MASTER IVA PART TIME. When you have to be right DICIASSETTESIMA EDIZIONE

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1 MASTER IVA PART TIME DICIASSETTESIMA EDIZIONE V E R O N A When you have to be right

2 LA SCUOLA DI FORMAZIONE IPSOA La Scuola di formazione IPSOA fa parte del Gruppo Wolters Kluwer, multinazionale olandese presente in Italia con i più autorevoli brand nel campo dell editoria specializzata, del software per professionisti e dell informazione professionale. Fin dal 1970 quando è nata, la Scuola ha saputo cogliere i cambiamenti di un mercato in continua evoluzione, che impone a professionisti e uomini d impresa di aggiornare e ampliare le proprie competenze, puntando su una formazione di qualità. L offerta annuale, oltre 600 corsi di formazione e più di 40 master, si contraddistingue per la metodologia didattica pratico-operativa e l illustre corpo docente. Grazie a questa consolidata esperienza, la Scuola rappresenta oggi uno dei più autorevoli punti di riferimento per la formazione e l aggiornamento di professionisti e giovani laureati, in ambito fiscale, giuridico, giuslavoristico, gestionale e manageriale. OA SISTEMI OA SISTEMI OA SISTEMI OA SISTEMI OA SISTEMI OA SISTEMI OA OA SISTEMI SISTEMI UNA QUALITÀ CERTIFICATA A garanzia della qualità dei processi formativi, la Scuola di formazione IPSOA è certificata ISO 9001: 2008, è associata ASFOR (Associazione Italiana per la Formazione Manageriale) e nell ambito della sicurezza è Centro accreditato AIFOS. 2

3 IVA IL MASTER OBIETTIVI Il Master di specializzazione IVA nasce per rispondere alle esigenze di coloro che quotidianamente, nell esercizio della loro attività, sia professionale che di impresa, si trovano a dover risolvere le complesse e delicate problematiche legate all IVA. La puntuale applicazione di questo tributo richiede infatti un costante aggiornamento sulla normativa e sulla prassi di riferimento anche in considerazione delle continue modifiche a cui l imposta è soggetta in seguito alle evoluzioni del diritto unionale. FORMULA, DURATA, SEDE Il programma didattico si sviluppa in 56 ore d aula suddivise in 8 lezioni, dal 7 marzo al 16 aprile. Sede: Ròseo Hotel Leon d Oro, Viale Piave, 5 - Verona DIPLOMA DI MASTER Per il conseguimento del Diploma finale è necessario aver frequentato almeno l 80% delle lezioni. DESTINATARI Il Master è rivolto alle seguenti categorie professionali: Dottori commercialisti e degli Esperti contabili Avvocati Responsabili e addetti di uffici fiscali e di uffici amministrativi di aziende Consulenti fiscali Funzionari dell Agenzia delle Entrate e dell Agenzia delle Dogane CREDITI FORMATIVI Avvocati Il programma dell iniziativa è stato accreditato dall Ordine degli Avvocati di Verona. La partecipazione consente pertanto di maturare 12 crediti formativi. Dottori commercialisti ed esperti contabili Il programma dell iniziativa è stato accreditato dall Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Verona. La partecipazione consente pertanto di maturare 56 crediti formativi. 17 EDIZIONI I NUMERI DEL MASTER 56 ORE Con il contributo editoriale della Rivista 8 UNITÀ FORMATIVE 8 LEZIONI Le borse di studio sono offerte da 3

4 LA STRUTTURA 1 MODULO I PRESUPPOSTI DELL IVA 2 MODULO LE OPERAZIONI CON I PAESI TERZI E LE OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE 3 MODULO LE OPERAZIONI DOGANALI 4 MODULO GLI OBBLIGHI DEL CONTRIBUENTE 5 MODULO LA DETRAZIONE ED IL RIMBORSO DELL IMPOSTA IL CALENDARIO Il calendario potrà subire variazioni per particolari esigenze. Consulta il sito MARZO APRILE Venerdì Venerdì Sabato Venerdì Venerdì Venerdì Venerdì Mercoledì

