MODULO 4 LA CONTABILITÀ GENERALE. Unità 6 Le informazioni contabili per i controlli interni di gestione. 343 Caccia all errore ( )

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1 MODULO 4 LA CONTABILITÀ GENERALE Unità 6 Le informazioni contabili per i controlli interni di gestione 343 Caccia all errore ( ) Situazione patrimoniale al 13/ Brevetti , Patrimonio netto , Fabbricati , Mutui passivi , Impianti e macchinari , Cambiali passive 9.300, Macchine d ufficio , IVA ns/debito 7.800, Imballaggi durevoli 1.500, Crediti v/clienti , Cambiali insolute 3.700, IVA ns/credito 3.240, Denaro in cassa 2.770, Banca X c/c 6.700, 00 Situazione economica al 13/ Resi su vendite 3.500, Merci c/vendite , Merci c/acquisti , Interessi attivi da clienti 300, Pubblicità 7.000, Interessi attivi bancari 500, Interessi passivi a fornitori 1.840, Situazione contabile e registrazioni in P.D. ( ) 19/ CAMBIALI PASSIVE estinta cambiale 3.300, 00 19/ BNL C/C estinta cambiale 3.300, 00 20/ MERCI C/ACQUISTI fatt. n. 311 da Rasi spa , 00 20/ IVA NS/CREDITO fatt. n. 311 da Rasi spa 2.520, 00 20/ DEBITI V/FORNITORI fatt. n. 311 da Rasi spa , 00 20/ DEBITI V/FORNITORI saldo fatt. n , 00 20/ ASSEGNI saldo fatt. n , 00 20/ CAMBIALI PASSIVE saldo fatt. n , 00 21/ CREDITI V/CLIENTI fatt. n. 133 su Malli , 80 21/ MERCI C/VENDITE fatt. n. 133 su Malli 8.600, 00 21/ RIMBORSI PER IMBALLAGGI fatt. n. 133 su Malli 80, 00 21/ IVA NS/DEBITO fatt. n. 133 su Malli 1.822, 80 21/ ASSEGNI saldo fatt. n , 93 21/ CAMBIALI ATTIVE saldo fatt. n , 87 21/ CREDITI V/CLIENTI saldo fatt. n , 80 25/ ASSEGNI ricevuto assegno circolare , 00 25/ CREDITI V/CLIENTI saldo fatt. n , 00 26/ COSTI PER ENERGIA fatt. n da Enel 500, 00 26/ IVA NS/CREDITO fatt. n da Enel 105, 00 26/ DEBITI V/FORNITORI fatt. n da Enel 605,

2 26/ DEBITI V/FORNITORI saldo fatt. n , 00 26/ BNL C/C saldo fatt. n , 00 27/ BNL C/C accredito c/c , 93 27/ ASSEGNI versamento assegni , 93 27/ DENARO IN CASSA versamento di denaro 4.200, 00 30/ BNL C/C cedute Ri.Ba. sbf 8.300, 00 30/ BANCHE C/RI.BA. SBF cedute Ri.Ba. sbf 8.300, 00 30/ COSTI DI INCASSO commissioni bancarie 15, 00 30/ BNL C/C commissioni bancarie 15, 00 30/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI quota interessi maturata 4.320, 00 30/ MUTUI PASSIVI quota capitale estinta , 00 30/ BNL C/C rata mutuo , 00 30/ INTERESSI PASSIVI A FORNITORI interessi di dilazione 59, 18 30/ DEBITI V/FORNITORI saldo fatt. n , 00 30/ CAMBIALI PASSIVE rilascio pagherò 4.059, 18 Situazione patrimoniale al 30/ Fabbricati , Patrimonio netto , Attrezzature commerciali , Mutui passivi , Arredamento , Banche c/ri.ba. sbf 8.300, Crediti v/clienti , Debiti v/fornitori , Cambiali attive , Cambiali passive , IVA ns/credito , Denaro in cassa 5.860, IVA ns/debito , Prelevamenti extragestione , Debiti diversi 4.900, BNL c/c , 93 Totale Avere , 98 Saldo economico positivo , 82 Totale Dare , 80 Totale a pareggio , 80 Situazione economica al 30/ Resi su vendite 1.620, Merci c/vendite , Merci c/acquisti , Fitti attivi , Costi di trasporto , Rimborsi per imballaggi 80, Costi per energia 500, Ribassi e abbuoni attivi 2.900, Costi di incasso 15, Interessi attivi bancari 160, Canoni di leasing , Salari e stipendi , Oneri sociali , Interessi passivi a fornitori 59, Interessi passivi su mutui 6.320, 00 Totale Dare , 18 Saldo economico positivo , 82 Totale a pareggio , 00 Totale Avere ,

