Rapporto di gestione 2014 KPT Cassa malati SA

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1 Rapporto di gestione 2014 KPT Cassa malati SA

2 2 Indice Cifre salienti 3 Conto economico 4 Bilancio 5 Conto dei flussi di cassa, variazione della liquidità 6 Dimostrazione di capitale proprio 7 Appendice al conto annuale 8 Rapporto dell ufficio di revisione 19 Impressum 20

3 3 Cifre salienti Assicurati al Assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie (AOMS) Assicurati al Assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie (AOMS) Cifre salienti Quota sinistri (spese d assicurazione in % dell introito dei premi) 97,1 % 98,9 % Aliquota dei costi (costi d esercizio in % dell introito dei premi) 4,9 % 5,1 % Combined Ratio (quota sinistri + aliquota dei costi) 102,0 % 104,0 % Risultato (statutario, Swiss GAAP RPC) per persona assicurata CHF 49,67 CHF 95,40 in % degli introiti dei premi % 1,5 % 2,9 Accantonamenti (statutari, Swiss GAAP RPC) per persona assicurata CHF 859,37 CHF 814,82 in % delle prestazioni nette % 25,5 % 24,8 Riserve (statutarie, Swiss GAAP RPC) per persona assicurata CHF 282,69 CHF 333,04 in % degli introiti dei premi % 8,3 % 10,2 Riserve (diritto in materia di vigilanza, secondo direttive UFSP) per persona assicurata CHF 465,63 CHF 507,65 in % degli introiti dei premi % 13,7 % 15,5 Costi per le cure medico-sanitarie per persona assicurata CHF 3 375,38 CHF 3 290,83 in % degli introiti dei premi % 99,5 % 100,6 Compensazione del rischio per persona assicurata CHF 126,92 CHF 46,40 in % degli introiti dei premi % 3,7 % 1,4 Costi d esercizio (spese amministrative) per persona assicurata CHF 165,36 CHF 165,30 in % degli introiti dei premi % 4,9 % 5,1 Premi (in MCHF) AOMS CHF CHF per persona assicurata CHF 3,39 CHF 3,27

4 4 Conto economico Assicurazione Assicurazione obbligatoria facoltativa cure medico- indennità Riassicu- Totale Totale Importi in MCHF Cifra sanitarie giornaliera razione LAMal LAMal Premi guadagnati per conto proprio Spese d assicurazione Spese per prestazioni e sinistri per conto proprio Variazione dell accantonamento tecnico-assicurativo per conto proprio Compensazione del rischio tra assicurazioni Risultato lordo Costi d esercizio per conto proprio Altri proventi d esercizio Altri costi d esercizio Risultato tecnico-assicurativo Risultato da investimenti di capitale Proventi da investimenti di capitale Costi da investimenti di capitale Variazione accantonamenti per rischi negli investimenti di capitale Risultato non tecnico-assicurativo Risultato straordinario Risultato d esercizio

5 5 Bilancio Importi in MCHF Cifra ATTIVI Investimenti in capitale Immobilizzazioni materiali Ratei e risconti Riserve di contributi del datore di lavoro Altri crediti Crediti nei confronti del gruppo CPT Crediti nei confronti degli assicurati Del credere Liquidità Totale attivi PASSIVI Capitale azionario Riserve di utili Risultato d esercizio Capitale proprio Accantonamenti tecnico-assicurativi per conto proprio Accantonamenti tecnico-assicurativi per il fondo di compensazione Accantonamenti per rischi negli investimenti di capitale Accantonamenti non tecnico-assicurativi Ratei e risconti passivi Altri debiti Debiti nei confronti del gruppo CPT Debiti nei confronti degli assicurati Capitale di terzi Totale passivi

6 6 Conto dei flussi di cassa Variazione della liquidità Importi in MCHF Inventario iniziale al Inventario di fine periodo al Variazione della liquidità Risultato Ammortamenti immobilizzazioni materiali Variazione del credere Accrediti / ammortamenti di investimenti in capitale Aumento / riduzione di accantonamenti tecnico-assicurativi per conto proprio Accantonamenti tecnico-assicurativi per il fondo di compensazione Accantonamenti per rischi negli investimenti di capitale Accantonamenti non tecnico-assicurativi Ratei e risconti attivi Riserve di contributi del datore di lavoro Altri crediti Crediti nei confronti del gruppo CPT Crediti nei confronti degli assicurati Ratei e risconti passivi Altri debiti Debiti nei confronti del gruppo CPT Debiti nei confronti degli assicurati Flusso di cassa dall attività aziendale Investimenti in capitale in immobilizzazioni materiali Flusso di cassa dagli investimenti Flusso di cassa da attività di finanziamento Variazione della liquidità

