procedura solidarietà Nota tecnica standard. nella nota finanze 13 rinvia. medesimo base dei

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1 A LLEGATO B Capacità fiscale standardd dei Comuni RSO Nota tecnica Con il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 13 maggio 2016 si è procedutoo all integrazione del decreto 11 marzo 2015 e della nota metodologica relativa allaa procedura di calcoloo e aggiornamento della stima delle capacità fiscali per singolo comune delle regioni a statuto ordinario. La capacità fiscale, come aggiornata, è stata poi utilizzataa per il riparto del fondo di solidarietà comunale 2016, secondo quanto previsto dal DPCM del 18 maggio Ai fini del riparto del fondo di solidarietà comunale 2017, la presente nota tecnica illustra i risultati dell ulterioree aggiornamento della capacità fiscale effettuata per tenere conto di (i) specifichee rettifiche puntuali, (ii) variazioni al tax gap e (iii) neutralizzazione della capacità fiscale relativa al servizio smaltimento rifiuti secondo la nuova stima dei fabbisogni i standard. L aggiornamento della capacità fiscale per il riparto del fondoo di solidarietà comunale 2017 è stato effettuato in coerenza con i criteri metodologici adottati nel Rapporto del 28 ottobre 2014, di cui al decreto del Ministro dell economia e delle finanze 11 marzo 2015, e nella nota metodologica allegata al successivo decreto del Ministro dell'economia e dellee finanze 13 maggio 2016, cui si rinvia. La base dati della capacità fiscale resta allineataa all anno 2013 al fine di utilizzare, nel riparto del fondo di solidarietà comunale, capacità fiscali e fabbisogni standardd relativi al medesimo anno. La capacità fiscale, stimata sulla base dati anno 2013, tiene contoo comunque della normativa vigente, in particolare per ciò che riguarda le modifiche intervenute dopo l anno In continuità con la stima effettuata per l anno 2016, la capacità fiscale dei comuni dellee regioni a statuto ordinario per l anno 2017 è costituita dal gettito standardizzato dellee seguenti componenti 1 : i) Gettito dell IMU per le abitazionii principali di lusso (categorie catastali A1, A8, A9) standardizzato sulla base dei dati catastali aggiornati all anno 2013; ii) Gettito della TASI per le abitazioni principali di lusso standardizzato sulla base dei dati catastali aggiornatii all anno 2013; 1 Si rinvia sul punto a quanto indicato nella nota metodologica (allegato A) al decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 13 maggio

2 iii) Gettito dell IMU sugli altri immobili standardizzato sulla base dei dati di gettito riscosso nell anno 2012 e aggiornato per la variazione dei dati catastali registrata nel 2013 rispetto al precedente anno; iv) Gettito della TASI sugli altri immobili standardizzato sulla base dei dati di gettito IMU riscosso nel 2012 e aggiornato per la variazione dei dati catastali registrata nel 2013 rispetto al precedente anno; v) Tax Gap dell IMU e della TASI per i fabbricati diversi dall abitazione principale, calcolato sulla base della differenza tra il gettito catastale ad aliquota standard (gettito teorico) e ottenuto attraverso il confronto tra i risultati delle simulazioni effettuate a partire dalla Banca Dati Integrata Catasto-Redditi nell anno 2012, e il gettito effettivo standardizzato nell anno 2012 (gettito effettivo); vi) Gettito dell addizionale comunale IRPEF standardizzato sulla base dei redditi imponibili per l anno 2013, desumibili dalle dichiarazioni Unico-Persone fisiche presentate nel 2014; vii) Stima econometrica della capacità fiscale relativa al servizio di smaltimento rifiuti. Tale capacità fiscale è derivata dalla nuova stima dei fabbisogni standard; viii) Stima econometrica della capacità fiscale residuale: restano confermati (i) l utilizzo del modello stimato nel 2014 con l aggiornamento all anno 2013 delle variabili utilizzate e la correzione effettuata a favore dei comuni di minori dimensioni. Per la determinazione della capacità fiscale 2017, rispetto all anno precedente, sono state effettuate le seguenti operazioni: 1. Si è tenuto conto di specifiche rettifiche puntuali relative a casi (limitati) di correzioni della precedente stima dei gettiti standard IMU/TASI senza alcuna variazione sul piano della metodologia utilizzata. Si tratta di variazioni di importo minimo atteso che la capacità fiscale relativa ai due tributi immobiliari (IMU e TASI) si è complessivamente ridotta rispetto al 2016 di 1,1 milioni di euro. 2. La componente relativa al tax gap è stata sostanzialmente raddoppiata passando dal 5% al 10% con una riduzione (parziale) dello scostamento rispetto alla capacità fiscale potenziale determinata su base catastale. Tale incremento risulta in linea con quanto previsto dal decreto del Ministro dell economia e delle finanze 11 marzo 2015 e con i pareri espressi dalla Commissione per l attuazione del federalismo fiscale relativamente alla stima della capacità fiscale 2015 e In tale pareri veniva richiesto che fosse incrementata progressivamente, nel corso del tempo, la quota percentuale del tax gap di cui tenere conto ai fini della determinazione della capacità fiscale. La progressione dal 5% al 10% è stata effettuata non considerando un numero limitato di comuni per i quali si ritiene che, in coerenza con i criteri metodologici già 85

