SOMMARIO. Presentazione... V Nota sull Autore... VII

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1 Sommario SOMMARIO Presentazione... V Nota sull Autore... VII Capitolo I - Definizioni generali 1. Introduzione Definizione di spettacolo e di lavoratore dello spettacolo Organizziamo un evento Operazioni preliminari Cheek list degli adempimenti Schema di sintesi delle operazioni da effettuare Capitolo II Il contratto 1. Incontro fra organizzatore dell evento e l artista Incontro fra committente e artista: il contratto Clausole contrattuali Inquadramento contrattuale: lavoro autonomo, lavoro, subordinato, parasubordinato e reddito di impresa Lavoro autonomo Lavoro parasubordinato Lavoro subordinato Redditi di impresa, redditi prodotti in forma associata e sfruttamento economico del diritto d autore Redditi di impresa Redditi di partecipazione Sfruttamento economico del diritto d autore: aspetti giuridici e fiscali Capitolo III Comunicazione al Centro per l Impiego 1. Introduzione Immatricolazione dell Organizzatore Procedura operativa Casi particolari: regime di esonero Enpals Breve storia del Centro per l Impiego Regime sanzionatorio IX

2 Il lavoro nello spettacolo Capitolo IV Adempimenti informativi e contributivi verso l Enpals 1. Adempimenti informativi: certificato di agibilità e denuncia mensile Certificato di agibilità Denuncia contributiva unificata Adempimenti contributivi Versamento Contribuzione Enpals Contribuzione minore Inps Altri adempimenti contributivi e assicurativi connessi ad una prestazione artistica Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro Capitolo V Compenso degli artisti e assolvimento degli obblighi fiscali 1. Definizioni, modalità e tempistiche Artista occasionale Artista professionista Lavoratore dipendente Lavoratore parasubordinato Assolvimento degli obblighi fiscali Informazioni generali Ritenute di acconto e ritenute definitive Certificazione dei compensi, modello 770 e dichiarazione dei redditi Capitolo VI Regime fiscale 1. Introduzione Nuovo regime dei minimi Caratteristiche principali del nuovo regime Sintesi delle agevolazioni Obblighi amministrativi Decorrenza Durata del regime agevolato Contribuenti ammessi Requisiti di accesso Aspetti operativi del nuovo regime Cause di decadenza dal regime agevolato Limitazioni di accesso Esonero dalla ritenuta d acconto Utilizzo irregolare della nuova posizione Soglia dei euro di fatturato Soglia dei euro di acquisto di beni strumentali Contribuenti over 35 anni X

3 Sommario Oneri deducibili Adempimenti vari Tabella riassuntiva nuovo regime dei minimi applicabile dal Regime dei minimi residuale Introduzione Sintesi dei vantaggi e degli svantaggi del regime residuale Durata del regime residuale Forma libera per le scritture contabili Studi di settore Esclusione dal pagamento dell Irap Adempimenti vari Operazioni con l estero Considerazioni sul regime dei minimi residuale Tabella riassuntiva regime transitorio applicabile dal Riflessioni per chi è in procinto di uscire dal regime Tabella confronto tra vecchio regime dei minimi e regime residuale Tabella regimi contabili o speciali in vigore dal 1 gennaio Regime fiscale delle nuove iniziative, regime fiscale ordinario e semplificato Sintesi dei regimi fiscale ordinario e semplificato Capitolo VII Conclusioni 1. Adempimenti amministrativi Specificità del meccanismo Enpals Lavoro autonomo, base imponibile Aliquote previdenziali Rivalsa Versamenti minimi Aliquota mobile Sostituto di imposta Costo aziendale complessivo Costo aziendale Conclusioni Ultima fermata per Enpals e Inpdap Soppressione dell Enpals e accorpamento nell Inps Impatto nel sistema Inps Scenari possibili Considerazioni conclusive Riforma del lavoro Utilizzo improprio della partita IVA XI

4 Il lavoro nello spettacolo 6.2. Contratti a progetto Conclusioni CASI PRATICI E FAC-SIMILE Caso 1 Organizzare un concerto con un artista italiano 1. Aspetti previdenziali Enpals Aspetti fiscali Allegato 1 Contratto di prestazione artistica Allegato 2 Comunicazione al Centro per l Impiego Allegato 3 Certificato di agibilità Allegato 4 Fattura professionista attività artistica Allegato 5 F24 pagamento contributi previdenziali Allegato 6 F24 pagamento oneri fiscali Allegato 7 Denuncia mensile Enpals non consolidata Allegato 8 Denuncia mensile Enpals consolidata Allegato 9 Certificazione dei compensi Caso 2 Organizziare un concerto con un artista straniero 1. Adempimenti prima del concerto Adempimenti preliminari Stipula del contratto di scrittura con l artista Comunicazione al Centro per l Impiego Adempimenti SIAE Adempimenti Enpals Pagamento dell artista straniero: autofattura Adempimento dopo il concerto Assolvimento obblighi fiscali Adempimenti previdenziali Redazione della certificazione dei compensi e del Mod Allegato 1 Fac-simile delega per delega per attribuzione Codice fiscale Allegato 2 Fac-simile delega per richiesta Codice fiscale Allegato 3 Fac-simile richiesta di domiciliazione Allegato 4 Fac-simile accettazione richiesta di domiciliazione Allegato 5 Fac-simile Contratto di prestazione artistica Allegato 6 Fac-simile Comunicazione al Centro per l Impiego Allegato 7 Fac-simile Programma SIAE Allegato 8 Fac-simile certificato di agibilità Allegato 9 Fac-simile Iscrizione impresa di gestione Allegato 10 Fac-simile Iscrizione attività d impresa Allegato 11 Fac-simile regime di esonero Allegato 12 Fac-simile dichiarazione di conformità XII

5 Sommario Allegato 13 Fac-simile Modello E101 comunitario Allegato 14 Fac-simile autofattura Allegato 15 Fac-simile Modello F Allegato 16 Fac-simile Certificazione dei compensi Allegato 17 Fac-simile Modello 770/ Caso 3 Organizzare un evento con un professionista che ha aderito al regime dei minimi Aspetti previdenziali Enpals Aspetti fiscali Allegato 1 Fattura professionista attività artistica Allegato 2 Dichiarazione adesione al regime dei minimi Tabella di sintesi delle peculiarità del nuovo regime dei minimi Caso 4 Organizzare un evento con un professionista che accede al regime residuale o transitorio 1. Aspetti previdenziali Enpals Aspetti fiscali Allegato 1 Fattura professionista attività artistica Tabella di sintesi delle peculiarità del regime residuale XIII

6 Il lavoro nello spettacolo APPENDICE Approfondimento A - Artisti stranieri Approfondimento B - Prestazioni musicali: diritto d autore Approfondimento C - Cessione diritto d immagine: compenso imponibile anche quando il corrispettivo è rappresentato da una polizza assicurativa Approfondimento D - Tutela della proprietà intellettuale degli autori televisivi Approfondimento E - Inquadramento previdenziale degli esperti opinionisti televisivi Approfondimento F - Inquadramento previdenziale agevolazioni fiscali per cori bande e filodrammatiche Approfondimento G DURC non operativo per i settori dello sport e dello spettacolo Approfondimento H - Rimborsi spese Approfondimento I - Indennità di disoccupazione per i lavoratori dello spettacolo XIV