I.R. GUIDA FISCALE. unico GUIDA FISCALE

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1 I.R. GUIDA FISCALE 2012 GUIDA FISCALE unico

2 I nostri servizi - DICHIARAZIONE DEI REDDITI (730, UNICO) - DICHIARAZIONE E COMPILAZIONE F24 PER L IMU - PRESTAZIONI AGEVOLATE ISE (BONUS ENERGIA, GAS E IMMONDIZIE) - DURP - SUCCESSIONI - INFOPOINT CONSULENZA SULLA PREVIDENZA COMPLEMENTARE - CONSULENZA FISCALE - CONTENZIOSO TRIBUTARIO I NOSTRI SERVIZI NOVITÀ DURP EVITA UN INUTILE COMPLICAZIONE DURP + DICHIARAZIONE DEI REDDITI IN UNICA SOLUZIONE Ulteriori documenti necessari - Assegni periodici pagati ai figli - Contributo affitto - Patrimonio mobiliare superiore a ,00 Euro A cura di: Reinhard Unterweger, Stefan Mutschlechner, Daniela Bernardi Grafica: Michelangelo Graphic Art

3 DURP Dichiarazione Unificata di reddito e patrimonio A partire da settembre 2011 la Provincia Autonoma di Bolzano ha inserito un nuovo sistema di rilevamento del reddito e del patrimonio per i cittadini che intendono accedere alle diverse agevolazioni economiche pubbliche. La DURP è un autocertificazione individuale e viene compilata una volta all anno. È valida per tutte le domande presentate nell anno. Il CAF SGBCISL è abilitato alla compilazione della DURP che può avvenire in qualsiasi periodo dell anno, quando cioè il cittadino ne ha necessità per una richiesta di agevolazione: 1. assistenza economico sociale e pagamento delle tariffe nei servizi sociali; 2. assegno al nucleo familiare provinciale; 3. assegno al nucleo familiare regionale; 4. assistenza odontoiatrica (protesi ortodontiche). 5. rimborso spese ospedali privati 6. nel 2012 la Provincia Autonoma delibererà altre prestazioni per cui verrà richiesta ai cittadini la DURP. L elenco dei documenti necessari alla compilazione li potete trovare a pagina 13 Cedolare secca: introduzione di una imposta sostitutiva (del 21% o 19 %) sulle locazioni degli immobili ad uso abitativo ubicati sul territorio nazionale. Spese di ristrutturazione 36 %: eliminazione dell obbligo di invio tramite raccomandata della comunicazione di inizio lavori al Centro Operativo di Pescara, per tutti i lavori iniziati dopo il 14 maggio In sostituzione della comunicazione il contribuente avrá l obbligo di indicare tutti i dati catastali identificativi dell immobile oggetto di ristrutturazione. Attenzione: per gli interventi iniziati a partire dal primo novembre 2011 è obbligatorio presentare una dichiarazione sostitutiva dell atto di notorietà con la quale si dichiara la data di inizio lavori se il comune non richiede la DIA. NOVITÀ IMU Imposta Municipale Unica Dal i contribuenti al posto dell ICI dovranno pagare l IMU una imposta che sostituisce l IRPEF, addizionali e ICI, per gli immobili non locati e le seconde case. Le rendite degli immobili verranno rivalutate con dei coefficienti diversi a seconda delle categorie degli immobili. L IMU è prevista anche per la prima casa e le sue pertinenze a meno che il Comune dove l immobile è ubicato non deliberi diversamente. La legge prevede delle detrazioni: 200,00 euro per l abitazione principale e 50,00 euro per ogni figlio convivente con età non superiore ai 26 anni (fino ad un max di 400,00 euro). L IMU deve essere pagata in 2 rate la prima entro il 16/06/2012 il saldo entro il 16/12/

