di locazione registrato Legge 431/98 art. 2, comma 3, art. 4, comma 2 e 3 (regime convenzionato), con reddito complessivo fino a ,41 - Canoni locazione abitazione principale per lavoratore dipendente che trasferisce la residenza per motivi di lavoro: contratto di locazione registrato Legge 431/98 qualsiasi sia la tipologia del contratto con reddito complessivo fino a ,41 - Canoni locazione abitazione principale per giovani tra 20 e 30 anni: contratto di locazione registrato Legge 431/98 con reddito complessivo fino a ,70 - Canoni di locazione per gli studenti universitari fuori sede: contratto di locazione registrato e ricevute di pagamento canone. Lo studente deve essere iscritto ad un corso di laurea presso un università ubicata in una provincia diversa da quella di residenza ed in un comune distante almeno 100 km. Documenti relativi alle spese sostenute nel 2012: - Spese destinate alla pratica sportiva dei minori di età tra 5 e 18 anni: bollettino bancario o postale, fattura, ricevuta o quietanza di pagamento - Spese mediche: ricevute, fatture, quietanze, ticket, prescrizione medica, dispositivi medici (scontrino fiscale con CF, descrizione dispositivo e marcatura CE) - Spese per acquisto medicinali sia da banco sia con prescrizione medica: scontrino c.d. parlante contenente quantità, natura, nome del prodotto o codice AIC, codice fiscale, data e costo (per i medicinali acquistabili con ricetta medica non è necessario produrre copia della stessa) - Acquisto o spese per veicolo destinato a portatore di handicap: ricevuta/fattura di pagamento (se rateizzata, anche se sostenuta in anni precedenti) e certificazione attestante invalidità o disabilità - Spese mediche/assistenza per i portatori di handicap: fatture/ricevute comprovanti la spesa e certificazione attestante invalidità o disabilità - Spese acquisto cani guida per non vedenti: ricevuta di pagamento (se rateizzata, anche se sostenuta in anni precedenti) - Spese per istruzione, spese per asili nido, spese funebri, spese veterinarie: fatture, ricevute di pagamento - Spese per assicurazioni vita, infortuni: attestato di pagamento del premio, polizza o attestato dell assicurazione e contratto - Spese previdenza complementare individuale: attestato di pagamento del premio e 8

9 contratto stipulato con la società autorizzata a costituire il fondo - Erogazioni liberali alle ONLUS, ONG, alle società di mutuo soccorso, alle società sportive dilettantistiche, ai partiti politici: ricevute di pagamento - Contributi previdenziali obbligatori, facoltativi, CSSN su Rc Auto, colf e badanti: quietanza versamenti, delega F24, bollettino C/C postale - Assegno periodico al coniuge separato/divorziato: codice fiscale del coniuge, ricevute di versamento, sentenza del tribunale - Spese per soggetti non autosufficienti: ricevuta rilasciata dal soggetto che presta assistenza, certificato medico attestante la condizione di non autosufficienza - Spese per interessi bancari mutui ipotecari: vedi paragrafo documenti relativi a fabbricati e terreni - Anticipazioni fondi pensione: certificazione anticipazione erogata e comunicazione presentata al fondo - Credito mediazioni: comunicazione ricevuta dal Ministero della Giustizia entro il 30 Maggio, modello F24. novità Ristrutturazioni e abbattimento barriere architettoniche Per le spese di ristrutturazione edilizia dal 26/06/12 al 30/06/13, la detrazione sale al 50% su un limite massimo di spesa di euro, mentre a partire dal 1 luglio 2013 la detrazione ritorna al 36%. Sono confermate le 10 rate per tutti i contribuenti indipendentemente dall età anagrafica. Chi non avesse presentato la comunicazione obbligatoria di inizio lavori al centro Operativo di Pescara nel periodo 1/1/ /5/2011 decadendo dal diritto alla detrazione, potrà ora chiedere l agevolazione presentando una dichiarazione integrativa entro il 30/9/2013. Inoltre non è più obbligatorio indicare in fattura il costo della manodopera, né per il 2012 né per anni pregressi. Per le spese di ristrutturazione volte al risparmio energetico è confermata la detrazione del 55% sino al 30 giugno 2013, mentre dal 1 luglio 2013 tale onere rientrerà fra le spese di ristrutturazione (36% detrazione). 9