3 approvati, la potenziale variabilità dei dati catastali di riferimento possa suggerire di stabilizzare prudenzialmente la misura del tax gap nell originario 5%. Si tratta dei comuni interessati da recenti eventi sismici e da variazioni di una particolare rilevanza delle circoscrizioni amministrative 2. Per effetto di tale variazione la componente del tax gap passa da 180,75 milioni di euro (valore 2016) a 356,30 milioni di euro (nuovo valore 2017). 3. Si conferma la necessità di neutralizzazione della capacità fiscale relativa al servizio smaltimento rifiuti operata secondo la nuova stima dei relativi fabbisogni standard. In particolare, la neutralizzazione in esame viene effettuata assicurando che i coefficienti di riparto dei fabbisogni standard e quelli della capacità fiscale per la componente rifiuti siano gli stessi per ciascun comune. Nella nuova stima si tiene conto dell aggiornamento dei fabbisogni standard. La capacità fiscale relativa al servizio smaltimento rifiuti risulta quantificata in euro (-1,6 miliardi rispetto alla stima 2016). La capacità fiscale 2017 Nel complesso, la capacità fiscale 2017 per i comuni delle Regioni a statuto ordinario risulta pari a euro, come di seguito riepilogato: Tabella 1 Capacità fiscale 2016 Comuni RSO IMU std TASI std Tax gap Add.com Tassazione rifiuti Capacità residuale Totale in euro Nell appendice si riportano specifiche distribuzioni su base territoriale e per fasce di relative alle le varie componenti della capacità fiscale Appendice B 2 Si tratta di 175 comuni colpiti da eventi sismici da aprile 2009 e di 12 comuni con potenziali disallineamenti catastali per effetto di variazioni amministrative. 86

4 Tabella 1 Componenti della capacità fiscale per Regione, valori assoluti, solo Comuni RSO. Regione IMU TASI ACI TAX GAP CFR Abruzzo Basilicata Calabria Campania Emilia- Romagna Lazio Liguria Lombardia Marche Molise Piemonte Puglia Toscana Umbria Veneto

5 Tabella 2 Componenti della capacità fiscale pro capite per Regione, valori medi ponderati per la, solo Comuni RSO. Regione IMU TASI ACI TAX GAP CFR Abruzzo Basilicata Calabria Campania Emilia- Romagna Lazio Liguria Lombardia Marche Molise Piemonte Puglia Toscana Umbria Veneto Tabella 3 Componenti della capacità fiscale per fasce di, valori assoluti, solo Comuni RSO. IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di oltre

6 Tabella 4 Componenti della capacità fiscale pro capite per fasce di, valori medi ponderati per la, solo Comuni RSO. IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di Tabella 4.1 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Abruzzo IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di ,75 47,02 36,27 6,09 74,32 153,43 609,89 456, ,69 40,94 34,45 4,68 69,41 136,66 570,82 434, ,93 36,89 34,74 4,59 73,74 127,61 508,50 380, ,56 34,20 34,37 4,70 63,79 130,84 440,45 309, ,28 25,56 35,44 3,88 71,75 113,55 400,46 286, ,82 25,71 35,32 3,97 72,82 127,77 417,42 289, ,21 40,01 36,05 4,36 79,17 186,98 572,78 385, ,61 29,67 44,41 6,72 95,13 159,87 522,41 362, oltre ,90 24,44 60,26 17,35 127,46 169,20 537,61 368,41 280,84 39,44 51,78 8,02 115,74 180,25 676,08 495,83 198,02 32,28 40,89 6,06 86,74 152,64 516,63 363,99 89

