I.R. GUIDA FISCALE. unico GUIDA FISCALE

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1 I.R. GUIDA FISCALE 2014 GUIDA FISCALE unico

2 I NOSTRI SERVIZI - DICHIARAZIONE DEI REDDITI (730, UNICO) - DICHIARAZIONE E COMPILAZIONE F24 PER L IMU - PRESTAZIONI AGEVOLATE ISE (BONUS ENERGIA, GAS E IMMONDIZIE) - DURP - SUCCESSIONI - INFOPOINT CONSULENZA SULLA PREVIDENZA COMPLEMENTARE - CONSULENZA FISCALE - CONTENZIOSO TRIBUTARIO I NOSTRI SERVIZI ATTENZIONE IMPORTANTI NOVITÀ! Da quest anno anche chi non ha un datore di lavoro potrà fare il 730. L eventuale debito verrà pagato con F24; L eventuale credito verrà versato dall Amministrazione Finanziaria direttamente sul conto corrente personale; È importante, quindi, il vostro IBAN e fotocopia Carta Identità. Coloro che avranno come risultato un 730 con importi a credito superiori a 4000 non sarà più il sostituto d imposta/ente pensionistico a rimborsare. L Agenzia delle Entrate controllerà preventivamente la dichiarazione e poi disporrà il rimborso entro la fine dell anno. Anche in questo caso è necessario il vostro IBAN e fotocopia Carta Identità. A cura di: Reinhard Unterweger, Stefan Mutschlechner, Daniela Bernardi, Karin Kaserer Grafica: Michelangelo Graphic Art Per le foto autori vari - Fotolia

3 ISEE (Indicatore Situazione Economica Equivalente) Quali le agevolazioni possibili: BONUS GAS ED ELETTRICITÀ - SOCIAL CARD - BONUS BABY SITTER/ASILI NIDO - APERTURA CONTO CORRENTE BASE - BONUS CANONE TELECOM Documenti necessari per la compilazione 1) Autocertificazione dello stato di famiglia al momento della presentazione della domanda; 2) Codici fiscali e dati anagrafici del nucleo familiare e grado di parentela se non presenti in dichiarazione dei redditi; 3) 730- Unico CUD o ritenute relative all ultimo anno. (sono esclusi redditi esenti come: pensioni sociali, pensioni di guerra, o borse di studio di TN e BZ se non certificate da CUD); 4) Vanno dichiarati tutti i tipi di depositi bancari, postali, conti correnti, titoli di stato, azioni, partecipazioni azionarie, assicurazioni sulla vita e di capitalizzazione oltre 5 anni, imprese individuali; Si richiede la situazione al dell anno precedente, completa di ABI CAB filiale nr. di conto corrente, del libretto al risparmio; ISEE 5) Se l abitazione è in affitto copia dell ultimo contratto con i dati della registrazione dello stesso, importo del solo canone pagato nell anno precedente; 6) Se l abitazione è di proprietà: dati catastali recenti, ed in caso di mutuo dichiarazione del capitale residuo del mutuo al 31/12 anno precedente; 7) redditi terreni: dati catastali recenti, se sono terreni edificabili, valore deliberato dal Comune per l anno precedente ai fini IMU; 8) Se in famiglia vi è una persona con invalidità superiore al 66%: certificato della commissione medica; 9) Ultima fattura energia elettrica; 10) Ultima fattura GAS. 1

4 DOCUMENTI PER LA DURP DOCUMENTI NECESSARI PER LA COMPILAZIONE DELLA DURP 2 1. DATI ANAGRAFICI 2. SITUAZIONE REDDITUALE ANNO 2013 (PER DURP FINO AL REDDITI ANNO 2012) 3. ENTRATE E SPESE NON RISULTANTI DA DICHIARAZIONE DEI REDDITI 4. PATRIMONIO IMMOBILIARE AL PATRIMONIO MOBILIARE IL PATRIMONIO MOBILIARE PERSONALE AL SOLO SE MAGGIORE DI EURO Documento d identità valido del dichiarante; Tessera del codice fiscale o tessera sanitaria nazionale di tutti i componenti del nucleo familiare. Modello 730/14 o modello Unico/14; Modello CUD/14 e certificazioni dei redditi derivanti da lavoro occasionale; Dichiarazione IVA/2014; Dichiarazione IRAP/2014; Redditi esteri non dichiarati in 730/14 o Unico/14; Codice attività per le partecipazioni. Sentenza separazione e importo percepito o versato per i figli; Contratti di locazione per abitazione principale ed eventuali integrazioni pubbliche per le spese di locazione; Voucher. Visure catastali terreni e fabbricati; Immobili all estero: mq del fabbricato. Denominazione intermediario con indicazione dell agenzia/filiale; Depositi bancari e postali; Contratti di capitalizzazione, polizze di assicurazione con finalità finanziaria e di assicurazione mista sulla vita; Partecipazione in società in capitale nel caso di partecipazione agli utili non superiori al 10%; Titoli di stato, obbligazioni, certificato di deposito, buoni fruttiferi, fondi comuni di investimento.