10 Approfondimenti casa Contribuenti Interessati Tutti CON LA COMPILAZIONE DEL 730 gli inquilini possono ottenere numerose agevolazioni; come si ricava dalla tabella, una parte delle spese sostenute per l affitto dell abitazione principale può essere facilmente recuperata. Detrazione Spettante 300 se il reddito complessivo è sino a , se il reddito complessivo è compreso tra ,71 e ,41. Tutti gli inquilini con contratto a canone concordato Lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza nel comune di lavoro o limitrofo Giovani di età compresa fra 20 e 30 anni 495,80 se il reddito complessivo è sino a ,71 247,90 se il reddito complessivo è compreso tra ,71 e , ,60 se il reddito complessivo è sino a ,71 495,80 se il reddito complessivo è compreso tra ,71 e ,41. La detrazione spetta solo per i primi 3 anni. 991,60 se il reddito complessivo è sino a ,71 La detrazione spetta solo per i primi 3 anni e l'abitazione deve essere diversa da quella dei genitori. Studenti universitari Il 19% dei canoni pagati da calcolare su un importo massimo di Anche chi compra o ristruttura un immobile può ottenere consistenti agevolazioni e detrazioni che variano a seconda del tipo di intervento o di acquisto effettuato. Dal 2012 l agevolazione del 36% diventa strutturale anche per le opere finalizzate al risparmio energetico, la bonifica dall amianto e per le opere finalizzate ad evitare gli infortuni domestici. Acquisto prima casa tramite intermediari Se ti sei servito di un agenzia immobiliare, su una spesa massima di 1.000, puoi detrarre il 19%. Interventi di recupero sul patrimonio edilizio Puoi detrarre il 36% e dal 14/05/2012 non devi più inviare la comunicazione al centro operativo di Pescara. Interventi di riqualificazione energetica Anche per il 2013 si può detrarre il 55% chiedendo al CAAF di trasmettere entro Marzo la comunicazione di proseguimento dei lavori. Dal 2014 la detrazione sarà del 36%. Mutui per acquistare, costruire o ristrutturare la prima casa Sugli interessi passivi pagati puoi detrarre il 19% (fino a un massimo di sull acquisto e fino a sulla costruzione o ristrutturazione). 10

11 Approfondimenti VERSAMENTO IMPOSTA 2013 IMU A partire dall anno 2013 l IMU diventa un imposta integralmente comunale. L importo dovuto, ad eccezione di quello per gli immobili ad uso produttivo, sarà pertanto versato interamente ai Comuni. I Comuni potranno deliberare entro il 30 aprile 2013 le nuove aliquote e, se non dovessero rispettare tale scadenza, l imposta 2013 verrà calcolata sulla base delle aliquote IMU Il versamento dovrà essere effettuato in due rate di pari importo, scadenti: - la prima il 17 giugno - la seconda il 16 dicembre Il contribuente può comunque decidere di effettuare il versamento in un unica rata entro la scadenza del 17 giugno Si rammenta che per godere delle agevolazioni relative all abitazione principale, il proprietario ed eventuali figli devono risiedere e dimorare nell immobile. Dichiarazione IMU Deve essere presentata in tutti i casi in cui siano intervenute variazioni rispetto a quanto risulta dalle precedenti dichiarazioni ICI, nonché nei casi in cui si siano verificate variazioni non conosciute dal Comune. La dichiarazione Imu deve essere presentata entro 90 giorni dall avvenuta variazione e precisamente quando: - gli immobili godono di riduzioni dell imposta; - il Comune non è comunque in possesso delle informazioni necessarie per verificare se l imposta è stata pagata correttamente. Tre le modalità d invio: 1) consegna diretta al Comune, che ne rilascia ricevuta 2) spedizione postale, con raccomandata senza avviso di ricevimento 3) invio in modalità telematica con posta elettronica certificata. Il CAAF CGIL ti potrà assistere nella compilazione sia del modello necessario per il pagamento che per la compilazione della dichiarazione IMU. 11

12 Approfondimenti unico è il modello per la dichiarazione dei redditi che deve essere utilizzato da chi non ha sostituto d imposta che effettua il conguaglio a debito o a credito direttamente in busta paga o nella pensione. HANNO L OBBLIGO DI PRESENTARE IL MODELLO UNICO anche i contribuenti che, pur essendo titolari di un reddito da lavoro dipendente, presentano la dichiarazione per conto di un deceduto, hanno datori di lavoro non obbligati ad effettuare le ritenute alla fonte (badanti, colf...), risiedono all estero, possiedono redditi che non possono essere dichiarati nel 730 o infine non hanno un rapporto di lavoro dipendente tra giugno e luglio dell anno in corso. Potrai rivolgerti per la compilazione del modello UNICO, a partire dal mese di giugno, al CAAF CGIL di Torino e Aosta o presso le società di servizi ATTIVA, PIEMONTE SUD, VERBINOVA. pagamenti I soggetti che presentano la dichiarazione attraverso l UNICO 2013 effettuano i pagamenti direttamente con il mod. F24 con le modalità sotto indicate: - entro il 17/06/2013 senza maggiorazioni; - dal 18/06 al 17/07/2013 con la maggiorazione dello 0,4%; - dal 18/07/2013 con la maggiorazione degli interessi legali e la sanzione che varia a seconda del ritardo accumulato. OLTRE AI DOCUMENTI RICHIESTI per la compilazione del 730, è necessaria la certificazione attestante redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate. ATTENZIONE Sono tenuti a presentare modello Unico tutti i residenti in Italia (anche se di altra nazionalità) che possiedono un immobile o una rendita finanziaria in uno stato estero, già soggetti al monitoraggio in RW, e devono obbligatoriamente essere sottoposti a tassazione. 12

