Successivamente vengono svolte, tra le altre, le seguenti operazioni: (l IVA è del 20% su ogni operazione):

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1 La situazione contabile di una s.p.a., prima delle scritture di assestamento, presenta i seguenti valori (in ordine alfabetico): Banca Capitale sociale Debiti v/fornitori 9000 F.do amm.to impianti 6000 F.do amm.to TFR Fitti passivi Impianti Interessi attivi 5000 Macchinari Materie prime Merci c/acquisti Merci c/vendite Mutui passivi Resi su vendite 5000 TOTALE Successivamente vengono svolte, tra le altre, le seguenti operazioni: (l IVA è del 20% su ogni operazione): 1. 4/3 Acquistati prodotti per IVA sui quali viene applicato uno sconto del 5%. Il pagamento del debito avviene tramite bonifico bancario. 2. 8/3 Vendute merci per IVA. Al momento della riscossione, concediamo uno sconto del 2%. La riscossione (che avviene alla stessa data) avviene per un terzo tramite banca e la parte restante tramite una cambiale a un mese /3 Ci viene donato un fabbricato del valore di /3 Un incendio distrugge merci per un valore di /03 liquidate le retribuzioni spettanti al personale per Ai lavoratori competono assegni per il nucleo familiare e indennità di malattia per Gli oneri sociali a carico dell impresa ammontano a Le ritenute sociali a carico dei lavoratori sono pari a e le ritenute fiscali ammontano a /3 Liquidata l IVA di marzo. 7. 8/4 gli effetti in scadenza relativi all 8/3 vengono regolarmente incassati tramite bonifico bancario /4 Pagata l IVA del mese di marzo.

2 Al 31/12, la società presenta inoltre le seguenti scritture di assestamento: 1. Il macchinario viene ammortizzato del 20%. 2. Portato a il fondo TFR. 3. Si pagano l 1/10 di ogni anno interessi passivi posticipati sul mutuo, al tasso del 4%. Il candidato proceda alla redazione della situazione contabile a sezioni contrapposte. Successivamente provveda alla registrazione in Partita Doppia delle scritture di esercizio e delle scritture di assestamento. Infine, inserisca negli appositi mastrini i conti esaminati e proceda alla formazione del bilancio d esercizio, iscrivendo l utile realizzato o la perdita subita in partita doppia. P.S.: PROVATE A FARLA DA SOLI PRIMA DI GUARDARE LA SOLUZIONE

3 1) SITUAZIONE CONTABILE A SEZIONI CONTRAPPOSTE DARE AVERE Banca Macchinario Materie prime Impianto Capitale sociale Debiti v/fornitori f.do amm.to Impianto f.do TFR Mutui passivi Merci c/acquisti Resi su vendite Fitti passivi Merci c/vendite Interessi attivi TOTALE

4 2) SCRITTURE IN PARTITA DOPPIA Data DESCRIZIONE DEI CONTI DARE AVERE 04-mar Prodotti c/aquisti ,00 Iva ns credito 1.900,00 Sconti attivi 500,00 Debiti v/fornitori ,00 Debiti v/fornitori ,00 Banca c/c ,00 08-mar Crediti v/clienti ,00 Iva ns debito ,00 Merci c/vendite ,00 Banca c/c ,00 Cambiale attiva ,00 Sconti passivi 2.160,00 Iva ns credito 432,00 Crediti v/clienti ,00 13-mar Fabbricati ,00 Sopravvenienze attive ,00 16-mar Insussistenze passive 6.000,00 Materie prime 6.000,00 27-mar Stipendi e salari ,00 Istituti previdenziali 5.000,00 Personale c/retribuzione ,00

5 Oneri sociali 9.000,00 Istituti previdenziali 9.000,00 Personale c/retribuzione ,00 Istituti previdenziali 1.000,00 Debiti per ritenute 500,00 Banca c/c ,00 Istituti previdenziali 5.000,00 Debiti per ritenute 500,00 Banca c/c 5.500,00 30-mar Erario c/iva 2.332,00 Iva ns credito 2.332,00 Iva ns debito ,00 Erario c/iva ,00 08-apr Banca c/c ,00 Cambiali attive ,00 16-apr Erario c/iva ,00 Bancac/c ,00 31-dic Amm.to macchinario 4.000,00 F.do Amm.to macchinario 4.000,00 31-dic Accanton.to al f.do TFR 2.000,00 F.do TFR 2.000,00 31-dic Interessi passivi 350,00 Ratei passivi 350,00

6 3) LIBRO MASTRO Banca c/c Macchinario Materie prime Impianto Capitale sociale Debiti v/fornitori f.do amm.to Impianto f.do TFR Mutui passivi Crediti v/clienti Iva ns debito Merci c/vendite Sconti passivi Cambiale attiva Prodotti c/acquisti Iva ns credito Sconti attivi Fabbricato

7 Sopravvenienza attiva Erario c/iva Resi su vendite Fitti passivi Interessi attivi Merci c/acquisti Stipendi e salari Oneri sociali Istituti previdenziali Debiti per ritenute Personale c/retribuz. Insussistenze passive 500,00 500, , , Amm.to macchinario f.do amm.to Macch. Acc.to al f.do TFR 4.000, ,

8 Interessi passivi Ratei passivi 350,00 350,00

9 4) SCHEMI DI CONTO ECONOMICO E STATO PATRIMONIALE CONTO ECONOMICO Prodotti c/acquisti Sconti attivi Sconti passivi Merci c/vendite Insussistenze passive Sopravvenienze attive Stipendi e salari Interessi attivi Oneri sociali 9000 Amm.to macchinario 4000 Acc.to al f.do TFR 2000 Interessi passivi 350 Merci c/acquisti Resi su vendite 5000 Fitti passivi TOTALE COMPON. NEGAT TOTALE COMPON. POSIT. Utile d'esercizio STATO PATRIMONIALE Banca c/c Capitale sociale Macchinario Debiti v/forn Materie prime f.do amm.to Impianto Impianto f.do TFR Fabbricato Mutui passivi 4000 f.do amm.to macchin. 350 ratei passivi TOTALE ATTIVITA' TOTALE PASSIVITA' Utile d'esercizio

10 5) ISCRIZIONE RISULTATO ECONOMICO IN PARTITA DOPPIA DARE AVERE Conto economico Utile d esercizio