3 345 Situazione contabile e registrazioni in P.D. ( ) 02/ UNICREDIT C/C accredito di Ri.Ba , 00 02/ CREDITI V/CLIENTI accredito di Ri.Ba , 00 02/ COSTI DI INCASSO commissioni bancarie 15, 00 02/ UNICREDIT C/C commissioni bancarie 15, 00 04/ CAMBIALI PASSIVE estinta cambiale 1.300, 00 04/ UNICREDIT C/C estinta cambiale 1.300, 00 05/ ARREDAMENTO fatt. n. 76 da Arredi spa , 00 05/ IVA NS/CREDITO fatt. n. 76 da Arredi spa 4.697, 70 05/ DEBITI V/FORNITORI fatt. n. 76 da Arredi spa , 70 05/ DEBITI V/FORNITORI saldo fatt. n , 70 05/ CAMBIALI ATTIVE saldo fatt. n , 00 05/ ASSEGNI saldo fatt. n , 00 05/ CAMBIALI PASSIVE saldo fatt. n , 70 06/ CREDITI V/CLIENTI fatt. n. 214 su Nardi , 80 06/ MERCI C/VENDITE fatt. n. 214 su Nardi , 00 06/ RIMBORSI COSTI DI VENDITA fatt. n. 214 su Nardi 80, 00 06/ IVA NS/DEBITO fatt. n. 214 su Nardi 3.082, 80 06/ UNICREDIT C/C saldo fatt. n , 00 06/ RIBASSI E ABBUONI PASSIVI saldo fatt. n , 80 06/ CREDITI V/CLIENTI saldo fatt. n , 80 07/ ASSICURAZIONI premio di assicurazione 3.200, 00 07/ UNICREDIT C/C addebito c/c 3.200, 00 12/ COSTI PER ENERGIA fatt. n. 856 da Eni spa 1.200, 00 12/ IVA NS/CREDITO fatt. n. 856 da Eni spa 252, 00 12/ DEBITI V/FORNITORI fatt. n. 856 da Eni spa 1.452, 00 12/ DEBITI V/FORNITORI saldo fatt. n , 00 12/ UNICREDIT C/C saldo fatt. n , 00 15/ UNICREDIT C/C accredito c/c 1.820, 00 15/ ASSEGNI versamento assegni 620, 00 15/ DENARO IN CASSA versamento denaro 1.200, 00 16/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE versamento ritenute fiscali 1.200, 00 16/ ISTITUTI PREVIDENZIALI versamento ritenute sociali 5.200, 00 16/ UNICREDIT C/C addebito c/c bancario 6.400, 00 21/ UNICREDIT C/C accredito Ri.Ba. sbf , 00 21/ BANCHE C/RI.BA. SBF accredito Ri.Ba. sbf , 00 21/ COSTI DI INCASSO commissioni bancarie 15, 00 21/ UNICREDIT C/C commissioni bancarie 15, 00 21/ MUTUI PASSIVI rimborsata quota capitale , 00 21/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI pagata quota interessi 1.250, 00 21/ UNICREDIT C/C pagata rata mutuo , 00 22/ DEBITI V/FORNITORI saldo fatt. n , 00 22/ INTERESSI PASSIVI A FORNITORI interessi di dilazione 27, 40 22/ CAMBIALI PASSIVE saldo fatt. n , 00 22/ DENARO IN CASSA pagamento interessi 27, 40 27/ IVA C/ACCONTO versato acconto IVA 8.780, 00 27/ UNICREDIT C/C versato acconto IVA 8.780,

4 Situazione patrimoniale al 30/ Fabbricati , F.do amm.to fabbricati , Macchine d ufficio , F.do amm.to macch. d uff , Arredamento , F.do amm.to automezzi , Automezzi , Fondo rischi su crediti 1.500, Crediti v/clienti , Patrimonio netto , Cambiali attive 4.220, Mutui passivi , IVA ns/credito , Banche c/ri.ba. sbf , IVA c/acconto 8.780, Debiti v/fornitori , Imposte c/acconto 4.000, Debiti commerciali diversi 1.930, Denaro in cassa 764, Cambiali passive , Prelevamenti extragestione 8.400, IVA ns/debito , UniCredit c/c 8.182, 00 Totale Avere , 50 Saldo economico positivo , 80 Totale Dare , 30 Totale a pareggio , 30 Situazione economica al 30/ Resi su vendite 1.022, Merci c/vendite , Ribassi e abbuoni passivi 2, Fitti attivi 8.960, Merci c/acquisti , Rimborsi costi di vendita 80, Costi di trasporto 2.880, Ribassi e abbuoni attivi 2.030, Costi per energia , Pubblicità , Costi telefonici 500, Assicurazioni 3.200, Costi di incasso 30, Commissioni bancarie 825, Salari e stipendi , Oneri sociali , Interessi passivi a fornitori 27, Interessi passivi bancari 112, Interessi passivi su mutui 3.650, 00 Totale Dare , 20 Saldo economico positivo , 80 Totale a pareggio , 00 Totale Avere ,

