COMUNE DI OLMEDO. Provincia di Sassari AREA ECONOMICO FINANZIARIA

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1 COMUNE DI OLMEDO Provincia di Sassari AREA ECONOMICO FINANZIARIA DETERMINAZIONE N. N 27 DEL Oggetto: Presa d atto e parificazione del Conto della Gestione degli Agenti Contabili per l Esercizio Finanziario L'anno DUEMILAQUATTORDICI, il giorno TRE del mese di APRILE, nel proprio ufficio, IL RESPONSABILE DELL'AREA VISTO l articolo 107 e l articolo 109, comma 2, del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267 e successive modificazioni, recante il Testo Unico delle leggi sull ordinamento degli enti locali (T.U.E.L.); VISTO il Decreto del sindaco, n. 1 del 3 Febbraio 2003, relativo all attribuzione della Responsabilità dell Area Economico Finanziaria alla dipendente Sig.ra Manca Rag. Antonia; VISTO il Decreto del Sindaco, n. 1 del , per il cui tramite l Amministrazione Comunale ha confermato anche per il 1 semestre 2014 il conferimento della Titolarità della Posizione Organizzativa per l Area Economico Finanziaria alla Sig.ra Manca Rag. Antonia; PREMESSO REMESSO: l'art. 93, comma 2 (Testo Unico sull'ordinamento degli Enti Locali) stabilisce l'obbligo di rendere il conto della propria gestione da parte del Tesoriere ed di ogni altro agente contabile che abbia maneggio di pubblico denaro o sia incaricato della gestione dei beni degli enti locali, nonché coloro che si ingeriscano negli incarichi attribuiti a detti agenti; che, in seguito alle modifiche apportate dall'art. 2 quater del D.Lgs 154/08, convertito con modificazioni dalla L. 189/08, i suddetti soggetti, ai sensi degli artt. 226 e 233 del D.Lgs 267/00, entro 30 giorni dalla chiusura dell'esercizio sono tenuti a rendere il conto della loro gestione agli enti locali che entro 60 giorni dall'approvazione del rendiconto lo trasmettono alla competente sezione giurisdizionale della Corte dei Conti; che anche gli agenti incaricati della riscossione di tributi e delle entrate riscosse a mezzo ruolo, avendo maneggio di pubblico denaro, ai sensi dell'ari. 93, e. 2, Tuel, sono "agenti contabili" e pertanto obbligati a rendere il conto della loro gestione ai sensi dell'art. 233 dello stesso Tuel entro (adesso ex art. 2-quater, e. 6, del D.L. 7 ottobre 2008, n. 154) 30 giorni dalla chiusura dell'esercizio finanziario; CONSIDERATO che gli agenti contabili del Comune di Olmedo sono i seguenti: Determinazione n. 27 del Area Economico Finanziaria Pagina 1

2 TESORIERE COMUNALE - CONTO GESTIONE DI CASSA DELL 'ENTE Considerato: - che con contratto sottoscritto in data , è stato affidato il Servizio di Tesoreria Comunale, per il periodo / , al Banco di Sardegna S.p.A. Gruppo BPER, vincitrice della procedura di gara predisposta dall'amministrazione Comunale ai sensi dell'art. art. 210 del D.Lgs. 267/00; - che il Tesoriere Comunale, Banco di Sardegna S.p.A. Gruppo BPER, nel rispetto di quanto previsto dall art. 21 comma 3 del suddetto contratto, ha regolarmente espletato le proprie funzioni fino alla data del ; - che il tesoriere Comunale, Banco di Sardegna S.p.A. Gruppo BPER, in data (nota prot. arrivo n. 247 del ) ha provveduto a rendere al comune il conto della propria gestione di cassa per l'anno 2013 trasmettendo il Conto Consuntivo, depositato agli atti presso l Area Finanziaria Settore Bilancio e Ragioneria, dal quale si evince la seguente situazione di cassa: CONTO COMPETENZA RESIDUI TOTALE Fondo di Cassa al 01/01/ Euro 0,00 Riscossioni Euro ,96 Euro ,37 Euro ,33 Pagamenti Euro ,08 Euro ,64 Euro ,72 Differenza Euro ,61 Pagamenti per Azioni Esecutive Euro 0,00 Fondo di Cassa al 31/12/ Euro ,61 Preso atto: - dei verbali di verifica di cassa trimestrale redatti in dall'organo si Revisione ai sensi dell'art. 223 D.lgs. 267/2000 e contenenti le risultanze della verifica dei fondi di cassa e valori gestiti dal Tesoriere, senza effettuare nessun rilievo, nonché lo stato di riscossione e dei pagamenti al , depositati agli atti presso l Area Finanziaria Settore Bilancio e Ragioneria; - della completezza documentale e la rispondenza dei valori di cassa riportati nei Conti del Tesoriere 2013 con le scritture contabili dell'ente nonché le risultanze finali di bilancio; Considerato: ECONOMO COMUNALE - che con disposizione del Commissario Prefettizio del , il dr. DAGA Marco è stato nominato Economo Comunale del Comune di Olmedo; - che l Economo ha reso il Conto Finale della Gestione per l esercizio 2013, secondo i modelli del D.P.R. 194/96, depositato agli atti presso l Area intestata; - che la parificazione del Conto dell Economo Comunale e la verifica della rispondenza dello stesso con i dati del Bilancio finanziario avvengono periodicamente, ai sensi del regolamento di contabilità, attraverso la presentazione della rendicontazione corredata di tutti i documenti. AGENTI CONTABILI INTERNI Rilevato: - che prestano attualmente servizio presso il Comune di Olmedo, in qualità di agenti contabili a denaro i sigg.ri: Agente Contabile Servizio Determinazione n. 27 del Area Economico Finanziaria Pagina 2