13 Approfondimenti Cedolare secca LA CEDOLARE SECCA Dal 2011 è possibile scegliere di assoggettare ad imposta sostitutiva Cedolare secca il reddito derivante dai fabbricati concessi in locazione ad uso abitativo. La scelta deve essere effettuata in sede di stipula del contratto, rinnovo o proroga, avendo preventivamente comunicato all inquilino (specificandolo nel contratto o con raccomandata) l opzione e la conseguente inesigibilità degli aumenti del canone, compreso l adeguamento Istat. Allo scadere dell annualità contrattuale è sempre possibile revocare la scelta e ritornare al regime ordinario, applicando nuovamente anche gli aumenti previsti dal contratto. La cedolare prevede l applicazione di due aliquote sul canone lordo: 21% in caso di contratto di locazione libero mercato (4+4) oppure 19% se il contratto è di tipo convenzionale (3+2). Tale imposta sostituisce l Irpef, le addizionali regionale e comunale, l imposta di registro e di bollo che sono invece dovuti in caso di tassazione ordinaria. è bene sapere, per chi opta per il regime ordinario, che dal 2013 il canone annuale sarà abbattuto del 5% anziché del 15%. Ciò rende più difficile valutare quale regime di tassazione sia più conveniente, per questo è preferibile chiedere una consulenza specifica per salvaguardare i propri interessi. 13

14 Approfondimenti ICRIC/ICLAV/accas-ps I soggetti interessati a presentare la dichiarazione di responsabilità sono i titolari di prestazioni assistenziali per le quali il diritto è legato a determinate condizioni e che devono, ogni anno, dichiarare all Istituto la sussistenza delle condizioni stesse. In particolare: Modello ICRIC Modello ICRIC Soggetti Invalidi civili titolari di indennità di accompagnamento Invalidi civili titolari di indennità di frequenza devono dichiarare l eventuale stato di ricovero in una struttura pubblica con retta a carico della struttura stessa eventuali periodi di ricovero in strutture Modello ICLAV Modello ACCAS/PS I titolari di assegno mensile in qualità di invalidi civili parziali I titolari di pensione sociale/assegno sociale la sussistenza di attività lavorativa e l importo degli eventuali compensi percepiti la dimora in Italia o all estero e, per i titolari di assegno sociale, anche l eventuale stato di ricovero in una struttura pubblica con retta a carico della struttura stessa 14

15 Approfondimenti isee PER CHI NECESSITA DI prestazioni sociali agevolate o DI servizi di pubblica utilità a tariffa ridotta. è l Indicatore della Situazione Economica Equivalente che permette, attraverso la valutazione delle effettive condizioni economiche del richiedente e del proprio nucleo familiare, l accesso a prestazioni sociali agevolate o a servizi di pubblica utilità a tariffa ridotta. Deve essere presentato per richiedere prestazioni agevolate alle Pubbliche Amministrazioni. Ad esempio, per ottenere: BONUS ELETTRICITà e BONUS GAS Assegno di maternità e assegno per i nuclei familiari (con almeno 3 figli a carico) Riduzioni su asilo nido e altri servizi educativi per l infanzia Prestazioni scolastiche agevolate: mense, libri, trasporti, tasse universitarie e borse di studio Agevolazioni per servizi di pubblica utilità: telefono, trasporti, tassa rifiuti Servizi socio sanitari e assistenza domiciliare Agevolazioni per rette case di riposo Sostegno al canone di affitto e al reddito Altre agevolazioni e bonus stabiliti dagli enti pubblici. è richiesta l attestazione ISEE per l edilizia sociale: bandi per l assegnazione degli alloggi sociali rilevazione reddituale per la determinazione del canone di locazione alloggi sociali contributo fondo sociale per gli assegnatari in condizione di morosità incolpevole 15

