LO STUDIO. Vincere assieme la competizione internazionale e le sfide della globalizzazione

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2 LO STUDIO Vincere assieme la competizione internazionale e le sfide della globalizzazione Studio Palea è un associazione professionale di dottori commercialisti e revisori legali dei conti, specializzati nella consulenza fiscale, societaria ed amministrativa in ambito nazionale ed internazionale. Lo Studio prende nome dal suo socio fondatore, dott. Roberto PALEA, il quale ha iniziato la propria attività professionale a Torino nel Presente a Milano con una propria sede fissa sin dal 1997, lo Studio è socio fondatore di Synergia Consulting Group, alleanza professionale che raggruppa 13 primari studi di dottori commercialisti, ubicati nelle principali città italiane. Più recentemente lo Studio ha fondato RSM Tax & Advisory Italy s.r.l., società di consulenza con uffici a Torino, Milano e Roma, che aderisce al network internazionale RSM International. Attualmente lo Studio si compone di 7 soci, oltre a 30 professionisti e personale vario amministrativo, contabile e di segreteria, per un organizzazione complessiva di oltre 60 persone. Costituitosi in forma associata nel 1981, lo Studio ha registrato una continua crescita affiancando all attività tradizionale servizi di corporate finance e di pianificazione ed assistenza negoziale, fiscale e contrattuale nell ambito di operazioni straordinarie d impresa. Lo Studio si pone un obiettivo di eccellenza professionale, contemperando le esigenze della specializzazione, richiesta da un contesto normativo in costante e complessa evoluzione, con la consapevolezza che il cliente ha bisogno dell assistenza di un team di professionisti con competenze interdisciplinari, in grado di valutare le implicazioni finanziarie, fiscali, amministrative e legali delle diverse problematiche. Molti professionisti dello Studio hanno esperienze didattiche e collaborano con il mondo accademico e le riviste specializzate di settore. L attività, svolta nel rispetto dell etica e della deontologia professionale, si caratterizza per un approccio dinamico e propositivo nei confronti della clientela, seguita con la massima dedizione sin dalla fase di avvio.

3 LE ATTIVITÀ Specializzazione e competenza interdisciplinare per soddisfare ogni esigenza CONSULENZA ED ASSISTENZA FISCALE Lo Studio offre servizi di assistenza e consulenza fiscale in materia di imposte dirette ed indirette, rivolti sia a persone fisiche sia ad imprese e gruppi multinazionali. L area di attività include anche la difesa del contribuente nel contenzioso con l Amministrazione finanziaria, nei vari gradi di giudizio. Lo Studio ha inoltre maturato una significativa esperienza nell ambito della fiscalità internazionale, affrontando in modo ricorrente tematiche quali: Transfer pricing e CFC legislation Ottimizzazione dei flussi di tesoreria infragruppo Costituzione di controllate estere e stabili organizzazioni Ruling in paesi esteri e rimpatrio di società Problematiche legate alla residenza in giurisdizioni estere da parte di persone fisiche Rapporti con imprese ubicate in paesi a tassazione agevolata Trust di diritto estero Con particolare riferimento ai servizi a supporto delle transazioni, lo Studio è in grado di offrire servizi di due diligence fiscale e contabile. FINANCIAL REPORTING & ACCOUNTING I servizi relativi a quest area riguardano principalmente la: Redazione di bilanci d esercizio e consolidati, secondo principi contabili nazionali ed internazionali Consulenza ed assistenza contabile ed amministrativa continuativa Redazione di budget, business plan e di report periodici finalizzati al controllo di gestione Redazione di bilanci sociali e di bilanci di enti no-profit CORPORATE FINANCE I professionisti dello Studio hanno competenze specifiche relative a: Perizie e valutazioni di imprese, aziende e partecipazioni Consulenze per strategie di investimento e di finanziamento Ricerca di investitori, quotazioni in Borsa, delisting, Ipo, private equity, lbo, Mbo, etc. Costituzione di fondi comuni d investimento immobiliare Piani di stock option Lo Studio offre inoltre servizi integrati di consulenza fiscale, negoziale e contrattuale nell ambito delle operazioni straordinarie d impresa, quali fusioni, scissioni, trasformazioni, conferimenti e compravendite d azienda, nonché in operazioni di compravendita di pacchetti azionari, quote ed enti. CONSULENZA SOCIETARIA Lo Studio offre servizi di: Costituzione, modifica e scioglimento di società ed enti (commerciali e non) e di apertura e chiusura di sedi secondarie ed uffici di rappresentanza Consulenza continuativa in materia di diritto societario, curando anche gli adempimenti di segreteria e di tenuta dei libri sociali per diverse organizzazioni Assistenza e consulenza in occasione di riunioni assembleari e consiliari