7 Tabella 4.2 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Basilicata IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di ,91 20,03 30,57 5,82 58,50 111,72 381,54 269, ,00 17,17 28,85 4,22 54,02 100,46 306,72 206, ,12 15,13 28,41 4,06 53,75 94,25 290,72 196, ,89 18,82 30,30 4,55 52,95 98,51 310,00 211, ,69 16,46 29,06 4,38 54,64 96,39 304,62 208, ,52 18,52 30,18 5,28 60,55 102,78 335,82 233, ,72 21,56 31,59 5,64 63,57 125,44 363,52 238,08 140,90 22,75 48,36 8,51 103,84 127,26 451,62 324,37 117,09 19,55 34,19 5,76 68,65 111,59 356,83 245,24 Tabella 4.3 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Calabria IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di ,32 16,66 27,37 7,69 50,78 100,08 359,90 259, ,34 13,42 25,39 5,99 45,70 89,62 270,47 180, ,04 20,07 24,91 6,09 48,27 98,43 333,81 235, ,64 14,79 24,05 5,67 40,83 93,38 275,36 181, ,53 18,89 25,96 5,66 49,43 96,89 317,36 220, ,30 19,98 25,80 5,89 50,98 106,74 344,68 237, ,96 18,03 26,13 7,03 50,40 114,60 335,15 220, ,05 20,45 32,48 7,79 66,15 120,05 368,97 248,92-114,52 17,95 37,94 8,72 76,65 129,87 385,66 255,78 160,12 22,21 39,69 9,30 78,24 112,35 421,91 309,56 124,49 18,88 29,37 6,97 57,25 109,75 346,71 236,96 90

8 Tabella 4.4 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Campania IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di ,85 32,39 27,04 5,57 53,40 113,72 365,97 252, ,33 20,23 28,37 5,65 54,58 118,17 361,33 243, ,22 19,89 26,20 4,23 51,28 113,84 331,66 217, ,02 21,05 27,52 4,65 50,53 124,43 359,20 234, ,19 20,49 27,90 5,33 55,50 129,37 364,79 235, ,79 22,42 28,58 6,27 59,08 154,93 419,07 264, ,35 19,11 26,94 5,50 53,51 155,85 387,26 231,41 137,56 21,14 30,32 7,80 61,20 159,50 417,53 258,03 Tabella 4.5 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Emilia Romagna IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di ,39 58,31 42,97 1,92 94,69 122,97 755,24 632, ,19 57,69 48,69 3,74 97,02 135,22 773,55 638, ,12 51,63 49,17 3,48 106,65 140,88 703,94 563, ,56 48,50 50,37 3,82 92,60 135,45 662,30 526, ,19 38,01 51,24 3,66 108,59 138,65 591,34 452, ,37 36,74 54,34 3,16 119,25 142,58 566,43 423, ,44 40,51 56,68 3,27 126,76 141,56 595,22 453, ,92 46,59 57,29 4,08 139,35 153,47 693,70 540, ,89 19,24 28,23 6,34 54,78 157,83 390,30 232,48 137,00 21,44 33,57 9,33 67,72 175,59 444,65 269,05-160,98 24,46 37,87 8,51 78,98 180,12 490,92 310,80 oltre 171,25 25,38 36,99 14,77 79,90 180,45 508,74 328,29 - oltre 231,38 36,95 57,91 4,06 130,58 144,67 605,55 460,88 255,94 42,92 61,63 6,38 141,59 177,63 686,08 508,45 390,53 54,83 72,08 9,99 178,20 126,85 832,49 705,64 261,48 42,72 58,66 4,88 134,34 151,88 653,96 502,08 91

9 Tabella 4.6 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Lazio meno di oltre IMU TASI ACI TAX GAP CFR 261,03 34,68 37,14 3,25 79,52 180,23 595,85 415,62 190,41 26,04 36,59 3,45 75,13 133,67 465,29 331,61 163,17 23,41 36,65 4,02 75,01 125,71 427,98 302,27 148,30 22,09 35,40 3,62 68,01 111,97 389,38 277,41 146,14 21,77 36,17 4,04 73,83 117,57 399,52 281,95 167,70 28,31 39,22 5,42 83,35 124,27 448,27 324,00 165,67 25,12 39,51 5,97 85,98 140,35 462,60 322,25 188,51 29,31 41,69 7,48 92,67 157,75 517,41 359,66 199,25 38,52 43,17 6,73 98,48 149,52 535,67 386,15 164,22 26,31 48,44 8,30 103,46 181,78 532,52 350,74 346,08 53,54 64,11 16,96 159,86 213,24 853,79 640,55 259,88 40,73 52,09 11,54 123,36 178,46 666,06 487,60 92