16 La dichiarazione ha validità annuale a partire dalla data di compilazione e va presentata all ente pubblico che eroga la prestazione sociale agevolata o ai concessionari dei servizi di pubblica utilità. Per esempio: ai Comuni per ottenere gli assegni al nucleo familiare o di maternità, le agevolazioni sui tributi locali (es. TARSU/TIA) o per le rette delle mense scolastiche; alla Telecom, per la riduzione del canone telefonico; al Centro per l Impiego, per rispondere alle chiamate pubbliche di lavoro; all ATC per il fondo sociale o per la determinazione del canone. Documenti necessari - Documento d identità/carta di soggiorno o permesso di soggiorno di lungo periodo, in corso di validità del dichiarante, tutore, delegato a presentare - Codice fiscale e dati anagrafici dei componenti l attuale nucleo familiare - Sigla dell ASL di appartenenza - Ultima dichiarazione dei redditi presentata (730/UNICO e CUD ) oppure, se non tenuti alla presentazione dei redditi, ultimo mod. CUD dei componenti il nucleo familiare - Redditi dei terreni posseduti al 31 dicembre dell anno precedente - Rendita catastale dei fabbricati posseduti al 31 dicembre dell anno precedente - Ammontare capitale residuo dei mutui contratti per l acquisto o la costruzione dei beni immobili dichiarati - Importo del canone di locazione per la casa di abitazione principale ed estremi di registrazione del contratto - Redditi mobiliari posseduti al 31 dicembre dell anno precedente (estratto conto con il saldo bancario/postale; conto corrente; libretto di risparmio con codice CAB e ABI della banca o della posta; ammontare capitale investito in BOT, azioni, altri titoli o fondi di investimento; ammontare premi assicurativi; valore del patrimonio netto aziendale per gli imprenditori) - Se nel nucleo familiare sono presenti invalidi oltre il 66%, certificazione che attesta il riconoscimento dell invalidità. 16

17 Approfondimenti iseeu PER CHI NECESSITA DI BENEFICI RELATIVI AL DIRITTO ALLO STUDIO UNIVERSITARIO (BORSA DI STUDIO, POSTO ALLOGGIO, AGEVOLAZIONI TARIFFE PER SERVIZIO MENSA, AGEVOLAZIONI PER TASSE UNIVERSITARIE). è l Indicatore della Situazione Economica Equivalente Universitario, frutto del ricalcolo dell ISEE, che consente l accesso ai benefici relativi al diritto allo studio universitario. Devono presentarla gli studenti regolarmente iscritti all Università, entro le scadenze previste dall EDISU. Documenti necessari In aggiunta a quelli richiesti per la compilazione dell ISEE: università frequentata, facoltà e corso di laurea a cui lo studente è iscritto, matricola studente. 17

18 Approfondimenti bonus gas Attenzione! Il BONUS SOCIALE consiste in una riduzione sulle bollette del gas riservata alle famiglie a basso reddito e numerose. Vale esclusivamente per il gas metano distribuito a rete (e non per il gas in bombola o per il GPL) ed è valido 12 mesi. Almeno un mese prima del termine dell agevolazione deve essere presentata istanza di rinnovo per non perdere la continuità del beneficio. è l intestatario della bolletta a poter richiedere l agevolazione. DOCUMENTI NECESSARI ISEE in corso di validità (per il rinnovo ISEE aggiornata) Copia documento di riconoscimento Certificato attestante l agevolazione in vigore per coloro che hanno presentato la domanda nel 2012 Fattura 2012/2013 o contratto del fornitore energia da cui sia rilevabile il codice POD riferito all abitazione principale Fattura 2012/2013 o contratto del fornitore di gas naturale per uso domestico (NO gas in bombola o gpl) relativo alla casa di abitazione, da cui sia rilevabile il codice PDR per le forniture individuali relative alla casa di abitazione (esempio Italgas) Documento attestante il codice PDR relativo alla fornitura di gas naturale per uso domestico per le forniture centralizzate Nome, cognome, codice fiscale o denominazione/partita IVA riferiti all intestatario del contratto di fornitura relativo all impianto condominiale centralizzato Eventuale atto di delega per la presentazione della domanda o per incassare il bonifico domiciliato da parte di un soggetto delegato Copia documento di riconoscimento del delegato a presentare la domanda Dati anagrafici e codice fiscale del soggetto diverso dal richiedente, quale soggetto delegato ad incassare il bonifico domiciliato erogato da Poste Italiane Copia documento di riconoscimento del delegato a riscuotere Comunicazione di ammissione al beneficio 2012 inviata da SGATE in caso di difformità categoria d uso. 18