4 CONSULENZA DIREZIONALE Lo Studio assiste le imprese nell organizzazione del proprio settore amministrativo, nell adeguamento della struttura interna agli obblighi derivanti da specifiche normative (quali, ad esempio, il D. Lgs. 81/08 ed il D. Lgs. 231/01), nonché nell analisi e nel controllo dei rischi aziendali. Lo Studio, infine, assiste l imprenditore o l alta direzione nella valutazione delle scelte strategiche, nei momenti più importanti della vita aziendale. RISTRUTTURAZIONE E RISANAMENTI D IMPRESA In questo ambito lo Studio fornisce le seguenti tipologie di servizi: Check-up economico-finanziari e piani di risanamento aziendale Piani di consolidamento e ristrutturazione del debito Assistenza in concordati giudiziali e stragiudiziali con i creditori Liquidazione di società ed enti INCARICHI PROFESSIONALI I professionisti dello Studio ricoprono incarichi di componenti di Consigli di amministrazione, ovvero di membri del Collegio Sindacale e di componenti del Organismo di Vigilanza in enti e società operanti in diversi settori, anche quotate. Alcuni di loro svolgono altresì incarichi giudiziali, quali consulenze tecniche d ufficio e consulenze tecniche di parte.

5 I NETWORK Collaborazione continuativa, al di sopra dei confini per accompagnare le imprese in ogni parte del mondo In un contesto internazionale in continuo sviluppo, in cui affermare la propria presenza oltre i confini regionali e nazionali è prassi comune nell attività d impresa, al fine di garantire un ampio e costante supporto ai propri clienti, lo Studio da sempre sostiene la creazione e il mantenimento di rapporti di collaborazione e scambio con professionisti di pari profilo in Italia e nel mondo. Nel 2001 ha fondato SYNERGIA CONSULTING GROUP ( alleanza di 13 studi professionali collegati tra loro e in grado di operare su tutto il territorio nazionale, che garantisce una crescita e un estensione dell ambito delle competenze di ciascuno studio nelle varie discipline della consulenza aziendale, fiscale, amministrativa e contabile. SYNERGIA CONSULTING GROUP, socio di SYNERGIA FORMAZIONE ( una delle più importanti realtà italiane nel settore della formazione professionale, ha curato numerose pubblicazioni in materia di diritto societario, diritto tributario e principi contabili. Con lo scopo di assistere le imprese residenti in ogni fase del loro processo di internazionalizzazione e le imprese non residenti nel loro accesso al mercato italiano, lo Studio si è associato ad RSM International ( 5 network Tax & Advisory Italy mondiale di società di consulenza e 6 network mondiale di società di revisione contabile, che offre servizi in materia fiscale, amministrativa e societaria attraverso oltre 700 uffici in più di 80 paesi con circa persone occupate nel mondo. RSM International è un global network di firm indipendenti unite dal comune desiderio di fornire servizi di alta qualità ai loro clienti. Standard elevati, etica del lavoro ed una chiara missione sono gli elementi essenziali che contraddistinguono i partner del network e che sono messi a disposizione di un insieme di clienti su scala mondiale. Lo Studio partecipa al network attraverso RSM Tax & Advisory Italy ( costituita unitamente allo Studio L4C di Lauri Lombardi Lonardo Carlizzi di Roma ( ed allo Studio Gerla Associati di Milano ( tra i più importanti nelle rispettive città. Il network in Italia è altresì rappresentato da RSM Italy Audit and Assurance, primaria società di revisione, con uffici nelle principali regioni d Italia. Grazie alla partnership con Borsa Italiana, Synergia Consulting Group è inoltre in grado di offrire consulenza altamente qualificata presso i mercati finanziari da essa gestiti in Italia. PRESENZE NEL MONDO Nazioni: 83 Numero degli uffici: 714 PERSONALE Totale: Partners: COMPENSI Mondo: US$ 3.9 miliardi Europa: US$ 849 milioni