5 IVA IL PROGRAMMA I UNITÀ FORMATIVA L imposta sul valore aggiunto quale tributo unionale Dalla introduzione dell IVA sino alla VI Direttiva Le evoluzioni normative sino alla direttiva rifusa Scopo e contenuto della Direttiva 2006/112 Le modifiche successive introdotte alla Direttiva 2006/112/ CE: dalle 2008/8/CE e 2008/9/CE alla dir.2013/44/ue Le modifiche in vigore all e le ulteriori prospettive di evoluzione della normativa comunitaria: il Libro Bianco della Commissione europea sul futuro dell IVA Le disposizioni regolamentari dell IVA (reg. UE 282/2011) e le successive modifiche (Reg. UE 815/2012, 976/2012 e 1042/2013) Le modifiche alle disposizioni nazionali in vigore dall Le modifiche annunziate al , con l introduzione del Mini One Stop Shop Il presupposto oggettivo delle operazioni IVA Aspetti introduttivi - Dicotomia della classificazione delle operazioni - Confronto tra norma nazionale e comunitaria Cessioni di beni - Definizione di bene - Operazioni assimilate a cessioni di beni. Eccezioni attrattive - Operazioni non considerate cessioni di beni. Eccezioni distrattive Prestazioni di servizi - Operazioni classificate non prestazioni. Deroghe distrattive - Operazioni equiparate a prestazioni di servizi. Deroghe attrattive Operazioni permutative e dazioni in pagamento Transoggettività delle operazioni economiche Il presupposto soggettivo dell imposta Premessa - La definizione del presupposto soggettivo nella norma nazionale e comunitaria Esercizio di imprese - Concetto di esercizio di imprese - Momento di acquisto e di perdita della qualifica di soggetto passivo - La qualifica IVA degli enti non commerciali Esercizio di arti e professioni - Concetto di esercizio di arti e professioni - Lavoratori autonomi, intellettuali e non intellettuali Esclusioni e limiti della soggezione passiva - I public bodies: limiti dell esenzione e della non soggezione al tributo gli enti non profit - I gruppi societari nel sistema IVA Soggetti di comodo e non operativi - Soggetti minimi Identificazione tributaria dei soggetti passivi - Identificazione primaria - Identificazione diretta - Identificazione tramite stabile organizzazione - Identificazione mediante rappresentanza fiscale II Il presupposto temporale Il momento impositivo: effettuazione dell operazione ed esigibilità dell imposta Le regole per le cessioni di beni e per le prestazioni di servizi Le deroghe per particolari operazioni Il momento impositivo per le operazioni comunitarie L anticipazione del momento impositivo L esigibilità differita: problematiche particolari La c.d. Iva per cassa III Il presupposto territoriale La funzione della territorialità nel sistema comunitario dell IVA Territorio dello Stato e territorio della Comunità I criteri per le cessioni di beni Le regole generali per le prestazioni di servizi in genere Nozione di soggetto passivo e di soggetto passivo stabilito Il ruolo della stabile organizzazione Criteri speciali per determinate prestazioni Il debitore dell imposta e le modalità operative Aspetti applicativi connessi alla territorialità - Fatturazione - Registrazione - Dichiarazione - Elenchi Intrastat 5

