17. ESERCIZI DI RIEPILOGO SULLE OPERAZIONI DI GESTIONE Svolgimento a cura di Stefano Rascioni correzione di errori ( )

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1 17. ESERCIZI DI RIEPILOGO SULLE OPERAZIONI DI GESTIONE Svolgimento a cura di Stefano Rascioni 17.1 correzione di errori ( ) 10/ ASSEGNI a/b da Balcani spa 2 783, 00 10/ CREDITI V/CLIENTI acconto da Balcani spa 2 783, 00 10/ CREDITI V/CLIENTI fattura n. 210 su Balcani spa 2 783, 00 10/ IVA NS/DEBITO fattura n. 210 su Balcani spa 483, 00 10/ CLIENTI C/ACCONTI fattura n. 210 su Balcani spa 2 300, 00 15/ CREDITI V/CLIENTI fattura n. 211 su Rossi Giulio 8 993, 93 15/ IVA NS/DEBITO fattura n. 211 su Rossi Giulio 1 560, 93 15/ MERCI C/VENDITE fattura n. 211 su Rossi Giulio 7 190, 00 15/ RIMBORSI COSTI DI VENDITA imballo su fattura n , 00 21/ RESI SU VENDITE nota accredito n. 32 su Rossi Giulio 450, 00 21/ IVA NS/DEBITO nota accredito n. 32 su Rossi Giulio 94, 50 21/ CREDITI V/CLIENTI nota accredito n. 32 su Rossi Giulio 544, 50 22/ COSTI POSTALI affrancatura corrispondenza 57, 50 22/ VALORI BOLLATI acconto da Balcani spa 57, 50 24/ DEBITI V/FORNITORI s.f. n. 407 Roltex spa 4 586, 90 24/ BANCA X C/C a/b per s.f. n. 407 Roltex spa 4 586, 90 26/ CREDITI V/CLIENTI fattura n. 212 su Balcani spa 3 993, 00 26/ CLIENTI C/ACCONTI fattura n. 212 su Balcani spa 2 300, 00 26/ IVA NS/DEBITO fattura n. 212 su Balcani spa 693, 00 26/ MERCI C/VENDITE fattura n. 212 su Balcani spa 5 600, 00 10/ IMBALLAGGI DUREVOLI fattura n. 198 da GI.CA. spa cartoni 850, 00 10/ IVA NS/CREDITO fattura n. 198 da GI.CA. spa cartoni 178, 50 10/ DEBITI V/FORNITORI fattura n. 198 da GI.CA. spa cartoni 1 028, 50 14/ BANCA CARIME C/C netto ricavo effetti scontati 9 404, 00 14/ COSTI D INCASSO commissioni incasso effetti scontati 31, 00 14/ SCONTI PASSIVI BANCARI sconti su effetti 310, 00 14/ CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto 9 745, 00 16/ IVA C/LIQUIDAZIONE tot. IVA a credito agosto 8 175, 30 16/ IVA NS/CREDITO tot. IVA a credito agosto 8 175, 30 16/ ISTITUTI PREVIDENZIALI versamento INPS ottobre , 00 16/ BANCA CARIME C/C versamento INPS ottobre , operazioni varie di gestione ( ) 01/ CREDITO ARTIGIANO C/C ricevuto acconto 1 633, 50 01/ CREDITI V/CLIENTI ricevuto acconto 1 633, 50 01/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 50 01/ CLIENTI C/ACCONTI fattura n , 00 01/ IVA NS/DEBITO fattura n , 50 02/ CAMBIALI ALL INCASSO effetti presentati alla banca 7 152, 00 02/ CAMBIALI ATTIVE effetti presentati alla banca 7 152, 00 77

