SOMMARIO. Capitolo I FALSE COMUNICAZIONI SOCIALI

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Agnolo Gasparini
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2 SOMMARIO Capitolo I FALSE COMUNICAZIONI SOCIALI 1. La recente riforma: generalità Società non quotate Società quotate La lieve entità La particolare tenuità del fatto La questione del falso valutativo e l intervento delle Sezioni Unite Il falso qualitativo L omissione di fatti rilevanti per le aziende in crisi Il concorso con altri reati (tributari e riciclaggio) Il favor rei L estensione alle fattispecie penali fallimentari I poteri investigativi degli organi di vigilanza Capitolo II GLI ILLECITI DEGLI AMMINISTRATORI 1. Premessa L impedito controllo Condotte punite Impedito controllo dell attività di revisione legale Indebita restituzione dei conferimenti Condotta Elemento soggettivo e concorso di persone nel reato Illegale ripartizione degli utili e delle riserve Condotta Illecite operazioni sulle azioni o quote sociali o della società controllante Condotta Le azioni o quote della società controllante Causa di estinzione del reato Operazioni in pregiudizio dei creditori Condotte sanzionate Riduzione del capitale sociale Fusione tra società Scissione di società Causa di estinzione del reato Wolters Kluwer Italia IX

3 Capitolo III GLI ILLECITI OMISSIVI DEGLI AMMINISTRATORI 1. Premessa Omessa comunicazione del conflitto di interessi Soggetti attivi Condotta Definizione di conflitto di interessi Elemento soggettivo La posizione del sindaco Omessa esecuzione di denunce, comunicazioni e depositi Soggetti attivi Condotta Omessa convocazione dell assemblea Condotta Omessa convocazione e ritardata approvazione del bilancio d esercizio Sanzioni irrogate dalla CCIAA Capitolo IV ALTRI ILLECITI SOCIETARI 1. Formazione fittizia del capitale Attribuzione di azioni o quote in misura complessivamente superiore all ammontare del capitale sociale Sottoscrizione reciproca di azioni o quote Sopravvalutazione Indebita ripartizione dei beni sociali da parte dei liquidatori Soggetti attivi Condotta Risarcimento del danno Infedeltà patrimoniale Condotta punita I beni posseduti o amministrati per conto di terzi I gruppi di società Regime di procedibilità a querela Corruzione tra privati Soggetti attivi Condotta Istigazione alla corruzione tra privati Soggetti attivi Condotta X Wolters Kluwer Italia

4 6. Illecita influenza sull assemblea Condotta Atti formalmente leciti Donazione di quote societarie per eludere il divieto di voto Aggiotaggio Strumenti finanziari non quotati Aggiotaggio in strumenti finanziari Aggiotaggio bancario Ostacolo all esercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di vigilanza Autorità di vigilanza False comunicazioni alle autorità pubbliche di vigilanza Ostacolo alle funzioni delle autorità di vigilanza Capitolo V CARATTERISTICHE COMUNI DEI REATI SOCIETARI 1. Amministratore di fatto: generalità I requisiti La tipologia dei soggetti di fatto Contenuti della responsabilità Confini della responsabilità dell amministratore di diritto Gli altri soggetti responsabili penalmente Direttore generale Soggetto preposto alla redazione dei documenti contabili societari Liquidatori Sindaci Circostanza attenuante Rapporti con l attenuante comune del Codice penale Non punibilità per particolare tenuità del fatto Sequestro e confisca Confisca in caso di falso in bilancio Sequestro preventivo quando il reato societario è assorbito nell illecito fallimentare Capitolo VI RESPONSABILITÀ DELL ENTE NELLE VIOLAZIONI SOCIETARIE 1. Generalità sulla responsabilità dell ente Presupposti soggettivi e oggettivi della responsabilità Wolters Kluwer Italia XI

5 3. Quadro sanzionatorio Modelli organizzativi e concreta attuazione Beneficio dell esimente Reati presupposto in materia societaria Processi sensibili nelle violazioni societarie Protocolli operativi del modello organizzativo False comunicazioni sociali e false comunicazioni sociali delle società quotate (artt e 2622 c.c.) Impedito controllo (art c.c.) Formazione fittizia del capitale (art c.c.) Indebita restituzione dei conferimenti (art c.c.) Illegale ripartizione degli utili e delle riserve (art c.c.) Illecite operazioni sulle azioni o quote sociali della società controllante (art c.c.) Operazioni in pregiudizio dei creditori (art c.c.) Indebita ripartizione dei beni sociali da parte dei liquidatori (art c.c.) Illecita influenza sull assemblea (art c.c.) Aggiotaggio (art c.c.) Omessa comunicazione del conflitto d interessi (art bis c.c.) Ostacolo all esercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di vigilanza (art c.c.) Corruzione tra privati (art c.c.) Organismo di vigilanza Flussi informativi in materia societaria Giurisprudenza in materia societaria L attività di controllo Capitolo VII RIFORMA ORLANDO ED EFFETTI SUI REATI SOCIETARI 1. Premessa Condotta riparatoria La prescrizione Sospensione del corso della prescrizione Capitolo VIII I REATI FALLIMENTARI 1. Considerazioni generali Reati di bancarotta: generalità XII Wolters Kluwer Italia

6 3. Bancarotta fraudolenta Bancarotta fraudolenta documentale Bancarotta fraudolenta post fallimentare Bancarotta fraudolenta: recenti orientamenti di legittimità Fatti di bancarotta fraudolenta Bancarotta preferenziale Bancarotta semplice Fatti di bancarotta semplice Capitolo IX RESPONSABILITÀ DEL PROFESSIONISTA 1. Premessa Responsabilità del professionista attentatore Qualifica soggettiva dell attestatore Reati dell attestatore prima del D.L. n. 83/ Reati dell attestatore dopo il D.L. n. 83/ Il concorso del professionista: generalità Concorso e responsabilità del collegio sindacale Concorso nell attività di consulenza Capitolo X LA RIFORMA DELLA CRISI DI IMPRESA E DELL INSOLVENZA 1. Le implicazioni future per i reati fallimentari Disposizioni generali Riforma della disciplina delle procedure di crisi e dell insolvenza Concordato preventivo e liquidazione giudiziaria di gruppo L anticipazione dell emersione della crisi Incentivazione degli strumenti stragiudiziali di composizione Disciplina della procedura di liquidazione giudiziale Riforma dell istituto dell esdebitazione Revisione crisi da sovra indebitamento Modifiche al Codice civile Wolters Kluwer Italia XIII

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