19 bonus Approfondimenti elettricità Attenzione! Il BONUS SOCIALE consiste in una riduzione sulle bollette dell energia elettrica riservata alle famiglie in condizioni di disagio economico e alle famiglie numerose. Consente un risparmio pari a circa il 20% della spesa annua presunta (calcolata per famiglia tipo e al netto delle imposte). Almeno un mese prima del termine dell agevolazione deve essere presentata istanza di rinnovo per non perdere la continuità del beneficio. è l intestatario della bolletta a poter richiedere l agevolazione. DOCUMENTI NECESSARI ISEE in corso di validità (non richiesta per disagio fisico) ISEE aggiornata in caso di rinnovo Copia documento di riconoscimento del richiedente Certificato attestante l agevolazione in vigore per coloro che hanno presentato la domanda nel 2012 (mod. 02/a1 rilasciato da SGATE o lettera inviata da Poste Italiane o ricevuta del CAAF) Fattura 2012/2013 o contratto del fornitore energia da cui sia rilevabile il codice POD o comunicazione relativa alla scadenza del rinnovo (esempio Enel) Iscrizione al PESSE o certificazione ASL attestante la necessità di utilizzare apparecchiature elettromedicali necessarie per il mantenimento in vita (disagio fisico) Eventuale atto di delega per la presentazione dell istanza da parte del delegato Copia documento di riconoscimento del delegato. ATTENZIONE! In caso di disagio fisico non è necessario presentare la domanda di rinnovo. 19

20 Approfondimenti bonus murc AGEVOLAZIONI PER IL DIRITTO ALLO STUDIO Attenzione! Le domande possono essere presentate a favore degli studenti delle scuole primarie (elementari), secondarie di 1 grado (medie inferiori), secondarie di 2 grado (medie superiori e/o licei), corsi di formazione professionale. DOCUMENTI NECESSARI ISEE in corso di validità Copia documento di riconoscimento del richiedente l agevolazione Codice fiscale, dati anagrafici e di residenza del genitore Codice fiscale, dati anagrafici e di residenza dello studente Denominazione della scuola frequentata anno scolastico 2012/2013 Denominazione della scuola frequentata anno scolastico 2013/2014 Tipologia della scuola frequentata (esempio: statale, paritaria, agenzia formativa, ecc.) Classe frequentata nell anno scolastico 2012/2013 Classe che sarà frequentata nell anno scolastico 2013/2014 Certificazione studente disabile ai sensi della Legge 104/92 Attestazione esigenze educative speciali (EES) valutate dal SSN entro il Ricevute attestanti le spese sostenute in relazione alla domanda presentata: spese di frequenza e iscrizione, spese di trasporto, spese mense scolastiche, mensa, sussidi scolastici, attività integrative, viaggi e visite d istruzione, libri di testo Codice IBAN e denominazione istituto di credito/ufficio postale: coordinate bancarie riferite al conto corrente obbligatorie su decisione della Regione Piemonte in caso di richiesta di Assegni di Studi. 20

21 Approfondimenti successioni In caso di presenza di immobili nel patrimonio del defunto, gli eredi sono tenuti al versamento dell imposta di successione che varia in base al valore degli immobili e al grado di parentela tra defunto ed erede. Oltre all imposta di successione, esiste l imposta di registro, che si paga ogni volta in cui si verifichi un trasferimento di proprietà immobiliare. Per la compilazione rivolgersi al CAAF CGIL e alle società convenzionate. DOCUMENTI NECESSARI Certificato di morte Autocertificazione eredi (si può fare anche in sede) Fotocopia codice fiscale del defunto e di tutti gli eredi Fotocopia carta d identità del defunto e di tutti gli eredi Atto notarile di acquisto ed eventuali variazioni inerenti gli immobili posseduti dal defunto Dichiarazione di sussistenza credito al giorno del decesso rilasciata dall Istituto di Credito Ultima dichiarazione dei redditi del defunto (730 o UNICO) Tessera CGIL dell anno in corso per gli iscritti Solo beni mobili fino a ,84 Solo beni mobili superiori a ,84 Beni immobili Veicoli iscritti al PRA EREDI IN LINEA RETTA Coniuge, figli, genitori, figli di figli NO DENUNCIA. Presentazione certificato di morte e atto di notorietà all istituto di credito OBBLIGO. Presentazione Denuncia di Successione OBBLIGO. Presentazione Denuncia di Successione NO DENUNCIA. Voltura a favore degli eredi ALTRI EREDI OBBLIGO. Presentazione Denuncia di Successione OBBLIGO. Presentazione Denuncia di Successione OBBLIGO. Presentazione Denuncia di Successione NO DENUNCIA. Voltura a favore degli eredi L elenco dei documenti può variare in base alla pratica da espletare. 21