6 I SOCI Roberto Palea SOCIO FONDATORE Negoziazione e consulenza fiscale e contrattuale nell ambito di operazioni di M&A Fiscalità nazionale e internazionale Fiscalità dei fondi comuni di investimento e degli enti non-profit Economia aziendale e consulenza strategica Consulenza in materia di passaggi generazionali Patrocinio del contribuente nel contenzioso tributario Collegi sindacali Laurea in Economia e Commercio, Università di Torino, 1961 Dottore commercialista - iscritto all Albo dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Torino, 1962 Revisore legale dei conti - iscritto al Registro dei Revisori Legali dei conti, 1995 Consulente Tecnico del Giudice - iscritto all Albo dei Consulenti Tecnici del Giudice presso il Tribunale di Torino, 1994 Consigliere indipendente di ALITALIA S.p.A. da maggio 2003 ad aprile 2004 (cessato per dimissioni motivate) Consigliere di amministrazione e poi Sindaco effettivo di OMNITEL-PRONTO ITALIA S.p.A. (O.P.I.) ora VODAFONE dalla costituzione fino al 1997 Curatore fallimentare presso il Tribunale di Torino, Presidente del CENTRO STUDI SUL FEDERALISMO (con sede presso Collegio Carlo Alberto di Moncalieri, costituito tra Compagnia di San Paolo e le Università di Torino, Milano e Pavia), Fondatore ed amministratore di SYNERGIA CONSULTING GROUP Docente di Economia Politica e Politica Economica presso l Università degli Studi, Facoltà di Economia e Commercio di Torino, Autore e coautore di numerose pubblicazioni scientifiche Inglese, francese, tedesco Incarichi ricoperti e precedenti esperienze lavorative Attualmente Consigliere di Amministrazione in primario istituto finanziario; ha ricoperto il medesimo incarico in società quotate È presidente del Collegio Sindacale e sindaco effettivo in numerose società operanti nel settore farmaceutico, finanziario, della grande distribuzione, dell automotive e dell energia Membro del Comitato dei Probiviri per la difesa dei possessori di Bond Parmalat, promosso dal Gruppo Bancario San Paolo IMI dalla costituzione Revisore legale dei conti dell Istituto Mario Boella per le I.C.T. presso il Politecnico di Torino Ha curato la quotazione in Borsa ed il delisting di ITALDESIGN GIUGIARO