5 346 Situazione contabile e registrazioni in P.D. ( ) 11/ INTESA SANPAOLO C/C versamento in contanti , 00 11/ DENARO IN CASSA versamento in contanti , 00 12/ CAMBIALI PASSIVE pagata cambiale 4.200, 00 12/ INTESA SANPAOLO C/C addebito c/c 4.200, 00 13/ MERCI C/ACQUISTI fattura acquisto merce 8.670, 00 13/ IVA NS/CREDITO fattura acquisto merce 1.820, 70 13/ INTERESSI PASSIVI A FORNITORI fattura acquisto merce 87, 42 13/ DEBITI V/FORNITORI fattura acquisto merce , 12 13/ DEBITI V/FORNITORI accettazione tratta , 12 13/ CAMBIALI PASSIVE accettazione tratta , 12 14/ INTESA SANPAOLO C/C netto ricavo , 00 14/ COSTI DI INCASSO commissioni di incasso 24, 00 14/ SCONTI PASSIVI BANCARI sconto su effetti 256, 00 14/ CAMBIALI ALLO SCONTO cambiali scontate , 00 15/ CREDITI V/CLIENTI fattura vendita merce , 50 15/ MERCI C/VENDITE fattura vendita merce , 00 15/ IVA NS/DEBITO fattura vendita merce 5.113, 50 15/ INTESA SANPAOLO C/C bonifico da cliente , 75 15/ CREDITI V/CLIENTI bonifico da cliente , 75 16/ IVA C/LIQUIDAZIONE liquidazione IVA 8.478, 00 16/ IVA NS/CREDITO liquidazione IVA 8.478, 00 16/ IVA NS/DEBITO liquidazione IVA , 00 16/ IVA C/LIQUIDAZIONE liquidazione IVA , 00 16/ IVA C/LIQUIDAZIONE versamento IVA 9.142, 00 16/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE versamento ritenute fiscali 2.600, 00 16/ ISTITUTI PREVIDENZIALI versamento ritenute sociali , 00 16/ INTESA SANPAOLO C/C addebito c/c , 00 18/ CAMBIALI ALL INCASSO inviate cambiali al dopo incasso 18/ CAMBIALI ATTIVE inviate cambiali al dopo incasso 6.000, , 00 20/ PERDITE SU CREDITI stralcio cambiale insoluta 20/ CAMBIALI INSOLUTE stralcio cambiale insoluta 8.400, , 00 22/ ARREDAMENTO fattura acquisto arredamento , 00 22/ IVA NS/CREDITO fattura acquisto arredamento 3.150, 00 22/ DEBITI V/FORNITORI fattura acquisto arredamento , 00 22/ DEBITI V/FORNITORI estinta fattura 22/ INTESA SANPAOLO C/C ordinato bonifico , , 00 22/ COMMISSIONI BANCARIE commissione su bonifico 22/ INTESA SANPAOLO C/C commissione su bonifico 7, 00 7, 00 24/ MUTUI PASSIVI estinta quota capitale , 00 24/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI versata quota interessi 2.400, 00 24/ INTESA SANPAOLO C/C addebito c/c , 00 27/ SALARI E STIPENDI liquidazione retribuzioni 27/ PERSONALE C/RETRIBUZIONI liquidazione retribuzioni , , 00 27/ PERSONALE C/RETRIBUZIONI pagamento retribuzioni , 00 27/ ISTITUTI PREVIDENZIALI ritenute sociali 1.240, 00 27/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenute fiscali 2.095, 00 27/ INTESA SANPAOLO C/C addebito c/c bancario , 00 27/ ONERI SOCIALI contributi sociali 27/ ISTITUTI PREVIDENZIALI contributi sociali 8.209, , 00 30/ CREDITI COMMERCIALI DIVERSI emessa fattura per affitto 30/ FITTI ATTIVI emessa fattura per affitto 2.000, , 00 30/ INTESA SANPAOLO C/C accredito c/c 2.000, 00 30/ CREDITI COMMERCIALI DIVERSI saldo fattura affitto 2.000,

