CONTENUTO DELL AGGIORNAMENTO

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1 Rescaldina 10/05/2012 Release AG CONTENUTO DELL AGGIORNAMENTO Definitivo Dichiarazione Redditi Calcolo Diritto annuale Camera di commercio Quadri: FC - CE Unico SC: o Ricalcolo acconti per societa non operative o Societa in perdita sistematica e ricalcolo acconti Unico USP: o nuova gestione riporto oneri in UPF o Societa in perdita sistematica e ricalcolo acconti IMU: allineato calcolo provvisorio Unico UPF: Errata Corrige QUADRI DICHIARAZIONI CONSEGNATI: CE e FC per tutte le tipologie di dichiarazioni (UPF USP - USC ENC) QUADRI ANCORA NON GESTIBILI: RU per tutte le tipologie di dichiarazioni TN GN GC per Unico societa di Capitali RR sez. III Cassa geometri per Unico Persone Fisiche Pagina 1 di 13

2 DEFINITIVO DICHIARAZIONI Con il presente aggiornamento viene consegnato il definitivo (F7) sia di Unico Persone Fisiche, sia di Unico Società di Persone, che di Unico Società di Capitali/Enti non commerciali. Mettendo in definitivo la dichiarazione dei redditi, si rende definitiva anche la dichiarazione Irap e vengono riportati su Fir, oltre ai tributi di unico, anche i tributi Irap. E quindi possibile stampare le deleghe F24. Non e ancora disponibile il definitivo con il quadro RU e il definitivo per la cassa geometri. Vi ricordiamo che i modelli Studi di settore sono ancora in bozza e che non e ancora stato pubblicato il calcolo Gerico. Nota importante per IRAP Sul Frontespizio irap, nell ultima videata, l indicatore scadenza pagamento viene impostato, in automatico da procedura, ad U = Considero flag su frontespizio Unico. In questo modo, mettendo in definitivo la dichiarazione dei redditi, vengono riportati su Fir, con la stessa scadenza, anche i tributi dell Irap. Prospetto versamenti Da ogni quadro di reddito, digitando F8, e possibile ottenere, oltre alla stampa del modello e al riepilogo imposte, anche la stampa del prospetto versamenti. Con questa scelta e possibile ottenere anche la simulazione delle deleghe da versare, oltre alla possibilta di poter indicare scadenze e rate diverse da quelle impostate sul frontespizio della dichiarazione Pagina 2 di 13

3 CAMERA DI COMMERCIO Allineato il calcolo del Contributo Annuale Camera di Commercio con la normativa vigente per il PROMEMORIA PER ISCRITTI AL REA Anche per quest anno per coloro che sono iscritti solo al REA, e previsto un versamento di 30 euro. In: ARCHIVI 1. Utenti e Anagrafiche E. Anagrafica cdc al campo Tipo contribuente x diritto cdc e prevista la tipologia R = Iscritto REA da indicare per tutti quei soggetti iscritti solo al REA per i quali occorrera versare 30 euro come diritto camera di commercio. Ricordiamo che il calcolo del contributo annuale camera di commercio può essere fatto o direttamente dalla dichiarazione dei redditi, con F7 di definitivo viene in automatico riportato su Fir anche il tributo della Camera di Commercio, o da Contabilità, eseguendo la scelta: CONTABILITA' 4. Fasi annuali 1. Fasi annuali contabilita' 9. Calcolo contributo CDC La scelta tra una o l'altra opzione di calcolo la si effettua a livello di studio, con la seguente scelta: ARCHIVI 2. Tabelle 5. Tabelle di studio 1. Gestione parametri studi valorizzando l'indicatore "Calcolo Cdc" = 1 --> Calcolo da contabilita' = 2 --> Calcolo da definitivo Vi consegniamo l elenco delle Camere di Commercio che hanno deliberato una maggiorazione per l anno 2012, rispetto allo scorso anno sono variate: Ravenna passata dal 7 al 4 Livorno passata dal 20 al 15 Verona passata dal 10 a 0 CCIAA %MAGG.ord. %MAGG.spec. AG 18,00 18,00 AL 15,00 15,00 AT 20,00 20,00 CA 20,00 20,00 CL 20,00 20,00 CT 20,00 20,00 EN 20,00 20,00 FI 20,00 20,00 GO 20,00 20,00 LI 15,00 15,00 MC 20,00 20,00 ME 20,00 20,00 MN 10,00 10,00 MS 20,00 20,00 PA 20,00 20,00 Pagina 3 di 13