10 Tabella 4.7 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Liguria meno di oltre IMU TASI ACI TAX GAP CFR 487,03 66,12 43,23 3,81 82,59 162,54 845,30 682,77 422,92 57,62 44,55 2,32 96,06 142,20 765,67 623,46 492,23 66,98 47,05 4,02 110,57 159,76 880,61 720,85 401,45 56,13 50,71 3,92 100,84 132,64 745,69 613,04 439,01 63,17 55,71 5,10 125,72 150,72 839,43 688,71 470,21 66,98 53,53 4,40 125,97 159,70 880,80 721,10 602,66 84,05 55,36 5,27 137,94 175, ,45 885,28 459,27 62,59 50,73 6,37 117,60 164,55 861,11 696,56 233,36 37,22 58,70 8,34 130,65 127,55 595,82 468,27 288,73 44,11 65,53 9,62 148,45 146,92 703,37 556,45 385,70 55,66 57,78 7,05 132,04 151,87 790,09 638,22 93

11 Tabella 4.8 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Lombardia meno di oltre IMU TASI ACI TAX GAP CFR 484,22 68,39 45,69 4,46 99,54 133,28 835,58 702,30 306,17 46,05 47,80 2,95 101,73 107,74 612,45 504,71 246,85 42,15 49,48 3,15 107,41 105,77 554,81 449,04 186,96 36,30 52,39 3,01 110,63 98,36 487,65 389,29 172,96 33,64 52,56 3,25 113,22 95,39 471,02 375,62 163,32 32,00 54,94 3,08 120,36 98,87 472,57 373,70 156,80 30,25 56,38 3,83 123,77 99,25 470,29 371,04 184,41 33,73 60,60 5,20 134,94 108,20 527,08 418,89 227,19 36,97 62,59 7,58 140,61 114,24 589,18 474,94 289,93 45,48 68,70 7,20 158,99 135,72 706,01 570,29 426,98 66,74 83,53 14,61 200,59 119,47 911,92 792,45 219,98 38,72 60,43 5,64 135,30 106,20 566,27 460,07 94

12 Tabella 4.9 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Marche IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di ,11 52,78 39,38 5,82 88,31 132,80 694,20 561, ,68 25,50 38,70 3,80 80,28 99,88 404,83 304, ,60 26,04 40,51 3,38 86,97 101,39 425,89 324, ,24 23,14 41,16 3,28 82,70 94,16 380,68 286, ,82 30,25 44,05 3,67 94,94 105,41 467,14 361, ,70 25,68 43,59 3,54 94,06 101,71 419,27 317, ,10 28,51 44,83 4,11 104,07 111,08 471,70 360, ,64 32,07 50,34 5,12 112,97 124,12 531,25 407,14-205,02 31,67 55,02 4,28 125,07 174,68 595,74 421,06 222,37 33,62 59,20 10,13 131,40 119,91 576,61 456,71 186,78 29,58 47,67 4,62 105,88 118,53 493,07 374,54 Tabella 4.10 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Molise IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di ,09 35,29 30,51 4,59 61,76 112,22 469,46 357, ,44 30,67 28,49 4,37 52,51 94,35 403,82 309, ,14 19,95 29,47 4,16 56,89 77,96 317,57 239, ,39 24,81 32,07 4,65 56,59 91,15 335,66 244, ,93 21,57 29,60 4,66 58,10 75,65 305,50 229, ,67 33,37 33,13 5,69 66,98 102,85 447,69 344, ,98 24,87 38,64 7,11 77,96 101,39 414,96 313, ,28 34,47 46,09 8,81 98,23 99,85 483,73 383,88 171,10 28,93 36,04 6,17 72,73 92,97 407,94 314,97 95