7 7 Dimostrazione di capitale proprio Capitale Riserve Utile Totale capitale Importi in MCHF sociale di utili d esercizio proprio Capitale proprio Impiego dell utile Risultato d esercizio Capitale proprio

8 8 Appendice al conto annuale 1 Principi contabili 1.1 Principi contabili Il conto annuale statutario è stato illustrato in applicazione all intero regolamento Swiss GAAP RPC ed è conforme alla legge svizzera. Si basa su valori economico-aziendali ed offre un quadro fedele della situazione patrimoniale, finanziaria e reddituale. 1.2 Data di chiusura del bilancio Il conto annuale chiude il 31 dicembre. 2 Principi di valutazione In linea di massima si applica il principio della valutazione singola di attivi e passivi. Le posizioni in valuta straniera sono convertite al tasso di cambio di fine anno. 2.1 Investimenti in capitale Investimenti in capitale a tasso fisso Sono compresi gli investimenti a tasso fisso quali obbligazioni, obbligazioni convertibili, Money Market Fonds, altri investimenti simili e crediti fruttiferi in contanti. Gli investimenti in capitale a tasso fisso vengono valutati secondo il metodo dell ammortamento dei costi, i crediti in contanti al valore nominale. Azioni e investimenti simili In questa posizione figurano i titoli di partecipazione quali azioni, capitale di partecipazione, buoni di godimento e altri titoli simili. La valutazione è calcolata al valore commerciale. Investimenti collettivi (fondi) Gli investimenti collettivi sono riportati in una posizione separata. La valutazione è effettuata come per le azioni ai valori attuali. Immobili Questa voce include sia gli immobili da investimento che l immobile ad uso proprio. I terreni e gli edifici sono valutati ai valori attuali. Tale valore attuale viene calcolato con il metodo Discounted Cash Flow (DCF) e verificato regolarmente (ogni cinque anni) mediante stime periodiche del valore venale. Prestiti e ipoteche Le ipoteche garantite da pegno immobiliare e i prestiti dei collaboratori sono valutati ai valori nominali, dedotta la necessaria rettifica dei valori.

9 Appendice al conto annuale Immobilizzazioni materiali La valutazione delle immobilizzazioni materiali è effettuata al valore dei costi di acquisizione, dedotti gli ammortamenti necessari sotto il profilo economico-aziendale. Gli ammortamenti vengono effettuati in maniera lineare per tutta la durata d impiego economico del bene d investimento e sono stati calcolati nel modo seguente: Categoria d investimento Beni mobili e macchine da ufficio Hardware (server e reti) Veicoli Trasformazioni capitalizzate di immobili in locazione Durata d impiego 10 anni 3 anni 5 anni 4 anni Viene tenuto conto anche di altre eventuali diminuzioni di valore necessarie. Ad ogni data di chiusura del bilancio il valore delle immobilizzazioni materiali viene sottoposto ad una valutazione. Se esistono indicazioni di una diminuzione durevole di valore, viene eseguito un calcolo del valore realizzabile (test di impairment). Qualora il valore contabile superi il valore realizzabile, si procede ad una rettifica di valore mediante ammortamenti straordinari che sarà imputata al conto economico. 2.3 Riserve di contributi del datore di lavoro La creazione e lo scioglimento di riserve di contributi del datore di lavoro avvengono alla voce Spese per il personale. La valutazione è calcolata al valore nominale. 2.4 Crediti I crediti verso terzi e organizzazioni vicine vengono iscritti al valore nominale e la rettifica dei valori necessaria dal punto di vista economico-aziendale viene considerata in maniera adeguata. 2.5 Liquidità Gli averi liquidi vengono valutati al valore nominale, dedotte eventuali diminuzioni di valore. 2.6 Accantonamenti tecnico-assicurativi per conto proprio Per tutti i sinistri sopravvenuti entro il giorno di chiusura del bilancio vengono costituiti degli accantonamenti che rappresentano una stima di tutti i costi di gestione e pagamenti ancora da effettuare in futuro per tali sinistri. Le procedure impiegate per il calcolo degli accantonamenti tecnico-assicurativi si basano su metodi attuariali riconosciuti nonché sulle conoscenze di specialisti nella liquidazione dei sinistri. 2.7 Accantonamenti tecnico-assicurativi per il fondo di compensazione Gli accantonamenti vengono costituiti per le incertezze nella determinazione degli accantonamenti tecnico-assicurativi (rischi legati ai parametri e di evoluzioni inattese). Il valore è determinato in base al valore dello scostamento standard del rischio attuariale risultante dal Test svizzero di solvibilità (SST) dell anno precedente.

