ISTITUTO PASTEUR FONDAZIONE CENCI BOLOGNETTI Sede: Piazzale Aldo Moro, Roma ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI RISPETTO AL BUDGET 2010

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1 Premessa ISTITUTO PASTEUR FONDAZIONE CENCI BOLOGNETTI Sede: Piazzale Aldo Moro, Roma ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI RISPETTO AL BUDGET 2010 A corredo del bilancio di esercizio chiuso al 31 dicembre 2010, viene presentata un analisi degli scostamenti, volta a rappresentare l andamento dei costi registrati a consuntivo rispetto al trend di spesa ipotizzato in sede di budget. Ponendo a raffronto, quindi, il conto economico previsionale con il conto economico al 31 dicembre 2010, redatti nella medesima forma scalare prevista dal legislatore, la presente relazione si propone di evidenziare, per ciascun aggregato significativo e per ciascuna area gestionale, le motivazioni che hanno dato origine agli scostamenti. In questa ottica il bilancio si pone come strumento di controllo, volto non solo a misurare e sintetizzare il risultato della gestione, ma anche a monitorare i flussi economici, in particolar modo i costi effettivi, per verificare il grado di raggiungimento degli obiettivi di budget in termini di risorse impiegate. Analisi degli scostamenti A) Valore della produzione Nel complesso questo aggregato, e più precisamente la voce proventi da attività accessorie, in cui rientrano i proventi derivanti dalla gestione degli immobili, mostra un andamento in linea con le ipotesi di budget; i proventi derivanti dall attività istituzionale evidenziano, invece, uno scostamento positivo dipendente dalla prudenza delle stime sui contributi e sulle devoluzioni da incassare, così come evidenziato nella tabella che segue: Proventi da attività istituzionale: Contributi Contributi diversi Proventi da attività accessorie: Ricavi della gestione immobiliare Via Botteghe Oscure Piazza del Gesù Piazza delle Cinque Scole Piazza delle Cinque Scole Via Arco de' Cenci Via Brofferio Rimborsi gestione immobili Rimborsi vari Rimborsi registrazione contratti Altri proventi gestione immobiliare totale per categoria In sintesi, lo scostamento tra i valori posti a preventivo e quelli emersi in sede di consuntivo è pari al 2%.

2 B) Attività istituzionale Oneri per attività di ricerca Come evidenziato nella tabella che segue, l aggregato oneri per attività di ricerca mostra un trend di spesa inferiore rispetto a quello ipotizzato; come già evidenziato nei Conti d ordine, esposti nello stato patrimoniale, lo stanziamento 2010 per i progetti di ricerca è pari a euro , con un impegno superiore rispetto al 2009 di euro Lo scostamento inferiore rispetto al budget è relativo al parziale impegno assunto dai responsabili delle ricerche nell anno in esame, avendo il finanziamento dei progetti una validità di spesa biennale. Nelle spese per organizzazione di convegni, seminari e giornate scientifiche si è invece registrato un incremento. Per erogazione di premi di studio e contributi: Ricerca scientifica Spese accessorie borse di studio Borse di studio Borse di dottorato di ricerca Proggetto Ricerca Filas Borse Start-Up Premio Gaia Luoni Fund raising Iniziative scientifiche e culturali Iniziative scientifiche e culturali totale per categoria C) Attività accessorie Costi della produzione L aggregato Costi della produzione, che comprende i costi per il funzionamento della Fondazione e per la gestione immobiliare, mostra nel complesso un andamento delle spese superiore rispetto alle ipotesi di budget, così come evidenziato nella tabella che segue: Descrizione budget 2010 Per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci: materiale di consumo e cancelleria stampati e pubblicazioni Per servizi: spese per consulenze spese legali compensi ad organi della Fondazione spese di rappresentanza spese varie spese foresteria spese uffici segreteria provvigioni su locazioni