4 INTRODUZIONE INTRODUZIONE IL MODELLO 730 In Italia e nella nostra Provincia le leggi che regolano l imposizione fiscale sono sempre più complesse e spesso non si ha la conoscenza adeguata per poter far valere i propri diritti. Con questa pubblicazione la SGBCISL vorrebbe fornirvi un piccolo aiuto per prepararvi alle scadenze fiscali del 2012 dandovi un informazione semplice ma allo stesso tempo completa. All interno troverete le nozioni base per una corretta raccolta della documentazione relativa all anno 2011 che serve per la compilazione della dichiarazione dei redditi. Facciamo presente che gli argomenti trattati all interno di questa guida sono indicativi e non vincolanti e possono subire variazioni. Le disposizioni ufficiali sono contenute nelle istruzioni ministeriali. Per i nostri iscritti garantiamo un servizio estremamente conveniente: il costo per la compilazione della dichiarazione dei redditi varia da 17 a 25 euro a seconda del modello (730 o Unico). Possono compilare il modello 730 i pensionati e i lavoratori dipendenti con rapporti di lavoro dal mese di giugno al mese di luglio Ogni variazione del datore di lavoro deve essere comunicata tempestivamente. Vi ricordiamo che la presentazione del modello 730 va fatta da marzo fino alla fine di maggio. 2 IL MODELLO UNICO Le persone che non soddisfano i requisiti per il 730 dovranno presentare, se obbligati, il modello Unico. Inoltre dovranno presentare il modello Unico le persone che nel 2011 hanno percepito redditi di partecipazioni in società, redditi di fonte estera derivanti da investimenti sia di natura immobiliare che finanziaria, i contribuenti deceduti, le colf e le badanti, i contribuenti con regime forfettario, etc. residenti all estero. Vi ricordiamo che la presentazione del modello Unico va fatta da maggio a luglio.

5 MODELLO GRATUITO CONTRIBUENTE CODICE FISCALE DEL CONTRIBUENTE (obbligatorio) DATI ANAGRAFICI DATI DEL CONTRIBUENTE RESIDENZA ANAGRAFICA Da compilare solo se variata dal 1/1/2009 alla data di presentazione della dichiarazione MODELLO 730/2010 red TELEFONO E POSTA ELETTRONICA DOMICILIO FISCALE AL 01/01/2009 dichiarazione semplificata dei contribuenti che s DOMICILIO FISCALE AL 31/12/2009 genzia DOMICILIO FISCALE AL 01/01/2010 BARRARE LA CASELLA C = Coniuge F1 = Primo figlio F = Figlio = Altro ntrate (barrare la relativa casella) TELEFONO Dichiarante PREFISSO NUMERO COMUNE COMUNE DOMICILIO PER LA NOTIFICAZIONE DEGLI ATTI GIORNO MESE ANNO COMUNE TIPOLOGIA (Via, piazza, ecc.) COMUNE COGNOME (o Ufficio) INDIRIZZO 1 2 CONIUGATO/A INDIRIZZO C F1 D Coniuge dichiarante Soggetto fiscalmente a carico di altri COGNOME (per le donne indicare il cognome da nubile) NOME DATA DI NASCITA COMUNE (o Stato estero) DI NASCITA CONIUGE Dichiar congiu 730 integ (vedere is STATO CIVILE CELIBE/NUBILE VEDOVO/A SE FRAZIONE Tessera d iscrizione alla SGBCISL anno Copia del tesserino del codice fiscale/tessera sanitaria propria e dei familiari a carico. Per i cittadini extracomunitari occorre anche lo stato di famiglia o documentazione equivalente rilasciata dal Paese di origine. Dati dell attuale residenza anagrafica. I dati del sostituto d imposta (datore di lavoro o ente pensionistico) che effettuerà il conguaglio del mese di luglio 2012 (denominazione, P.IVA o Codice Fiscale, indirizzo, telefono/fax/ ). Copia della dichiarazione dei redditi dell anno precedente. Le copie dei CUD e certificazioni degli altri redditi dei familiari a carico di qualsiasi natura siano (borse di studio, pensioni, rendite,). CODICE FISCALE CELLULARE Per poter considerare fiscalmente a carico il coniuge, i figli e gli altri familiari, il limite di reddito complessivo annuale lordo del familiare non deve superare 2.840,51 euro. Per coloro che sono separati o hanno l affidamento dei figli si chiede di portate la sentenza di separazione o quella di affido. Per coloro che hanno almeno 4 figli fiscalmente a carico è prevista una ulteriore detrazione di euro, da ripartire al 50% tra i coniugi. CONIUGE E FAMILIARI A CARICO PRIMO 3 FIGLIO GIORNO COMUNE DATI ANAGRAFICI CODICE F (Il codice del coniuge v non fiscalmen 3 DA