6 IL PROGRAMMA IV Le operazioni detassate e la determinazione della base imponibile delle operazioni Cessioni di beni all esportazione e le operazioni assimilate Il concetto di detassazione delle operazioni Le esportazioni dirette e indirette Le triangolazioni I depositi IVA Le operazioni assimilate alle cessioni all esportazione Prova dell avvenuta esportazione dei beni Il regime dell esportatore abituale: acquisto di beni e servizi senza pagamento dell imposta Dichiarazioni di intento: i limiti di responsabilità del cedente/prestatore nei confronti dell esportatore abituale Plafond fisso e plafond mobile. Passaggio da un sistema di calcolo all altro I servizi internazionali Le operazioni detassate nei confronti di enti internazionali Casi e questioni della giurisprudenza nazionale e comunitaria Le operazioni esenti I rapporti tra esenzione e non soggezione I rapporti tra esenzione e detassazione: esenzione con e senza detrazione Il carattere derogatorio delle esenzioni (nozione autonoma) Esenzione: discrezionalità e non discriminazione Esenzione e operazioni illecite Esenzione e non imponibilità: profili oggettivi e soggettivi delle esenzioni Determinazione della base imponibile Regole ordinarie di determinazione della base imponibile Casi particolari: le operazioni permutative e le attività dei commissionari Variazioni in aumento e diminuzione della base imponibile Operazioni non concorrenti alla determinazione della base imponibile Definizione e limiti applicativi del valore normale delle operazioni V Le operazioni intracomunitarie: principi I principi generali MODULO della disciplina sugli scambi comunitari Il regime transitorio dell IVA comunitaria. Soggetti passivi Il nuovo concetto di territorio I requisiti delle operazioni intracomunitarie Le operazioni intracomunitarie: norme applicative Gli acquisti intracomunitari e le ipotesi di esclusione - La territorialità dell acquisto intracomunitario - Il momento di effettuazione dell acquisto intracomunitario - Base imponibile, aliquota e detrazione - Disposizioni relative ai mezzi di trasporto nuovi Il regime delle prove dell avvenuta effettuazione dell operazione Triangolazioni intracomunitarie - Le operazioni triangolari e quadrangolari La territorialità della prestazioni di servizi: rinvio alle disposizioni nazionali VI Diritto e limiti di detrazione del tributo Il principio di inerenza nella norma nazionale e comunitaria La detrazione nel confronto tra norma comunitaria e norma nazionale Detrazione potenziale e prospettica I limiti soggettivi ed oggettivi delle detrazioni Condizioni di esercizio della detrazione Il pro-rata fisico e percentuale Le ipotesi di indetraibilità oggettiva Le modifiche alla detrazione IVA per gli automezzi Rettifiche della detrazione La detrazione per gli enti non commerciali Effetti del reverse charge ai fini della detrazione Casi e questioni della giurisprudenza nazionale e comunitaria VII Le operazioni doganali: adempimenti e regimi doganali I Trattati, gli Accordi ed i Regolamenti comunitari Il Codice Doganale Modernizzato Il Testo Unico delle Leggi Doganali Il rapporto doganale - I diritti doganali e la nascita dell obbligazione doganale - I soggetti obbligati 6

