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2 2 COPYRIGHT Come usare una Società Offshore 2012 di Giovanni Caporaso V Edizione rivista Editore Expats Ebooks Corporation Indirizzo postale: P.O. Box Città di Panama, Repubblica di Panama

3 3 COSA SIGNIFICA E PERCHÉ OPERARE OFFSHORE? A differenza di quanto credono anche molti, le società offshore non servono esclusivamente per eludere le tasse. Il principale vantaggio é l occultamento della proprietà con tutti i vantaggi inerenti che vanno dall elusione d imposte relative al tetto fiscale, alla protezione del capitale da coniugi o creditori, ecc. Offshore: significa letteralmente fuori delle acque territoriali o, in caso di un operazione finanziaria realizzata fuori del Paese di residenza (operazione extraterritoriale). Si opera offshore per proteggere i propri capitali e ridurre il carico fiscale. Ogni paese considerato paradiso fiscale offre alcuni limitati vantaggi ai residenti o alle società lì domiciliate. Per esempio, nel Principato di Monaco non si pagano le tasse sui redditi personali, mentre le società sono altamente tassate. A Panama invece, non si pagano le tasse sempre e quando il reddito non sia prodotto nel territorio nazionale. Negli Usa, durante il proibizionismo, e quando il gioco d azzardo era

4 4 vietato, alcuni audaci imprenditori avevano aperto dei casinò naviganti, fuori delle acque territoriali (offshore), dove piovevano le scommesse tra fiumi di bevande alcoliche. L industria offshore é piccola e misteriosa, nonostante che secondo le ultime stime gestisce oltre il sessanta per cento dei capitali mondiali. Erroneamente si pensa che i Paradisi fiscali siano paesi frequentati solo da grandi finanzieri, politici corrotti, jet set e ultra-miliardari che si dedicano a spendere grandi somme per alimentare l'ozio. In realtà qualsiasi professionista, con un fatturato di mila euro l anno, può ottenere grandi vantaggi usando i Paradisi Fiscali. Questa definizione é stata introdotta per catalogare quei paesi che per favorire la propria economia hanno adottato facilità fiscali per persone o società, specialmente se residenti in un altro paese. Questo tipo d economia può essere adottata solamente da nazioni con una posizione geografica centrale rispetto al continente o alla regione e con un sistema bancario e di telecomunicazioni molto efficiente. I grandi gruppi e i grandi evasori usano degli schemi inattaccabili dal fisco perché protetti da una

5 5 miriade di società estere, sussidiarie, e succursali che sono comunemente in perdita e producono fondi neri attraverso società anonime. Ma veramente questi schemi sono solo alla portata dei grandi gruppi? No, oggigiorno un qualsiasi professionista o artigiano può trovare grandi vantaggi in operazioni o schemi d Ingegneria Fiscale. E ad un costo veramente basso: a partire da 999 EUR. Cos'è l'ingegneria Fiscale? Andiamo per gradi ed iniziamo da cosa è l'elusione fiscale che, nonostante le campagne diffamatorie vogliano far credere il contrario, non é sinonimo d evasione fiscale (tax avoidance versus tax evasion). L'elusione fiscale é un ingranaggio chiave della Pianificazione Fiscale ed é l'utilizzo di tutti i ricorsi legali per ottenere un carico fiscale ridotto o la sua dilatazione nel tempo. L'evasione fiscale é il sottrarsi al controllo fiscale e quindi non pagare le tasse.

6 6 Questo é un delitto che esiste fin dall'antichità, ancora quando il tributo o tassa era versata dal vassallo al signore come atto di sottomissione. I Paradisi Fiscali ed i Paesi a Bassa Imposizione esistono perché ci sono paesi ad alta tassazione. Per non incorrere nell'evasione delle imposte, che é un reato, bisogna rivolgersi a specialisti della materia. Se nell'ambito nazionale c'è stato un gran proliferare di contabili e dottori commercialisti impegnati ad interpretare le leggi e disposizioni fiscali, a livello internazionale sono nati gli Ingegneri Fiscali (IF). Questi artisti dell'elusione sono capaci, con operazioni d ingegneria contributiva, a trovare le migliori condizioni impositive per i propri clienti, nella legalità o sul filo della stessa. Si chiama Ingegneria Fiscale perché, come nella costruzione, si deve fare un progetto e costruire. Il progetto riguarda lo schema per l'elusione fiscale, tenendo conto di tutti e di cada uno dei vantaggi che può offrire un Paradiso Fiscale in combinazione con altri paradisi o con Paesi a Bassa Imposizione Fiscale. Poi bisogna costruire una strategia per eliminare o ridurre il carico