6 REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE ASSIMILATI E PENSIONE 4 REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE ASSIMILATI E PENSIONE (PERCEPITI NEL 2011) ADDIZIONALI REGIONALI IRPEF 2011 Il modello CUD per ogni rapporto di lavoro o pensione, Inps, Inail, Cassa Edile, disoccupazione, etc. Idonea documentazione per i redditi di fonte estera (lavoro o pensione). I redditi di lavoro dipendente prestato all estero nelle zone di frontiera di importo superiore a euro. Importi percepiti a titolo di borse di studio. Rendite a qualsiasi titolo. Certificazione dei redditi di lavoro autonomo, collaborazioni occasionali, continuative o a progetto. Importi percepiti dal coniuge come assegno periodico a seguito di separazione o divorzio ad esclusione di quelli percepiti per i figli. I rimborsi dell ASL o della Provincia se non sottratti dalle spese costituiscono reddito. La Provincia Autonoma di Bolzano con Legge finanziaria 2011 ha deliberato nuovi scaglioni per le addizionali regionali. Reddito lordo complessivo Aliquote 2011 Rigo 6 CUD/2012 compilato Fino a ,00 euro Fino a ,00 euro con figli a carico Esente 252,00 euro per ogni figlio in proporzione alla percentuale di carico IN TUTTI GLI ALTRI CASI 1,23 % Tutti coloro che hanno interrotto il rapporto di lavoro e/o hanno cambiato sostituto d imposta nel corso del 2011 troveranno il rigo 6 del CUD/2012 compilato, potranno attraverso la dichiarazione dei redditi 730 Unico 2012 recuperare la maggiore imposta pagata. rigo 6 compilato recupero con 730-Unico/2012 rigo 6 compilato recupero con 730-Unico/2012 rigo 6 compilato nessun recupero con 730-Unico/2012

7 TERRENI E FABBRICATI CHI HA OPTATO PER LA CEDOLARE SECCA Chi possiede terreni e fabbricati o immobili anche se sono situati all estero deve produrre la seguente documentazione: Estratto catastale. Contratti di locazione per gli immobili dati in affitto. Mod. 69 Mod. SIRIA Copia della raccomandata inviata all inquilino. Eventuali acconti pagati nel Bollettini ICI pagati per l anno Idonea documentazione dei fabbricati posseduti all estero. Per coloro che hanno venduto nel corso dell anno 2011 terreni di natura edificatoria, ricordiamo che la differenza tra il valore di acquisizione e quello di vendita va tassato se non è stata fatta la rivalutazione. Ricordiamo inoltre che i redditi immobiliari devono essere dichiarati non solo da chi ha la proprietà ma anche da chi gode di qualsiasi diritto reale sull immobile. TERRENI E FABBRICATI 5

8 ALTRI REDDITI ALTRI REDDITI Vanno dichiarati anche i redditi di natura diversa dal lavoro: Redditi di partecipazione in società. Corrispettivi derivanti dalla vendita di terreni o fabbricati entro i cinque anni. Plusvalenze derivanti dalla cessione di terreni edificabili. Redditi per attività sportive dilettantistiche. Vanno dichiarati anche i redditi di fonte estera posseduti al 31/12/2011: Redditi di terreni e fabbricati situati all estero. Redditi di capitale di fonte estera (ad es: assicurazioni sulla vita). Idonea documentazione che attesti la sussistenza di somme di denaro trasferite, investite e/o detenute all estero. 6