7 IVA La dichiarazione doganale nel modello Europeo: l omogeneità degli adempimenti e gli strumenti di pianificazione doganale - Il Documento Amministrativo Unico - La procedura di importazione definitiva - La procedura di esportazione definitiva La Classificazione delle merci - Sistema Armonizzato - Nomenclatura combinata - Taric - Informazione Tariffaria Vincolante L Origine delle merci - L origine non preferenziale e preferenziale - L attribuzione del made in - La prova dell origine - Caso di studio - Recenti orientamenti giurisprudenziali in tema di origine delle merci Controllo Doganale e Certificazione AEO - presupposti - vantaggi diretti - vantaggi indiretti - iter procedimentale Il Valore in dogana delle merci: - la determinazione della base imponibile - la daziabilita degli intangibles I regimi sospensivi - Il Deposito Doganale - Il Perfezionamento Attivo ed il perfezionamento passivo - La Trasformazione sotto controllo doganale - L ammissione temporanea - Il transito computerizzato Esempi di pianificazione Le Procedure semplificate e la dichiarazione telematica - La dichiarazione incompleta, domiciliata e semplificata - Il sistema EDI: il rapporto doganale senza carte Verifiche Doganali e Contenzioso I profili dell IVA in importazione e le novità in materia di accise L IVA in dogana negli scambi internazionali - L IVA all importazione - La territorialità - Le operazioni non imponibili - L identificazione diretta - Il rappresentante fiscale Le accise - La nuova Direttiva ed i prodotti energetici - Le accise armonizzate nella UE - Le accise non armonizzate - Adempimenti: circolazione e stoccaggio - Informatizzazione nei rapporti con l Ufficio tecnico di Finanza - I rimborsi nei trasferimenti internazionali VIII Fatturazione, registrazione e altri adempimenti Fatturazione: contenuti, termini e modalità di emissione delle fatture Fatturazione in via elettronica Le modifiche introdotte dalla Dir. 2010/45/EU Le indicazioni della Commissione Europea sulle nuove regole di fatturazione Adempimenti sostitutivi della fatturazione: la certificazione dei corrispettivi Registrazione: contenuti, modalità e termini di registrazione delle fatture, dei corrispettivi e degli acquisti Variazione dell imponibile e dell imposta Adempimenti relativi alle operazioni intracomunitarie Liquidazione dell imposta e versamento Ulteriori prospettive in materia di fatturazione: la proposta COM (2009) 20 del 28 gennaio 2009 Dichiarazioni e rimborsi Qualifica del diritto di rimborso: collegamento alla detrazione Segue: collegamento all indebito Termini e modalità del rimborso dell IVA nel e fuori del sistema Dichiarazioni IVA: l evoluzione verso la dichiarazione standard europea Valenza delle dichiarazioni IVA Rettificabilità delle dichiarazioni e recupero dei crediti IVA - Dichiarazione di inizio attività e variazione dati - Comunicazione dati IVA - Dichiarazione annuale dell imposta Rimborsi - Soggetti residenti Rimborso annuale - Soggetti residenti Rimborso infrannuale - Il Quadro VR e la richiesta di rimborso trimestrale - Limiti normativi al diritto di rimborso - Soggetti non residenti - Applicazione delle nuove disposizioni della Direttiva 2008/9/CE del 12 febbraio 2008 come modificata dalla dir. 2010/66/EU - Casi della giurisprudenza comunitaria e nazionale 7

8 LA FACULTY Autorevoli professionisti del settore, con esperienza didattica e professionale pluriennale, che collaborano da anni con la Scuola di formazione IPSOA IL COORDINAMENTO SCIENTIFICO Paolo Centore Professore a contratto di Diritto tributario, Università di Parma, Avvocato tributarista in Genova e Milano, membro del Vat Expert Group presso la Commissione europea IL CORPO DOCENTE Paolo Centore Coordinatore scientifico Nicola Galleani D Agliano Dottore commercialista e Revisore legale in Genova, Senior Partner Studio P.Centore e Associati Ciro D Ardia Esperto tributario e Pubblicista Franco Ricca Esperto tributario e pubblicista Massimo Sirri Dottore commercialista LA STRUTTURA ORGANIZZATIVA Giovanna Piccoli Direttore Scuola di Formazione Ipsoa Rossella Femminella Responsabile Formazione Area Fiscale Patrizia Ruzzo Coordinamento didattico e organizzativo IL MATERIALE DIDATTICO TESTI PROFESSIONALI Nel corso del Master saranno distribuiti testi professionali del gruppo Wolters Kluwer Italia attinenti agli argomenti affrontati e individuati sulla base delle novità normative e giurisprudenziali in materia DISPENSE A supporto dell attività di studio saranno disponibili delle dispense in formato elettronico realizzate esclusivamente per i partecipanti al Master sulla base delle indicazioni bibliografiche fornite dai docenti CARD SCONTI Tutti i partecipanti riceveranno una card nominativa per usufruire di condizioni particolarmente vantaggiose per l acquisto di prodotti editoriali IPSOA e per la partecipazione alle iniziative della Scuola di Formazione 8