7 Gian Piero Balducci SOCIO DAL 1993 Edoardo Fea SOCIO DAL 2006 Revisione legale dei conti Consulenza fiscale e societaria nell ambito di gruppi italiani ed esteri Attività di pianificazione e supporto fiscale e societario per operazioni di M&A Consulenza e assistenza fiscale nazionale e internazionale Esperto di problematiche fiscali riferite alla grande distribuzione organizzata Adempimenti di cui alla L. 231/01 Esperto di problematiche del mondo assicurativo Patrocinio del contribuente nel contenzioso tributario Laurea in Economia e Commercio, Università di Torino, 1986 Dottore Commercialista - iscritto all Albo dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Torino dal 1988 Revisore legale dei conti - iscritto al Registro dei Revisori Legali dei conti, 1995 Consulente Tecnico del Giudice - iscritto all Albo dei Consulenti Tecnici del Giudice presso il Tribunale di Torino, 1994 Incarichi ricoperti e precedenti esperienze lavorative Membro del Collegio Sindacale, anche quale Presidente, di diverse società, quotate e non, nel settore finanziario, della grande distribuzione, della comunicazione e della consulenza aziendale Presidente dell Organismo di Vigilanza di una società quotata in Italia Tax department, Arthur Andersen, ufficio di Torino, Relatore in convegni sulla fiscalità d impresa Coautore di pubblicazioni nel settore del Diritto Commerciale e del Diritto Tributario Svolgimento di incarichi giudiziari quale C.T.U. in materie contabili presso il Tribunale Civile e Penale di Torino Membro del corpo docente dei praticanti la professione di Dottore Commercialista per l Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Torino Consulenza amministrativa, societaria e fiscale nell ambito di gruppi italiani ed esteri, quotati e non Assistenza ad operazioni straordinarie e di finanza strutturata (M&A) Revisione legale dei conti e collegi sindacali Patrocinio del contribuente nel contenzioso tributario Fiscalità società IAS compliant Laurea in Economia e Commercio, Università di Torino, 1998 Dottore Commercialista - iscritto all Albo dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Torino, 2003 Revisore legale dei conti - iscritto al Registro dei Revisori Legali dei conti, 2003 Consulente Tecnico del Giudice - iscritto all Albo dei Consulenti Tecnici del Giudice presso il Tribunale di Torino, 2010 Incarichi ricoperti e precedenti esperienze lavorative Presidente e membro del Collegio Sindacale di diverse società del settore bancario, assicurativo, finanziario, housing sociale, food & beverage e business consulting Membro del Consiglio di Amministrazione e dell Organismo di Vigilanza di società quotata ( ), alla quale presta attualmente consulenza in materia fiscale e societaria Collaborazione con riviste/pubblicazioni in materia tributaria e societaria Vice Sindaco del Comune di Lequio Tanaro (CN), e Revisore del Comune di Pino Torinese (TO) Inglese, francese Inglese, francese

8 Maurizio Ferrero SOCIO DAL 1997 Ivan Gasco SOCIO DAL 1997 Consulenza societaria, fiscale e in diritto dei mercati finanziari per operazioni di IPO, MTB (OPA) Valutazione di imprese ed aziende, redazione di perizie di stima Consulenza, negoziazione ed assistenza fiscale e contrattuale in operazioni di business combination Attività di due diligence fiscale e contabile a supporto delle transazioni Consulenza fiscale, di bilancio e in diritto dei mercati finanziari per OICVM ed intermediari finanziari (SGR / SIM) Consulenza fiscale e giuridica a favore di fondazioni bancarie e non bancarie Fiscalità delle imprese IAS compliant Laurea in Economia e Commercio, Università di Torino, 1989 Dottore Commercialista - iscritto all Albo dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Torino dal 1992 Revisore legale dei conti - iscritto al Registro dei Revisori Legali dei conti, 1995 Professore di Legislazione tributaria presso l Università di Torino, Consulente Tecnico del Giudice - iscritto all Albo dei Consulenti Tecnici del Giudice presso il Tribunale di Torino, 1998 Incarichi ricoperti e precedenti esperienze lavorative Presidente e membro del Collegio Sindacale di società quotate, di società soggette alla vigilanza della Banca d Italia e di società facenti parte di gruppi internazionali del settore nautico, automotive, metalmeccanico e metallurgico Membro del Collegio di Revisori di enti non-profit, tra i quali la Fondazione Collegio Carlo Alberto Membro del Comitato Tecnico-Scientifico per l innovazione di Synergia Consulting Group Relatore in convegni sulla fiscalità degli strumenti finanziari del mercato mobiliare Coautore di pubblicazioni nel settore del Diritto Commerciale e del Diritto Tributario Inglese, francese Consulenza fiscale e societaria a favore di società di capitali italiane ed estere Operazioni societarie straordinarie (fusioni, scissioni, trasformazioni, conferimenti, ecc.) Redazione di business plan, negoziazione e consulenza fiscale e contrattuale in operazioni di M&A Attività di due diligence fiscale e contabile a supporto delle transazioni Pianificazione fiscale nazionale ed internazionale Contrattualistica d impresa Perizie di stima e valutazioni di imprese ed aziende Fiscalità e gestione degli intermediari finanziari (SIM, SGR, SICAV, Fondi immobiliari e di Private Equity) Ristrutturazione e risanamento d impresa Responsabilità amministrativa delle società e Modello Organizzativo ex D.Lgs. 231/01 Patrocinio del contribuente nel contenzioso tributario Laurea in Economia e Commercio, Università di Torino, 1990 Dottore commercialista - iscritto all Albo dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Torino, 1992 Revisore legale dei conti - iscritto al Registro dei Revisori Legali dei conti, 1995 Consulente tecnico del Giudice - iscritto all Albo dei Consulenti Tecnici del Giudice presso il Tribunale di Torino, 1997 Incarichi ricoperti e precedenti esperienze lavorative Presidente e membro del Collegio Sindacale di varie società di capitali del settore finanziario, immobiliare, dell energia, delle telecomunicazioni satellitari e della logistica Presidente dell Organismo di Vigilanza ex D.Lgs. 231/01 di varie società, tra cui una primaria società di gestione del risparmio, specializzata nel real estate Amministratore e liquidatore di diverse società Relatore a convegni sulla fiscalità dei Fondi immobiliari italiani. Relatore a convegni sull attività dei Fondi di Private Equity in Italia. Coordinatore di Synergia Consulting Group, Inglese, francese