10 Appendice al conto annuale Accantonamenti per rischi negli investimenti in capitale Per gli investimenti in capitale viene effettuato un adeguato accantonamento in linea con il mercato, con l obiettivo di garantire un comportamento anticiclico. La rettifica di valore si basa su una quota target commisurata al rischio per ogni categoria di investimento. 2.9 Accantonamenti non tecnico-assicurativi Questa voce comprende tutti gli altri accantonamenti necessari dal punto di vista economico-aziendale Ratei e risconti attivi e passivi I ratei e risconti servono ad attribuire i costi e i ricavi al periodo contabile di competenza. Essi comprendono anche l importo della compensazione del rischio prevista, tenuto conto dell avvenuta oscillazione del numero degli assicurati, del cambiamento della struttura d età, delle tasse provvisorie per assicurato nonché degli interessi da investimenti in capitale Debiti I debiti nei confronti di terzi e di organizzazioni vicine sono iscritti al valore nominale Capitale proprio Il capitale proprio comprende le seguenti posizioni: Capitale dell organizzazione Si tratta dell importo nominale del capitale sociale. Il capitale sociale è suddiviso in azioni nominative del valore nominale di CHF 10. ciascuna. Riserve di utili Le riserve di utili sono costituite dai profitti degli esercizi precedenti. Secondo l art. 60 LAMal, gli assicuratori sono tenuti a costituire riserve sufficienti per far fronte ai costi delle malattie già insorte e garantire la solvibilità a lungo termine. Inoltre, sono comprese anche le riserve di rivalutazione conseguenti alla prima applicazione di Swiss GAAP RPC il 1 gennaio 2012.

11 Appendice al conto annuale 11 3 Spiegazioni sul bilancio 3.1 Investimenti in capitale Saldo al Acquisti/ Riclassi- Profitto Profitto non Saldo al Importi in MCHF vendite ficazione realizzato realizzato Investimenti in capitale a tasso fisso Azioni e investimenti simili Investimenti collettivi (a tasso fisso) Investimenti collettivi (azioni) Investimenti collettivi (immobili) Immobili Totale Gli investimenti in capitale sono stati valutati al nel modo seguente: Valore di Valore Valore Valore di Importi in MCHF mercato stimato d acquisto bilancio Investimenti in capitale a tasso fisso Azioni e investimenti simili Investimenti collettivi (a tasso fisso) Investimenti collettivi (azioni) Investimenti collettivi (immobili) Immobili Totale Derivati La KPT Cassa malati SA effettua operazioni a termine su divise e swap per la copertura dei rischi valutari nonché swap su tassi d interesse per la gestione della duration. Le operazioni a termine su divise e gli swap vengono valutati al giorno di chiusura del bilancio e il profitto non realizzato viene imputato al risultato da investimenti in capitale. Profitto non realizzato Valore del contratto (esposizione) Denominazione Importi in MCHF Importi in MCHF Forex Swap EUR/CHF Swap su tassi d interesse CHF Swap su tassi d interesse CHF Swap su tassi d interesse EUR Totale

