IL REGIME FISCALE DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI

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1 NOVEMBRE GENNAIO 2014 IL REGIME FISCALE DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI CON I MASTER DIDACTICA UN TABLET IN OMAGGIO!

2 CONDIZIONI E RECUPERO GIORNATE Didactica Professionisti Spa si riserva di apportare, se necessario, variazioni in ordine a sedi, date, programmi e docenti o di annullare l evento qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ciascuna variazione verrà comunicata per iscritto a tutti i partecipanti e sarà pubblicata nel nostro sito. In caso di annullamento la responsabilità di Didactica Professionisti Spa si intende limitata al solo rimborso o accantonamento della quota di iscrizione, se già correttamente incassata. I Master e i Seminari Didactica vengono proposti con la stessa formula in tutte le sedi e ciò consente di recuperare eventuali incontri previa comunicazione scritta al numero di fax o tramite a formazione@didacticaprofessionsti.it. È inoltre ammessa la sostituzione del partecipante con altre persone dello stesso studio, previa comunicazione alla nostra segreteria organizzativa. UBICAZIONE SEDI CONGRESSUALI VERONA Crowne Plaza Verona Via Belgio, 16 Holiday Inn Verona Viale del Lavoro, 35/37 - San Martino Buon Albergo (VR) REALIZZAZIONE E ORGANIZZAZIONE Patrizia Ballarini, Lara Margotto, Claudia Pasetto SUPPORTO TECNICO-INFORMATICO Sergio Lovato SEGRETERIA DIDACTICA PROFESSIONISTI Viale Andrea Palladio, Verona (VR) Telefono Fax formazione@didacticaprofessionisti.it Didactica è Ente accreditato per l erogazione di attività formative finanziabili tramite il contributo dell 80% di Fondoprofessioni e supporta gratuitamente lo Studio e l Azienda nella predisposizione della documentazione necessaria per ottenere il rimborso. Tutti gli studi professionali aderenti a tale fondo, possono richiedere, per il proprio dipendente e apprendista, un contributo massimo pari all 80% dell imponibile IVA della quota intera di partecipazione.

3 IL METODO DIDACTICA PROFESSIONISTI esperienza e professionalità per una formazione di qualità superiore PERCHè SCEGLIERE I SEMINARI E I MASTER DIDACTICA I Master ed i Seminari di specializzazione professionale di Didactica sono frutto di una pluriennale e consolidata esperienza del nostro team e del nostro Comitato Scientifico nella formazione ai professionisti e alle aziende. Rispondono all esigenza di coloro che vogliono ottenere una specializzazione professionale e poi tradurla in concreto nella propria attività di Studio o in Azienda. La nostra metodologia coniuga l elevata qualità dei contenuti e la riconosciuta autorevolezza dei Relatori con un approccio pratico-operativo, in modo tale da fornire una competenza qualificata e completa. All interno di ciascun percorso formativo viene data particolare attenzione all esigenza di confronto dei Partecipanti con i Relatori per avere soluzioni e suggerimenti pratici ai propri dubbi professionali. IL COMITATO SCIENTIFICO DIDACTICA i migliori esperti del settore per una formazione altamente qualificata LUCA MIELE Professore Incaricato di Diritto Tributario presso SSEF Ezio Vanoni CARLO NOCERA Docente di Diritto Tributario presso SSEF Ezio Vanoni PAOLO PARISI Professore di Diritto Tributario presso SSEF Ezio Vanoni PIERO PISONI Professore di Bilancio di Esercizio e Bilancio Consolidato - Università di Torino ROBERTO PROTANI Dottore Commercialista e Revisore Legale GIAN PAOLO RANOCCHI Fiscalista e Revisore Legale NORBERTO VILLA Pubblicista e Consulente d Azienda MATERIALE DIDATTICO E SUPPORTI OPERATIVI compresi nelle quote di partecipazione DISPENSE E MATERIALE DI LAVORO Saranno distribuite in ciascun incontro dei Seminari delle dispense cartacee con gli approfondimenti scientifici dei relatori. Il materiale sarà completato da carte di lavoro, formulari, tavole sinottiche e fac-simile, indispensabili supporti operativi condivisibili all interno dello studio e immediatamente applicabili nell attività professionale. Ad ogni incontro dei Master sarà inviata a ciascun partecipante la dispensa tecnico-operativa in formato elettronico da consultare ed archiviare nel Tablet consegnato in OMAGGIO! AREA WEB DEDICATA I partecipanti ai Seminari e Master Didactica potranno accedere all Area Riservata del sito web per consultare e prelevare il materiale didattico, le slide, le carte di lavoro e i supporti operativi utilizzati in aula. FORMAZIONE PERMANENTE E CREDITI FORMATIVI dettagli su: 4 Tutti i programmi dei Master e Seminari sono stati presentati presso gli Ordini Professionali competenti per circoscrizione per ottenere l accreditamento. Per informazioni sulle sedi già accreditate e per aggiornamenti sui successivi accreditamenti, consultare il sito web alle singole pagine dedicate o contattare il nostro Servizio Clienti al numero A chiusura dei corsi, ciascun partecipante potrà scaricare autonomamente nell area riservata, l attestato di partecipazione (valido ai fini della formazione professionale continua per le categorie accreditate).