7 7 fiscale facendo uso di leggi e trattati che favoriscono una o l'altra attività. Per esempio, un Paradiso fiscale per uno scrittore (Eire), non lo é per un investitore del settore turistico (al quale consiglierei ad esempio il Marocco o Panama). Il lavoro degli IF diventa sempre più importante nella giungla fiscale e tenendo conto del costo o volume impositivo sono oggi giorno un fattore essenziale nella strategia di una qualsiasi attività, non resta che pianificare attentamente quante tasse pagare. Per mettere in marcia un progetto d ingegneria fiscale é necessario che l'operatore conosca tutte le leggi e cada uno dei vantaggi offerti da questo o quel paese, in modo tale da poter compiere con l'obiettivo attraverso triangolazioni e azioni di elusione impositive, per evitare la delittiva evasione fiscale. Mentre la "evasione fiscale" é illegale, la "elusione delle imposte" non lo é: questo fa la differenza.

8 8 L ESTEROVESTIZIONE Di "esterovestizione" si è parlato frequentemente, negli ultimi anni, sui mezzi di informazione, a proposito di alcuni noti personaggi sportivi e dello spettacolo, accusati dal Fisco di avere fittiziamente trasferito la propria residenza all'estero, su troverete vari articoli a riguardo. Occorre tenere presente che quando il reddito fuoriesce dai confini nazionali, il problema del controllo fiscale si complica notevolmente, perché all'estero circolano le persone, le imprese, i capitali, ma i poteri investigativi del Fisco sono legati alla sovranità nazionale, e devono quindi usufruire della collaborazione delle autorità straniere. questo ovviamente è un bene per chi desideri occultare attività o pagare zero tasse o meno tasse. Contro la delocalizzazione estera di ricchezza finanziaria delle persone fisiche, l'unico strumento tributario è il monitoraggio fiscale, con tutti i limiti del monitoraggio di

9 9 un'enorme quantità di movimentazioni economiche che rendono difficile ed oneroso l accertamento. Nel caso in cui sia una società a effettuare investimenti all'estero, non si applicano le regole del monitoraggio, ma i redditi di società non esercenti attività commerciale effettiva sono immediatamente ripresi a tassazione, e imputati alla controllante italiana, in presenza di altri requisititi previsti della disciplina Cfc (Controlled foreign companies), tra cui la sede della società controllata in Stati a fiscalità privilegiata (cosiddetti paradisi fiscali). Per questo vale la regola che più lontana è la struttura dalla vostra residenza abituale o fiscale e meglio è. Anche se a volte sembra complicato avere una società in un paese lontano, un conto bancario, magari, in un' altro paese, l' e- commerce (commercio elettronico che vi permette di incassare online) in un' altro ancora, vi renderete conto che è ben più facile per voi amministrare che per le autorità controllare. In caso di controlli, vale sempre la regola delle 3 N: negare, negare e negare.

10 10 L ATTIVITÁ OFFSHORE Il business offshore é in genere gestito da qualcuno residente in un paese ad alta tassazione e che desidera, almeno in parte eludere le tasse. L attività deve apparire come residente all estero, le fatture sono emesse dal paese di residenza fiscale della società (almeno in teoria) e all estero devono essere pagate (a meno che il vostro cliente non vi paghi in contanti). Dal conto offshore potete ritirare i soldi come volete, ma non devono mai essere inviati sul vostro conto. Potete usare il bancomat, carte di credito o triangolazioni su altri conti. Con questo schema e una buona consulenza siete al sicuro dai rischi da controlli fiscali. Tenete conto che lo schema offshore é differente da caso a caso. La nostra consulenza é gratis per i clienti che acquistano i nostri servizi. Lo schema offshore, può essere ripetuto varie volte in modo da aumentare la sicurezza. É evidente però che una serie di professioni, mestieri e attività di commercio e industria non possono agevolarsi totalmente di una struttura offshore.