13 Tabella 4.11 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Piemonte IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di ,13 50,51 49,11 2,96 106,69 132,41 699,82 567, ,84 46,04 50,61 3,56 106,97 119,17 629,19 510, ,72 38,83 52,14 3,31 112,46 105,65 561,11 455, ,61 33,29 52,17 3,21 107,43 103,53 494,24 390, ,77 34,86 53,70 3,62 114,36 104,83 523,13 418, ,50 31,28 52,55 4,35 112,73 106,93 504,34 397, ,46 33,25 55,05 4,88 119,77 106,70 512,11 405, ,70 35,74 56,89 6,27 125,55 118,05 554,21 436,16-200,93 31,93 55,29 5,86 118,75 127,61 540,38 412,77 187,86 30,38 61,51 9,12 133,67 111,28 533,81 422,53 oltre 298,10 44,74 60,41 10,89 140,31 127,61 682,05 554,44 233,23 37,29 55,59 6,05 122,09 114,98 569,22 454,24 96

14 Tabella 4.12 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Puglia IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di ,41 76,77 33,52 15,34 81,05 284,61 825,70 541, ,87 63,60 27,93 10,47 51,00 154,64 590,50 435, ,78 22,20 27,10 4,35 52,08 116,12 356,64 240, ,79 24,67 31,66 4,93 56,73 117,53 368,31 250, ,64 22,68 27,99 4,03 56,08 130,78 399,20 268, ,60 22,51 29,02 4,22 58,08 133,65 399,08 265, ,27 21,74 30,91 4,60 61,77 127,47 395,76 268, ,54 24,79 31,30 5,42 63,04 129,59 418,68 289,09 192,33 31,66 37,16 9,50 76,46 145,54 492,64 347,10-153,40 27,56 37,24 9,24 74,57 132,92 434,93 302,01 oltre 270,48 39,29 48,25 15,06 104,78 180,07 657,92 477,85 169,07 26,00 33,44 6,67 67,80 135,36 438,35 302,98 97

15 Tabella 4.13 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Toscana IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di ,29 99,06 63,80 28,54 172,06 242, , , ,84 64,14 43,84 6,00 97,31 182,95 829,07 646, ,72 49,89 46,37 5,97 103,14 171,54 717,63 546, ,76 49,09 46,29 5,57 97,27 167,18 686,17 518, ,06 45,73 45,48 6,36 102,83 174,65 668,10 493, ,10 41,47 49,46 5,39 112,25 172,60 647,27 474, ,65 35,77 50,07 5,98 112,69 153,85 583,01 429, ,26 37,07 52,75 6,09 122,02 172,64 630,83 458,19-255,80 37,67 55,04 7,35 124,16 197,57 677,59 480,02 199,95 31,57 53,65 6,74 117,65 198,52 608,09 409,56 oltre 360,89 51,55 66,27 14,77 159,69 198,39 851,55 653,17 257,62 39,31 53,13 7,15 121,20 178,45 656,85 478,40 Tabella 4.14 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Umbria IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di ,80 37,36 44,81 4,42 97,94 153,40 605,74 452, ,62 47,54 39,61 4,21 82,96 148,41 659,35 510, ,12 28,76 39,85 4,75 82,56 128,95 478,99 350, ,78 30,13 41,48 4,51 83,61 136,61 482,12 345, ,51 31,62 40,53 4,77 85,34 132,61 473,37 340, ,71 27,67 43,46 5,44 92,54 145,92 469,74 323, ,89 29,03 44,21 5,58 93,11 137,52 476,33 338, ,12 30,97 47,15 7,05 102,02 149,11 522,42 373,30-192,81 31,42 54,11 8,11 117,34 190,16 593,95 403,79 182,77 30,49 47,55 6,65 101,89 157,45 526,79 369,35 98

16 Tabella 4.15 La capacità fiscale pro capite per classi di dei Comuni per Regione Veneto IMU TASI ACI TAX GAP CFR meno di ,38 81,25 49,08 4,07 109,69 137,48 815,95 678, ,41 54,70 46,99 4,66 101,02 117,32 703,10 585, ,19 40,28 47,36 4,04 103,73 107,95 565,56 457, ,54 34,39 46,13 3,90 95,81 98,66 486,43 387, ,98 33,89 47,24 3,88 100,66 100,24 483,89 383, ,95 34,54 49,12 4,00 107,50 96,09 485,19 389, ,90 31,85 50,79 4,46 115,01 111,54 496,56 385, ,75 33,11 55,32 6,54 125,19 116,15 542,05 425,90-262,44 37,35 67,75 11,64 165,51 156,59 701,28 544,69 337,61 49,51 66,01 13,49 153,03 160,42 780,06 619,64 oltre 287,27 46,00 62,91 15,04 157,34 151,66 720,23 568,56 217,37 36,00 53,33 6,54 121,01 116,06 550,31 434,25 16A