3 1 CORRIAS MARIO Anagrafe e Stato Civile 2 DAGA MARCO Ragioneria - Tributi- UTC Sport - VV.UU. - che gli agenti contabili interni indicati nei precedenti punto 1 e 2 hanno reso il conto finale della gestione per l'esercizio 2013, secondo i modelli del D.P.R. 194/96 - depositati agli atti presso l Area Finanziaria - dal quale si evince la seguente gestione di cassa: Servizio Oggetto Data Anagrafe e Stato Civile Servizi Finanziari Agente Contabile Conto di Gestione Risultanze Contabilità Comunale Riscossione diritti rilascio carte Corrias Mario Euro ,81 Euro ,81 d'identità e diritti di segreteria anagrafe Riscossione proventi riguardanti l Ufficio Ragioneria, Tributi, Daga Marrco Euro ,93 Euro ,93 UTC, Settore Sport e Polizia Municipale - c h e il verbale di verifica di cassa redatto in data dall'organo si Revisione ai sensi dell art. 223 D.lgs. 267/2000 riporta le risultanze della verifica dei valori gestiti dell'economo al , senza evidenza di alcun rilievo; - che i versamenti effettuati dagli agenti contabili interni sono stati debitamente riscontrati, a seguito di istruttoria del Settore Bilancio e Ragioneria, e concordano pienamente con le scritture contabili dell'ente; AGENTI CONTABILI ESTERNI AGENTI DELLA RISCOSSIONE Rilevato: - che in virtù di quanto previsto dall'art. 3 del D.L. 203/2005, convertito nella L. 248/2005, recante la riforma del servizio nazionale della riscossione a mezzo ruolo di cui al D.Lgs. 13 aprile 1999, n. 112, questo comune possiede numerose partite (ruoli) diffuse su tutto il territorio nazionale; - che l'art. 25 del D.Lgs. 112/99, in vigore, stabilisce: "Nel bimestre successivo alla chiusura dell'esercizio finanziario il concessionario rende, per le entrate statali, il conto giudiziale ai sensi dell'ari 74 del Regio Decreto 18 novembre 1923, n. 2440, e, per le altre entrate, un conto della gestione compilato, anche con l'utilizzo di sistemi informatici"; Considerato pertanto: - che Equitalia S.p.a., quale agente della riscossione, è tenuta ex art. 25 del D.Lgs 112/1999 a rendere, nel bimestre successivo alla chiusura dell'esercizio contabile, per le entrate statali il contò giudiziale ai sensi dell'art. 74 del R.D. 2440/1923 e per le altre entrate, un conto della gestione compilato, anche con l'utilizzo di strumenti informatici; Evidenziato: - che il modello 21 (DPR n. 194/96) redatto dall agente della riscossione Equitalia S.p.a., risulta non completo in termini informativi e poco utile ai fini dei necessari riscontri contabili, e si configura come un semplice elenco di incassi, senza alcuna suddivisione degli importi in base ai ruoli; - che al fine di dare maggiore completezza all'informazione sulla gestione della riscossione, il gruppo Equitalia ha sviluppato un modello di conto di detta gestione che segue uno schema analogo a quello del conto giudiziale, - che la società di riscossione mette a disposizione degli Enti, in luogo dei modelli cartacei, il modello del Conto di Gestione "completo", disponibile attraverso il sistema di rendicontazione on-line Rendiweb; Determinazione n. 27 del Area Economico Finanziaria Pagina 3