4 PG 20,00 20,00 PI 20,00 20,00 PO 20,00 20,00 RA 4,00 4,00 RG 10,00 10,00 RN 20,00 20,00 SI 10,00 10,00 SP 10,00 10,00 TP 20,00 20,00 TS 20,00 20,00 VB 20,00 10,00 VC 12,00 12,00 Verona non ha piu la maggiorazione Vi ricordiamo che la percentuale di maggiorazione va aggiornata in: ARCHIVI 2. Tabelle 1. Tabelle Generiche 1. Provincie Indicando la % sia per la sezione ordinaria che per la sezione speciale. Pagina 4 di 13

5 UNICO SOCIETA DI CAPITALI RICALCOLO ACCONTI PER SOCIETA NON OPERATIVE Per effetto del DL n.138/2011 le societa che nel 2011 risultano non operative, devono versare oltre all'ires e all'irap sul reddito di Unico 2012 l acconto della nuova addizionale Ires del 10,5%. Con il presente aggiornamento viene attivato il ricalcolo dell acconto per le societa non operative. Il calcolo e automatico, per cui nel caso la societa risulti non operativa, nell archivio acconti troverete valorizzati i campi relativi all acconto della maggiorazione ires. Per queste societa, qualora abbiate gia compilato la dichiarazione dei redditi, e necessario entrare in variazione del quadro RN in modo da far ricalcolare l acconto. P.S. non e ancora stato pubblicato il codice tributo da utilizzare per il versamento di questa imposta. SOCIETA IN PERDITA SISTEMATICA Il DL n.138/2011 ha stabilito che le societa che risultino, nell arco temporale di tre periodi d imposta: In perdita fiscale per tutti e tre i periodi d imposta In perdita fiscale per due periodi e in un terzo periodo abbiano dichiarato un reddito inferiore all ammontare minimo fissato dall art.30, comma 3 della legge n.724/1994 sono automaticamente considerati soggetti non operativi. Quindi, una societa che potrebbe superare il test di operativita, ma abbia dichiarato una perdita negli ultimi tre anni consecutivi (o due esercizi in perdita e uno con reddito inferiore al minimo), dovra essere considerata non operativa. La disciplina si applica a decorrere dal periodo di imposta successivo a quello in corso alla data di entrata in vigore della legge di conversione (17/9/2011), quindi per le socita con esercizio solare, la disciplina e applicabile dall esercizio Tuttavia gli acconti dovuti per il periodo di imposta di prima applicazione (2012) devono essere determinati assumendo, quale imposta del periodo precedente, quella che si sarebbe determinata applicando le nuove regole. Per queste societa occorrera ricalcolare sia gli acconti ires e irap sia gli acconti della maggiorazione ires, considerando la societa come non operativa. Come procedere: Verificare se la societa si trova nella condizione di essere in perdita sistematica: ricordiamo che e presente una stampa di servizio che consente di stampare la situazione delle societa nei tre esercizi da considerare. Vedi note all aggiornamento E Per le societa che si trovano nella condizione di essere definite societa in perdita sistematica, dovrete far ricalcolare il reddito minimo nel seguente modo: Pagina 5 di 13

