MASTER PART TIME PART TIME IVA

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1 MASTER PART TIME PART TIME IVA PARMA

2 LA SCUOLA DI FORMAZIONE IPOSA LAA La Scuola di Formazione Ipsoa fa parte del Gruppo Wolters Kluwer, multinazionale olandese presente in Italia con i più autorevoli e apprezzati brand nel campo dell editoria specializzata, del software per professionisti e dell informazione professionale Fin dal 1970 quanto è nata, la Scuola ha saputo cogliere i cambiamenti di un mercato in continua evoluzione, che impone a professionisti e uomini d impresa di aggiornare e ampliare le proprie competenze, puntando su una formazione di qualità. L offerta annuale, oltre 600 corsi di formazione e più di 40 master, si contraddistingue per la metodologia didattica pratico operativa e l illustre corpo docente. Grazie a questa consolidata esperienza, la Scuola rappresenta oggi uno dei più autorevoli punti di riferimento per la formazione e l aggiornamento di professionisti e giovani laureati, in ambito fiscale, giuridico, giuslavoristico, gestionale e manageriale. IL MASTER

3 IL MASTER Il Master è rivolto alle seguenti categorie professionali: dottori commercialisti ed esperti contabili avvocati responsabili e Addetti di uffici fiscali e di uffici amministrativi di aziende consulenti fiscali funzionari dell Agenzia delle Entrate e dell Agenzia delle Dogane Il Master di specializzazione IVA nasce per rispondere alle esigenze di coloro che quotidianamente, nell esercizio della loro attività, sia professionale che di impresa, si trovano a dover risolvere le complesse e delicate problematiche legate all IVA. La puntuale applicazione di questo tributo richiede infatti un costante aggiornamento sulla normativa e sulla prassi di riferimento anche in considerazione delle continue modifiche a cui l imposta è soggetta in seguito alle evoluzioni del diritto unionale. Il programma didattico si sviluppa in 56 ore d aula suddivise in 8 lezioni, dal 17 ottobre al 19 dicembre Sede Starhotel Du Parc, Viale Piacenza, 12/C Parma Diploma di master Per il conseguimento del Diploma finale è necessario aver frequentato almeno l 80% delle lezioni. Crediti Formativi Avvocati Il programma del Master è stato inoltrato all Ordine locale per l'accreditamento. Dottori commercialisti ed esperti contabili Il programma del Master è stato inoltrato all Ordine locale per l'accreditamento. 16 EDIZIONI 56 ORE 7 UNITA FORMATIVE 8 LEZIONI

4 LA STRUTTURA I presupposti dell IVA Le operazioni con i paesi terzi e le operazioni intracomunitarie Le operazioni doganali Gli obblighi del contribuente La detrazione ed il rimborso dell imposta IL CALENDARIO OTTOBRE 17 venerdì 24 venerdì* 25 sabato** NOVEMBRE 14 venerdì 21 venerdì DICEMBRE 4 giovedì*** 12 venerdì 19 venerdì Le lezioni si terranno dalle ore 9.30 alle ore (*) La lezione del 24 ottobre si terrà dalle ore alle ore (**) La lezione del 25 ottobre si terrà dalle ore 9.30 alle ore (***) La lezione del 4 dicembre si svolgerà di giovedì(dalle ore 9.30 alle ore 18.30) Il calendario potrà subire variazioni per particolari esigenze.

5 IL PROGRAMMA I UNITA FORMATIVA L imposta sul valore aggiunto quale tributo unionale Dalla introduzione dell IVA sino alla VI Direttiva Le evoluzioni normative sino alla direttiva rifusa Scopo e contenuto della Direttiva 2006/112 Le modifiche successive introdotte alla Direttiva 2006/112/CE: dalle 2008/8/CE e 2008/9/CE alla dir.2013/44/ue Le modifiche in vigore al e le ulteriori prospettive di evoluzione della normativa comunitaria: il Libro Bianco della Commissione europea sul futuro dell IVA Le disposizioni regolamentari dell IVA (reg. UE 282/2011) e le successive modifiche (Reg. UE 815/2012, 976/2012 e 1042/2013) Le modifiche alle disposizioni nazionali in vigore dal Le modifiche annunziate al , con l introduzione del Mini One Stop Shop Il presupposto oggettivo delle operazioni IVA Aspetti introduttivi - Dicotomia della classificazione delle operazioni - Confronto tra norma nazionale e comunitaria Cessioni di beni - Definizione di bene - Operazioni assimilate a cessioni di beni. Eccezioni attrattive - Operazioni non considerate cessioni di beni. Eccezioni distrattive Prestazioni di servizi - Operazioni classificate non prestazioni. Deroghe distrattive - Operazioni equiparate a prestazioni di servizi. Deroghe attrattive Operazioni permutative e dazioni in pagamento Transoggettività delle operazioni economiche Il presupposto soggettivo dell imposta Premessa - La definizione del presupposto soggettivo nella norma nazionale e comunitaria Esercizio di imprese - Concetto di esercizio di imprese - Momento di acquisto e di perdita della qualifica di soggetto passivo - La qualifica IVA degli enti non commerciali Esercizio di arti e professioni - Concetto di esercizio di arti e professioni - Lavoratori autonomi, intellettuali e non intellettuali Esclusioni e limiti della soggezione passiva - I public bodies: limiti dell esenzione e della non soggezione al tributo gli enti non profit - I gruppi societari nel sistema IVA Soggetti di comodo e non operativi - Soggetti minimi Identificazione tributaria dei soggetti passivi - Identificazione primaria - Identificazione diretta - Identificazione tramite stabile organizzazione - Identificazione mediante rappresentanza fiscale