4 Cod. 013 / MASTER IMMOBILI / 4 incontri di 1 giornata IL REGIME FISCALE DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Analisi della disciplina applicabile alle transazioni ed alla gestione di immobili ai fini delle imposte dirette, IVA ed indirette. Disamina degli aspetti giuridici peculiari degli atti di compravendita e di locazione. Primo Incontro DISCIPLINA IVA E DELLE ALTRE IMPOSTE INDIRETTE NELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Secondo Incontro DISCIPLINA TRIBUTARIA DELLE IMPOSTE DIRETTE E TRATTAMENTO CONTABILE Terzo Incontro PROBLEMATICHE IN TEMA DI ACCERTAMENTO: POSSIBILI DIFESE E SOLUZIONI Quarto Incontro TIPOLOGIE, FORME CONTRATTUALI E PROBLEMATICHE AMMINISTRATIVE Il Master Immobili Didactica è articolato su 4 incontri di una giornata intera. L obiettivo è di analizzare il trattamento fiscale sia delle transazioni immobiliari che della gestione degli stessi con particolare riguardo alle società immobiliari sia nell ambito delle imposte dirette, IVA che indirette. La trattazione dei diversi argomenti sarà accompagnata da esemplificazioni operative e soluzioni di casi concreti maggiormente ricorrenti nell attività professionale. Al fine di una trattazione completa e sistematica della materia, nell ultimo incontro si analizzeranno le maggiori criticità di natura civilistica relative ai contratti tipici del mondo immobiliare (compravendita, locazione e leasing) con l indicazione delle soluzioni atte a tutelare gli interessi delle controparti. CALENDARIO DEGLI INCONTRI / orario: e VERONA Crowne Plaza 20 novembre dicembre gennaio gennaio 2014 DOCENTE E COORDINATORE SCIENTIFICO Norberto Villa Consulente d Azienda CORPO DOCENTE Giorgio Confente Avvocato in Milano Massimiliano De Salvi Avvocato in Milano Daniele Maccarrone Avvocato in Verona Roberto Protani Dottore Commercialista, Revisore Legale Paolo Parisi Professore incaricato di Diritto Tributario SSEF Ezio Vanoni Revisore Legale Gian Paolo Ranocchi Fiscalista, Revisore Legale Sergio Sala Dottore Commercialista Massimo Sirri Dottore Commercialista Norberto Villa Consulente d Azienda