11 11 Qual é il vostro mercato? Prima di decidere qual è la struttura più adeguata alle vostre esigenze è necessario individuare il mercato potenziale per la vostra nuova attività o di quella già esistente. Infatti, le vostre esigenze saranno differenti se pensate di vendere un servizio o prodotto e se questi è destinato al compratore finale o ad un impresa. Quando parliamo di una società offshore, in genere s intende una ditta estera costituita in un paese dove non si pagano le tasse sui redditi esteri. Dove incorporare la vostra società e come? Per semplificare il concetto possiamo dividere le società in quelle dei paesi inseriti nella Black List e quelle dei paesi non inseriti. Quelle della black list sono di paesi considerati paradisi fiscali. Paesi o territori che per motivi economici offrono facilitazioni fiscali ad investitori esteri che operano offshore, le cui legislazioni fiscali sono volutamente lassiste o inesistenti. Si può parlare di Stati che commercializzano la propria sovranità offrendo un regime

12 12 favorevole, una totale deregulation. Se nel vostro caso é possibile operare attraverso una società inserita nella black list é consigliabile costituirla in un paese dove la legislazione é particolarmente favorevole e non ha regole burocratiche tipo: presentazione di bilanci, dichiarazione dei redditi, riunioni annuali degli azionisti, regolamenti relativi alla sede sociale e/o dove effettuare le riunioni degli azionisti o dei direttori. Noi consigliamo Panama che dal 1932 offre la migliore legislazione offshore, la più snella e facile per operare. Quindi, a nostro parere, é inutile utilizzare società di paesi considerati di prestigio, come il Lussemburgo o le Bahamas, visto che poi la gestione della società é più costosa. Se invece il vostro mercato vi impone la fatturazione (ad imprese o privati) di servizi o prodotti che l acquirente desidera scaricare dalle imposte, bisognerà utilizzare non in Black List. Questo si può ottenere anche con la creazione di una succursale in un paese dove non ci sono grandi controlli fiscali. Con una struttura del genere ci si può giovare in assoluta tranquillità di un regime a tassazione

13 13 zero sugli utili, senza incorrere in quei problemi e limitazioni propri delle società costituite in giurisdizioni "offshore", sempre più soggette a controlli e accertamenti, e che spesso non sono accette in alcune istituzioni bancarie e finanziarie. Tipo di strutture societarie Se il vostro cliente può acquistare tramite internet e non richiederà una fattura scaricabile, potete usare una società anonima di un paradiso fiscale il cui costo é di 999 EUR (comprende: agente residente, notaio, tassa annuale, tassa sul capitale, imposte di registro, delega generale notarile e apostillata, azione al portatore). Se invece avete bisogno di fatturare, ma non é necessária una presenza fisica, potete usare una società anonima offshore e una succursale in un paese non in black list, il cui costo é di 1,998 EUR (compresi: registro anonimo, manager (direttore) fornito da noi, notaio, tassa sul capitale, imposte di registro, delega generale notarile e apostillata.

14 14 I costi sono da considerarsi validi per ordini tramite internet. La struttura o perlomeno l applicazione, come abbiamo ripetuto, é differente per ogni tipo d attività. Per analizzare la possibilità di operare offshore possiamo dividere le attività in quattro tipi: Attività di commercio al dettaglio (tipo negoziante, artigiano, trasportatore) dove purtroppo l scelta offshore é limitata; anche se in certi casi ci si può avvalere dello scarico di fatture (in questo caso di una società offshore ^ succursale) di servizi, consulenze e pubblicità, riuscendo a ridurre il carico fiscale. In ogni caso, per queste attività è possibile operare con una società offshore, registrando una succursale, ottenendo in questo modo l'occultamento del vero proprietario (vantaggi in caso di tetto impositivo alto, sequestri, divorzi e simili). Attività industriale, dove l opzione offshore é limitata, anche se in certi casi ci si può avvalere dello scarico di fatture (in questo caso di una società offshore e succursale) di servizi, consulenze e pubblicità, riuscendo a

15 15 ridurre il carico fiscale. In ogni caso, per queste attività è possibile operare con una società offshore, registrando una succursale, ottenendo in questo modo l'occultamento del vero proprietario (vantaggi in caso di tetto impositivo alto, sequestri, divorzi e simili). Attività d import export, dove l scelta offshore é possibile, ma deve essere fatta una pianificazione attenta utilizzando anche trattati bilaterali. Va risaltato che in questo caso non esistono problemi di black list perché l imposta è liquidata allo sdoganamento delle merci. Attività professionale, dove di solito la scelta offshore é fattibile. Le attività più facilmente operabili attraverso una società offshore sono: progettazione; sviluppo web (Internet); programmi di computer; progettazione industriale, architettura, ecc; consulenza; pubblicità in internet; vendita di libri, guide, dischi e prodotti elettronici con poco peso; vendita di medicinali o similari; ed ogni sorta di servizio che può essere fornito via o per posta, con poca spesa.