12 Appendice al conto annuale Immobilizzazioni materiali Beni Strumenti Trasformazioni Importi in MCHF mobili informatici Veicoli capitalizzate Totale Valori d acquisto al Riclassificazione Incrementi Cessioni Stato: Ammortamenti accumulati al Ammortamenti Ammortamenti accumulati per cessioni Stato: Totale valore contabile al Riserve di contributi del datore di lavoro Importi in MCHF Saldo al Saldo al Riserve di contributi del datore di lavoro Crediti nei confronti degli assicurati Alla voce Crediti nei confronti degli assicurati vengono iscritti solo i crediti nei confronti degli assicurati scaduti nell esercizio in corso. 3.5 Accantonamenti tecnico-assicurativi per conto proprio Ass. malattie Indennità Importi in MCHF obbligatoria giorn. LAMal Totale Stato: Variazione in base al calcolo attuariale Stato: Accantonamenti tecnico-assicurativi per il fondo di compensazione Importi in MCHF Totale Stato: Costituzione Scioglimento Stato:

13 Appendice al conto annuale Accantonamenti per rischi negli investimenti di capitale Importi in MCHF Accantonamento per rischi negli investimenti di capitale Stato: Costituzione Scioglimento Stato: Per i propri investimenti in capitale, il gruppo CPT prevede una rettifica di valore adeguata e commisurata al mercato al fine di garantire un comportamento anticiclico con la costituzione e lo scioglimento di accantonamenti. La rettifica di valore si basa su una quota target massima del 25% del valore complessivo dei titoli. Importi in MCHF Quota target in % Totale investimenti di capitale Riserva di fluttuazione max Riserva di fluttuazione contabilizzata Accantonamenti non tecnico-assicurativi Importi in MCHF Accantonamenti non tecnico-assicurativi Stato: Impiego Costituzione Scioglimento Stato: I nuovi accantonamenti sono stati costituiti principalmente in vista del contributo degli assicuratori malattie al rimborso dei premi secondo l art. 106 LAMal scadenza: Debiti nei confronti degli assicurati Come l anno scorso, i pagamenti dei premi degli assicurati pervenuti prima della data del bilancio vengono contabilizzati come pagamento anticipato.

14 Appendice al conto annuale Debiti previdenziali Importi in MCHF Copertura Quota economica eccedente dell organizzazione Variazione Contributi Costi previdenziali nelle spese per il personale Fondazione di previdenza del personale (piano di previdenza con copertura eccedente) Fondazione per quadri (piano di previdenza con copertura eccedente) Totale * I crediti nei confronti degli istituti previdenziali ammontano a MCHF 200 al , contro i MCHF 51 dell anno precedente. * Il valore della copertura eccedente comprende l intera Fondazione per la previdenza a favore del personale e l intera Fondazione per quadri. La quota della KPT Cassa malati SA non può essere riportata individualmente. 4 Spiegazioni sul conto economico 4.1 Premi guadagnati per conto proprio Importi in MCHF Premi lordi Diminuzione dei ricavi Premi riassicuratori Premi guadagnati per conto proprio Spese per prestazioni e sinistri per conto proprio Importi in MCHF Prestazioni lorde Partecipazioni ai costi Altre prestazioni Prestazioni nette

15 Appendice al conto annuale Costi d esercizio Importi in MCHF Spese per il personale Ammortamenti Informatica e telecomunicazione Prestazioni di terzi Marketing e supporto alla vendita Altre spese d esercizio Totale costi d esercizio Altri proventi e costi d esercizio Importi in MCHF Redditi da capitale cash flow operativo / crediti Altri costi d esercizio Totale altri costi d esercizio Risultato da investimenti di capitale (Importi in MCHF) Proventi da investimenti in capitale a tasso fisso Proventi degli interessi Utili realizzati Utili non realizzati Perdite realizzate Perdite non realizzate Totale Azioni e investimenti simili Proventi da dividendi Utili realizzati Utili non realizzati Perdite realizzate Perdite non realizzate Totale Investimenti collettivi (a tasso fisso) Proventi distribuiti Utili realizzati Utili non realizzati Perdite realizzate Perdite non realizzate Totale

16 Appendice al conto annuale 16 Investimenti collettivi (azioni) Proventi distribuiti Utili realizzati Utili non realizzati Perdite realizzate Perdite non realizzate Totale Investimenti collettivi (immobili) Proventi distribuiti Utili realizzati Utili non realizzati Perdite realizzate Perdite non realizzate Totale Immobili Proventi dalla vendita e locazione di immobili Altri proventi Spese amministrative e d esercizio Utile realizzato Rettifiche di valore 155 Totale Modifica accantonamento per rischi negli investimenti di capitale Spese amministrative investimenti di capitale Totale risultato da investimenti di capitale Risultato straordinario Tra i costi straordinari figurano, tra le altre cose, un aumento dell accantonamento per il credito contestato di un fornitore di prestazioni (MCHF 89) e il pagamento delle imposte immobiliari degli anni precedenti (MCHF 24). I proventi eccezionali sono costituiti in gran parte dal rimborso di crediti di clienti già ammortizzati secondo l art. 64 LAMal.