6 II UNITA FORMATIVA Il presupposto temporale Il momento impositivo: effettuazione dell operazione ed esigibilità dell imposta Le regole per le cessioni di beni e per le prestazioni di servizi Le deroghe per particolari operazioni Il momento impositivo per le operazioni comunitarie L anticipazione del momento impositivo L esigibilità differita: problematiche particolari La c.d. Iva per cassa III UNITA FORMATIVA Il presupposto territoriale La funzione della territorialità nel sistema comunitario dell IVA Territorio dello Stato e territorio della Comunità I criteri per le cessioni di beni Le regole generali per le prestazioni di servizi in genere Nozione di soggetto passivo e di soggetto passivo stabilito Il ruolo della stabile organizzazione Criteri speciali per determinate prestazioni Il debitore dell imposta e le modalità operative Aspetti applicativi connessi alla territorialità - Fatturazione - Registrazione - Dichiarazione - Elenchi Intrastat IV UNITA FORMATIVA Le operazioni detassate e la determinazione della base imponibile delle operazioni Cessioni di beni all esportazione e le operazioni assimilate Il concetto di detassazione delle operazioni Le esportazioni dirette e indirette Le triangolazioni I depositi IVA Le operazioni assimilate alle cessioni all esportazione Prova dell avvenuta esportazione dei beni Il regime dell esportatore abituale: acquisto di beni e servizi senza pagamento dell imposta Dichiarazioni di intento: i limiti di responsabilità del cedente/prestatore nei confronti dell'esportatore abituale Plafond fisso e plafond mobile. Passaggio da un sistema di calcolo all altro I servizi internazionali Le operazioni detassate nei confronti di enti internazionali Casi e questioni della giurisprudenza nazionale e comunitaria

7 Le operazioni esenti I rapporti tra esenzione e non soggezione I rapporti tra esenzione e detassazione: esenzione con e senza detrazione Il carattere derogatorio delle esenzioni (nozione autonoma) Esenzione: discrezionalità e non discriminazione Esenzione e operazioni illecite Esenzione e non imponibilità: profili oggettivi e soggettivi delle esenzioni Determinazione della base imponibile Regole ordinarie di determinazione della base imponibile Casi particolari: le operazioni permutative e le attività dei commissionari Variazioni in aumento e diminuzione della base imponibile Operazioni non concorrenti alla determinazione della base imponibile Definizione e limiti applicativi del valore normale delle operazioni V UNITA FORMATIVA Le operazioni intracomunitarie: principi I principi generali della disciplina sugli scambi comunitari Il regime transitorio dell IVA comunitaria. Soggetti passivi Il nuovo concetto di territorio I requisiti delle operazioni intracomunitarie Le operazioni intracomunitarie: norme applicative Gli acquisti intracomunitari e le ipotesi di esclusione - La territorialità dell acquisto intracomunitario - Il momento di effettuazione dell acquisto intracomunitario - Base imponibile, aliquota e detrazione - Disposizioni relative ai mezzi di trasporto nuovi Il regime delle prove dell avvenuta effettuazione dell operazione Triangolazioni intracomunitarie - Le operazioni triangolari e quadrangolari La territorialità della prestazioni di servizi: rinvio alle disposizioni nazionali VI UNITA FORMATIVA Diritto e limiti di detrazione del tributo Il principio di inerenza nella norma nazionale e comunitaria La detrazione nel confronto tra norma comunitaria e norma nazionale Detrazione potenziale e prospettica I limiti soggettivi ed oggettivi delle detrazioni Condizioni di esercizio della detrazione Il pro rata fisico e percentuale Le ipotesi di indetraibilità oggettiva Le modifiche alla detrazione IVA per gli automezzi Rettifiche della detrazione