5 INTRODUZIONE IL MODELLO 730 scadenza fine maggio In Italia e nella nostra Provincia le leggi che regolano l imposizione fiscale sono sempre più complesse e spesso non si ha la conoscenza adeguata per poter far valere i propri diritti. Con questa pubblicazione la SGBCISL vuole fornirvi un piccolo aiuto per prepararvi alle scadenze fiscali del 2014 dandovi un informazione semplice ma allo stesso tempo completa. All interno troverete le nozioni base per una corretta raccolta della documentazione relativa all anno 2013 che serve per la compilazione della dichiarazione dei redditi. Facciamo presente che gli argomenti trattati all interno di questa guida sono indicativi e non vincolanti e possono subire variazioni. Le disposizioni ufficiali sono contenute nelle istruzioni ministeriali. Per i nostri iscritti garantiamo un servizio estremamente conveniente: il costo per la compilazione di un 730 semplice è 20,00 euro; per la compilazione di Unico semplice 25,00 euro. Possono compilare il modello 730 i pensionati e i lavoratori dipendenti con rapporti di lavoro dal mese di giugno al mese di luglio Ogni variazione del datore di lavoro deve essere comunicata tempestivamente. Da quest anno anche se non hai un datore di lavoro ma per il 2013 hai avuto un CUD, PUOI FARE ugualmente IL 730. INTRODUZIONE IL MODELLO UNICO scadenza fine giugno Le persone che non soddisfano i requisiti per il 730 dovranno presentare, se obbligati, il modello Unico. Inoltre dovranno presentare il modello Unico le persone che nel 2013 hanno percepito redditi di partecipazioni in società, redditi di fonte estera derivanti da investimenti sia di natura immobiliare che finanziaria, i contribuenti deceduti, i contribuenti con regime forfettario, residenti all estero etc. 3

6 DATI ANAGRAFICI DATI ANAGRAFICI Per poter considerare fiscalmente a carico il coniuge, i figli e gli altri familiari, il limite di reddito complessivo annuale lordo del familiare non deve superare 2.840,51 euro. Tessera d iscrizione alla SGBCISL valida per l anno Copia del tesserino del codice fiscale/tessera sanitaria propria e dei familiari a carico. Per i cittadini extracomunitari occorre anche lo stato di famiglia o documentazione equivalente rilasciata dal Paese di origine. Dati dell attuale residenza anagrafica. I dati del sostituto d imposta (datore di lavoro o ente pensionistico) che effettuerà il conguaglio del mese di luglio 2014 (denominazione, P.IVA o Codice Fiscale, indirizzo, telefono/fax/ ). Copia della dichiarazione dei redditi dell anno precedente. Le copie dei CUD e certificazioni degli altri redditi dei familiari a carico di qualsiasi natura siano (borse di studio, pensioni, rendite, voucher). Fotocopia IBAN e copia Carta Identità 4 Per coloro che sono separati o hanno l affidamento dei figli si chiede di portate la sentenza di separazione o quella di affido. Per coloro che hanno almeno 4 figli fiscalmente a carico è prevista una ulteriore detrazione di euro, da ripartire al 50% tra i coniugi.