6 o Schema SO Schema societa operative : inserire lo schema con tipo A verifica operativita per calcolo acconti E possibile anche riprendere il quadro SO effettivo tasto F7 dal campo Esclusione/Disappl. ed eventualmente apportare le modifiche che ritenete piu opportune In questo modo e possibile calcolare il reddito presunto da utilizzare al fine del calcolo del reddito minimo da considerare nel calcolo degli acconti. Pagina 6 di 13

7 o o Con l inserimento di questo schema SO la procedura procede al ricalcolo degli acconti Ires, irap e maggiorazione ires considerando la nuova situazione di non operativita. In Unico Societa di capitali 2. Acconti, prospetti e quadri compilati 2. Perdita sistematica e possibile visualizzare i ricalcoli effettuati dalla procedura Pagina 7 di 13

8 o o In archivio acconti troverete gli importi ricalcolati Per l irap i ricalcoli sono visibili in: Dichiarazione Irap 1. Compilazione quadri 8. Acconti irap UNICO SOCIETA DI PERSONE NUOVA GESTIONE RIPORTO ONERI DEDUCIBILI E DETRAIBILI IN RP DI UNICO SOCIETA DI PERSONE Con questo aggiornamento rendiamo disponibile un automatismo, disattivabile a scelta dell operatore, che consente di riportare automaticamente gli oneri deducibili e detraibili della societa di persone, nei quadri RP dei singoli soci. Alla conferma dei quadri, contestualmente alla generazione del reddito/perdita del quadro RH, viene eseguito il riporto della quota di oneri nel quadro RP. Gli oneri compilati automaticamente in UPF non sono modificabili da quadro RP di UPF. Attivazione: Attenzione! con l aggiornamento la gestione e stata attivata in automatico per tutti gli utenti USP. Nel frontespizio di Unico SP, all ultima videata, nella sezione Altri dati e disponibile il campo : Creazione quadro UPS RP = S viene generato automaticamente il quadro RP dei soci collegati alla societa. N non viene generato il quadro RP dei soci Con l aggiornamento il campo e stato impostato uguale ad S. Cosa viene riportato: Vengono riportati da Unico SP a Unico PF del socio gli oneri relativi a: Oneri deducibili RN16 USP Oneri detraibili RN17 col. 1 USP Oneri detraibili RN17 col. 2 USP Oneri detraibili RN17 col. 3 USP Oneri detraibili RN17 col. 4 USP Oneri detraibili RN17 col. 5 USP Oneri detraibili RN17 col. 6 USP Pagina 8 di 13

9 In ognuno dei righi elencati e disponibile il tasto funzione F6 che consente di accedere al nuovo prospetto degli oneri indispensabile per il passaggio dati in RP di UPF. Particolarita - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio Nel nuovo prospetto degli oneri, il rigo delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio non e indicabile in quanto proviene automaticamente dal quadro RP di Unico SP. Al momento dell indicazione della spesa nel quadro RP di USP si devono indicare i dati catastali dei fabbricati richiesti ai righi da RP51 a RP53 di Unico PF. - Dichiarazioni congiunte In presenza di dichiarazioni di soci congiunte non e previsto il riporto automatico del quadro RP di UPF. Per attivare la gestione per tutti i soci occorre scollegare le dichiarazioni tramite il programma: Unico persone fisiche 5. Compilazione quadri 1. Fascicolo 1 L. Collegamento dichiarante coniuge ed eseguire in ricalcolo RN/RV per entrambi i soggetti. Disattivazione La gestione automatica e disattivabile per la societa, e vale per tutti i soci, intervenendo nell indicatore Creazione quadro UPF RP presente nell ultima maschera del frontespizio di USP ed indicando N al campo. Disattivazione parziale Se si desidera sbloccare l automatismo per un singolo socio e disponibile un indicatore alla maschera 2 del prospetto soci con i valori possibili: Riporto oneri RP UPF: spazio = vale l indicazione per societa da FS USP N = il socio non prevede il riporto automatico degli oneri Oneri in Unico Persone Fisiche Gli oneri generati da esecuzioni automatiche precedenti, in caso di disattivazione rimangono nei quadri RP dei soci. Vecchia gestione Per le societa che non prevedono il nuovo riporto automatico viene mantenuta la gestione precedente parzialmente rettificata. Prospetto RN USP. Gli oneri vanno indicati nel prospetto richiamabile al rigo RN17 salvo per le spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio che sono rilevate dal quadro RP di USP. Quadro RH UPF Viene compilata sempre la colonna 12 Oneri detraibili del dettaglio del reddito/perdita. Quadro RP UPF Non e prevista nessuna compilazione automatica degli oneri essendo disponibile il riporto automatico sopra descritto. SOCIETA IN PERDITA SISTEMATICA Vedi note scritte sopra per USC. Abbiamo previsto lo stesso automatismo. Pagina 9 di 13

