La validazione dei controllori: documenti, procedure, tempistica e domande frequenti

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1 La validazione dei controllori: documenti, procedure, tempistica e domande frequenti Seminario Controlli di primo livello e certificazione delle spese Programma Sud Est Europa Bologna 5 Febbraio 2013 Luca Rosselli ERVET SpA

2 Controllore esterno Beneficiari Privati, enti pubblici, ed organismi di diritto pubblico assegnano seguendo le procedure di evidenza pubblica il compito di verificare e certificare le spese di progetto a soggetti in possesso dei seguenti requisiti: Professionalità: essere iscritto, da non meno di tre anni, all Albo dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili Sezione A, o in alternativa essere iscritto da non meno di tre anni al Registro dei Revisori Contabili; Onorabilità: non essere giudicati colpevoli per negligenza professionale o dolo; Indipendenza: sussistenza, attuale ovvero riferita al triennio precedente, di altre relazioni d affari, o di impegni ad instaurarli anche nei tre anni successivi alla chiusura del progetto. Conoscenza della lingua inglese!! COSTI ELEGIBILI SOTTO LA VOCE EXTERNAL ESPERTISE!!

3 Richiesta di validazione, allegato 3b, su carta intestata del beneficiario, protocollata in uscita, sottoscritta dal legale rappresentante del partner beneficiario il medesimo indicato in application form. Se variato, inviare documentazione integrativa atta a dimostrare i poteri del nuovo legale rappresentante; Scheda informativa, allegato 2a, sottoscritto sia dal legale rappresentante del beneficiario che dal controllore individuato, con i riferimenti di entrambi ed i dati finanziari della parte di progetto in carico al beneficiario (Budget, quota FESR, quota di co finanziamento nazionale); Dichiarazione sostitutiva di atto notorio, relativa ai requisiti di professionalità, onorabilità, indipendenza e conoscenza della lingua inglese; allegato 0 se controllore individuale, allegato 1 se impresa, Validazione del controllore esterno (1)

4 Dichiarazione sostitutiva di certificazione allegato 0a se controllore individuale, allegato 1a se impresa, Validazione del controllore esterno (2) attraverso cui il controllore individuato autocertifica la propria anzianità di iscrizione all Albo dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili Sezione A, ovvero al Registro dei Revisori Contabili di cui al decreto legislativo 27 gennaio 1992, n. 88 e l assenza di provvedimenti disciplinari o di sospensione a proprio carico; Autorizzazione al trattamento dei dati personali rilasciata dal controllore al partner beneficiario (fac simile disponibile sul sito del Contact Point nazionale); Allegato 2b con i riferimenti di controllore e beneficiario, da compilare e trasmettere in formato word, non firmato

5 Controllore interno Beneficiari aventi natura di Amministrazione Pubblica (art.1 comma 2 Decreto Legislativo del 30/03/2001, n. 165) possono assegnare il compito di verificare e certificare le spese di progetto a strutture interne all Amministrazione stessa a condizione che sia assicurata l indipendenza funzionale e gerarchica da: gli uffici responsabili della realizzazione del progetto gli uffici preposti al pagamento delle spese connesse al progetto Conoscenza della lingua inglese!! COSTI NON ELEGIBILI!!

6 Validazione del controllore interno (1) Richiesta di validazione, allegato 3a, su carta intestata del beneficiario, protocollata in uscita, sottoscritta dal legale rappresentante del partner beneficiario il medesimo indicato in application form. Se variato, inviare documentazione integrativa atta a dimostrare i poteri del nuovo legale rappresentante; Scheda informativa, allegato 2a, sottoscritto sia dal legale rappresentante del beneficiario che dal controllore individuato, con i riferimenti di entrambi ed i dati finanziari della parte di progetto in carico al beneficiario (Budget, quota FESR, quota di co finanziamento nazionale); Dichiarazione sostitutiva di atto notorio, rilasciata dal legale rappresentante del beneficiario, attestante il possesso dei requisiti di indipendenza e conoscenza della lingua inglese dell ufficio interno individuato, allegando il relativo atto amministrativo ed un organigramma;

