Redigere le scritture di assestamento, la situazione contabile finale, le scritture di epilogo e di chiusura, in base a quanto segue:
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- Cosima Ventura
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1 Al 31/12 l'azienda mercantile individuale della signora Marina Giugni presenta la situazione contabile riportata di seguito, redatta prima delle scritture di assestamento. Fabbricati ,00 Attrezzature ,00 Arredamento ,00 Fondo ammortamento fabbricati 6.540,00 Fondo ammortamento attrezzature ,00 Fondo ammortamento arredamento ,00 Crediti v/clienti ,00 Fondo rischi su crediti 2.700,00 Iva a ns/credito ,00 Imposte c/acconto 2.500,00 Denaro in cassa 600,00 Patrimonio netto ,00 Prelevamenti extragestione ,00 Debiti x TFR 3.200,00 Banche c/sovvenzioni ,00 Debiti v/fornitori ,00 Iva a ns/debito 9.600,00 Debiti per ritenute da versare 9.500,00 Debiti per cauzioni 1.200,00 Istituti previdenziali 2.100,00 Cariplo c/c ,00 Merci c/vendite ,00 Rimborsi spese di vendita ,00 Resi su vendite ,00 Merci c/acquisti ,00 Materie di consumo c/acquisti ,00 Resi su acquisti 4.600,00 Ribassi e abbuoni attivi 7.800,00 Merci c/esistenze iniziali ,00 Materie di consumo c/esistenze iniziali 3.400,00 Spese di trasporto ,00 Spese per energia 3.800,00 Consulenze ,00 Spese postali 4.700,00 Spese telefoniche 7.400,00 Spese d'incasso 3.600,00 Salari e stipendi ,50 Oneri sociali ,50 Perdite su crediti 6.310,00 Interessi passivi v/fornitori 4.000,00 Interessi passivi bancari ,00 Totali , ,00 Redigere le scritture di assestamento, la situazione contabile finale, le scritture di epilogo e di chiusura, in base a quanto segue:
2 a) si calcola l'ammortamento dei fabbricati del 3,5%, dell'arredamento del 15%, delle attrezzature del 20%; b) si svaluta un credito v/clienti del valore nominale di euro per il 60%; c) si svaluta dello 0,5% il valore di realizzo specifico dei crediti v/clienti; d) si capitalizzano interessi passivi: euro sul c/cariplo; e) si calcola la quota di TFR maturata (l'indice ISTAT si è incrementato di 1,9 punti); f) i debiti v/fornitori comprendono l'importo di euro per interessi già rilevati l'1/11 per 95 giorni; g) le merci di cui si è in attesa di fattura dai fornitori ammontano a euro + IVA; dette fatture pervengono all'azienda dopo il 16/1; h) si accantonano per contenzioso tributario relativo a esercizi precedenti euro; i) si valutano le rimanenze di merci in euro e di materie di consumo in euro; l) sulla sovvenzione bancaria sono maturati dal 16/11 interessi al 6% da pagare il 24/3 successivo (il conto Banche c/sovvenzioni è fatto funzionare a valore nominale di uscita); m) si calcola l'imposta d'ex 4.172,00 euro. n) si liquida l'iva relativa al mese di dicembre. 31/12 Amm. Fabbricati ,00 Amm. Arredamento 6.750,00 Amm. Attrezzature commerciali ,00 Fondo amm. Fabbricati ,00 Fondo amm. Arredamento 6.750,00 Fondo amm. Attrezzature commerciali ,00 31/12 Svalutazione crediti 8.400,00 Fondo svalutazione crediti 8.400,00 Crediti commerciali crediti inesigibili ,5%= /12 Svalutazione crediti 670 Fondo rischi su crediti /12 Interessi passivi bancari Banca x c/c 4.120,00 Salari e stipendi 48052:19,5 = 3559,41 % di rivalsa 1,5+75% di 1,9 = 1,425 1,5+ 1,425 = 2,925 Quota di rivalutazione 100: 2,925=3200:x x= 93,60 Rivalsa dello 0,5 100:0,5=48052:x x= 240, 26 Ritenuta fisclae 11% 100:11=93,60:x x=10,29 Quota lorda 3559,41 Quota di rivalutazione 93,6