8 La detrazione per gli enti non commerciali Effetti del reverse charge ai fini della detrazione Casi e questioni della giurisprudenza nazionale e comunitaria VII UNITA FORMATIVA Le operazioni doganali: adempimenti e regimi doganali I Trattati, gli Accordi ed i Regolamenti comunitari Il Codice Doganale Modernizzato Il Testo Unico delle Leggi Doganali Il rapporto doganale - I diritti doganali e la nascita dell obbligazione doganale - I soggetti obbligati La dichiarazione doganale nel modello Europeo: l omogeneità degli adempimenti e gli strumenti di pianificazione doganale - Il Documento Amministrativo Unico - La procedura di importazione definitiva - La procedura di esportazione definitiva La Classificazione delle merci - Sistema Armonizzato - Nomenclatura combinata - Taric - Informazione Tariffaria Vincolante L Origine delle merci - L origine non preferenziale e preferenziale - L'attribuzione del "made in" - La prova dell origine - Caso di studio - Recenti orientamenti giurisprudenziali in tema di origine delle merci Controllo Doganale e Certificazione AEO - presupposti - vantaggi diretti - vantaggi indiretti - iter procedimentale Il Valore in dogana delle merci: - la determinazione della base imponibile - la daziabilita' degli intangibles" I regimi sospensivi - Il Deposito Doganale - Il Perfezionamento Attivo ed il perfezionamento passivo - La Trasformazione sotto controllo doganale - L ammissione temporanea - Il transito computerizzato Esempi di pianificazione Le Procedure semplificate e la dichiarazione telematica - La dichiarazione incompleta, domiciliata e semplificata - Il sistema EDI: il rapporto doganale senza carte Verifiche Doganali e Contenzioso I profili dell IVA in importazione e le novità in materia di accise L IVA in dogana negli scambi internazionali - L IVA all importazione - La territorialità - Le operazioni non imponibili - L identificazione diretta - Il rappresentante fiscale

9 Le accise - La nuova Direttiva ed i prodotti energetici - Le accise armonizzate nella UE - Le accise non armonizzate - Adempimenti: circolazione e stoccaggio - Informatizzazione nei rapporti con l Ufficio tecnico di Finanza - I rimborsi nei trasferimenti internazionali VIII UNITA FORMATIVA Fatturazione, registrazione e altri adempimenti Fatturazione: contenuti, termini e modalità di emissione delle fatture Fatturazione in via elettronica Le modifiche introdotte dalla Dir. 2010/45/EU Le indicazioni della Commissione Europea sulle nuove regole di fatturazione Adempimenti sostitutivi della fatturazione: la certificazione dei corrispettivi Registrazione: contenuti, modalità e termini di registrazione delle fatture, dei corrispettivi e degli acquisti Variazione dell imponibile e dell imposta Adempimenti relativi alle operazioni intracomunitarie Liquidazione dell imposta e versamento Ulteriori prospettive in materia di fatturazione: la proposta COM (2009) 20 del 28 gennaio 2009 Dichiarazioni e rimborsi Qualifica del diritto di rimborso: collegamento alla detrazione Segue: collegamento all indebito Termini e modalità del rimborso dell IVA nel e fuori del sistema Dichiarazioni IVA: l evoluzione verso la dichiarazione standard europea Valenza delle dichiarazioni IVA Rettificabilità delle dichiarazioni e recupero dei crediti IVA - Dichiarazione di inizio attività e variazione dati - Comunicazione dati IVA - Dichiarazione annuale dell imposta Rimborsi - Soggetti residenti Rimborso annuale - Soggetti residenti Rimborso infrannuale - Il Quadro VR e la richiesta di rimborso trimestrale - Limiti normativi al diritto di rimborso - Soggetti non residenti - Applicazione delle nuove disposizioni della Direttiva 2008/9/CE del 12 febbraio 2008 come modificata dalla dir. 2010/66/EU - Casi della giurisprudenza comunitaria e nazionale

10 LA FACULTY IL COORDINAMENTO SCIENTIFICO Paolo Centore Professore a contratto di Diritto tributario, Università di Parma, Avvocato tributarista in Genova e Milano, membro del Vat Expert Group presso la Commissione europea IL CORPO DOCENTE Paolo Centore Coordinatore scientifico Nicola Galleani D Agliano Dottore commercialista e Revisore legale in Genova, Senior Partner Studio P.Centore e Associati Franco Ricca Esperto tributario e pubblicista Massimo Sirri Dottore commercialista LA STRUTTURA ORGANIZZATIVA Giovanna Piccoli Direttore Scuola di Formazione Ipsoa Rossella Femminella Responsabile Formazione Area Fiscale Patrizia Ruzzo Coordinamento didattico e organizzativo