22 Approfondimenti colf e badanti REGOLARIZZANDO I PROPRI LAVORATORI DOMESTICI SI ASSOLVE AD UN OBBLIGO DI LEGGE E SI HANNO MOLTI VANTAGGI FISCALI. Documenti per regolarizzare colf e badanti datore di lavoro italiano: - carta d identità, codice fiscale/tessera sanitaria, dati residenza datore di lavoro straniero: - passaporto, carta d identità, permesso o carta di soggiorno - ricevuta dell assicurata spedita in caso di rinnovo del permesso o della carta di soggiorno, codice fiscale/tessera sanitaria, dati residenza colf/badante italiana: - carta d identità, codice fiscale/tessera sanitaria, dati residenza colf/badante comunitaria: - carta di soggiorno, carta d identità/passaporto, codice fiscale/tessera sanitaria, dati residenza all estero, dati residenza in Italia colf/badante extracomunitaria: - passaporto, permesso o carta di soggiorno, ricevuta dell assicurata spedita in caso di primo rilascio del permesso oppure in caso di rinnovo del permesso o della carta di soggiorno, carta d identità se posseduta, codice fiscale/tessera sanitaria, dati residenza all estero, dati residenza in Italia 22

23 altri documenti necessari: - tessera CGIL, verbale rilasciato dalla commissione medica o altra certificazione medica in possesso del datore di lavoro in caso di assistenza a non autosufficiente. ulteriori informazioni necessarie datore di lavoro: - cognome e nome del coniuge, professione, se è coniuge, parente o affine del lavoratore entro il 3 grado (in caso di convivenza), se occupa altri lavoratori domestici, se nei 12 mesi precedenti all attuale denuncia di assunzione di lavoro domestico ne ha presentate altre indicarne il numero Lavoratore (colf/badante): - cognome e nome del coniuge, se è già stato assicurato presso l INPS, se è titolare di pensione, titolo di studio. QUALI SONO I VANTAGGI DELLA REGOLARIZZAZIONE In caso di assunzione di colf/badanti, il datore di lavoro ha diritto alla deduzione dei contributi INPS versati durante l anno Chi assume una badante per assistere un soggetto non autosufficiente e ha un reddito fino a , ha diritto, oltre alle deduzioni del punto precedente, a un ulteriore detrazione fino a 399 In alcuni territori, è possibile richiedere per l assistenza ad anziani invalidi e non autosufficienti: 1) l assegno di cura attraverso gli enti socioassistenziali 2) un contributo economico riconosciuto dalla Regione Piemonte ed erogato in convenzione con le ASL. 23

24 Approfondimenti RED Il Modello Red è una dichiarazione reddituale che i pensionati interessati devono obbligatoriamente presentare agli enti pensionistici di appartenenza per il riconoscimento di particolari trattamenti o di prestazioni sociali collegate al reddito. Per alcune prestazioni, gli enti possono richiedere anche i dati reddituali del coniuge e/o dei figli, in quanto redditi influenti ai fini della prestazione (tale richiesta è specificata nella comunicazione dell ente). Non deve essere dichiarata la pensione italiana erogata. Non devono compilare il RED coloro che presentano il mod o l UNICO 2013 e non possiedono altri redditi oltre a quelli indicati in dichiarazione. Per la compilazione occorrono i seguenti documenti: lettera dell ente pensionistico, certificato di pensione (mod. O bis M 2014), documento d identità, codice fiscale, tessera sanitaria propria e dei familiari. Occorrono inoltre i seguenti redditi: Redditi di lavoro dipendente prestato in Italia o all estero, redditi di lavoro autonomo e redditi diversi Redditi di pensione estera (compresa AVS Svizzera) Redditi derivanti dal possesso di terreni e fabbricati (visure catastali) Redditi di capitale, interessi bancari/postali, di BOT e CCT, di titoli di Stato Redditi derivanti da prestazioni assistenziali in denaro Arretrati di lavoro, TFR, liquidazione, buonuscita Redditi non assoggettabili all IRPEF Attestazione relativa alle quote di pensione trattenute dal datore di lavoro per coloro che percepiscono redditi di lavoro e redditi di pensione di invalidità Certificazioni per rendite vitalizie o a tempo determinato Certificazioni per redditi di partecipazione Assegno di mantenimento al coniuge 730 o UNICO in presenza di altri redditi non indicati in dichiarazione. Per tutti i redditi dichiarati nei modelli 730 o UNICO è necessaria la dichiarazione presentata nel