7 Validazione del controllore interno (2) Autorizzazione al trattamento dei dati personali rilasciata dal controllore interno all ufficio beneficiario (fac simile disponibile sul sito del Contact Point nazionale); Allegato 2b con i riferimenti di controllore e beneficiario, da compilare e trasmettere in formato word, non firmato

8 PUNTI CHIAVE Questione dell indipendenza dei controllori esterni Non può essere nominato controllore chi Partecipa ad organi di controllo Intrattiene relazioni d affari Appartiene alla struttura conferente 8

9 PUNTI CHIAVE Il controllore esterno dichiara di non avere partecipazioni dirette o indirette nell impresa che conferisce l incarico di non aver svolto a favore del Beneficiario dell operazione alcuna attività di esecuzione di opere o di fornitura di beni e servizi nel triennio precedente all affidamento dell attività di controllo di detta operazione evitare che il controllore possa avere un qualche interesse nel rapporto oggetto della sua attività di verifica 9

10 PUNTI CHIAVE L attività del controllore non può essere inquadrata tra quei servizi che comportano un rapporto di interessenza ossia un rapporto di natura sostanziale suscettibile di essere successivamente valutato in sede di controllo Infatti il controllore infine si impegna a Non intrattenere con il Beneficiario ( ) alcun rapporto negoziale, ad eccezione di quelli di controllo( ) 10

11 CHIARIMENTI Il caso dei revisori dei conti degli enti pubblici Il revisore dei conti degli enti pubblici non può essere considerato un interno Esistono dubbi fondati sul fatto che il revisore dei conti degli enti pubblici non abbia con questi un rapporto negoziale Il revisore dei conti degli enti pubblici non può essere utilizzato come controllore esterno 11

12 Procedura di validazione del Controllore individuato Il beneficiario trasmette, in via elettronica in pdf e per fax: controllisee@regione.emilia romagna.it Fax la documentazione comprovante i requisiti al rappresentante del Programma nella Commissione Mista (CM). Il rappresentante del programma raccoglie ed esamina la documentazione pervenuta e la trasmette, unitamente ai risultati dell esame, ai membri della CM. Nel termine massimo di 10 giorni lavorativi i membri della CM sono tenuti a verificare la completezza della documentazione e a comunicare al Presidente della CM (MISE UVER) il proprio assenso/diniego all autorizzazione dei controllori. In assenza di tale comunicazione l assenso si ritiene acquisito. Il Presidente, verificate le posizioni dei membri della CM autorizza il rappresentante del programma a sottoscrivere le attestazioni di conferma e a trasmetterle ai beneficiari ed alle Autorità di Gestione.

13 Domande frequenti (1) D: Possono essere nominate controllore di I livello le società di revisione iscritte all albo CONSOB? R: No, in quanto tale possibilità non è espressamente prevista nell Accordo Stato Regioni D: In caso di attribuzione del controllo di I livello ad una società revisione chi deve essere iscritto al registro dei revisori contabili? R: Il requisito deve essere posseduto dalla società medesima e dal legale rappresentate che si assumerà l onere di firmare.

14 Domande frequenti (2) D: In caso di attribuzione del controllo di I livello ad uno studio associato chi deve essere iscritto all albo dei dottori commercialisti o al registro dei revisori contabili? R: La richiesta deve essere fatta dal singolo commercialista/revisore contabile che deve pertanto possedere i requisiti. D: L autorizzazione al trattamento dei dati personali deve essere resa dal beneficiario o dal controllore? R: Dal controllore al beneficiario

15 Luca Rosselli ERVET SpA Unione Europea, Cooperazione Internazionale e Territoriale tel ; fax lrosselli@ervet.it