9 DETRAZIONI (Pagate nell anno 2011) Le spese sanitarie proprie e dei familiari a carico per le quali la detrazione spetta sull importo che eccede 129,11 Ricordiamo che fisioterapisti, psicologi, dietisti ecc. non sono medici e che per poter usufruire della detrazione è indispensabile avere la prescrizione medica, come per le spese per cure termali. Le spese mediche, rimborsate dalla ASL, possono essere portate in detrazione solo per la parte rimasta effettivamente a proprio carico. Le spese sanitarie sono: Spese mediche generiche (comprese quelle omeopatiche). Le spese per l acquisto di medicinali (anche omeopatici) in farmacia: gli scontrini per essere considerati detraibili devono avere il CODICE FISCALE dell acquirente. Spese per prestazioni specialistiche, analisi e terapie. Spese per acquisto o affitto di protesi o attrezzature sanitarie. Spese di assistenza specifica. Spese per prestazioni chirurgiche e ricoveri. Interessi passivi per Mutui ipotecari per l abitazione principale: DETRAZIONI per l acquisto di immobili: - contratto di mutuo; - contratto di compravendita; - attestazioni annuali della banca che certifichino gli interessi pagati nell anno - certificato di residenza storico. per la costruzione e la ristrutturazione (art. 31, c.1 lett. d L. 457/78): - contratto di mutuo; - dichiarazione di inizio lavori; - fatture per costruzione/ristrutturazione - certificato di residenza storico. 7

10 Premi relativi a polizze vita/infortuni: Dichiarazione dell Assicurazione nella quale siano evidenziati: - Natura della Polizza - Contraente - Assicurato - Premio pagato - Anno di stipula - Quota detraibile DETRAZIONI Le tasse per la frequenza di corsi di istruzione secondaria ed università (esclusi corsi generici). Le erogazioni liberali a favore delle ONLUS con versamenti bancari o postali (lo stato di Onlus deve essere riportato sulle ricevute). Le spese funebri (per un importo massimo di 1.549,37 per ciascun decesso). Spese veterinarie superiori a 129,11. Spese di frequenza asili nido. Spese per addetti all assistenza personale per non autosufficienti: - certificato che attesti la non autosufficienza; - documentazione nella quale siano indicati i dati anagrafici e codice fiscale di chi effettua il pagamento e di quello che presta l assistenza. Spese sostenute per l iscrizione annuale e abbonamenti per ragazzi di età compresa tra i 5 ed i 18 anni, ad associazioni sportive, palestre piscine ed altri impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica. La ricevuta del pagamento deve contenere: denominazione e/o ragione sociale, dei soggetti che hanno reso la prestazione, sede legale; la causale del pagamento; l attività sportiva esercitata; l importo pagato; i dati anagrafici di chi pratica l attività sportiva ed il C. F. di chi effettua il pagamento. Spese per intermediazione immobiliare Compensi pagati a soggetti di intermediazione immobiliare (agenzie) per l acquisto di un immobile da adibire ad abitazione principale. 8

11 DEDUZIONI I contributi previdenziali e assistenziali obbligatori. I contributi per i servizi domestici e familiari (INAIL casalinghe, contributi previdenziali versati a carico del datore di lavoro per colf, baby sitter e badanti). I contributi per forme pensionistiche complementari (p.e. pagamenti con bonifici a Laborfonds o al fondo casalinghe provinciale). I contributi versati al Servizio Sanitario Nazionale su assicurazioni auto e moto versati nel 2011 (portare quietanze semestrali o annuali). I contributi per i paesi in via di sviluppo solo se effettuati con pagamenti tramite banca o posta. Assegno periodico pagato al coniuge in caso di separazione o divorzio (portare il codice fiscale del coniuge, la sentenza e le ricevute di pagamento). Spese relative ai contributi versati per il riscatto di laurea anche per i familiari a carico. Spese per portatori di Handicap: - Le spese mediche e di assistenza specifica; - Spese per mezzi necessari per l accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e per i sussidi tecnici ed informatici; - Spese di acquisto autovetture o motoveicoli per soggetti con ridotte capacità motorie; - Spese per acquisto cani guida per non vedenti. DEDUZIONI 9