10 IMU: ALLINEATO CALCOLO PROVVISORIO Con il presente aggiornamento vengono rilasciate le seguenti modifiche al calcolo IMU: Frontespizio IMU : Nella terza maschera del frontespizio IMU è stato aggiunto il campo Versamento rateale, Numero rate con i seguenti valori: - (spazio) : 2 rate Acconto (giugno) e Saldo (dicembre) - 3 : 3 rate Acconto 1 (giugno), Acconto 2 (settembre) e Saldo (dicembre) L indicatore serve per la scelta del numero rate per il versamento dell IMU relativa all abitazione principale Calcolo Versamenti IMU : E disponibile un ulteriore versione, non definitiva, del calcolo versamenti IMU dove sono state apportate le seguenti modifiche : - Calcolo dell acconto sulla base del 50% dell Imposta Totale : Nella tabella opzioni IMU è stato inserito il campo Calcolo Acconto in base ai primi 6 mesi dell'anno? automaticamente impostato a P che permette di calcolare l acconto pari al 50% dell Imposta Totale. - Calcolo delle 3 rate di versamento : In base al valore indicato sul frontespizio IMU ultima maschera (Versamento rateale, Numero rate) il calcolo permette, per le abitazioni principali e relative pertinenze, la ripartizione dell imposta totale in 2 o 3 rate. - Fabbricati Rurali Strumentali : è stato gestito il calcolo dell acconto pari al 30% dell imposta totale per i Fabbricati Rurali ad uso strumentale comma 8 art.13 D.L.201/2011. (Valore X sulla colonna Rurale presente sulla maschera IMU dei Fabbricati) - Fabbricati Rurali non censiti : è stato gestito il calcolo dell intero versamento a dicembre per i Fabbricati Rurali non censiti comma 14-ter art.13 D.L.201/2011. (Valore C sulla colonna Rurale presente sulla maschera IMU dei Fabbricati) - Fabbricati Inagibili/Inabitabili : è stato previsto l abbattimento del 50% della base imponibile per i fabbricati Inagibili/Inabitabili. (Valore X sulla colonna Riduzione Base Imp. Presente sulla maschera IMU dei Fabbricati) - Fabbricati Storici/Artistici : è stato previsto l abbattimento del 50% della base imponibile per i fabbricati Storici/Artistici. (Valore S sulla colonna Riduzione Base Imp. Presente sulla maschera IMU dei Fabbricati) Non e ancora disponibile la creazione dell ARCHIVIO IMU ed il riporto in F24 dei tributi IMU. L Agenzia delle Entrate sta predisponendo una circolare applicativa sull IMU. PERTINENZE LEGATE ALL ABITAZIONE PRINCIPALE Per ottenere che il calcolo IMU applichi, alle pertinenze, le aliquote e la detrazione dell abitazione principale, e necessario che la pertinenza sia caricata nel seguente modo: Prima pagina dell archivio fabbricati Tipo utilizzo = 5 con indicato anche il codice dell abitazione principale alla quale e collegata Seconda pagina dell archivio fabbricati Tipo % = 02 abitazione principale Invece, per le pertinenze legate all abitazione principale che ai fini IMU devono pero sottostare all applicazione dell aliquota di base (0,76), nella seconda pagina del fabbricato il campo Tipo % NON deve essere impostato a 02 (esempio due box legati all abitazione Pagina 10 di 13