4 - che dai modelli di Conto di Gestione messi a disposizione del Comune di Olmedo dall agente della riscossione Equitalia S.p.a., risulta la seguente gestione di cassa riferita al 2013: Agente - Provincia Anno Agente - Provincia Brescia 2013 Euro 62, Cagliari 2013 Euro 2.065, Foggia 2013 Euro 0, Lucca 2013 Euro 135, Macerata 2013 Euro 0, Milano 2013 Euro 196, Modena 2013 Euro 107, Nuoro 2013 Euro 281, Pescara 2013 Euro 0, Pistoia 2013 Euro 67, Pordenone 2013 Euro 630, Reggio Emilia 2013 Euro 59, Roma 2013 Euro 237, Sassari 2013 Euro , Teramo 2013 Euro 1.019, Torino 2013 Euro 93, Varese 2013 Euro 62, Vicenza 2013 Euro 60,95 Rimarcato tuttavia: - che nessuno dei Conti resi disponibili dalla Soc. Equitalia S.p.a. - attraverso il sistema di rendicontazione on-line RendiWeb - è pienamente conforme per contenuto e forma alle disposizioni del Tuel, in quanto resi oltre il termine dei 30 giorni dalla chiusura dell'esercizio finanziario e carenti di firma in originale; - che per i Conti di cui al precedente capo verso, pur resi nei termini e con le modalità sopra descritte si rende in ogni modo necessario provvedere alla parificazione, almeno dal punto di vista contabile e sostanziale; - che le risultanze di detti Conti sono espresse nei relativi prospetti estrapolati dal sistema on-line Rendiweb depositati agli atti dell'area Economico Finanziaria - dei versamenti effettuati nell'esercizio 2013 al nètto dei compensi trattenuti direttamente dal concessionario e degli sgravi intervenuti nell'anno; - che i riversamenti di Equitalia S.p.a. sono stati debitamente riscontrati, a seguito di istruttoria del Settore Bilancio e Ragioneria, e concordano pienamente con le scritture contabili dell'ente; DETERMINA di fare propria la premessa narrativa, quale parte integrante e sostanziale del presente atto; di parificare il Rendiconto 2013 del Tesoriere Comunale Banco di Sardegna S.p.a. Gruppo BPER; di prendere atto e parificare i CONTI DELLA GESTIONE resi, per l'anno 2013: dall'economo Comunale: DAGA MARCO, dai seguenti agenti contabili: - CORRIAS MARIO Responsabile del Servizio Cassa Anagrafe e Stato Civile - DAGA MARCO - Responsabile del Servizio Cassa Ragioneria- Tributi UTC Sport - VV.UU., depositati agli atti dell'ufficio Ragioneria; di dare atto che la Parificazione del Conto Finale della gestione 2013 dell'economo Comunale e degli Agenti Contabili Interni indicati nel precedente capoverso, è stata effettuata, attraverso la sottoscrizione da parte del sottoscritto responsabile, a seguito di istruttoria che ha riscontrato la concordanza dei risultati in essi riportati con le scritture contabili dell'ente; di prendere atto dei Conti della Gestione per l'anno 2013 resi disponibili da Equitalia S.p.a. - affidataria del servizio di riscossione ordinaria - attraverso il sistema di rendicontazione on line "Rendiweb; di dare atto altresì che, per le motivazioni illustrate in narrativa, i Conti della Gestione resi da Equitalia S.p.a. non Determinazione n. 27 del Area Economico Finanziaria Pagina 4

5 sono pienamente conformi per contenuto e forma alle disposizioni del Tuel, in quanto resi oltre il termine dei 30 giorni dalla chiusura dell'esercizio finanziario e carenti di firma in originale; di parificarep i succitati Conti resi nell'anno 2013 da Equitalia Spa., solo da un punto di vista contabile e sostanziale, in quanto i risultati in essi riportati concordano con le scritture contabili dell'ente; di allegare al presente atto, per costituirne parta integrate e sostanziale, i Conti della Gestione per l anno 2013 presentati: dal Tesoriere Comunale, dall Economo Comunale, dagli Agenti Contabili Interni ed Esterni che il presente atto s intendono formalmente parificati in quanto rispondenti alle risultanze contabili; di dare atto: che il sottoscritto Responsabile dell Area intestata, con la firma riportata in calce, esprime parere favorevole di regolarità tecnica sul presente provvedimento e ne attesta la regolarità e la correttezza amministrativa in via preventiva ai sensi dell art. 147-bis del D.Lgs.vo 267/2000 e smi; che la presente determinazione, ai fini della pubblicità degli atti e della trasparenza dell azione amministrativa, sarà pubblicata all Albo Pretorio on-line del Comune di Olmedo per quindici giorni consecutivi secondo le modalità di cui al vigente regolamento di organizzazione degli uffici e dei servizi. AREA ECONOMICO FINANZIARIA Il Responsabile dell Area (F.to rag. Antonia Manca) Determinazione n. 27 del Area Economico Finanziaria Pagina 5

6 VISTO DI REGOLARITA E CONTROLLO CONTABILE (ai sensi dell art. 147-bis e art. 151, c. 4 del D.Leg.vo 18 agosto 2000, n. 267 e s.m.i.) Il sottoscritto Responsabile del Servizio Finanziario in data esprime il visto di regolarità e l avvenuto controllo contabile ai sensi dell art. 147-bis del D.Lgs.vo n. 267/2000 e s.m.i., nonché la copertura finanziaria e l avvenuta registrazione dell impegno di spesa ai sensi dell art. 151, comma 4 del T.U.E.L. come da attestazione allegata al presente provvedimento. IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO FINANZIARIO (F.to rag. Antonia Manca) Determinazione n. 27 del Area Economico Finanziaria Pagina 6