9 IVA LE INFORMAZIONI QUOTE DI PARTECIPAZIONE LISTINO IVA SPECIALE SCONTI Sconto 10% ( IVA) riservato a: Iscrizioni anticipate entro il 14 febbraio Iscrizioni multiple (due o più partecipanti dello stesso studio/azienda) Abbonato alla rivista L IVA Sconto 20% ( IVA) riservato a: Iscritti Ordine dei Dottori commercialisti e degli Esperti contabili Iscritti Ordine degli Avvocati Praticanti Dottori commercialisti e Avvocati Sconto 30% ( IVA) riservato a: Funzionari Agenzia delle Entrate Appartenenti alla Guardia di Finanza Iscritti UNGDCEC Ex partecipanti al Percorso di aggiornamento tributario Gli sconti non sono cumulabili. entro il 14 febbraio, secondo le seguenti modalità: Fax: 02/ Mail: masterfiscale.ipsoa@wki.it Agenzia di zona MODALITÀ DI ISCRIZIONE L ammissione al Master è consentita ad un numero massimo di 45 partecipanti. L accettazione dell iscrizione è subordinata a conferma della Segreteria Organizzativa. L iscrizione può essere effettuata secondo le seguenti modalità: on line compilando l apposito form disponibile sul sito via fax, inviando al numero 02/ la scheda di iscrizione cartacea rivolgendosi all Agenzia di fiducia Per formalizzare l iscrizione è, inoltre, necessario inviare, via fax o via all indirizzo: masterfiscale.ipsoa@wki.it, il proprio curriculum vitae con foto. La Scuola di Formazione IPSOA si riserva la facoltà di annullare il Master qualora non si raggiungesse il numero minimo di partecipanti previsto per il suo svolgimento. BORSE DI STUDIO Le borse di studio, a copertura totale e/o parziale della quota di partecipazione, sono previste a favore di giovani professionisti e con votazione di laurea non inferiore a 100/110. L assegnazione delle borse sarà effettuata ad insindacabile giudizio della Struttura Organizzativa in base ai criteri di merito. Per concorrere all assegnazione delle borse di studio è necessario allegare alla scheda d iscrizione: curriculum vitae con foto copia del certificato di laurea lettera di motivazione eventuali certificazioni di abilitazione professionale Tale documentazione dovrà pervenire via fax o via Richiesta di informazioni SEGRETERIA ORGANIZZATIVA MASTER Tel. 02/ masterfiscale.ipsoa@wki.it OPPURE RIVOLGERSI A Agenti Cedam Agenti Indicitalia Agenzie IPSOA Agenti Utet Giuridica Agenti Leggi d Italia 9