6 Situazione patrimoniale al 31/ Software , F.do amm.to software 5.000, Impianti e macchinari , F.do amm.to imp. e macchinari , Attrezzature commerciali , F.do amm.to attrezz. comm , Arredamento , F.do amm.to arredamento 7.500, Automezzi , F.do amm.to automezzi , Crediti v/clienti , Fondo rischi su crediti 2.340, Cambiali attive 7.920, Mutui passivi , Cambiali all incasso 6.000, Debiti v/fornitori , IVA ns/credito 9.948, Cambiali passive , Imposte c/acconto 3.000, IVA ns/debito 8.634, Assegni 770, Debiti per ritenute da ver , Denaro in cassa 2.412, Debiti diversi 4.765, Prelevamenti extragestione , Istituti previdenziali 9.449, Patrimonio netto , Intesa Sanpaolo c/c 4.512, 25 Totale Avere , 87 Saldo economico positivo , 58 Totale Dare , 45 Totale a pareggio , 45 Situazione economica al 31/ Resi su vendite 2.349, Merci c/vendite , Merci c/acquisti , Fitti attivi , Costi di trasporto 5.580, Ribassi e abbuoni attivi 4.205, Costi per energia , Interessi attivi bancari 232, Pubblicità , Consulenze 4.203, Costi telefonici 7.538, Assicurazioni , Costi di incasso 24, Commissioni bancarie 379, Canoni di leasing , Salari e stipendi , Oneri sociali , Perdite su crediti 8.400, Interessi passivi a fornitori 87, Sconti passivi bancari 681, Interessi passivi su mutui 6.400, 00 Totale Dare , 42 Saldo economico positivo , 58 Totale a pareggio , 00 Totale Avere ,

7 347 Situazione contabile e registrazioni in P.D. ( ) 03/ CAMBIALI ALLO SCONTO presentate cambiali allo sconto 5.740, 00 03/ CAMBIALI ATTIVE presentate cambiali allo sconto 5.740, 00 04/ MUTUI PASSIVI pagata quota capitale , 00 04/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI pagata quota interessi 4.200, 00 04/ BANCA X C/C addebito c/c bancario , 00 05/ CAMBIALI PASSIVE pagata cambiale 5.430, 00 05/ BANCA X C/C pagata cambiale 5.430, 00 07/ BANCA X C/C netto ricavo 5.610, 00 07/ COSTI DI INCASSO commissioni di incasso 10, 00 07/ SCONTI PASSIVI BANCARI sconto su effetti 120, 00 07/ CAMBIALI ALLO SCONTO cambiali scontate 5.740, 00 09/ BANCA X C/C versamento di assegni 2.400, 00 09/ ASSEGNI versamento di assegni 2.400, 00 10/ CAMBIALI INSOLUTE cambiale insoluta 2.430, 00 10/ CAMBIALI ATTIVE cambiale insoluta 2.430, 00 12/ MERCI C/ACQUISTI fattura acquisto merce 8.790, 00 12/ IVA NS/CREDITO fattura acquisto merce 1.845, 90 12/ DEBITI V/FORNITORI fattura acquisto merce , 90 15/ VALORI BOLLATI acquisto francobolli e marche da bollo 72, 40 15/ DENARO IN CASSA acquisto in contanti 72, 40 16/ IVA C/LIQUIDAZIONE liquidazione IVA 9.956, 00 16/ IVA NS/CREDITO liquidazione IVA 9.956, 00 16/ IVA NS/DEBITO liquidazione IVA , 00 16/ IVA C/LIQUIDAZIONE liquidazione IVA , 00 16/ IVA C/LIQUIDAZIONE versamento IVA 2.886, 00 16/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE versamento ritenute fiscali 1.820, 00 16/ ISTITUTI PREVIDENZIALI versamento ritenute sociali 9.480, 00 16/ BANCA X C/C addebito c/c , 00 17/ PERDITE SU CREDITI stralciata cambiale insoluta 2.430, 00 17/ CAMBIALI INSOLUTE stralciata cambiale insoluta 2.430, 00 20/ CANONI DI LEASING fattura per canoni leasing 2.500, 00 20/ IVA NS/CREDITO fattura per canoni leasing 525, 00 20/ DEBITI V/FORNITORI fattura per canoni leasing 3.025, 00 20/ DEBITI V/FORNITORI saldo fattura canoni