2 03/ ASSEGNI apporto assegni , 00 03/ PATRIMONIO NETTO apporto assegni , 00 04/ CAMBIALI INSOLUTE effetto protestato 2 628, 50 04/ CREDITO ARTIGIANO C/C effetto protestato 2 628, 50 05/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 56 05/ MERCI C/VENDITE fattura n , 00 05/ RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n , 00 05/ IVA NS/DEBITO fattura n , 56 05/ ASSEGNI riscossa fattura n , 56 05/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 56 05/ CREDITO ARTIGIANO C/C accredito assegno 7 303, 56 05/ ASSEGNI accredito assegno 7 303, 56 06/ MERCI C/ACQUISTI fattura n , 40 06/ IVA NS/CREDITO fattura n , 09 06/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 49 06/ DEBITI V/FORNITORI regolamento fattura n , 49 06/ CREDITO ARTIGIANO C/C regolamento fattura n , 00 06/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI ribasso su fattura n , 49 08/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 35 08/ CLIENTI C/ACCONTI fattura n , 00 08/ MERCI C/VENDITE fattura n , 00 08/ IVA NS/DEBITO fattura n , 00 08/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI 1 fattura n , 35 08/ ASSEGNI riscossa metà fattura n , 00 08/ CREDITI V/CLIENTI riscossa metà fattura n , 00 10/ COSTI DI TRASPORTO fattura n , 00 10/ IVA NS/CREDITO fattura n , 65 10/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 65 10/ DEBITI V/FORNITORI regolamento fattura n , 65 10/ C/C POSTALI regolamento fattura n , 65 14/ CREDITO ARTIGIANO C/C ottenuta sovvenzione , 81 14/ BANCHE C/SOVVENZIONI 2 ottenuta sovvenzione , 81 20/ PERDITE SU CREDITI effetto inesigibile 2 628, 50 20/ CAMBIALI INSOLUTE effetto inesigibile 2 628, 50 26/ CREDITO ARTIGIANO C/C effetti accreditati al dopo incasso 7 136, 50 26/ COSTI DI INCASSO commissioni 15, 50 26/ CAMBIALI ALL INCASSO effetti accreditati al dopo incasso 7 152, 00 26/ CREDITO ARTIGIANO C/C Ri.Ba. riscosse 7 520, 00 26/ COSTI DI INCASSO Ri.Ba. riscosse 22, 00 26/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. riscosse 7 542, Calcolo interessi: ( 2 ) ,25 90 = 50,35 = Interessi su sovvenzione bancaria: , = 346,19 78

3 26/ CREDITI INSOLUTI Ri.Ba. insoluta 4 128, 00 26/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. insoluta 4 128, 00 27/ SALARI E STIPENDI retribuzioni aprile , 60 27/ ISTITUTI PREVIDENZIALI assegni nucleo fam. + indennità 970, 00 27/ PERSONALE C/RETRIBUZIONI importi lordi retribuzioni , 60 29/ DENARO IN CASSA prelievo dal c/c 320, 00 29/ CREDITO ARTIGIANO C/C prelievo dal c/c 320, 00 29/ FITTI PASSIVI pagato affitto garage 130, 00 29/ DENARO IN CASSA pagato affitto garage 130, 00 30/ PERSONALE C/RETRIBUZIONI pagate retribuzioni , 60 30/ ISTITUTI PREVIDENZIALI ritenute sociali 2 310, 00 30/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenute fiscali 3 896, 00 30/ CREDITO ARTIGIANO C/C pagate retribuzioni nette , 60 30/ ONERI SOCIALI contributi sociali c/impresa 7 540, 00 30/ ISTITUTI PREVIDENZIALI contributi sociali c/impresa 7 540, 00 10/ CREDITI V/CLIENTI nota di addebito per interessi 73, 70 10/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI 3 nota di addebito per interessi 73, 70 10/ CAMBIALI ATTIVE ricevuto pagherò 3 440, 00 10/ ASSEGNI ricevuto assegno 5 233, 70 10/ CREDITI V/CLIENTI riscossa nota di addebito 73, 70 10/ CAMBIALI ATTIVE estinto pagherò 8 600, 00 3 ( %) 8,50 92 = 73,70 interessi per dilazione di pagamento (10/05-10/08) 17.3 operazioni varie di gestione ( ) 03/ MERCI C/ACQUISTI fattura n , 00 03/ IVA NS/CREDITO fattura n , 60 03/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 60 05/ MATERIE DI CONSUMO C/ACQUISTI fattura n , 00 05/ IMBALLAGGI DUREVOLI fattura n , 00 05/ IVA NS/CREDITO fattura n , 48 05/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 48 09/ DEBITI V/FORNITORI nota di variazione n , 25 09/ RESI SU ACQUISTI nota di variazione n , 00 09/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI nota di variazione n , 00 09/ IVA NS/CREDITO nota di variazione n , 25 09/ ASSEGNI richiesta a/c 2 300, 00 09/ BANCA X C/C richiesta a/c 2 300, 00 09/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n , 35 09/ ASSEGNI pagata fattura n , 00 09/ BANCA X C/C pagata fattura n , 35 79