16 16 Se desiderate aprire una succursale, in Italia, della vostra società offshore (ditta italiana) Aprendo una succursale in Italia dovrete pagare le tasse come una qualsiasi società italiana. In questo caso i vantaggi sono: costo ridotto della formazione della società e scarico delle responsabilità. Non consigliamo in nessun caso una ditta individuale in quanto il vostro patrimonio è tutt uno con quello della società, con tutto ciò che comporta. Aprendo una succursale, la vostra società offshore diventerà in pratica una ditta italiana, quindi non in black list. Si può anche semplicemente registrare la società all Ufficio delle Entrate ottenendo un codice fiscale per acquisto d immobili o veicoli. In questo caso é raccomandabile che il rappresentante fiscale della società sia il vostro commercialista o avvocato e non una persona legata a voi per vincoli d amicizia o famigliari. Il rappresentante fiscale avrà una delega per comprare in nome della società, ma non per vendere. In questo modo avrete sempre il controllo delle vostre proprietà.

17 17 Se già avete una società italiana operante É importante rilevare che in caso che la vostra ditta abbia già eseguito dichiarazioni dei redditi dalle quali risulti un guadagno effettivo, piuttosto consistente, é logico pensare che una variazione considerevole nella prossima dichiarazione salterebbe all occhio dei funzionari durante un eventuale controllo, perciò é conveniente che la ditta opti per la chiusura definitiva, per riacquistare, in breve, il mercato attraverso una nuova denominazione. Se i legami tra la nuova ditta e la vecchia sono evidenti bisogna far risultare un acquisto di diritti, mercato o pacchetto clienti. Questa operazione sarebbe giustificata, in caso di necessità (controllo fiscale), con un adeguamento alle nuove tecnologie per non soccombere, a corto termine, al mercato globale a causa di una mancanza di capitale dovuta ad investimenti realizzati in passato o investimenti da fare, necessari allo sviluppo dell attività. La nuova ditta, dovrebbe essere una offshore che apre una succursale in Italia (quindi in grado di fatturare con Iva). Il costo di registro in Italia varia secondo il

18 18 commercialista ma non deve superare i mille euro (solitamente sui 500), compresa l iscrizione alla Camera di Commercio. Questa ditta sarebbe rappresentata in Italia dal vero titolare o da una persona di fiducia e subaffitterebbe gli uffici o depositi esistenti in modo tale da mantenere inalterata la struttura organizzativa odierna. Il titolare riceverebbe o una commissione o uno stipendio che andrebbe dichiarato. Con questo schema otteniamo l occultamento dell attività (il proprietario appare come impiegato o commissionista e non come titolare). La società estera non può essere sequestrata o attaccata da creditori personali o dal coniuge. Per non lasciare tracce dell operazione d elusione la ditta estera è costituita in un paradiso fiscale, dove solo sono dichiarati gli amministratori e non i soci. I movimenti bancari sarebbero eseguiti dal rappresentante o persona di fiducia per mezzo di una Delega Generale fornita dai direttori (funzionari dello studio legale che costituisce l impresa offshore). Dobbiamo porre l accento sul fatto che la società registrata in Italia deve adempiere tutte le procedure fiscali italiane compreso

19 19 il pagamento degli utili dichiarati. Non é però richiesto il versamento del capitale sociale della società estera. Un altro vantaggio della società offshore é quello che le vendite per l estero sarebbero eseguite dalla casa madre (ditta offshore) a tassazione zero, rimanendo tassabile solo un piccolo profitto che si lascerebbe alla succursale italiana per il maneggio delle merci. É importante chiarire che le vendite estere e tutte le transazioni con la società madre offshore devono essere pagati su un conto fuori del territorio italiano.