5 Cod. 013 / MASTER IMMOBILI / 4 incontri di 1 giornata 1 Incontro DISCIPLINA IVA E DELLE ALTRE IMPOSTE INDIRETTE NELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Le regole del DPR 633/72 Qualificazione di immobile ai fini IVA: situazione catastale e di fatto. Gli immobili di lusso Rilevanza del soggetto attivo: nozioni di impresa costruttrice e ristrutturatrice Regime IVA delle cessioni, locazioni e leasing Regole per le cessioni immobiliari: imponibilità per regola e per opzione Individuazione dell aliquota applicabile: abitazioni e immobili strumentali Detraibilità dell imposta relativa alle compravendite immobiliari: l art. 19, bis 1, let. I Regime delle locazioni: immobili civili e strumentali Trattamento IVA delle cessioni, risoluzione e proroghe dei contratti di locazione Indennità per finita locazione Leasing immobiliari: regime IVA e regole per le altre imposte indirette Il pro rata e la rettifica della detrazione Pro rata nelle operazioni immobiliairi: esempi di calcolo Rettifica della detrazione: esempi di calcolo Separazione delle attività: adempimenti e convenienze Le altre imposte indirette Imposta di registro nel caso di cessioni e locazioni: individuazione dell aliquota e della base imponibile Imposte ipo catastali: regole di applicazione e misure dell imposta 2 Incontro DISCIPLINA TRIBUTARIA DELLE IMPOSTE DIRETTE E TRATTAMENTO CONTABILE Le regole del Tuir per il settore immobiliare Distinzione operata dal Tuir tra immobili strumentali, merce e patrimonio Rilevanza del comportamento contabile nella qualificazione fiscale dell immobile Individuazione del costo fiscale dell immobile Contabilizzazione e rilevanza fiscale degli incrementi di valore per migliorie ed ampliamenti Criteri di valutazione degli immobili merce: beni propri e costruzioni in appalto Calcolo degli ammortamenti deducibili Scorporo delle aree: esempi di applicazione della regola Art. 90 del Tuir e immobili patrimonio Diritto di superficie: iscrizione e ammortamento Deducibilità dei canoni di leasing ai sensi dell art. 102 Trattamento fiscale del leasing appalto Tassazione delle plusvalenze dei beni detenuti in leasing e cessione del contratto Indeducibilità degli interessi passivi: riflessi in ambito immobiliare Le regole del Codice Civile e dei Principi Contabili Nazionali Contabilizzazione degli immobili strumentali, merce e patrimonio Riclassificazione da immobilizzazione a circolante Iscrizione in bilancio dell area asservita all immobile Criteri di valutazione degli immobili merci e strumentali Capitalizzazione degli interessi passivi e rappresentazione in bilancio Regole per il calcolo dell ammortamento Ipotesi di rivalutazione volontaria degli immobili Valore degli immobili nelle operazioni straordinarie 3 Incontro PROBLEMATICHE IN TEMA DI ACCERTAMENTO: POSSIBILI DIFESE E SOLUZIONI Accertamento nelle transazioni immobiliairi Rilevanza del valore venale dell immobile ai fini dell imposta di registro Ricadute in tema di imposte dirette Condotte elusive nelle operazioni straordinarie immobiliari Le società di comodo La non operatività della società immobiliare Test di operatività e calcolo del reddito minimo in presenza di immobili Perdite sistematiche e crisi del settore immobiliare Cause di esclusione applicabili alle società immobiliari Presentazione dell interpello e motivazioni a favore della disapplicazione Gli studi di settore Regole di applicazione per le immobiliari Dati e parametri per immobiliari di gestione e di costruzione Sintesi della giurisprudenza in tema di rilevanza degli studi Possibili difese nei casi di non congruità e incoerenza Il nuovo redditometro Rilevanza degli investimenti immobiliairi Spese relative agli immobili: dati presenti in anagrafe e presunti Dati delle transazioni derivati dalle movimentazioni bancarie Lo scioglimento delle società e l estromissione degli immobili dell imprenditore individuale Trattamento dello scioglimento della società con assegnazione degli immobili ai fini delle imposte dirette Imposte dirette e estromissione Trattamento IVA dell estromissione e dell assegnazione degli immobili ai soci 16