leasing 3.025, 00 20/ BANCA X C/C saldo fattura canoni leasing 3.025, 00 20/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni 1, 50 20/ BANCA X C/C commissioni 1, 50 22/ IMBALLAGGI DUREVOLI acquisto imballaggi durevoli 6.500, 00 22/ MATERIE DI CONSUMO C/ACQUISTI acquisto imballaggi di consumo 1.840, 00 22/ IVA NS/CREDITO fattura acquisto imballaggi 1.751, 40 22/ DEBITI V/FORNITORI fattura acquisto imballaggi , 40 22/ DEBITI V/FORNITORI saldo fattura acquisto imballaggi , 40 22/ BANCA X C/C ns. assegno bancario 2.500, 00 22/ CAMBIALI PASSIVE emissione pagherò 7.591, 40 25/ CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI anticipo trasporto al corriere 111, 32 25/ DENARO IN CASSA pagamento in contanti 111, 32 25/ CREDITI V/CLIENTI fattura per vendita merci , 72 25/ MERCI C/VENDITE fattura per vendita merci , 00 25/ IVA NS/DEBITO fattura per vendita merci 3.914, 40 25/ CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI fattura per vendita merci 111,

8 27/ RIBASSI E ABBUONI PASSIVI ns. nota di accredito 200, 00 27/ CREDITI V/CLIENTI ns. nota di accredito 200, 00 27/ SALARI E STIPENDI liquidazione retribuzioni , 00 27/ PERSONALE C/RETRIBUZIONI liquidazione retribuzioni , 00 27/ PERSONALE C/RETRIBUZIONI pagamento retribuzioni , 00 27/ ISTITUTI PREVIDENZIALI ritenute sociali 970, 00 27/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenute fiscali 1.790, 00 27/ BANCA X C/C addebito c/c bancario 7.800, 00 27/ ONERI SOCIALI contributi sociali 3.220, 00 27/ ISTITUTI PREVIDENZIALI contributi sociali 3.220, 00 30/ BANCA X C/C ricevuto bonifico , 72 30/ CREDITI V/CLIENTI saldo fattura vendita merce , 72 Situazione contabile per totali ed eccedenze al 30/09 Codici Denominazione conti Totali progressivi Eccedenze Dare Avere Dare Avere Costi di impianto 8.480, , Fabbricati , , Attrezzature commerciali , , Macchine d ufficio , , Arredamento , , Imballaggi durevoli 6.500, , Crediti v/clienti , , , Clienti c/costi anticipati 2.111, , , Cambiali attive 8.752, , , Cambiali allo sconto 5.740, , Cambiali insolute 2.430, , IVA ns/credito , , , C/c postali 3.440, , Assegni 2.912, , , Denaro in cassa 9.587, , , Valori bollati 72, 40 72, Patrimonio netto , , Prelevamenti extragestione , , Mutui passivi , , , Debiti v/fornitori , , , Cambiali passive 5.430, , , IVA ns/debito , , , Debiti per ritenute da versare 1.820, , , Personale c/retribuzioni , , Debiti diversi , , , IVA c/liquidazione , , Istituti previdenziali 9.480, , , Banca X c/c , , , Merci c/vendite , , Resi su vendite 1.814, , Ribassi e abbuoni passivi 200, , Fitti attivi , , Rimborsi costi di vendita 5.200, , Rimborsi per imballaggi 5.440, , Merci c/acquisti , ,

9 Codici Denominazione conti Totali progressivi Eccedenze Dare Avere Dare Avere Materie di consumo c/acquisti 1.840, , Ribassi e abbuoni attivi 3.248, , Costi di trasporto 8.558, , Costi per energia 4.974, , Costi telefonici 1.450, , Assicurazioni 5.400, , Costi di incasso 10, 00 10, Commissioni bancarie 1, 50 1, Canoni di leasing , , Salari e stipendi , , Oneri sociali , , Perdite su crediti 2.430, , Interessi attivi bancari 672, , Interessi passivi su mutui 7.700, , Sconti passivi bancari 346, , 00 Totali , , , , Situazione contabile e registrazioni in P.D. ( ) 21/ PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE prelievo per spese personali 1.000, 00 21/ BANCA X C/C prelievo per spese personali 1.000, 00 22/ VALORI BOLLATI acquisto valori bollati 145, 20 22/ DENARO IN CASSA acquisto in contanti 145, 20 23/ AUTOMEZZI fatt. n. 92 da Autocar spa , 00 23/ IVA NS/CREDITO fatt. n. 92 da Autocar spa 5.964, 00 23/ DEBITI V/FORNITORI fatt. n. 92 da Autocar spa , 00 23/ DEBITI V/FORNITORI saldo fatt. n , 00 23/ BANCA X C/C ordinato bonifico , 00 23/ COMMISSIONI BANCARIE commissione su bonifico 5, 00 23/ BANCA X C/C commissione su bonifico 5, 00 24/ CREDITI V/CLIENTI interessi di dilazione 31, 18 24/ INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI interessi di dilazione 31, 18 24/ DENARO IN CASSA riscossi interessi 31, 18 24/ CREDITI V/CLIENTI riscossi interessi 31, 18 25/ DEBITI V/FORNITORI saldo fattura di Galliani 4.780, 00 25/ INTERESSI PASSIVI A FORNITORI interessi di dilazione 120, 00 25/ CAMBIALI PASSIVE accettazione tratta 4.900, 00 26/ CREDITI V/CLIENTI interessi di dilazione 86, 42 26/ INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI interessi di dilazione 86, 42 26/ ASSEGNI riscossi interessi 86, 42 26/ CREDITI V/CLIENTI riscossi interessi 86,

10 28/ DEBITI V/FORNITORI saldo fatt. n , 20 28/ BANCA X C/C ordinato bonifico 6.495, 20 28/ COMMISSIONI BANCARIE commissione su bonifico 5, 00 28/ BANCA X C/C commissione su bonifico 5, 00 31/ ATTREZZATURE COMMERCIALI fatt. n. 121 per attrezzature , 00 31/ IVA NS/CREDITO fatt. n. 121 per attrezzature 2.629, 20 31/ DEBITI V/FORNITORI fatt. n. 121 per attrezzature , 20 31/ DEBITI V/FORNITORI parziale saldo fatt. n , 60 31/ BANCA X C/C ordinato bonifico 7.574, 60 31/ COMMISSIONI BANCARIE commissione su bonifico 5, 00 31/ BANCA X C/C commissione su bonifico 5, Situazione contabile per totali ed eccedenze al 31/03 Codici Denominazione conti Totali progressivi Eccedenze Dare Avere Dare Avere Costi di impianto 8.500, , Fabbricati , , Attrezzature commerciali , , Arredamento , , Automezzi , , Crediti v/clienti , , , IVA ns/credito , 20 80, , Crediti per cauzioni 400, , Assegni , , 00 86, Denaro in cassa , , , Valori bollati 145, , Patrimonio netto , , Prelevamenti extragestione , , Mutui passivi , , Debiti v/fornitori , , , Cambiali passive 4.900, , IVA ns/debito 4.800, , Debiti per ritenute da versare 160, , Debiti per cauzioni 1.877, , Banca X c/c , , , Merci c/vendite , , Merci c/acquisti , , Resi su acquisti 400, , Costi di trasporto 120, , Assicurazioni 1.500, , Commissioni bancarie 69, 00 69, Fitti passivi 1.800, , Interessi attivi da clienti 117, , Interessi passivi a fornitori 120, , 00 Totali , , , ,

11 2. Situazione patrimoniale al 31/ Costi di impianto 8.500, Patrimonio netto , Fabbricati , Mutui passivi , Attrezzature commerciali , Debiti v/fornitori , Arredamento , Cambiali passive 4.900, Automezzi , IVA ns/debito 4.800, Crediti v/clienti , Debiti per ritenute da versare 160, IVA ns/credito , Debiti per cauzioni 1.877, Crediti per cauzioni 400, Banca X c/c , Assegni 86, Denaro in cassa 9.341, Valori bollati 145, Prelevamenti extragestione , 00 Totale Avere , 20 Saldo economico positivo 5.908, 60 Totale Dare , 80 Totale a pareggio , 80 Situazione economica al 31/ Merci c/acquisti , Merci c/vendite , Costi di trasporto 120, Resi su acquisti 400, Assicurazioni 1.500, Interessi attivi da clienti 117, Commissioni bancarie 69, Fitti passivi 1.800, Interessi passivi a fornitori 120, 00 Totale Dare , 00 Saldo economico positivo 5.908, 60 Totale a pareggio , 60 Totale Avere , Dalla situazione contabile alle registrazioni in P.D. ( ) Sono state rilevate le seguenti operazioni: a. acquistato impianto al prezzo di euro + IVA; a parziale estinzione del debito si rilascia un pagherò di euro; b. ceduto un automezzo del costo originario di euro, ammortizzato per il 60%, al prezzo di euro + IVA; c. presentata in banca al dopo incasso una cambiale di euro; d. prelevati dal c/c bancario euro per spese personali. a IMPIANTI E MACCHINARI fattura per acquisto impianto , IVA NS/CREDITO fattura per acquisto impianto 6.300, DEBITI V/FORNITORI fattura per acquisto impianto , DEBITI V/FORNITORI saldo parziale fatt. acquisto im.to , CAMBIALI PASSIVE rilascio pagherò ,

12 b FONDO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI giroconto , AUTOMEZZI giroconto , CREDITI COMMERCIALI DIVERSI fattura per vendita automezzo , AUTOMEZZI fattura per vendita automezzo , IVA NS/DEBITO fattura per vendita automezzo 3.360, MINUSVALENZE ORDINARIE minusvalenza su automezzo 4.000, AUTOMEZZI minusvalenza su automezzo 4.000, 00 c CAMBIALI ALL INCASSO ceduta cambiale al dopo incasso 3.500, CAMBIALI ATTIVE ceduta cambiale al dopo incasso 3.500, 00 d PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE prelievo per spese personali , BANCA X C/C prelievo per spese personali , Dalla situazione contabile alle registrazioni in P.D. ( ) Sono state rilevate le seguenti operazioni: a. acquistato macchinario per euro + IVA; b. ceduto l intero arredamento del costo originario di euro, ammortizzato fino al momento della cessione per euro, al prezzo di euro + IVA; c. ricevuta fattura per acquisto di merci per euro + IVA; riscontrando dei difetti sono restituite merci per euro, ricevendo dal fornitore nota di accredito con variazione IVA; d. saldata fattura di euro rilasciando assegno bancario di euro; e. ricevuta fattura per canone di locazione per euro + IVA. a IMPIANTI E MACCHINARI fattura per acquisto macchinario , IVA NS/CREDITO fattura per acquisto macchinario 9.655, DEBITI V/FORNITORI fattura per acquisto macchinario , 80 b F.DO AMM.TO ARREDAMENTO giroconto , ARREDAMENTO giroconto , CREDITI COMMERCIALI DIVERSI fattura per vendita arredamento , ARREDAMENTO fattura per vendita arredamento , IVA NS/DEBITO fattura per vendita arredamento 2.730, ARREDAMENTO plusvalenza su arredamento 1.000, PLUSVALENZE ORDINARIE plusvalenza su arredamento 1.000, 00 c MERCI C/ACQUISTI fattura per acquisto merce , IVA NS/CREDITO fattura per acquisto merce 2.772, DEBITI V/FORNITORI fattura per acquisto merce , DEBITI V/FORNITORI nota di variazione per reso 1.573, RESI SU ACQUISTI nota di variazione per reso 1.300, IVA NS/CREDITO nota di variazione per reso 273, 00 d DEBITI V/FORNITORI saldo fattura , BANCA X C/C ns. assegno bancario , RIBASSI E ABBUONI ATTIVI saldo fattura 200, 00 e FITTI PASSIVI fattura per canone locazione 6.200, IVA NS/CREDITO fattura per canone locazione 1.302, DEBITI V/FORNITORI fattura per canone locazione 7.502,