11 principale di cui uno solo potra avere l applicazione delle aliquote e della detrazione dell abitazione principale). Pur valendo queste considerazioni anche ai fini della vecchia ICI, ci siamo accorti che alcuni clienti hanno gli archivi non compilati correttamente (molti hanno tipo % = 04 al posto di 02). Vi consigliamo alcune fasi da lanciare al fine di ottenere l aggiornamento degli archivi con i codici corretti: COME PROCEDERE PER AGGIORNARE LE PERTINENZE 1. Lanciare almeno una volta il calcolo IMU in modo da far creare l anno 2012 sui fabbricati 2. Lanciare il programma di servizio che mette su tutte le pertinenze legate all abitazione principale il tipo % = 02 Il programma si trova in: IMU 1. Dichiarazione IMU U. Utilita 8. Stampa e aggiorna pertinenze Impostando la maschera nel seguente modo Cosi facendo il programma, per tutti gli utenti, imposta tipo % = 02 su tutti i fabbricati con tipo utilizzo 5 collegati all abitazione principale 3. Lanciare la stampa di servizio che permette di ottenere tutte le pertinenze aventi tipo % 02 La stampa si trova in IMU 1. Dichiarazione IMU 2. Stampe di servizio O. St. fabb. X Tipo e Perc Impostando la maschera nel seguente modo: Pagina 11 di 13