12 DETRAZIONI PER LOCAZIONE Detrazione per canoni di locazione N.B. SONO ESCLUSI GLI INQUILINI DI ALLOGGI PUBBLICI Serve un contratto di locazione registrato a proprio nome ai sensi della normativa italiana che regola gli affitti più modello F23 pagato per la registrazione: Per tutti gli inquilini titolari di affitti ai sensi L. 431/1998 di immobili destinati ad abitazione principale. Patto territoriale legge 431 del 1998 art. 2 comma 3, nei comuni ad alta tensione abitativa e art. 4 comma 2 e 3, (Bolzano, Appiano, Laives, Merano, Lana, Lagundo). Contratti di locazione sottoscritti da lavoratori dipendenti che si sono trasferiti per motivi professionali da altra regione e con distanza di almeno 100 km (la detrazione vale per i primi 3 anni). Contratti stipulati da giovani di età tra i 20 e i 30 anni ai sensi L. 431/98. La residenza deve essere diversa da quella dei genitori (la detrazione vale per i primi 3 anni). Studenti universitari iscritti a corsi di laurea in università ad almeno 100 km da quello di residenza e comunque fuori provincia. Dal 2008 rientrano anche gli affitti relativi ai convitti. Per gli studenti universitari fuori sede serve sempre un contratto ai sensi della legge 431/98 registrato a proprio nome (la detrazione può essere richiesta dalla persona di cui lo studente è fiscalmente a carico). A partire dal 2012 sarà possibile portare in detrazione anche gli affitti pagati all estero. 10

13 Ristrutturazione edilizia 36% A partire da non è più obbligatorio l invio della comunicazione inizio lavori al Centro Operativo di Pescara; e distinguere la voce manodopera nelle fatture. Dalla stessa data diventa però obbligatorio indicare in dichiarazione tutti i dati catastali relativi all immobile oggetto di ristrutturazione. Tale obbligo è escluso per interventi su parti condominiali. Per ogni unità immobiliare vi è un tetto complessivo di euro. Documenti necessari in sede di dichiarazione: 1. Copia della comunicazione all Amministrazione Finanziaria spedita prima dell inizio lavori, con relativa ricevuta della raccomandata al Centro Operativo di Pescara (fino al 13/5/2011). 2. Copia delle fatture pagate. È obbligatorio che sulle fatture emesse il costo della manodopera sia indicato separatamente dalle altre voci (fino al 13/5/2011). 3. Copia dei pagamenti effettuati tramite bonifico bancario o postale da cui risulti la causale del versamento il codice fiscale e/o partita Iva del beneficiario e dell ordinante, ed il riferimento alla L. 449/ Acquisto garage/posto auto: Contratto di compravendita, versamenti, dichiarazione della ditta costruttrice sui costi di costruzione. 5. Costruzione garage/posto auto: concessione edilizia, fatture, versamenti, DIA. 6. Copia dell eventuale contributo ricevuto dalla Provincia e/o da altre Amministrazioni Pubbliche. 7. Per interventi effettuati su condomini serve la dichiarazione dell amministratore del condominio che attesti il tipo di intervento, l avvenuto pagamento, la suddivisione della spesa tra i condomini ed il possesso di tutti i requisiti per beneficiare della detrazione fiscale. Quando il contribuente vuole mettere in detrazione le spese e non sia proprietario dell immobile: deve allegare documentazione che certifichi il diritto alla detrazione (contratto di comodato, stato di famiglia.) RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA 11

