FATTURE ELETTRONICHE Come farle, come riceverle, come conservarle

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1 FATTURE ELETTRONICHE Come farle, come riceverle, come conservarle

2 Definizione di Fattura elettronica La fattura elettronica («e-fattura» o «FE») è un file in formato specifico (.xml) che contiene le informazioni richieste agli articolo 21 e 21-bis, comma 1, del DPR 633/72. La fattura elettronica («e-fattura» o «FE») può essere veicolata solo attraverso il Sistema d interscambio SDI 4

3 Come cambiano i documenti da registrare

4 Formato XML conforme alle Specifiche tecniche. Il file XML può avere una dimensione max di 5 MB. Il file XML può essere firmato elettronicamente oppure non firmato. Le firme digitali gestite sono: CAdES --->.xml.p7m; XAdES --->.xml. Sigillo elettronico Agenzia delle Entrate XAdES (servizio Web ed APP). La fattura elettronica XML può contenere allegati. Il file della fattura elettronica può essere: un file per singola fattura; un file contenente un lotto di fatture.

5 REQUISITI AUTENTICITA' DELL'ORIGINE identità del fornitore di beni/prestatore del servizio evidenziato in fattura deve essere certa INTEGRITA' DEL DOCUMENTO il contenuto della fattura non può essere alterato LEGGIBILITA' DEL DOCUMENTO il documento deve poter essere letto e consultato per almeno 10 anni

6 SI Chi deve emettere fattura elettronica SI tutti soggetti residenti, stabiliti o identificatinel territorio dello Stato Imprese NO Regime di Vantaggio o forfetari NO SI Privati Esteri 6

7 Non è obbligatoria la FE Cessioni all esportazione Cessioni intracomunitarie Importazioni Acquisti intracomunitari Operazioni territorialmente rilevanti in Italia ex art 17, comma 2, D.P.R. n. 633/1972 Per talune delle operazioni escluse dall obbligo della FE, è necessaria la comunicazione delle operazioni transfrontaliere (OT)

8 Esonerati dall obbligo della FE Art. 1, comma 3, D.Lgs. n. 127/2015 Soggetti in regime di vantaggio ex art. 27, commi 1 e 2, D.L. n. 98/2011 Soggetti in regime forfettario ex art. 1, commi da 54 a 89, legge n. 190/2014 ATTENZIONE! Se comunicano indirizzo pec o codice destinatario allora riceveranno fatture elettroniche, e dovranno effettuare LA CONSERVAZIONE A NORMA; se invece non comunicano codice destinatario e/o PEC allora riceveranno copia cartacea e non serve la conservazione sostitutiva, si può conservare la copia cartacea (faq agenzia entrate del ) emettono le fatture elettroniche nei confronti della PA.

9 Esonerati dall obbligo della FE Provvedimento 30 aprile 2018, n , punto 3.4, lett. d) Per effetto delle agevolazioni previste dalla norma di riferimento (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972), gli agricoltori in regime di esonero non emettono fattura, né cartacea, né elettronica. Per le fatture d acquisto, i produttori agricoli sono assimilati ai soggetti in regime di vantaggio/forfetari e quindi potranno conservare la copia cartacea della fattura ricevuta se non hanno comunicato indirizzo pec e/o codice destinatario, altrimenti obbligo di conservazione sostitutiva. Importante! I cessionari/committenti del fornitore che sia produttore agricolo esonerato, emettono autofattura elettronica

10 Agevolazioni e semplificazioni Art. 3, D.Lgs. n. 127/2015 All introduzione della FE si accompagnano alcune agevolazioni e semplificazioni. La più interessante riguarda la riduzione di 2 anni del termine di decadenza per l effettuazione degli accertamenti di cui agli articoli 57 del decreto Iva e 43 del D.P.R. n. 600/ anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione MA 3 anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione Se incassi/pagamenti con mezzi tracciabili per operazioni superiori a 500 SOLO SE

11 Quando entrerà in vigore? 01 Luglio 2018 Cessione di carburante per autotrazione Cessione rese da subappaltatori e subcontraenti appalti, servizi e forniture verso enti pubblici 01 Gennaio 2019 Tutti le cessioni e le prestazioni di servizi 1

12 Filiera del Carburante in fatturazione elettronica dal 01 Luglio 2018 Importatore/Produttore Sempre in fatturazione elettronica Rivenditore Sempre in fatturazione elettronica Impianti di distribuzione Stradale Possibile utilizzare la scheda carburante fino a fine 2018 I pagamenti devono però essere effettuati in modalità tracciata già dal 1 Luglio