20 20 PROTEZIONE DEI GRANDI CAPITALI O EREDITÀ Se il vostro interesse é quello di amministrare un grande capitale e proteggerlo sono consigliabili i Trust o le Fondazioni. I Trust anglosassoni sono in pratica delle Fondazioni, ma in genere sono soggetti ad una maggiore burocrazia. La Fondazione (Trust anglosassone) Panama ha un nuovo e vantaggioso regime di Fondazioni d interesse privato (Legge Nº25 del 12 giugno 1995), soggetto a rigide norme di segretezza e che può essere utilizzato come effettivo strumento di pianificazione fiscale, evitando tediosi processi di successione ed ottenendo un effettiva separazione dei beni; inoltre gode di una flessibilità d operazioni e controlli attraverso un fedecommesso revocabile e privato ed un Consiglio di fondazione che può essere formato da una persona giuridica o tre persone fisiche. L iniziativa di creare la legge sulle fondazioni d interesse privato nella Repubblica di Panama

21 21 sorge a seguito della popolarità acquisita in Europa, specialmente delle fondazioni familiari create nel Principato di Liechtenstein. Tuttavia, una volta analizzata la legge del Liechtenstein, i redattori del progetto preliminare della legge panamense compresero che questa era insufficiente rispetto a quello che si pretendeva nella Repubblica di Panama: creare un nuovo gruppo di regole, moderne e complete, che reggessero questa nuova istituzione giuridica. In questo senso, vediamo che anche quando esiste una certa similitudine con la legge del Liechtenstein, esistono sempre un certo numero di articoli nuovi che, a nostra opinione, rendono più attraente la legge panamense a chi sia interessato. Una delle differenze di base è che la legge panamense non fa distinzione tra le fondazioni familiari e le cosiddette fondazioni miste, questo ha determinato il motivo principale del cambio di nome della legge. Infatti, a Panama è stata utilizzata l espressione Fondazioni d interesse privato con l idea di includere sia le fondazioni familiari sia le miste, dato che i redattori della legge panamense non videro

22 22 nessuna ragione di fare tale distinzione. Altra differenza, é il valore monetario della quantità minima di attivi che la legge esige per poter costituire una fondazione, l imposta annuale e l adozione espressa della figura del protettore, la quale è ampliamente usata nei fedecommessi anglosassoni. A differenza della legge del Liechtenstein, la nostra legislazione non esige la nazionalità panamense per essere membro del Consiglio di fondazione, né esige che il capitale minimo per la costituzione di una fondazione sia apportato in precedenza alla costituzione ed organizzazione di questa. È chiaro anche che non c è spazio per gli eredi forzati che cerchino di attaccare con esito la validità della fondazione o la volontà del fondatore. In questo contesto, le fondazioni d interesse privato serviranno principalmente a quegli individui che richiederanno un effettiva struttura fiduciaria per un ordinata successione e disponibilità dei propri beni e valori agli eredi dopo o prima della propria morte, mantenendo però, allo stesso tempo, il totale ed effettivo controllo dei suddetti beni mentre sia in vita.

23 23 L iniziativa di creare la legge sulle fondazioni d interesse privato nella Repubblica di Panama sorge a seguito della popolarità acquisita in Europa, specialmente delle fondazioni familiari create nel Principato di Liechtenstein. Il concetto o idea di fondazione, anche se non molto conosciuto, si può anche applicare a beneficio di un singolo o di una famiglia, o anche per perseguire un obiettivo sociale determinato, in una scala più modesta e limitata. Queste ultime sono quelle che si conoscono come fondazioni d interesse privato o fondazioni private. Le fondazioni d interesse privato si possono quindi definire come dotazione o donazione di un patrimonio per perseguire degli obiettivi, o fini, determinati in un documento denominato Atto di fondazione. Una fondazione d interesse privato è un entità legale, con un proprio nome ed organizzazione interna, principalmente d interesse privato, secondo quanto disposto dall atto di fondazione. Per il raggiungimento degli scopi della fondazione s incaricano delle persone denominate membri del Consiglio di fondazione che svolge le funzioni