25 REGALA un SORRISO! a te non costa nulla, per noi è un grande aiuto! A te non costa nulla Destina il tuo 5 per mille a: S O E N FEDERCONSUMATORI PROGETTO SVILUPPO progetto sviluppo 25 Fondazione G. Di Vittorio auser

26 PRINCIPALI SCADENZE FISCALI maggio ultima data per la presentazione della dichiarazione al CAAF da parte dei dipendenti/pensionati. DA LUGLIO il sostituto d imposta dei dipendenti deve effettuare i rimborsi o trattenere le somme a debito. DA AGOSTO/SETTEMBRE gli enti pensionistici effettuano i rimborsi o trattengono le somme a debito. 30 settembre ultimo giorno per comunicare per iscritto al sostituto d imposta l annullamento o la riduzione dell acconto di novembre. 25 ottobre ultima data per la presentazione del mod. 730 integrativo al CAAF da parte dei dipendenti/pensionati. 30 novembre il sostituto d imposta deve trattenere la seconda o unica rata di acconto. entro dicembre il sostituto d imposta deve rimborsare le somme del mod. 730 integrativo. 26

27 UNICO 17 GIUGNO ultimo giorno utile per effettuare i versamenti senza maggiorazioni con il mod. F luglio ultimo giorno utile per effettuare i versamenti con la maggiorazione dello 0,4% con il mod. F SETTEMBRE ultimo giorno utile per la presentazione della dichiarazione predisposta dal CAAF oppure per la presentazione della dichiarazione predisposta dal contribuente pagando il corrispettivo previsto dal CAAF. 02 DICEMBRE ultimo giorno utile per il versamento del secondo o unico acconto con il mod. F dicembre ultimo giorno utile per la presentazione della dichiarazione omessa nei termini (30 settembre) con il pagamento di una sanzione di euro 25,00 più le sanzioni e gli interessi riguardanti i tributi. IMU 17 GIUGNO pagamento della prima rata di acconto o dell unica a saldo. 16 dicembre pagamento del saldo. 27

28 CAAF CGIL PIEMONTE E VALLE D AOSTA TORINO Corso Brescia, 53/a Tel. 011/ AOSTA Via Binel, 24 Tel. 0165/ Chatillon Piazza Caduti, 4 Tel. 0166/ Donnas Via Roma, 93 Tel. 0125/ Morgex Via Valdigne, 8 Tel. 0165/ Verres Via Gilles, 30/a Tel. 0125/ Caaf Cgil Attiva TORINO Corso Brescia, 53/a Torino Tel. 011/ Carmagnola Via Fossano, Carmagnola Tel. 011/ Moncalieri Corso Trieste, Moncalieri Tel. 011/ Torino Sud Via Nizza, 36/a Torino Tel. 011/ Torino Nord Piazza Rebaudengo, Torino Tel. 011/ Torino S.Paolo/S.Rita Via Romolo Gessi, 17/a Torino Tel. 011/ Torino Ovest Via S. di S. Michele, Torino Tel. 011/ Ciriè Via Matteotti, Ciriè Tel. 011/ Collegno Via Morandi, Collegno Tel. 011/ Cuorgnè Piazza Pinelli, Cuorgnè Tel. 0124/ Ivrea Piazza Perrone, Ivrea Tel. 0125/ Orbassano Via Roma, Orbassano Tel. 011/ Pinerolo Corso Torino, 216/a Pinerolo Tel. 0121/ Rivoli Via Piave, Rivoli Tel. 011/ Settimo Via Matteotti, 6/b Settimo Tel. 011/ ISO 9001 ISO 9001 SERVIZI FISCALI Cert. n CAAF CGIL P.VA. Cert. n 4512 ATTIVA SERVIZI CGIL Cert. n CENTRO SERVIZI CGIL VALLE D AOSTA Cert. n SOCIETA SERVIZI CGIL PIEMONTE SUD Cert n