14 RISPARMIO ENERGETICO Risparmio Energetico 55% IMPORTANTE A partire dal 2009, nel caso in cui i lavori di riqualificazione energetica proseguano nell anno successivo è necessario inviare una apposita comunicazione telematica all Agenzia delle Entrate entro il 31 marzo dell anno seguente (il modello è disponibile sul sito dell Agenzia delle Entrate). TIPI DI INTERVENTO: 1. Interventi di riqualificazione globale su edifici esistenti. 2. Interventi sugli involucri degli edifici (coibentazione, capotto termico, finestre comprensive di infissi). 3. Installazione pannelli solari per produzione acqua calda. 4. Interventi di sostituzione di caldaie obsolete con caldaie a condensazione. DOCUMENTI NECESSARI DA PORTARE IN SEDE DI DICHIARAZIONE: Copia del certificato di asseverazione predisposta da un tecnico abilitato o dal produttore. Copia della ricevuta invio documentazione all ENEA, da trasmettere entro 90 giorni dalla fine dei lavori. Copia allegati A e F. Copia delle fatture comprovanti l effettiva spesa sostenuta con indicazione in fattura del costo della manodopera diviso da quello per il materiale (fino al 13/5/2011). Copia della ricevuta del bonifico bancario o postale che deve contenere i codici fiscali dell ordinante e del beneficiario ed il riferimento normativo alla legge 27 dicembre 2006 n Dal 01/01/2009 in presenza di qualsiasi contributo pubblico non é più possibile fruire della detrazione. Nel caso gli interventi siano stati realizzati sulle parti comuni devono essere esibite solamente la copia della delibera assembleare e quella della tabella millesimale di ripartizione delle spese. 12

15 DOCUMENTI PER LA DURP 1. DATI ANAGRAFICI 2. SITUAZIONE REDDITUALE ANNO REDDITO DA AGRICOLTURA 4. ENTRATE E SPESE NON RISULTANTI DA DICHIARAZIONE DEI REDDITI 5. PATRIMONIO IMMOBILIARE AL PATRIMONIO MOBILIARE IL PATRIMONIO MOBILIARE AL SOLO SE MAGGIORE DI EURO ,00 Documento d identità valido del dichiarante; Tessera del codice fiscale o tessera sanitaria nazionale di tutti i componenti del nucleo familiare; Eventuale certificazione attestante l inabilità al lavoro. Modello 730/12 o modello Unico/12; Modello CUD/12 e certificazioni dei redditi derivanti da lavoro occasionale; Dichiarazione IVA/2012; Dichiarazione IRAP/2012; Redditi esteri non dichiarati in 730/12 o Unico/12; Codice attività per le partecipazioni. I dati sono già a disposizione dello sportello di raccolta DURP e vanno confermati in sede di dichiarazione. Sentenza separazione e importo percepito o versato per i figli; Contratto di locazione derivante da patrimonio immobiliare tutelato dalle belle arti; Contratti di locazione per abitazione principale ed eventuali integrazioni pubbliche per le spese di locazione. Visure catastali terreni e fabbricati; Immobili all estero: mq del fabbricato. Denominazione intermediario con indicazione dell agenzia/filiale; Depositi bancari e postali; Contratti di capitalizzazione, polizze di assicurazione con finalità finanziaria e di assicurazione mista sulla vita; Partecipazione in società in capitale nel caso di partecipazione agli utili non superiori al 10%; Titoli di stato, obbligazioni, certificato di deposito, buoni fruttiferi, fondi comuni di investimento. DOCUMENTI NECESSARI PER LA COMPILAZIONE DEL DURP 13

16 COMPRENSORIO BOLZANO BASSA ATESINA PRENOTAZIONE OBBLIGATORIA BOLZANO Via Siemens, BOLZANO Via Palermo, BOLZANO Via L. Cadonna, 6* BOLZANO Via Raiffeisen, LAIVES Via Pietralba, EGNA P.zza F.Bonatti, * solo pensionati SEDI E NUMERI PER PRENOTARE COMPRENSORIO MERANO VAL VENOSTA PRENOTAZIONE OBBLIGATORIA Centralino: Orario: COMPRENSORIO ISARCO RIENZA SENZA PRENOTAZIONE MERANO Via Mainardo, 2 SINIGO Centro Pastorale (vicino alla Chiesa) S. LEONARDO PASS. Distretto Sanitario via Passiria 3 MALLES Via General Verdross 45 SILANDRO Sede Comunità di Valle LASA Sede Comunale Sala Riunioni CURON VENOSTA Sede Comunale ULTIMO/S. VALBURGA Sede Comunale BRESSANONE Via Bastioni Maggiori, 7 Da Lunedì a Venerdì VIPITENO (Aprile e Maggio) Via Città Nuova, 26 Martedì e Giovedì BRUNICO Via Stegona, 8 Da Lunedì a Venerdì Sabato (Aprile-Maggio) 14