7 REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE ASSIMILATI E PENSIONE (PERCEPITI NEL 2013) Il modello CUD per ogni rapporto di lavoro o pensione, Inps, Inail, Cassa Edile, disoccupazione, etc. Idonea documentazione per i redditi di fonte estera (lavoro o pensione). I redditi di lavoro dipendente prestato all estero nelle zone di frontiera di importo superiore a euro. Importi percepiti a titolo di borse di studio. Rendite a qualsiasi titolo. Certificazione dei redditi di lavoro autonomo, collaborazioni occasionali, continuative o a progetto. Importi percepiti dal coniuge come assegno periodico a seguito di separazione o divorzio ad esclusione di quelli percepiti per i figli. I rimborsi dell ASL o della Provincia se non sottratti dalle spese costituiscono reddito. Anche quest anno i CUD dell INPS saranno online ADDIZIONALI REGIONALI IRPEF 2013 Reddito lordo complessivo Aliquote 2013 Rigo 6 CUD/2014 compilato Fino a ,00 euro Fino a ,00 euro con figli a carico Esente 252,00 euro per ogni figlio in proporzione alla percentuale di carico IN TUTTI GLI ALTRI CASI 1,23 % Tutti coloro che hanno interrotto il rapporto di lavoro e/o hanno cambiato sostituto d imposta nel corso del 2013 troveranno il rigo 6 del CUD/2014 compilato, potranno attraverso la dichiarazione dei redditi 730 Unico 2014 recuperare la maggiore imposta pagata. rigo 6 compilato recupero con 730-Unico/2014 rigo 6 compilato recupero con 730-Unico/2014 rigo 6 compilato nessun recupero con 730-Unico/2014 REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE ASSIMILATI E PENSIONE 5

8 TERRENI E FABBRICATI TERRENI E FABBRICATI CHI HA OPTATO PER LA CEDOLARE SECCA Chi possiede terreni e fabbricati o immobili anche se sono situati all estero deve produrre la seguente documentazione: Estratto catastale. Contratti di locazione per gli immobili dati in affitto. Mod. 69 Mod. SIRIA. Copia della raccomandata inviata all inquilino. Eventuali acconti pagati nel Bollettini IMU pagati per l anno Idonea documentazione dei fabbricati posseduti all estero. Per coloro che hanno venduto nel corso dell anno 2013 terreni di natura edificatoria, ricordiamo che la differenza tra il valore di acquisizione e quello di vendita va tassato se non è stata fatta la rivalutazione. Ricordiamo inoltre che i redditi immobiliari devono essere dichiarati non solo da chi ha la proprietà ma anche da chi gode di qualsiasi diritto reale sull immobile. 6

9 ALTRI REDDITI Vanno dichiarati anche i redditi di natura diversa dal lavoro: Redditi di partecipazione in società. Corrispettivi derivanti dalla vendita di terreni o fabbricati entro i cinque anni. Plusvalenze derivanti dalla cessione di terreni edificabili. Redditi per attività sportive dilettantistiche. ALTRI REDDITI VANNO DICHIARATI TUTTI I REDDITI DI FONTE ESTERA: Redditi di terreni e fabbricati situati all estero. Redditi di capitale di fonte estera (ad es: assicurazioni sulla vita). Idonea documentazione che attesti la sussistenza di somme di denaro trasferite, investite e/o detenute all estero. Conti correnti esteri, libretti a risparmio, ecc. 7

10 Ricordiamo che per poter usufruire della detrazione per cure termali è indispensabile avere la prescrizione medica. DETRAZIONI Spese pagate nell anno 2013 Le spese sanitarie proprie e dei familiari a carico per le quali la detrazione del 19% spetta sull importo che eccede 129,11 Le spese mediche, rimborsate dalla ASL, possono essere portate in detrazione solo per la parte rimasta effettivamente a proprio carico. Le spese sanitarie sono: Spese mediche generiche (comprese quelle omeopatiche). Le spese per l acquisto di medicinali (anche omeopatici) in farmacia: gli scontrini per essere considerati detraibili devono avere il CODICE FISCALE dell acquirente. Spese per prestazioni specialistiche, analisi e terapie. DETRAZIONI Spese per acquisto o affitto di protesi, attrezzature sanitarie, prescrizione medica. Spese di assistenza specifica. Spese per prestazioni chirurgiche e ricoveri. Interessi passivi per Mutui ipotecari per l abitazione principale: per l acquisto di immobili: - contratto di mutuo; - contratto di compravendita; - attestazioni annuali della banca che certifichino gli interessi pagati nell anno; - certificato di residenza storico. per la costruzione e la ristrutturazione (art. 31, c.1 lett. d L. 457/78): - contratto di mutuo; - dichiarazione di inizio lavori; - fatture per costruzione/ristrutturazione; - certificato di residenza storico; - interessi pagati nell anno. 8