9 Roberto Panero SOCIO DAL 1997 Marcello Rabbia SOCIO DAL 2005 Consulenza ed assistenza in materia tributaria e societaria nazionale Attività di pianificazione e supporto fiscale per operazioni di M&A e MBO/ LBO Assistenza nel corso di verifiche tributarie ed in procedure di conciliazione pre-giudiziale Patrocinio del contribuente nel contenzioso tributario Consulenza in merito a procedure di riorganizzazione aziendale anche in ambito concorsuale Consulenza fiscale, amministrativa e societaria nell ambito di gruppi italiani ed esteri Attività di pianificazione e supporto fiscale per operazioni di M&A Operazioni societarie straordinarie (spin off immobiliari, scissioni, trasformazioni, conferimenti, ecc.) Assistenza e consulenza a charity di emanazione internazionale Fiscalità del settore immobiliare Laurea in Economia e Commercio, Università di Torino, 1985 Dottore Commercialista - iscritto all Albo dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Torino, 1988 Revisore legale dei conti - iscritto al Registro dei Revisori Legali dei conti, 1995 Consulente Tecnico del Giudice - iscritto all Albo dei Consulenti Tecnici del Giudice presso il Tribunale di Torino, 2004 Incarichi ricoperti e precedenti esperienze lavorative Componente del Collegio Sindacale di diverse società operanti nei settori editoriale, finanziario, automotive, sanitario e nautico Tax department, Arthur Andersen, ufficio di Torino, Coautore di pubblicazioni nel settore del Diritto Commerciale e del Diritto Tributario Responsabile IT dello Studio Palea Inglese Laurea in Economia e Commercio, Università di Torino, 1996 Dottore Commercialista - iscritto all Albo dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Torino, 2002 Revisore legale dei conti - iscritto al Registro dei Revisori Legali dei conti, 2003 Incarichi e precedenti esperienze lavorative Presidente e membro del Collegio Sindacale di diverse società nei settori della grande distribuzione organizzata, farmaceutica, nautica, logistica ed informatica Tax Contact Partner per l Italia di RSM International dal 2008 Membro del comitato europeo di RSM International per la fiscalità internazionale dal 2010 Membro del comitato operativo di fondi immobiliari Coordinatore di Synergia Consulting Group, International Tax Department, Transfer Pricing Team, Arthur Andersen, ufficio di Londra, Relatore a convegni sulla fiscalità immobiliare Socio amministratore dello Studio Palea dal 2010 Coautore di pubblicazioni nel settore del Diritto Commerciale e del Diritto Tributario Inglese, francese