3 TFRL lordo 3653,01 Rivalsa 240,26 TFRL 3412,75 Ritenuta fiscalle 11% 10,29 Debiti x TFRL 3402,46 31/12 TFRL 3412,75 Debiti x ritenute da versare 10,29 Debiti x TFRL 3402,46 95:60=3285:x +95gg 31 dic x= 2074,73 1/11 '2/4 31/12 Interessi passivi v/fornitori 2074,73 Ratei passivi 2074,73 31/12 Merci c/acquisto 5.000,00 Fatture da ricevere 5.000,00 Oneri fiscali diversi 5.900,00 Fondo x imposte 5.900,00 31/12 Merci ,00 Materie di consumo 3.200,00 Merci c/rimanenze finali ,00 Materie di consumo c/rimanenze finali 3.200,00 I= x6x , dic 16/11 31/12 31/12 Interessi passivi bancari 1.109,59 Rateo passivo 1.109,59 31/12 Imposte d'ex 4.174,00 Imposte c/acconto 2.500,00 Debiti x imposte 1.679,00 31/12 Iva c/liquidazione ,00 Iva a ns/credito ,00 Iva a ns/debito 9.600,00 Iva c/liquidzione 9.600,00 Crediti x iva 4.490,00 Iva c/liquidazione 4.490,00 31/12 Istituti previdenziali 2.100,00 Debiti v/istituti previdenziali 2.100,00 Banca x c/c ,00
4 Banca x c/c passiva ,00 Conto del risultato economico ,07 Amm. Fabbricati ,00 Amm. Arredamento 6.750,00 Amm. Attrezzature commerciali ,00 Imposte d'ex 4.179,00 Svalutazione crediti 9.070,00 Interessi passivi bancari ,59 TFRL 3.412,75 Interessi passivi v/fornitori 6.074,73 Merci c/acquisti ,00 Oneri fiscali diversi 5.800,00 Resi su vendite ,00 Materie di consumo c/acquisto ,00 Merci c/esistenze iniziali ,00 Materie di consumo c/esistenze iniziali 3.400,00 Costi di trasporto ,00 Costi x energia 3.300,00 Consulenze ,00 Costi postali 4.700,00 Costi telefonici 7.400,00 Costi d'incasso 3.600,00 Salari e stipendi ,50 Oneri sociali ,50 Perdita su crediti 6.910,00 Merci c/rimanenze finali ,00 Materie di consumo c/rimanenze finali 3.200,00 Merci c/vendite ,00 Rimborsi costi di vendita ,00 Resi su acquisti 4.600,00 Ribassi e abbuoni attivi 7.900,00 Conto del risultato economico Conto del risultato economico ,93 Utile d'ex ,93 Utile d'ex ,93 Prelevamenti extragestione ,00 Patrimonio netto ,93 Bilancio di chiusura ,00 Merci ,00 Materie di consumo 3.200,00 Crediti x iva 4.490,00 Fabbricati ,00 Attrezzature ,00 Arredamento ,00 Crediti v/clienti ,00 Denaro in cassa 600 Fondo amm. Fabbricati ,00 Fondo amm. Attrezzature ,00
5 Fondo amm. Arredamento ,00 Fondo svalutazione crediti 3.400,00 Fondo rischi su crediti 3.370,00 Banca x c/c passiva ,00 Debiti x ritenuta da versare 9.510,29 Debiti x TFRL 6.602,46 Rateo passivo 3.184,92 Fatture da ricevere 5.000,00 Fondo x imposte 5.800,00 Debiti x imposte 1.679,00 Debiti v/istituti previdenziali 2.100,00 Banche c/sovvenzioni ,00 Debiti v/fornitori ,00 Debiti x cauzione 1.200,00 Patrimonio netto ,93 Bilancio di chiusura ,00 Merci ,00 Materie di consumo 3.200,00 Crediti x iva 4.490,00 Fabbricati ,00 Attrezzature ,00 Arredamento ,00 Crediti v/clienti ,00 Denaro in cassa 600 Bilancio di riapertura ,00 Bilancio di chiusura ,00 Fondo amm. Fabbricati ,00 Fondo amm. Attrezzature ,00 Fondo amm. Arredamento ,00 Fondo svalutazione crediti 3.400,00 Fondo rischi su crediti 3.370,00 Banca x c/c passiva ,00 Debiti x ritenuta da versare 9.510,29 Debiti x TFRL 6.602,46 Rateo passivo 3.184,92 Fatture da ricevere 5.000,00 Fondo x imposte 5.800,00 Debiti x imposte 1.679,00 Debiti v/istituti previdenziali 2.100,00 Banche c/sovvenzioni ,00 Debiti v/fornitori ,00 Debiti x cauzione 1.200,00 Patrimonio netto ,93
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2. LE SCRITTURE DI EPILOGO E DI CHIUSURA DEI CONTI 2.1 completamento di conti di mastro ( ) 90.01 Conto di risultato economico Data Descrizione Dare Avere 31/12 Totale componenti positivi 900 000, 00 31/12
b. sono stati consegnati a clienti prodotti per euro + IVA,per i quali non è stata ancora emessa la relativa fattura;
La Go.Da. srl, impresa che svolge un attività, presente la seguente situazione contabile per eccedenze, redatta al 31/12 prima delle scritture di assestamento. DENOMINAZIONE CONTI ECCEDENZE DARE ECCEDENZE
chiusura; bilancio d esercizio ( )
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