13 Prestazioni rese da subappaltatori in fatturazione elettronica dal 01 Luglio 2018 Stazione Appaltante (PA) Indice gara di appalto Fornitore PA Vincitore della gara di Appalto 1 subappaltatore Contratto di subappalto comunicato alla stazione appaltante 1

14 Agenda Fatturazione Elettronica elementi normativi Il sistema d interscambio SDI e come funziona Spunti e riflessioni

15 Flusso di lavoro tramite fornitore 1 Produzione fattura XML SDI SDI Cliente 2 Apposizione FD 3- trasmissione allo SDI 4- Controlli SDI 5- trasmissione al Cliente 6- ricevuta di consegna 9- Notifica accettazione fattura 8- Notifica accettazione fattura(15gg) 7- Verifica regolarità fattura 10-Conservazione digitale 10- Conservazione digitale

16 Su quali canali avviene la consegna SDI controlli SDI Ho indicato l indirizzo Telematico sul sito dell agenzia delle entrate? si Ho inserito un Codice Destinatario relativo ad un canale attivo? si Ho inserito « » nel codice destinatario e messo Indirizzo PEC si no no no CODICE IDENTIFICATIVO PEC AREA RISERVATA

17 Fornitore Come emetto le fatture SDI 1-Produzione fattura XML 2-Apposizione FD File pronto per l invio PEC Azienda Software Commerciale Software Personalizzato Software Agenzia PEC Agenzia Codic e SDI 4-Controlli SDI

18 SDI Come ricevo le fatture CLIENTE PEC Azienda 4 controlli SDI Codice SDI Software Commerciale Software Personalizzato Contabilità Area Riservata

19 Il flusso di gestione tramite HUB Wolters Kluwer Emissione fatture vendite Trasmissione a SdI con HUB Wolters Kluwer Ricezione Fatture tramite «Codice Destinatario» Wolters Kluwer Ricezione automatica Fatture acquisto Ricezione Ricevute Gestione Fatture di Acquisto Consegna allo studio Consegna allo Studio Altri Clienti e Fornitori 19

20 I servizi gratuiti a disposizione L Agenzia delle entrate mette a disposizione degli operatori soggetti passivi IVA i seguenti servizi, per rendere il processo di fatturazione elettronica più semplice e automatico possibile: un software (*) installabile su PC per la predisposizione della fattura elettronica; una procedura web (*) e un app (**) per la predisposizione e trasmissione al SdI della fattura elettronica; un servizio web di generazione di un codice a barre bidimensionale (QRCode) (*), utile per l acquisizione automatica delle informazioni anagrafiche IVA del cessionario/committente e del relativo indirizzo telematico ; un servizio di registrazione mediante il quale il cessionario/committente, o per suo conto un intermediario dicuialpunto5.4,puòindicarealsdiilcanalee l indirizzotelematico (*)preferitoperlaricezionedeifile un servizio di ricerca, consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche emesse e ricevute attraverso il SdI all interno di un area riservata del sito dell Agenzia delle entrate (*). I file delle fatture elettroniche correttamente trasmesse al SdI sono disponibili nella citata area riservata sino al 31 dicembre dell anno successivo a quello di ricezione da parte del SdI; (*) I servizi web sono accessibili mediante SPID,credenziali Fisconline/Entratel, Carta Nazionale dei Servizi(CNS). (**) L app è accessibile mediante credenziali Fisconline/Entratel. 20

21 Conservazione elettronica I cedenti/prestatori e i cessionari/committenti residenti, stabiliti o identificati in Italia possono conservare elettronicamente, ai sensi del decreto del Ministro dell Economia e delle Finanze 17 giugno 2014, le fatture elettroniche e le note di variazione trasmesse e ricevute attraverso il SdI, utilizzando il servizio gratuito messo a disposizione dall Agenzia delle entrate, conforme alle disposizioni del decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 3 dicembre Per usufruire del servizio di conservazione di cui al precedente punto 7.1 l operatore aderisce preventivamente all accordo di servizio pubblicato nell area riservata del sito web dell Agenzia delle entrate. 21

22 Ma i sistemi gratuiti che valore hanno? Software House Agenzia delle Entrate PRO CONTRO PRO CONTRO 22

23 Focus su Fattura Smart

24 WKI Demo Fattura SMART