4 09/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 3, 00 09/ BANCA X C/C commissioni su bonifico 3, 00 13/ DENARO IN CASSA riscosso credito già stralciato 496, 32 13/ SOPRAVVENIENZE ATTIVE STRAORD. riscosso credito già stralciato 450, 00 13/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI riscosso credito già stralciato 46, 32 14/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 02 14/ MERCI C/VENDITE fattura n , 00 14/ RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n , 00 14/ IVA NS/DEBITO fattura n , 82 14/ DEBITI PER CAUZIONE fattura n , 20 17/ CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI costi di trasporto anticipati 81, 07 17/ DENARO IN CASSA costi di trasporto anticipati 81, 07 17/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 37 17/ MERCI C/VENDITE fattura n , 00 17/ IVA NS/DEBITO fattura n , 30 17/ CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI fattura n , 07 17/ DEBITI PER CAUZIONI fattura n , 00 19/ RIBASSI E ABBUONI PASSIVI nota di accredito n , 00 19/ CREDITI V/CLIENTI nota di accredito n , 00 20/ DEBITI PER CAUZIONI nota di accredito n , 00 20/ CREDITI V/CLIENTI nota di accredito n , 00 22/ ASSEGNI saldo parziale fattura n , 37 22/ CREDITI V/CLIENTI saldo parziale fattura n , 37 22/ BANCA X C/C a/b versato in c/c 3 103, 37 22/ ASSEGNI a/b versato in c/c 3 103, 37 25/ DEBITI PER CAUZIONI nota di accredito n , 20 25/ CREDITI V/CLIENTI nota di accredito n , 20 29/ BANCA X C/C Ri.Ba. al s.b.f , 00 29/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. al s.b.f , 00 29/ COSTI D INCASSO comm. s.b.f. 13, 50 29/ BANCA X C/C comm. s.b.f. 13, 50 15/ BANCA X C/C riscossa fattura n , 82 15/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 82 16/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. riscossa 4 000, 00 16/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. riscossa 4 000, 00 20/ IMPOSTE C/ACCONTO versam. 1 a rata acconto imposte 4 960, 00 20/ BANCA X C/C versam. 1 a rata acconto imposte 4 960, 00 20/ CANONI DI LEASING fattura n , 00 20/ IVA NS/CREDITO fattura n , 00 20/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 00 20/ DEBITI V/FORNITORI s.f. n. 77 R.I.D , 00 20/ BANCA X C/C s.f. n. 77 R.I.D , 00 80

5 17.4 operazioni varie di gestione ( ) 02/ CREDITI V/CLIENTI autofattura n , 48 02/ MERCI C/VENDITE autofattura n , 00 02/ IVA NS/DEBITO autofattura n , 48 02/ PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE prelievo 790, 48 02/ DENARO IN CASSA prelievo 200, 00 02/ CREDITI V/CLIENTI prelievo 590, 48 05/ FONDO AMM.TO AUTOMEZZI giro fondo amm.to bene ceduto , 00 05/ AUTOMEZZI giro fondo amm.to bene ceduto , 00 05/ AUTOMEZZI fattura n , 00 05/ IVA NS/CREDITO fattura n , 80 05/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 80 05/ CREDITI COMM.LI DIVERSI fattura n , 00 05/ AUTOMEZZI fattura n , 00 05/ IVA NS/DEBITO fattura n , 00 05/ MINUSVALENZE ORDINARIE minusv. su autom. ceduto 590, 00 05/ AUTOMEZZI minusv. su autom. ceduto 590, 00 05/ DEBITI V/FORNITORI pagamento in conto fattura n , 00 05/ CREDITI COMM.LI DIVERSI estinta fattura n , 00 05/ INTESA SANPAOLO C/C emesso a/b 5 480, 00 08/ BANCHE C/SOVVENZIONI estinta sovvenzione , 00 08/ INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi su sovvenzioni 1 480, 00 08/ INTESA SANPAOLO C/C rimborsata sovvenz. + interessi , 00 10/ PERSONALE C/ACCONTI anticipo in c/stipendio 400, 00 10/ DENARO IN CASSA anticipo in c/stipendio 400, 00 11/ CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI anticipo cost. etichett. 283, 14 11/ DENARO IN CASSA anticipo cost. etichett. 283, 14 11/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 04 11/ MERCI C/VENDITE fattura n , 72 11/ RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n , 00 11/ IVA NS/DEBITO fattura n , 74 11/ CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI fattura n , 14 11/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI 1 fattura n. 3 63, 44 12/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. riscosse 9 109, 00 12/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. riscosse 9 109, 00 16/ INTESA SANPAOLO C/C bonifico in conto fattura n , 30 16/ CREDITI V/CLIENTI bonifico in conto fattura n , 30 16/ IVA C/LIQUIDAZIONE versamento unico 1 669, 50 16/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE versamento unico 3 866, 00 16/ ISTITUTI PREVIDENZIALI versamento unico , 00 16/ INTESA SANPAOLO C/C versamento unico , 50 1 Calcolo interessi: ,60 2 ( ) 5 937,30 6,50 60 = 5 937,30 = 63,44 81