6 Cod. 013 / MASTER IMMOBILI / 4 incontri di 1 giornata 4 Incontro TIPOLOGIE, FORME CONTRATTUALI E PROBLEMATICHE AMMINISTRATIVE Le compravendite immobiliari Contratto di compravendita immobiliare: peculiarità e clausole di tutela delle parti Rilevanza del preliminare nei rapporti tra le parti Prezzo della compravendita, penali e caparre Garanzie da richiedere al venditore: obblighi di legge ed accordi contrattuali Compravendita di cosa futura e permuta: forma e requisiti minimi degli atti Cessione con pagamento successivo (buy to rent): finalità dell accordo e garanzie del venditore Vendita a rate Pagamento con rendita vitalizia Cessione della nuda proprietà e degli altri diritti reali parziali Il leasing immobiliare Natura del contratto di leasing: clausole obbligatorie Lease back: forma dell atto, tutele del venditore e futuro conduttore Clausole specifiche del leasing in costruendo Le locazioni immobiliari Forme contrattuali nel caso di immobili abitativi Locazioni degli immobili destinati a finalità commerciali Locazione con opzione di riscatto (rent to buy) Le problematiche amministrative relative agli immobili e le conseguenze giuridiche degli abusi e illeciti edilizi Regolarità edilizie e urbanistiche: requisiti formali Certificazione dei fabbricati e terreni: certificato di destinazione urbanistica, certificato di abitabilità-agibilità e certificazione energetica Conseguenze giuridiche nelle compravendite effettuate in presenza di abusi ed illeciti edilizi MATERIALE E SUPPORTI TECNICO-OPERATIVI IN OMAGGIO UN TABLET Ad ogni incontro sarà inviata a ciascun partecipante la dispensa in formato elettronico da consultare ed archiviare nel Tablet consegnato in OMAGGIO LE DISPENSE IN PDF Come supporto all attività in aula saranno inviate 4 dispense con gli approfondimenti scientifici dei relatori corredate da slide, carte di lavoro e tavole sinottiche QUOTE DI PARTECIPAZIONE AL MASTER IMMOBILI RISERVATE AGLI ISCRITTI ODCEC DI VERONA QUOTA INTERA DI ADESIONE (4 giornate intere) 720,00 + IVA anziché 850,00 + IVA QUOTA DAL 2 PARTECIPANTE DELLO STESSO STUDIO e/o AZIENDA, praticanti E iscritti ALL ODCEC DA MENO DI 5 ANNI 630,00 + IVA anziché 850,00 + IVA Compreso nella quota d iscrizione un TABLET IN OMAGGIO Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi e usufruire del contributo dell 80%, barrando nella scheda di iscrizione l apposita casella. Per maggiori informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/ o accedi all area del sito dedicata alla Formazione Finaziata. Quota di adesione 720 Rimborso Fondo 576 Costo reale a carico delle Studio 144

7 Firma per accettazione SCHEDA D ISCRIZIONE DEL PARTECIPANTE da compilare ed inviare con copia dell avvenuto pagamento via fax o SI CONFERMA L ISCRIZIONE AL MASTER IMMOBILI codice evento: 013 sede di: VERONA Partecipante (da compilare per singolo nominativo) Cognome e Nome: ODCEC di: CDL di: partecipante: C.F. partecipante: SI ALLEGA COPIA DELL AVVENUTO PAGAMENTO DI EURO Intestato a Didactica Professionisti Spa Bonifico bancario sulla Banca Popolare di Verona - IBAN IT69 Z Assegno Bancario / Circolare spedito in data DISDETTA - Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro cinque giorni lavorativi antecedenti l inizio del corso a mezzo fax al numero In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l intera quota di partecipazione ed inviato, su richiesta scritta, il materiale didattico. Ai sensi dell Art C.C. con l iscrizione approvo espressamente la clausola relativa alla disdetta. PRIVACY - Didactica Professionisti Spa, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonché, se diverso, del Destinatario della fattura, saranno trattati in conformità al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del Garante per finalità amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potrà trattare i dati per l invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi e a quelli dei propri partner commerciali, a mezzo o posta cartacea; ciascun interessato potrà opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito nell apposita sezione. L interessato presa visione dell informativa presta il consenso. Altro: Destinatario Fattura (da compilare per singolo nominativo) Ditta / Studio: Via: C.A.P. Comune: Prov.: Telefono: C.F.: ditta/studio: per invio fattura: Fax: P.IVA: Quote Riservate Iscritti ODCEC di Verona QUOTA 1 PARTECIPANTE (4 giornate intere) 720,00 + IVA anziché 850,00 + IVA QUOTA DAL 2 PARTECIPANTE (STESSO STUDIO E/O AZIENDA), PRATICANTI E ISCRITTI ODCEC DA MENO DI 5 ANNI 630,00 + IVA anziché 850,00 + IVA W ISTRUZIONI: Inserire il codice evento, riportare le sede di partecipazione ed inviare via fax al n o via a: formazione@didacticaprofessionisti.it con allegata copia dell avvenuto pagamento. Didactica Professionisti Spa provvederà ad inviare tutte le fatture in formato elettronico (PDF).