10 IVA Compilare e inviare a Wolters Kluwer Italia S.r.l. - Scuola di formazione IPSOA fax: 02/ Agenzia di zona MASTER DI SPECIALIZZAZIONE IVA Verona, dal 7 marzo al 16 aprile (È necessario compilare tutti i campi riportati nella presente scheda) SPECIALE SCONTI Barrare la casella corrispondente allo sconto al quale si ha diritto (gli sconti non sono cumulabili) SCONTO 10 %: 1.620,00 riservato a: Iscrizioni anticipate entro il 14 febbraio Iscrizioni multiple (due o più partecipanti dello stesso studio/azienda) Abbonato alla rivista L IVA (176280) QUOTE DI PARTECIPAZIONE ,00 + IVA LISTINO SCONTO 20%: 1.440,00 riservato a: Iscritti Ordine dei Dottori commercialisti e degli Esperti contabili Iscritti Ordine degli Avvocati Praticanti Dottori commercialisti e Avvocati SCONTO 30%: 1.260,00 riservato a: Funzionari Agenzia delle Entrate Appartenenti alla Guardia di Finanza Iscritti UNGDCEC Ex partecipanti al Percorso di aggiornamento tributario internet DATI PARTECIPANTE Cognome e Nome Professione Telefono Fax C.F. (indispensabile per i crediti formativi) Iscritto Ordine dei (indispensabile per i crediti formativi) DATI PER LA FATTURAZIONE Ragione Sociale Indirizzo CAP Città Prov. Partita IVA/C.F. Codice Cliente IPSOA (se assegnato) MODALITÀ DI PAGAMENTO Quota di partecipazione + IVA Totale fattura Il pagamento deve essere effettuato all atto dell iscrizione secondo una delle seguenti modalità: Assegno bancario non trasferibile o Assegno circolare intestato a Wolters Kluwer Italia S.r.l. L assegno deve essere inviato a Wolters Kluwer Italia S.r.l. - centro Direzionale Milanofiori - Strada 1 Palazzo F Assago (MI), indicando nella lettera accompagnatoria il riferimento Master IVA Verona , l intestatario fattura ed il nome del partecipante. Bonifico bancario a favore di Wolters Kluwer Italia S.r.l. (IBAN IT97Y ) indicando nella causale il riferimento Master IVA Verona , l intestatario fattura ed il nome del partecipante. E necessario inviare via fax alla Scuola di Formazione Ipsoa una fotocopia attestante il bonifico effettuato Addebito sulla carta di credito (A001) American Express (B001) Mastercard (C001) Visa (D001) Diner s n. scadenza intestata a PARTE RISERVATA A CHI SI ISCRIVE AL MASTER E RICHIEDE LA BORSA DI STUDIO (in questo caso è necessario inviare tramite posta prioritaria la scheda di iscrizione e i documenti richiesti in allegato all indirizzo sopraindicato. Per chi volesse solo concorrere all assegnazione della borsa di studio non è necessario inviare la scheda di iscrizione ) Il candidato richiede di partecipare all assegnazione di: Borsa di studio Il candidato dichiara di voler partecipare al Master anche se non dovesse ottenere la borsa di studio Si Il candidato allega Curriculum Vitae Una foto tessera Certificato di laurea Eventuale disdetta dovrà essere comunicata via fax almeno 15 giorni lavorativi antecedenti la data dell incontro. Nessun rimborso è previsto oltre tale termine. Per cause di forza maggiore potranno essere variati sede, date e relatori delle singole unità formative. Il materiale didattico non è sostituibile ed è a uso esclusivo dei partecipanti all iniziativa. La Scuola di Formazione IPSOA si riserva la facoltà di annullare le iniziative a calendario qualora non si raggiungesse il numero minimo previsto dei partecipanti. Le quote eventualmente versate, verranno restituite o potranno essere utilizzate per partecipare ad altre iniziative. I dati personali saranno registrati su database elettronici di proprietà di Wolters Kluwer Italia S.r.l., con sede legale in Assago Milanofiori Strada 1-Palazzo F6, Assago (MI), titolare del trattamento e saranno trattati da quest ultima tramite propri incaricati. Wolters Kluwer Italia S.r.l. utilizzerà i dati che La riguardano per finalità amministrative e contabili. I Suoi recapiti postali e il Suo indirizzo di posta elettronica saranno utilizzabili, ai sensi dell art. 130, comma 4, del Dlgs. 196/03, anche a fini di vendita diretta di prodotti o servizi analoghi a quelli oggetto della presente vendita. Lei potrà in ogni momento esercitare i diritti di cui all art. 7 del D.Lgs. n. 196/2003, fra cui il diritto di accedere ai Suoi dati e ottenerne l aggiornamento o la cancellazione per violazione di legge, di opporsi al trattamento dei Suoi dati ai fini di invio di materiale pubblicitario, vendita diretta e comunicazioni commerciali e di richiedere l elenco aggiornato dei responsabili del trattamento, mediante comunicazione scritta da inviarsi a: Wolters Kluwer Italia S.r.l. - PRIVACY - Centro Direzionale Milanofiori Strada 1-Pal. F6, Assago (MI), o inviando un Fax al numero: Data Firma È necessario consegnare copia della presente scheda e dell avvenuto pagamento al momento della registrazione dei partecipanti TIMBRO AGENZIA/CONCESSIONARIO

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