3 manutenzione ordinaria immobili premi di assicurazione oneri di gestione immobiliare spese immobiliari a carico istituto Per godimento di beni di terzi: spese per locazioni - - Per il personale: salari e stipendi oneri sociali trattamento di fine rapporto altri costi Ammortamenti e svalutazioni: ammortamento immob. immat ammortamento immob. materiali altre svalutazioni delle immobilizzazioni - - Oneri diversi di gestione: ICI altre imposte e tasse imposta registrazione contratti perdite su crediti oneri avviamento finite locazione altri oneri totale per categoria In particolare, si registra un incremento nei costi per servizi esterni e negli ammortamenti; le altre spese sono pressoché invariate rispetto alle stime. Si procede, di seguito, ad una breve disamina delle voci di costo più significative. Costi per servizi Nel complesso risultano superiori di circa 146 mila euro rispetto ai dati previsionali. Uno scostamento in aumento significativo rispetto al budget è attribuibile alle spese per consulenze legali e tecniche sulla direzione lavori di manutenzione e coordinamento sulla sicurezza e alle provvigioni ad agenti immobiliari, comprensive dell onere di intermediazione a carico del nuovo locatario del piano nobile di Piazza del Gesù, sostenuto dalla Fondazione. Si registra, altresì, un aumento nelle spese di manutenzione ordinaria del patrimonio immobiliare e negli oneri di gestione relativi, nonché nelle spese uffici segreteria a causa degli oneri aggiuntivi sostenuti per il trasferimento della segreteria della Fondazione nei nuovi uffici di Viale Regina Elena. Lieve flessione nei compensi ad organi della Fondazione e nelle spese di rappresentanza. Costi per il personale Rispetto al budget si registra una lieve variazione in aumento di 3 mila Euro. Ammortamenti L incremento degli ammortamenti di 29 mila Euro dipende da investimenti in pubblicità, lavori di manutenzione straordinaria sull immobile in Piazza delle Cinque Scole, mobili e macchine d ufficio e attrezzature di laboratorio sostenuti in corso di esercizio.

4 Oneri diversi di gestione Gli oneri diversi di gestione risultano superiori ai dati previsionali di 5 mila Euro. D) Proventi e oneri finanziari e rettifiche di valore di attività finanziarie Il risultato netto della gestione finanziaria della Fondazione registra una flessione rispetto alle ipotesi di budget che si giustifica con l andamento generale del mercato mobiliare. La tabella che segue pone a raffronto i dati effettivi e di budget sia della gestione mobiliare sia della gestione finanziaria in senso stretto. Altri proventi finanziari (gestione mobiliare): gestione Banca di Roma gestione Unicredit gestione Credem adeguamento valore titoli Altri proventi finanziari (gestione finanziaria): interessi attivi Interessi e altri oneri finanziari (gestione mobiliare) perdite su titoli e oneri gestione mobiliare adeguamento valore titoli Interessi e altri oneri finanziari (gestione finanziaria) interessi su depositi inquilini oneri finanziari e varie totale per categoria Dalla tabella si nota, rispetto al budget, un decremento di valore delle consistenze di titoli dovuto al minor valore di mercato di alcuni titoli in portafoglio alla chiusura dell esercizio. E) Proventi e oneri straordinari Come evidenziato nella tabella che segue, la gestione straordinaria ha registrato in negativo un perdita netta di 25 mila Euro, non prevista nel budget, attribuibile prevalentemente a perdite su crediti verso inquilini per inesigibilità. Altri proventi straordinari: rimborsi IRPEG sopravvenienze attive Altri oneri Straordinari perdite su crediti sopravvenienze passive totale per categoria

5 Imposte sul reddito dell esercizio Rispetto ai dati di budget, l esercizio registra un incremento complessivo di 14 mila Euro, attribuibile prevalentemente a maggiore IRES dovuta per ritenute subite a titolo di imposta sui proventi finanziari e mobiliari. Imposte correnti: ritenute d'imposta IRES IRAP totale per categoria IL PRESIDENTE (Prof. Paolo Amati)

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