24 24 di una Giunta direttiva, i cui nomi dovranno risultare dall atto di fondazione. La fondazione d interesse privato ha una forma simile alla società anonima, con una propria personalità, però con la flessibilità di operare e perseguire i propri obiettivi attraverso un mandato o regolamento nella forma di un fedecommesso revocabile e privato (revocable private trust), che unicamente lo conosce e lo può dare a conoscenza il fondatore. Come strumento di pianificazione familiare o testamentaria, la fondazione privata è molto simile al fedecommesso o trust, con la differenza che il fondatore non dovrà trasferire il titolo di proprietà dei beni in nome di un fiduciario o trustee. A differenza di una società anonima o altra entità corporativa, la fondazione privata non potrà avere fini commerciali, non ha soci, partecipanti o azionisti, ma per esempio, potrà essere proprietaria di azioni di una o più società anonime ed eventualmente distribuire i dividendi tra

25 25 i beneficiari della fondazione, secondo le istruzioni del fondatore. Vediamo, quindi, che la fondazione d interesse privato ha molti usi reali e pratici per tutte quelle persone interessate in un effettivo strumento di pianificazione fiscale e testamentaria, e, dato che è uno strumento permanente o perpetuo, offre la possibilità di fissare e continuare per lungo tempo, anche dopo la morte del fondatore, le idee e gli obiettivi determinati che questa persona ha in mente rispetto al suo capitale o al suo patrimonio in modo separato ed indipendente. Questo offre all interessato possibilità e vantaggi non ottenibili con una società anonima o con il semplice possesso di un deposito o un conto bancario, vantaggi questi che potrebbero anche essere di beneficio alla banca stessa nei suoi servizi o amministrazione del portafoglio degli investimenti, dato che sarebbe garantita la costanza e la continuità dell investimento o del cliente, indipendentemente dalla vita delle persone fisiche. Altro gran vantaggio é che attraverso la fondazione privata si potrà compiere un effettiva separazione di tutto o parte

26 26 del patrimonio, o beni, del fondatore e garantire una completa e totale autonomia ed indipendenza del suddetto patrimonio o beni. Di conseguenza, il patrimonio ed i beni apportati alla fondazione non potranno essere sequestrati o confiscati giudiziariamente o essere oggetto di litigi che potrebbero coinvolgere il fondatore (come ad esempio in un divorzio o litigio per gli alimenti del coniuge o dei figli), ad eccezione che si tratti di obbligazioni relazionate con il corso normale delle attività della propria fondazione o come conseguenza di possibili danni e pregiudizi occasionati dalla fondazione nel perseguire i suoi obiettivi, ma in nessun caso la fondazione sarà responsabile o dovrà rispondere per le obbligazioni personali del fondatore o dei beneficiari o viceversa il fondatore o i beneficiari per le obbligazioni della fondazione. Ad esempio, vediamo che la fondazione privata può essere un effettivo strumento di prevenzione dell eredità forzata quando il fondatore ha una ragione particolare o personale

27 27 per impedire che i suoi eredi legali beneficino della sua eredità o patrimonio dopo la sua morte. Inoltre gli onorari e le tasse relativi alla costituzione di una Fondazione a Panama sono indubbiamente economici, e si ripagano con la prima operazione effettuata. Vi offriamo una Fondazione di Panama a 1,998 EUR.

28 28 SICUREZZA É importante ricordare alcune regole fondamentali visto che l anonimato dipende da come seguite alcune regole elementari: 1. Per mantenere l anonimato non dovete fare direttamente (personalmente) nessuna operazione che può lasciare tracce e ricondurre a voi. Tra queste é bene ricordare che NON dovete mantenere la Delega Generale a vostro nome né la rinuncia dei direttori dove possano essere trovati in caso di controllo. Mantenete i documenti presso un notaio, allegati al testamento o presso un ufficio estero o un amico pensionato o in un posto dove sicuramente la Finanza non andrà a cercare. 2. Non dovete avere uffici nel vostro paese di residenza. 3. Il vostro sito Internet deve essere registrato offshore, e in nome della vostra società. 4. Non pubblicate su Internet telefoni o indirizzi del vostro paese di residenza, a meno che non siano numeri Voip.

29 29 5. Non inviate mai le fatture attraverso la posta italiana (usate o l o i servizi di un Ufficio virtuale). 6. Se volete o dovete mantenere documenti depositateli da un notaio: non usate cassette di sicurezza a vostro nome o il nascondiglio preferito a casa vostra. 7. I pagamenti devono essere eseguiti tutti all estero, su un conto offshore della società e voi potrete ritirare solo attraverso bancomat o carta di credito. 8. Non trasferite mai i soldi dalla società offshore al conto della vostra azienda on-shore o sul conto personale. Se avete un alto tenore di spesa usate carte di credito estere. 9. Mantenete la contabilità e la corrispondenza in un server estero dedicato tipo. Cancellate periodicamente (tutti i giorni perché il giorno che non lo fate può essere il fatale) gli archivi compromettenti del vostro computer (entrate in Accessori, Risorse del Sistema, Pulizia del disco). Poi fate la deframmentazione dei file o disco. Questo é l unico sistema manuale di pulizia completa. Prende tempo ma é sicuro.