29 VERBINOVA VERCELLI via stara, 2 Tel. 0161/ Crescentino via De Gregori, 19 Tel. 0161/ Livorno Ferraris via IV Novembre, 36 Santhià Via Ospedale, 50 Tel. 0161/ Trino Corso Cavour, 59 Tel. 0161/ BORGOSESIA Via V. Veneto, 60 Tel. 0163/ Gattinara Via Vercelli, 79 Tel. 0163/ Quarona c/o Villa Rolandi Serravalle Corso Matteotti, 297 Tel. 0163/ Varallo Via Gippa, 5 Tel. 0163/ BIELLA Via Lamarmora, 4 Tel. 015/ Cossato Piazza Angiono, 2 Tel. 015/ Pray Via B. Sella, 135 Tel. 015/ Trivero/Ponzone Via Provinciale, 269 Tel. 015/ VERBANIA Via Fratelli Cervi, 11 Tel. 0323/ Domodossola Via Carale di Masera, 15 Tel. 0324/ Gravellona Toce Corso Roma, 67 Tel. 0323/ Omegna Via Manzoni, 63 Tel. 0323/ Villadossola Via Vittoni, 5 Tel. 0324/ NOVARA Via Mameli, 7/b Tel. 0321/ Arona Via 24 Maggio, 11/b Tel. 0322/ Borgomanero Via Novara, 55 Tel. 0322/ Cameri Via Novara, 47 Tel. 0321/ Castelletto Ticino Via Gramsci, 12 Tel. 0331/ Cerano c/o Municipio Tel. 0321/ Galliate Via T. Orelli, 32 Tel. 0321/ Oleggio Via Nebulina, 41 Tel. 0321/ Romagnano Sesia Piazza Cavour, 6 Tel. 0163/ Romentino c/o Casa del Popolo Tel. 0321/ S. Maurizio D Opaglio Piazza I Maggio, 4 Tel. 0322/ Trecate Via Dante, 13 Tel. 0321/ Cert. n

30 PIEMONTE SUD ALESSANDRIA Via Cavour, 27 Ufficio fiscale Tel. 0131/ Ufficio Successioni - Colf Tel. 0131/ Prenotazioni Mod. 730 Tel. 0131/ /6 Acqui Terme Via Emilia, 67 Tel. 0144/ Casale Monferrato Via Galeotto del Carretto, 10 Tel. 0142/ Novi Ligure Via Mazzini, 71 Tel. 0143/25.77 Ovada Via D.F. Cavanna, 5 Tel. 0143/ Tortona Via L. da Vinci, 24/A Tel. 0131/ Tel. 0131/ Valenza Via Pelizzari, 13 Tel. 0131/ Tel. 0131/ ASTI Piazza Marconi, 26 Tel. 0141/ Prenotazioni Mod. 730 Asti est Tel. 0141/ Asti ovest Tel. 0141/ Canelli Via M. D Azeglio, 23 Tel. 0141/ Castagnole delle Lanze Via Bettica, 1 c/o sede SPI Tel. 0141/ Costigliole d Asti Via Roma, 8 c/o sede SPI Tel. 0141/ Moncalvo Via XX Settembre, 38 Tel. 0141/ Montechiaro Via Maresco, 7 Tel. 0141/ Nizza Monferrato Via Pistone, 41 Tel. 0141/ S. Damiano d Asti Corso Roma, 36/b Tel. 0141/ Villanova d Asti Via T. Villa, 19/21 Tel. 0141/ CUNEO Via Coppino, 2/bis Tel. 0171/ Prenotazioni mod. 730 Tel. 840/ Alba Via S. Teobaldo, 5/a Tel. 0173/ Prenotazioni mod. 730 Tel. 840/ Bra Via Umberto I, 117 Tel. 0172/ Prenotazioni mod. 730 Tel. 840/ Fossano Via Garibaldi, 10 Tel. 0172/ Prenotazioni mod. 730 Tel. 840/ Mondovì Piazza C. Battisti, 6 Tel. 0174/ Prenotazioni mod. 730 Tel. 840/ Saluzzo Via Bagni, 10 Tel. 0175/ Prenotazioni mod. 730 Tel. 840/ Savigliano Corso Roma, 29 Tel. 0172/ Prenotazioni mod. 730 Tel. 840/ ISO 9001 ISO 9001 CGIL PIEMONTE SUD CAAF CGIL P.VA. Cert. n 4512 Cert. n ATTIVA SERVIZI CGIL Cert. n CENTRO SERVIZI CGIL VALLE D AOSTA Cert. n SOCIETA SERVIZI CGIL PIEMONTE SUD Cert n. 4561

31 Caaf Cgil OnLIne OnLine Scarica la copia in PDF della guida ai delegati Punta il codice con il tuo smartphone! Scarica la copia in PDF di Infoservizi CGIL Punta il codice con il tuo smartphone! 31

32 TUTE LATO LATO LATO LATO TUTELATI Il CAAF CGIL offre a tutti i suoi utenti servizi fiscali realizzati da esperti del settore che garantiscono un livello altissimo di sicurezza e tutela. Da ogni lato lo guardi il CAAF CGIL è la scelta migliore nel campo dell assistenza fi scale! 730, Successioni, Badanti e Colf, 730, Successioni, Badanti Dsu/Isee/Iseu, e Colf, Contenzioso, Dsu/Isee/Iseu, IMU, Unico Contenzioso, IMU, Unico