10 I PROFESSIONISTI Esperienza e competenza al servizio delle imprese Il costante presidio delle aspettative del cliente, attorno al quale è incentrata l organizzazione dello STUDIO PALEA, è reso possibile da un team di professionisti fortemente motivato e di comprovate capacità tecniche e relazionali. Molti professionisti dello Studio PALEA hanno maturato una precedente esperienza di lavoro all estero o in seno ad altre organizzazioni di livello internazionale ed hanno una spiccata attitudine all attività di ricerca. Frequente è la collaborazione con il mondo accademico e le riviste specializzate di settore. Ai professionisti è inoltre richiesta l adesione ai gruppi di lavoro promossi dall Ordine dei Dottori Commercialisti o da associazioni di categoria, al fine di sviluppare un continuo percorso formativo. Alcuni di loro partecipano attivamente ai centri di eccellenza di RSM International (Tax, IFRS, Cleantech, Risk Management), che consentono di maturare competenze transnazionali attraverso giornate di studio e seminari con i corrispondenti esteri. Studio PALEA cura inoltre internamente parte della formazione dei propri professionisti, organizzando corsi con docenti universitari in house su tematiche professionali e non (IFRS, team building, lingue straniere, ecc.).

11 LA CLIENTELA Insieme nel mondo che evolve: con uguale impegno, ovunque, nel piccolo e nel grande Studio Palea svolge prevalentemente la propria attività nei confronti di imprese di medie dimensioni e di gruppi societari nazionali ed internazionali, anche quotati in mercati regolamentati, presenti in Italia ed operanti in vari settori di attività, tra cui: l industria metalmeccanica la grande distribuzione e il commercio il settore bancario la farmaceutica la sanità privata l alta tecnologia, l informatica e le telecomunicazioni il terziario avanzato l immobiliare l automotive l editoria l energy & utility Lo Studio, che annovera tra i propri clienti istituzioni finanziarie e fondi di private equity, ha sviluppato inoltre competenze specifiche relative a: enti non commerciali, quali fondazioni bancarie e charity di emanazione internazionale sistemazione di interessi patrimoniali di persone fisiche fondi immobiliari Lo Studio ha un team di professionisti dedicato alla clientela internazionale ed è da sempre vicino ai principali attori istituzionali dello sviluppo locale. In particolare, Studio Palea collabora attivamente con il Centro Estero per l Internazionalizzazione del Piemonte, organismo regionale italiano promosso dalla Regione Piemonte, in accordo con le Camere di Commercio, le rappresentanze delle categorie economiche, le Università, il Politecnico e altri enti territoriali. Nell ambito della propria clientela internazionale, Studio Palea assiste imprese di altri paesi dell Unione Europea (in prevalenza gruppi francesi, inglesi e tedeschi), asiatiche (società giapponesi, indiane e cinesi) ed americane.

12 I CONTATTI Via De Sonnaz, Torino Tel Fax mail@studiopalea.it Foro Buonaparte, Milano Tel Fax Socio fondatore di Socio fondatore di

13 Emanuele Tozzi Ivana Tarantino Daniela Zane Edoardo Fea Tamara Bertotti Dora Ciulla Giuseppe Bianco Davide Larosa Elena Biglino Davide Sicuranza Emma Pasquina Andrea Belfiore Sandra Celso Marcello Rabbia Tiziana Pettè Paolo Leone Andrea Giammello Anna Castellaro Adriano Ficara Luca Bolognesi Titti Cernigliaro Maurizio Basilio Maurizio Ferrero Chiara Olliveri Annamaria Abate Esposito Cristina Pilloni Flora Francavilla Mauro Gandini Micaela Cristinzio Roberto Palea Laura Alfieri Laura Bruno Irene Stagnaro Marilena Di Bella Roberta Careddu Tamara Di Stefano Gianrocco Dileo Gian Piero Balducci Roberto Panero Mariella Brignolo Gianni Poggi Claudia Fasano Francesca Scarazzai Fabiana Basile Ivana Tarantino Paola Fana Cristiano Lenti Daniela Leonardi Ivan Gasco Luisa Bosio Luca Chianale Federica Ramero Alessandra Davì Giorgio Serramoglia Livia Seniuc Roger Rey Monica Amatobene Chiara Pariano Elena Brunero