11 IL MATERIALE DIDATTICO I TESTI PROFESSIONALI Nel corso del Master saranno distribuiti testi professionali del gruppo Wolters Kluwer Italia attinenti agli argomenti affrontati e individuati sulla base delle novità normative e giurisprudenziali in materia. Il materiale non è sostituibile LE DISPENSE A supporto dell attività di studio saranno disponibili delle dispense in formato elettronico realizzate esclusivamente per i partecipanti al Master sulla base delle indicazioni bibliografiche fornite dai docenti. LA CARD SCONTI Tutti i partecipanti riceveranno una card nominativa per usufruire di alcune condizioni particolarmente vantaggiose per l acquisto di prodotti editoriali Ipsoa e per la partecipazione alle iniziative della Scuola di Formazione. LA FORMAZIONE FINANZIATA FINANZIA LA FORMAZIONE DEI DIPENDENTI ATTRAVERSO I FONDI INTERPROFESSIONALI Gli studi professionisti e le aziende hanno la possibilità di accedere ai finanziamenti per la formazione continua dei proprio dipendenti La Scuola di formazione IPSOA è accreditata da Fondoprofessionisti La Scuola di Formazione IPSOA (ente certificato UNI EN ISO 9001:2008 settore EA37) può attuare i piani finanziati dalla maggior parte dei Fondi Interprofessionali ed è in grado di supportare le aziende e il singolo professionista nella gestione di tutte le fasi del Piano formativo, dall analisi alla rendicontazione.

12 LE INFORMAZIONI QUOTE DI PARTECIPAZIONE 1.800,00 + IVA listino Speciale sconti < Sconto 10% ( IVA) riservato a: Iscrizioni anticipate entro il 3 ottobre Iscrizioni multiple (due o più partecipanti dello stesso studio/azienda) Abbonato alla rivista L IVA <Sconto 15% ( IVA) riservato a: Iscritti Ordine dei Dottori commercialisti ed Esperti contabili di Parma Praticanti Dottori commercialisti di Parma < Sconto 20% ( IVA) riservato a: Iscritti Fondazione Dottori commercialisti ed Esperti contabili di Parma Iscritti Ordine degli Avvocati di Parma <Sconto 30% ( IVA) riservato a: Funzionari Agenzia delle Entrate Appartenenti alla Guardia di Finanza Iscritti UNGDCEC Ex partecipanti al Percorso di aggiornamento tributario e ai corsi in materia BORSE DI STUDIO Le borse di studio, a copertura totale e/o parziale della quota di partecipazione, sono previste a favore di giovani professionisti e con votazione di laurea non inferiore a 100/110. L assegnazione delle borse sarà effettuata ad insindacabile giudizio della Struttura Organizzativa in base ai seguenti criteri: curriculum vitae breve esperienze professionali Per concorrere all assegnazione delle borse di studio è necessario allegare alla scheda d iscrizione: curriculum vitae con foto copia del certificato di laurea lettera di motivazione eventuali certificazioni di abilitazione professionale Tale documentazione dovrà pervenire via fax o via entro il 3 ottobre, secondo le seguenti modalità: fax: mail: masterfiscale.ipsoa@wki.it Agenzia di zona MODALITÀ DI ISCRIZIONE L ammissione al Master è consentita ad un numero massimo di 50 partecipanti. Prima di inviare la scheda di iscrizione è necessario verificare il numero di posti disponibili, contattando la Segreteria Organizzativa. L iscrizione può essere effettuata secondo le seguenti modalità: on line compilando l apposito form disponibile sul sito via fax, inviando al numero 02/ la scheda di iscrizione cartacea rivolgendosi all Agenzia di fiducia Per formalizzare l iscrizione è, inoltre, necessario inviare, via fax o via all indirizzo masterfiscale.ipsoa@wki.it il proprio curriculum vitae con foto. La Scuola di Formazione Ipsoa si riserva la facoltà di annullare il Mater qualora non si raggiungesse il numero minimo di partecipanti previsto per il suo svolgimento RICHIESTA DI INFORMAZIONI Segreteria Organizzativa Master: Tel. 02/ E mail: masterfiscale.ipsoa@wki.it Oppure rivolgersi a Agenti Cedam Agenti Indicitalia

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