17 Appendice al conto annuale 17 5 Gestione dei rischi e sistema di controllo interno La KPT Cassa malati SA è esposta ai seguenti rischi: Rischi aziendali La KPT Cassa malati SA opera su un mercato fortemente regolamentato. Le modifiche alle prescrizioni di legge, come ad esempio l introduzione di nuovi criteri per la compensazione del rischio, possono influire in maniera determinante sul risultato. Lo sviluppo dell effettivo degli assicurati nonché la precisione nella previsione dei conti possono influire sul risultato quanto lo sviluppo delle prestazioni e dei premi. Rischi operazionali Questa categoria di rischio comprende i rischi aziendali (processi commerciali), rischi relativi al personale, rischi di strategia marketing, rischi dell esternalizzazione (sicurezza informatica) e rischi esterni. Rischi finanziari Con i suoi investimenti in capitale, la KPT Cassa malati SA è esposta ai rischi di mercato (rischi d investimento, rischio di fluttuazione dei tassi d interesse, rischi di cambio e rischi valutari). Inoltre, è soggetta al rischio di credito (premi) e al rischio di un peggioramento della struttura dei costi (spese per il personale e il materiale). Gestione dei rischi La CPT dispone di un sistema di risk management orientato ai rischi sopra elencati. I rischi identificati vengono esaminati sistematicamente a cadenza periodica in quanto alla loro probabilità ed ai possibili effetti. Il Consiglio d amministrazione decide quali provvedimenti adottare per evitare, ridurre o superare i relativi rischi. I rischi sostenuti in proprio vengono monitorati costantemente. Sistema di controllo interno (SCI) Il sistema di controllo interno ha lo scopo di garantire la conformità del conto annuale della KPT Cassa malati SA ai processi e agli standard contabili applicabili e contribuisce ad assicurare la regolarità della rendicontazione aziendale. Constatazioni del Consiglio d amministrazione Il Consiglio d amministrazione non ha identificato dei rischi per l esercizio precedente che potrebbero influire in maniera duratura o significativa sulla situazione patrimoniale, finanziaria e reddituale della KPT Cassa malati. 6 Attivi impegnati e debiti locativi / leasing non iscritti a bilancio 6.1 Attivi impegnati Come l anno scorso, non esistono attivi costituiti in pegno. 6.2 Operazioni di leasing non iscritte a bilancio Debiti derivanti da contratti di leasing MCHF 65 (anno precedente: MCHF 90).

18 Appendice al conto annuale 18 7 Valore dell assicurazione contro gli incendi di immobili e impianti aziendali Il valore dell assicurazione contro gli incendi per gli impianti aziendali ammonta a MCHF (anno precedente: MCHF 8 000). 8 Transazioni con persone e società vicine Nel periodo in rassegna è entrato in vigore un nuovo contratto di riassicurazione con Agilia Cassa malati SA e Publisana Cassa malati SA. Nell ambito del contratto di riassicurazione in vigore, alla Publisana Cassa malati SA è stato versato un rimborso per le prestazioni di MCHF 252 e alla Agilia Cassa malati SA di MCHF 427. I premi incassati ammontano rispettivamente a MCHF 122 (Publisana Cassa malati SA) e MCHF 114 (Agilia Cassa malati SA). Per quanto concerne i crediti e i debiti nei confronti di persone e organizzazioni vicine si tratta della compensazione di prestazioni di servizio e gestione nei confronti delle società del gruppo. Le transazioni sono state effettuate alle condizioni di mercato. 9 Crediti/debiti eventuali Non sono noti crediti o debiti eventuali. 10 Eventi successivi alla data del bilancio Non sono noti eventi successivi alla data del bilancio. 11 Proposta del Consiglio d amministrazione sull impiego del risultato di bilancio La perdita dell anno contabile pari a MCHF viene compensata con le riserve di utili conformemente alla legge federale sull assicurazione malattie LAMal.