11 da quest anno il tetto massimo detraibile per le assicurazioni vita infortuni è pari a 630 uro Premi relativi a polizze vita/infortuni: Dichiarazione dell Assicurazione nella quale siano evidenziati: - Natura della Polizza - Contraente - Assicurato - Premio pagato - Anno di stipula - Quota detraibile Le tasse per la frequenza di corsi di istruzione secondaria ed università (esclusi corsi generici). Le erogazioni liberali a favore delle ONLUS con versamenti bancari o postali (lo stato di Onlus deve essere riportato sulle ricevute). Le spese funebri (per un importo massimo di 1.549,37 per ciascun decesso). Spese veterinarie superiori a 129,11. Spese di frequenza asili nido. Spese per addetti all assistenza personale per non autosufficienti: - certificato che attesti la non autosufficienza; - documentazione nella quale siano indicati i dati anagrafici e codice fiscale di chi effettua il pagamento e di quello che presta l assistenza. Spese sostenute per l iscrizione annuale e abbonamenti per ragazzi di età compresa tra i 5 ed i 18 anni, ad associazioni sportive, palestre, piscine ed altri impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica. La ricevuta del pagamento deve contenere: denominazione e/o ragione sociale dei soggetti che hanno reso la prestazione, sede legale; la causale del pagamento; l attività sportiva esercitata; l importo pagato; i dati anagrafici di chi pratica l attività sportiva ed il codice fiscale di chi effettua il pagamento. Spese per intermediazione immobiliare Compensi pagati a soggetti di intermediazione immobiliare (agenzie) per l acquisto di un immobile da adibire ad abitazione principale. DETRAZIONI 9

12 DEDUZIONI 10 DEDUZIONI Spese che diminuiscono il reddito I contributi previdenziali e assistenziali obbligatori. I contributi per i servizi domestici e familiari (INAIL casalinghe, contributi previdenziali versati a carico del datore di lavoro per colf, baby sitter e badanti). I contributi per forme pensionistiche complementari (p.e. voucher, pagamenti con bonifici a Laborfonds o al fondo casalinghe provinciale). I contributi versati al Servizio Sanitario Nazionale su assicurazioni auto e moto versati nel 2013 per gli importi che superano i 40,00 (portare quietanze semestrali o annuali). I contributi per i paesi in via di sviluppo solo se effettuati con pagamenti tramite banca o posta. Assegno periodico pagato al coniuge in caso di separazione o divorzio (portare il codice fiscale del coniuge, la sentenza e le ricevute di pagamento). Spese relative ai contributi versati per il riscatto di laurea anche per i familiari a carico. Spese per portatori di Handicap: - Le spese mediche e di assistenza specifica; - Spese per mezzi necessari per l accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e per i sussidi tecnici ed informatici; - Spese di acquisto autovetture o motoveicoli per soggetti con ridotte capacità motorie; - Spese per acquisto cani guida per non vedenti.

13 DETRAZIONE PER CANONI DI LOCAZIONE N.B. SONO ESCLUSI GLI INQUILINI DI ALLOGGI PUBBLICI dal 2012 è possibile portare in detrazione anche gli affitti pagati all estero (Paesi EU): contratto, ricevuta bonifico bancario, fattura, che contengano dati anagrafici degli studenti e/o del familiare di cui lo studente è fiscalmente a carico Serve un contratto di locazione registrato a proprio nome ai sensi della normativa italiana che regola gli affitti più modello F23 o Mod. 69 pagato per la registrazione: Per tutti gli inquilini titolari di affitti ai sensi L. 431/1998 di immobili destinati ad abitazione principale. Patto territoriale legge 431 del 1998 art. 2 comma 3, nei comuni ad alta tensione abitativa e art. 4 comma 2 e 3, (Bolzano, Appiano, Laives, Merano, Lana, Lagundo). Contratti di locazione sottoscritti da lavoratori dipendenti che si sono trasferiti per motivi professionali da altra regione e con distanza di almeno 100 km (la detrazione vale per i primi 3 anni). Contratti stipulati da giovani di età tra i 20 e i 30 anni ai sensi L. 431/98. La residenza deve essere diversa da quella dei genitori (la detrazione vale per i primi 3 anni). Studenti universitari iscritti a corsi di laurea in università ad almeno 100 km dal Comune di residenza e comunque fuori provincia. Dal 2008 rientrano anche gli affitti relativi ai convitti. Per gli studenti universitari fuori sede serve sempre un contratto ai sensi della legge 431/98 registrato a proprio nome (la detrazione può essere richiesta dalla persona di cui lo studente è fiscalmente a carico). DETRAZIONI PER LOCAZIONE 11