6 17/ ASSEGNI insoluti riscossi 4 813, 07 17/ PERDITE SU CREDITI perdite su insoluti 2 318, 33 17/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI interessi di mora 176, 40 17/ CREDITI INSOLUTI insoluti estinti 6 955, 00 22/ FABBRICATI fattura n , 00 22/ IVA NS/CREDITO fattura n , 40 22/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 40 22/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n , 40 22/ CAMBIALI ATTIVE pagata fattura n , 00 22/ INTESA SANPAOLO C/C pagata fattura n , 40 24/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 28 24/ MERCI C/VENDITE fattura n , 00 24/ RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n , 00 24/ IVA NS/DEBITO fattura n , 28 27/ SALARI E STIPENDI retribuzioni marzo , 00 27/ ISTITUTI PREVIDENZIALI assegni nucleo familiare + indennità 1 628, 00 27/ PERSONALE C/RETRIBUZIONI importi lordi marzo , 00 28/ PERSONALE C/RETRIBUZIONI pagate retribuzioni mese marzo , 00 28/ PERSONALE C/ACCONTI storno acconto 400, 00 28/ ISTITUTI PREVIDENZIALI ritenute sociali 3 550, 00 28/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenute fiscali 5 798, 50 28/ INTESA SANPAOLO C/C pagate retribuzioni nette , 50 28/ INTESA SANPAOLO C/C riscossa fattura n , 07 28/ CAMBIALI ATTIVE riscossa fattura n , 21 28/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 28 30/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO 2 Ri.Ba. riscosse 6 963, 00 30/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. riscosse 6 963, 00 30/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. insolute 2 146, 00 30/ INTESA SANPAOLO C/C Ri.Ba. insolute 2 146, 00 30/ CREDITI INSOLUTI Ri.Ba. insolute 2 160, 25 30/ CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. insolute 2 146, 00 30/ INTESA SANPAOLO C/C spese reclamate 14, 25 31/ ONERI SOCIALI liquidati contributi a carico azienda , 00 31/ ISTITUTI PREVIDENZIALI liquidati contributi a carico azienda , 00 31/ COMMISSIONI BANCARIE pagata Ri.Ba. in scadenza 2, 80 31/ DEBITI V/FORNITORI pagata Ri.Ba. in scadenza 5 223, 60 31/ INTESA SANPAOLO C/C 3 pagata Ri.Ba. in scadenza 5 226, 40 2 Importo Ri.Ba. riscosse: ( ) = Calcolo Ri.Ba. in scadenza: (26 232, ,00) = , ,80 = 5 223,

7 17.6 dai conti di mastro al giornale ( ) 29/ COSTI DI TRASPORTO fattura costi trasporto 86, 00 29/ IVA NS/CREDITO fattura costi trasporto 18, 06 29/ DEBITI V/FORNITORI fattura costi trasporto 104, 06 29/ MERCI C/ACQUISTI fattura n , 00 29/ IVA NS/CREDITO fattura n , 40 29/ DEBITI V/FORNITORI costi di trasporto documentati 104, 06 29/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 46 29/ PRELEVAM. EXTRAGESTIONE prelevamento uso personale 250, 00 29/ DENARO IN CASSA prelevamento uso personale 250, 00 29/ CAMBIALI PASSIVE estinzione cambiale 6 000, 00 29/ INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI estinta nota di addebito n , 80 29/ CAMBIALI PASSIVE rinnovo cambiale 4 546, 80 29/ BANCA X C/C pagamento tramite bonifico 1 500, 00 29/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 2, 80 29/ BANCA X C/C commissioni su bonifico 2, 80 29/ CANONI DI LEASING fattura n , 00 29/ IVA NS/CREDITO fattura n , 50 29/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 50 29/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n , 50 29/ BANCA X C/C pagata fattura n , 50 29/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 2, 80 29/ BANCA X C/C commissioni su bonifico 2, 80 29/ DENARO IN CASSA corrispettivi giornalieri , 00 29/ MERCI C/VENDITE corrispettivi giornalieri , 00 29/ MERCI C/VENDITE scorporo IVA 2 183, 31 29/ IVA NS/DEBITO scorporo IVA 2 183, 31 29/ BANCA X C/C riscosso insoluto 2 000, 00 29/ PERDITE SU CREDITI perdite su insoluto 2 025, 00 29/ CAMBIALI INSOLUTE estinto insoluto 4 025, scritture del compratore e del venditore ( ) Leccesi 06/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 34 06/ MERCI C/VENDITE fattura n , 00 06/ IVA NS/DEBITO fattura n , 34 06/ COSTI DI TRASPORTO fattura n , 00 06/ IVA NS/CREDITO fattura n , 48 06/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 48 07/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n , 48 07/ BANCA POP. PUGLIESE C/C pagata fattura n , 00 07/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI ribasso fattura n , 48 07/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 2, 50 07/ BANCA POP. PUGLIESE C/C commissioni su bonifico 2, 50 83