19 Ernst & Young SA Belpstrasse 23 Casella postale CH-3001 Berna Telefono Telefax All'Assemblea generale della KPT Cassa malati SA, Berna Una revisione comprende l esecuzione di procedure di verifica volte ad ottenere elementi probativi per i valori e le altre informazioni contenuti nel conto annuale. La scelta delle procedure di verifica compete al giudizio professionale del revisore. Ciò comprende una valutazione dei rischi che il conto annuale contenga anomalie significative imputabili a irregolarità o errori. Nell'ambito della valutazione di questi rischi il revisore tiene conto del sistema di controllo interno, nella misura in cui esso è rilevante per l'allestimento del conto annuale, allo scopo di definire le procedure di verifica richieste dalle circostanze, ma non per esprimere un giudizio sull'efficacia del sistema di controllo interno. La revisione comprende inoltre la valutazione dell'adeguatezza delle norme di allestimento del conto annuale, dell attendibilità delle valutazioni eseguite, nonché un apprezzamento della presentazione del conto annuale nel suo complesso. Siamo dell avviso che gli elementi probativi da noi ottenuti costituiscano una base sufficiente ed adeguata per la presente nostra opinione di revisione. Berna, 29 aprile 2015 Opinione di revisione Rapporto dell Ufficio di revisione sul conto annuale A nostro giudizio il conto annuale per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 presenta un quadro fedele della situazione patrimoniale, finanziaria e reddituale in conformità agli Swiss GAAP FER è conforme alla legge svizzera e allo statuto. In qualità di Ufficio di revisione abbiamo verificato il conto annuale della KPT Cassa malati SA, costituito da bilancio, conto economico, conto dei flussi di cassa, dimostrazione di capitale proprio e allegato (pagine da 4 a 18), per l'esercizio chiuso al 31 dicembre Responsabilità del Consiglio d'amministrazione Il Consiglio d'amministrazione è responsabile dell'allestimento del conto annuale in conformità agli Swiss GAAP FER, nonché alla legge svizzera e allo statuto. Questa responsabilità comprende la concezione, l'implementazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno relativamente all'allestimento di un conto annuale che sia esente da anomalie significative imputabili a irregolarità o errori. Il Consiglio d'amministrazione è inoltre responsabile della Rapporto in base ad altre disposizioni legali Confermiamo di adempiere i requisiti legali relativi all'abilitazione professionale secondo la Legge sui revisori (LSR) e all'indipendenza (art. 728 CO), come pure che non sussiste alcuna fattispecie incompatibile con la nostra indipendenza. Conformemente all'art. 728a cpv. 1 cifra 3 CO e allo Standard svizzero di revisione 890 confermiamo l'esistenza di un sistema di controllo interno per l'allestimento del conto annuale concepito secondo le direttive del Consiglio d'amministrazione. Raccomandiamo di approvare il presente conto annuale. scelta e dell'applicazione di appropriate norme di presentazione del conto annuale, nonché dell esecuzione di stime adeguate. Ernst & Young SA Responsabilità dell'ufficio di revisione La nostra responsabilità consiste nell'esprimere un giudizio sul conto annuale in base alle nostre verifiche. Abbiamo effettuato la nostra verifica conformemente alla legge svizzera, agli Standard svizzeri di revisione, i quali richiedono che la stessa venga pianificata ed effettuata in maniera tale da ottenere sufficiente sicurezza che il conto annuale sia privo di anomalie significative. Rolf Bächler Perito revisore abilitato (Revisore responsabile) Marco Schmid Perito revisore abilitato

20 20 Impressum Editore e redazione KPT/CPT Comunicazione aziendale Casella postale 3001 Berna Pianificazione, grafica e realizzazione KPT/CPT, Comunicazione aziendale, Berna Fotografia Alain Bucher, Berna Contatto KPT/CPT Comunicazione aziendale Casella postale 3001 Berna Telefono Fax kommunikation@kpt.ch Il presente rapporto di gestione viene pubblicato in tedesco e tradotto in lingua francese e italiana. Fa fede la versione tedesca. KPT/CPT Casella postale 3001 Berna kpt@kpt.ch

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