14 RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA 36% E 50% Chi, a far data dal 26/06/2012 fruisce di una detrazione per interventi di recupero del patrimonio edilizio; può beneficiare di una detrazione del 50% per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici di classe A+. Tetto massimo Euro Per ogni unità immobiliare. Dal 26/06/2012 il tetto complessivo è di euro. Documenti necessari in sede di dichiarazione: 1. Copia delle fatture pagate. 2. Copia dei pagamenti effettuati tramite bonifico bancario o postale da cui risulti la causale del versamento il codice fiscale e/o partita Iva del beneficiario e dell ordinante, ed il riferimento alla L. 449/97 dall 1/1/2012 art. 16-bis del TUIR. 3. Acquisto garage/posto auto: Contratto preliminare di compravendita, versamenti, dichiarazione della ditta costruttrice sui costi di costruzione. 4. Costruzione garage/posto auto: concessione edilizia, fatture, versamenti, DIA. 5. Copia dell eventuale contributo ricevuto dalla Provincia e/o da altre Amministrazioni Pubbliche. 6. Per interventi effettuati su condomini serve la dichiarazione dell amministratore del condominio che attesti il tipo di intervento, l avvenuto pagamento, la suddivisione della spesa tra i condomini ed il possesso di tutti i requisiti per beneficiare della detrazione fiscale. Quando il contribuente vuole mettere in detrazione le spese e non sia proprietario dell immobile: deve allegare documentazione che certifichi il diritto alla detrazione (contratto di comodato o locazione, stato di famiglia.) 12

15 RISPARMIO ENERGETICO 55% DAL 6/06/2013 AUMENTA AL 65% IMPORTANTE A partire dal 2009, nel caso in cui i lavori di riqualificazione energetica proseguano nell anno successivo è necessario inviare una apposita comunicazione telematica all Agenzia delle Entrate entro il 31 marzo dell anno seguente (il modello è disponibile sul sito dell Agenzia delle Entrate). TIPI DI INTERVENTO: 1. Interventi di riqualificazione globale su edifici esistenti. 2. Interventi sugli involucri degli edifici (coibentazione, capotto termico, finestre comprensive di infissi). 3. Installazione pannelli solari per produzione acqua calda. 4. Interventi di sostituzione di caldaie obsolete con caldaie a condensazione e interventi per la sostituzione di scaldacqua tradizionali con scalda acqua a pompa di calore per la produzione di acqua calda sanitaria. DOCUMENTI NECESSARI DA PORTARE IN SEDE DI DICHIARAZIONE: Copia del certificato di asseverazione predisposta da un tecnico abilitato o dal produttore. Copia della ricevuta invio documentazione all ENEA, da trasmettere entro 90 giorni dalla fine dei lavori. Copia allegati A e F. Copia delle fatture comprovanti l effettiva spesa sostenuta. Copia della ricevuta del bonifico bancario o postale che deve contenere i codici fiscali dell ordinante e del beneficiario ed il riferimento normativo alla legge 27 dicembre 2006 n Dal 01/01/2009 in presenza di qualsiasi contributo pubblico non é più possibile fruire della detrazione. Nel caso gli interventi siano stati realizzati sulle parti comuni devono essere esibite solamente la copia della delibera assembleare e quella della tabella millesimale di ripartizione delle spese. RISPARMIO ENERGETICO 13

16 SEDI E NUMERI PER PRENOTARE COMPRENSORIO BOLZANO BASSA ATESINA PRENOTAZIONE OBBLIGATORIA orario prenotazione: COMPRENSORIO MERANO VAL VENOSTA PRENOTAZIONE OBBLIGATORIA COMPRENSORIO ISARCO RIENZA SENZA PRENOTAZIONE BOLZANO Via Siemens, BOLZANO Via Milano, 121/A BOLZANO Via L. Cadonna, 6 (solo FNP) BOLZANO Via Raiffeisen, BOLZANO Via Claudia Augusta, 66/A LAIVES Via Pietralba, EGNA P.zza F.Bonatti, SARENTINO (aprile-maggio) senza appuntamento c/o Unità Comprensoriale 2 piano Lunedì Mercoledì e Venerdì Centralino: Orario: MERANO Via Mainardo, 2 SINIGO Centro Pastorale (vicino alla Chiesa) S. LEONARDO PASS. Distretto Sanitario via Passiria 3 MALLES Via General Verdross 45 SILANDRO Sede Comunità di Valle LASA Sede Comunale Sala Riunioni CURON VENOSTA Sede Comunale ULTIMO/S. VALBURGA Sede Comunale BRESSANONE Via Bastioni Maggiori, 7 Da Aprile orario continuato (periodo fiscale) VIPITENO (Aprile e Maggio) Via Città Nuova, 26 Martedì e Giovedì BRUNICO Via Stegona, 8 Da Lunedì a Venerdì Sabato (Aprile-Maggio) 14