8 11/ BANCA POP. PUGLIESE C/C riscossa fattura n , 11 11/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 11 11/ ONERI FINANZIARI DIVERSI nota variazione n , 08 11/ IVA NS/DEBITO nota variazione n , 15 11/ CREDITI V/CLIENTI nota variazione n , 23 17/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 00 17/ MERCI C/VENDITE fattura n , 00 17/ IVA NS/DEBITO fattura n , 00 18/ COSTI DI TRASPORTO fattura n , 00 18/ IVA NS/CREDITO fattura n , 10 18/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 10 18/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n , 10 18/ DENARO IN CASSA pagata fattura n , 10 18/ CAMBIALI ATTIVE riscossione metà fattura n , 50 18/ CREDITI V/CLIENTI riscossione metà fattura n , 50 21/ BANCA POP. PUGLIESE C/C Ri.Ba. al s.b.f , 50 21/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. al s.b.f , 50 21/ COSTI D INCASSO oneri s.b.f. 3, 80 21/ BANCA POP. PUGLIESE C/C oneri s.b.f. 3, 80 18/ BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. riscossa 5 263, 50 18/ CREDITI V/CLIENTI RI.Ba. riscossa 5 263, 50 16/ CAMBIALI ATTIVE rinnovo cambiali in scadenza 5 263, 50 16/ CAMBIALI ATTIVE rinnovo cambiali in scadenza 5 263, 50 16/ CREDITI V/CLIENTI nota di addebito n , 87 16/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI 1 nota di addebito n , 87 19/ ASSEGNI riscossa nota di addebito n , 87 19/ CREDITI V/CLIENTI riscossa nota di addebito n , , Calcolo interessi: Torregiani = 77,87 07/ MERCI C/ACQUISTI fattura n , 00 07/ IVA NS/CREDITO fattura n , 34 07/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 34 09/ DENARO IN CASSA vendite a clienti 5 430, 00 09/ MERCI C/VENDITE vendite a clienti 5 430, 00 09/ MERCI C/VENDITE scorporo IVA 801, 22 09/ IVA NS/DEBITO 1 scorporo IVA 801, 22 10/ DEBITI V/FORNITORI 2 bonifico a saldo fattura n , 11 10/ CARISP LU.PI.LI. C/C bonifico a saldo fattura n , 11 1 Lo scorporo dell IVA è stato così effettuato: ( ) ( ) (15 311, ,34 2%) = ,11 = 40, ,03 = 801,22 (totale IVA a debito) 84

9 10/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 3, 20 10/ CARISP LU.PI.LI. C/C commissioni su bonifico 3, 20 12/ DEBITI V/FORNITORI nota variazione n , 23 12/ IVA NS/CREDITO nota variazione n , 15 12/ PROVENTI FINANZIARI DIVERSI nota variazione n , 08 17/ MERCI C/ACQUISTI fattura n , 00 17/ IVA NS/CREDITO fattura n , 00 17/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 00 18/ DEBITI V/FORNITORI pagamento in conto fattura n , 50 18/ CAMBIALI PASSIVE pagamento in conto fattura n , 50 16/ DEBITI V/FORNITORI pagata Ri.Ba. in scadenza 5 263, 50 16/ CARISP LU.PI.LI. C/C pagata Ri.Ba. in scadenza 5 263, 50 16/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 2, 50 16/ CARISP LU.PI.LI. C/C commissioni su bonifico 2, 50 16/ CAMBIALI PASSIVE rinnovo cambiale in scadenza 5 263, 50 16/ CAMBIALI PASSIVE rinnovo cambiale in scadenza 5 263, 50 18/ ASSEGNI richiesta a/c 77, 87 18/ CARISP LU.PI.LI. C/C richiesta a/c 77, 87 18/ INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI estinta nota di addebito n , 87 18/ ASSEGNI estinta nota di addebito n , 87 85