12 Otterrete una stampa che elenca tutte le pertinenze nelle quali il tipo % e impostato a 02. Dalla stampa potrete capire se per qualche utente esistono casi di piu pertinenze con tipo % Entrare in variazione sulle pertinenze per le quali occorre eventualmente togliere il tipo % 02 in quanto soggette all aliquota di base UNICO PERSONE FISICHE Con il presente aggiornamento la procedura viene allineata all errata corrige del 27/04/2012 pubblicata sul sito dell Agenzia delle entrate. Riportiamo qui di seguito il testo dell errata corrige: Aggiornamento Unico PF 2012 Fascicolo 3 Vengono ripubblicate le istruzioni relative al Fascicolo 3 del modello UNICO Persone fisiche 2012, nonché le istruzioni e il modello del Fascicolo 3, per correggere alcuni errori materiali ed apportare alcune integrazioni resesi necessarie a seguito di disposizioni normative emanate successivamente alla pubblicazione sul sito internet dell Agenzia delle entrate del predetto modello. Tali rettifiche saranno incluse in un apposito provvedimento del Direttore dell Agenzia delle entrate di prossima pubblicazione. Fascicolo 3 Istruzioni _ Alla pagina 42 delle istruzioni, in corrispondenza del rigo RS37: - la descrizione della colonna 10 è sostituita con la seguente in colonna 10, la somma tra l importo relativo al rendimento nozionale di spettanza dell imprenditore (col. 7 col. 8) che viene utilizzato nella presente dichiarazione in diminuzione del reddito complessivo e la quota dedotta dalle società partecipate beneficiarie della deduzione ; - la descrizione della colonna 11 è sostituita con la seguente in colonna 11, la quota del rendimento nozionale indicato in colonna 10, relativa alle società partecipate beneficiarie della deduzione ; - la descrizione della nuova colonna 12 è la seguente in colonna 12, la quota del rendimento nozionale indicato in colonna 10, di spettanza dell imprenditore (col. 7 col. 8) che viene utilizzato nella presente dichiarazione in diminuzione del reddito complessivo da indicare nella colonna 5 del rigo RN1. Nel caso in cui il reddito complessivo è negativo la presente colonna non deve essere compilata. Nel caso in cui il reddito complessivo è positivo l ammontare dell agevolazione utilizzabile non può essere superiore al minore importo tra il reddito complessivo e la somma dei redditi d impresa indicati nella colonna 9 del presente rigo; - la descrizione della nuova colonna 13 è la seguente in colonna 13, l importo del rendimento nozionale che non è stato utilizzato in diminuzione del reddito d impresa. L importo da indicare è pari alla differenza tra l ammontare indicato in colonna 7 e la somma degli importi indicati nella colonna 8 e 12; tale importo è computato in aumento dell importo deducibile dal reddito dei periodi d imposta successivi ; _ alla pagina 4 delle istruzioni, al paragrafo 2 Istruzioni comuni ai QUADRI RE-RF-RG-RDRS, in corrispondenza della causa di esclusione 8 determinazione del reddito con criteri forfetari, è aggiunta la seguente frase ;deve, comunque, essere compilato il modello per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell applicazione degli studi di settore ad esclusione del quadro relativo agli elementi contabili ; _ alla pagina 6 delle istruzioni, in corrispondenza del rigo RE5, colonna 3, il riferimento normativo (art. 3, comma 126, della legge 23 dicembre 1996, n. 662) è sostituito dal seguente (art. 4 del Decreto del Presidente della Repubblica del 31 maggio 1999 n. 195) ; _ alla pagina 12 delle istruzioni, in corrispondenza del rigo RF9, colonna 3, il riferimento normativo (art. 3, comma 126, della legge 23 dicembre 1996, n. 662) è sostituito dal seguente (art. 4 del Decreto del Presidente della Repubblica del 31 maggio 1999 n. 195) ; _ alla pagina 18 delle istruzioni, in corrispondenza del rigo RF49, nel penultimo rigo, dopo le parole Il 20 per cento dell importo di rigo RF47 aggiungere le parole meno RF48 e dopo le parole Il 30 per cento dell importo di rigo RF47 aggiungere le parole meno RF48 ; _ alla pagina 22 delle istruzioni, in corrispondenza del rigo RG4, colonna 3, il riferimento normativo (art. 3, comma 126, della legge 23 dicembre 1996, n. 662) è sostituito dal seguente (art. 4 del Decreto del Presidente della Repubblica del 31 maggio 1999 n. 195) ; _ alla pagina 30 delle istruzioni, in corrispondenza del rigo CM12, colonna 6 Credito d imposta reintegro anticipazioni fondi pensione, nella terzultima e nella penultima riga della descrizione sostituire colonna 5 con colonna 6. Fascicolo 3 Modello _ la colonna 10 Rendimento utilizzato è rinominata come segue Totale Rendimento nozionale società partecipate/imprenditore ; Pagina 12 di 13

13 _ la colonna 11 Eccedenza riportabile è rinominata come segue Rendimento nozionale società partecipate ; _ è inserita la colonna 12 denominata Rendimento imprenditore utilizzato ; _ è inserita la colonna 13 denominata Eccedenza riportabile. Le modifica riguarda in modo particolare il prospetto dell ACE presente nel rigo RS37 di UPF, dove per i casi di ACE proveniente da Societa di Persone hanno aggiunto l indicazione della quota ACE da utilizzata dalla societa, al solo fine di calcolare in modo corretto il reddito di riferimento per il calcolo delle deduzioni/detrazioni Durante l aggiornamento sono stati segnalati gli utenti USP con Ace per i quali e necessario ricalcolare la dichiarazione in modo da far riportare in UPF del socio, in automatico dalla procedura, questo nuovo valore Con questa release si rendono disponibili: Le funzioni di export/import dei files ministeriali presenti nel menu : 5. Import-Export Ministeriale 1. Import 770 Ministeriale 3. Export 770 Ministeriale L importazione dei dati generati dalla procedura WTHEMA: 4. Generazione modello Da Paghe o Esterno Mentre la generazione dei files telematici non è ancora definitiva 8. Trasmissione telematica Pagina 13 di 13