30 Per maggiore sicurezza, non mantenete nessun tipo d archivio nel vostro computer, usate un disco virtuale per immagazzinare le informazioni, contabilità, o simili. Ogni giorno scaricate le informazioni che vi servono, salvate le nuove informazioni virtualmente e cancellate tutto ciò che avete scaricato. Ricordatevi di non fare domani questa operazione: potrebbe essere troppo tardi. 11. Il telefono é uno strumento indispensabile per lavorare, purtroppo parlare al telefono diventa sempre più pericoloso, specie per un'attività offshore. Vi

31 31 consigliamo di usare, quando possibile, 007 Voip, (www.007voip.com), che é anonimo ed ha costi molto bassi per le chiamate, può essere criptato e vi permette di acquistare un numero di un qaulsiasi paese e risponderlo da casa vostra.

32 COSA RICEVETE QUANDO ORDINATE UNA SOCIETÁ DI PANAMA 32 1, Escritura Pùblica, lo statuto della società (Escritura por la cual se protocoliza el Certificado de Constitución de la sociedad denominada NOME DELLA VOSTRA SOCIETÁ) é il documento costitutivo della Società. Alcune banche richiedono anche il Certificato di Costituzione e Vigenza, ma realmente non c é motivo di richiederlo se la società é nuova, noi lo alleghiamo solo se richiesto. 2. Suscribtion Transfer (trasferimento dei Sottoscrittori) questo documento non va mostrato alle banche o ad altri, é un documento che garantisce la vostra proprietà al 100% 3. Poder General o Power of Attorney, é la delega che vi permette di operare a nome della società in modo anonimo. Bisogna però tenere presente che la GdF ha ufficiali preparati e non crederanno che qualcuno che non ha vincoli con una società abbia una delega plenipotenziaria. Non é quindi raccomandabile utilizzarla

33 33 nel paese di vostra residenza. Questa delega va presentata alla banca offshore dove aprirete il conto, tenendo conto che se la banca é domiciliata in un paradiso fiscale sarete coperti dal segreto bancario. Per la firma di contratti potrete usare nomi di fantasia (o i nostri direttori) visto che in caso di contenzioso sarà la società a reclamare o rispondere e non la persona fisica. Per acquisto o vendita di proprietà si consiglia (nel paese in cui siete residenti) nominare un commercialista o avvocato di fiducia come rappresentante con poteri limitati all acquisto, mentre per le vendite potrete fare una delega specifica di volta in volta (é un poco più costoso ma più sicuro). Se aprirete una succursale vi prepareremo una delega separata per il rappresentante fiscale. Ricordatevi che gli avvocati hanno il privilegio del segreto d ufficio, i commercialisti no. Se usate una terza persona attenzione alla scelta. 4. Tassa Unica, é la tassa annuale che si paga al governo di Panama, l unica tassa che dovrete pagare.

34 34 5. Azioni al Portatore o Nominative, garantiscono la proprietà della società. Dovete mantenerle in un posto sicuro. Una cassetta di sicurezza a vostro nome o di un familiare NON é ovviamente un posto sicuro. Potete scegliere se le azioni devono essere emesse al portatore (come se fosse un assegno senza il nome del beneficiario) o farvele intestare a vostro nome. In ogni caso si possono cambiare in qualsiasi momento con un semplice verbale di assemblea dei soci. Nota: Lo statuto e la delega sono apostillati. L' apostilla consiste nell'attestazione dell'autenticità della firma e della legale qualità del funzionario che ha sottoscritto atti, certificati, formati nello Stato italiano e da valere all'estero, da produrre nei Paesi che hanno aderito alla Convenzione dell'aja. Convenzione dell'aja del 5 ottobre 1961 Legge 20 dicembre 1966, n I paesi che non hanno aderito alla Convenzione di Vienna richiedono che I documenti siano vidimati dalla propria

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