Una Guida indispensabile per chi si affaccia oggi al mondo dell offshore per operare in campo internazionale pagando Zero Tasse o Meno Tasse.

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1 Una Guida indispensabile per chi si affaccia oggi al mondo dell offshore per operare in campo internazionale pagando Zero Tasse o Meno Tasse.

2 COPYRIGHT COME PAGARE ZERO TASSE. La grande fuga verso i Paradisi Fiscali 2013 di Giovanni Caporaso ISBN Nona Edizione Editore Expats Ebooks Corporation Indirizzo postale: Expats Ebooks P.O. Box Panama Repubblica di Panama Servizio al cliente: Italia (39) Panama (507) Spagna (34) Stati Uniti (1) Svizzera (41) Servizio al pubblico dalle 15 alle 20, da lunedi a venerdi, ora di Panama in orario GMT

3 INTRODUZIONE Questa edizione esce in ritardo perché, vista l instabilità politica in Italia, non cà erano novità da pubblicare. E realmente anche ora, con il nuovo governo, non ce ne sono perché la macchina politica è stata messa in moto per cercare di riparare i danni di decenni di malgoverno e di mala spesa. La crisi economica ha messo in ginocchio il Bel Paese lasciando tre scelte: tenere duro, suicidarsi o fuggire all estero. Purtroppo non pochi concittadini disperati, sia imprenditori che operai, si sono suicidati, anche con azioni eclatanti, nella speranza di un cambio. Altri hanno deciso di tenere duro e buttarla a ridere votando Grillo. Ma un grande numero hanno fatto la valigia e come i nostri nonni, sono emigrati all estero nella speranza di incontrare un futuro migliore. Ma è giusto che per colpa di una spesa pubblica pazza e sregolata, gli italiani debbano essere tartassati e non trovino più opportunità nel loro paese? Ovviamente no! Ci vorrebbe una vera e propria Rivoluzione Fiscale, ma gli italiani stanno buttando la spugna, anche perché il sistema di voto, in pratica, non gli da voce. L ideale sarebbe perdersi in un isola deserta, dimenticata da Dio e dal fisco. Tutti noi siamo stati tentati, almeno una volta, di fare la grande fuga. Alla fine, per motivi differenti è mancato il coraggio o forse la ragione ha sopravalso. Nel mondo virtuale, è ormai facile viaggiare nei paradisi più sperduti. Allora perché non farlo in quei paradisi dove la tasca è protetta dalla lunga mano del fisco? Si può ed è alla portata di tutti operare un attività specifica in un paradiso fiscale e pagare in molti casi, Zero Tasse. 3

4 Immorale? Anti sociale? Furto ai danni della comunità? Assolutamente no! Cosa c è di morale nel tassare gli impiegati e i piccoli imprenditori e defiscalizzare le grandi imprese multinazionali? O tartassare la parte produttiva della popolazione per sostentare chi non lavora (spesso non perché non trova lavoro)? E perché gli italiani devono pagare più tasse dei rumeni o dei ciprioti? Questo libro vi guiderà, in maniera dettagliata, durante i primi passi nel mondo offshore, un industria piccola e misteriosa che gestisce il 60% dei capitali mondiali; l OCSE ha ammesso il 50%. Ovviamente non possiamo dirvi come non pagare le tasse perché sarebbe istigazione all evasione fiscale. Quello che vi proponiamo sono mezzi legali per operare delle attività pagando legalmente 0% di tasse. Potete anche usare le strutture offshore per ridurre le tasse sui vostri guadagni nel vostro paese, ma, in questo caso, consultate sempre il legale ed il commercialista di vostra fiducia prima di avventurarvi in operazioni offshore. Tenete presente che per operare offshore è necessario poter dimostrare che i servzi o prodotti da voi offerti provengono dallà estero e che l attività non è esterovestita. I testi contenuti in questa guida sono puramente didattici e non intendono dare consigli legali, ne finanziari. In questo libro vi presentiamo una raccolta di testi e approfondimenti, informazioni su leggi e decreti e dati utili che abbiamo recopilato ad hoc, formano una Guida indispensabile e completa per coloro che per la prima volta si affacciano al mondo offshore. Analizziamo anche la lotta all evasione e le misure adottate dal Governo. 4

5 Nella guida affrontiamo anche i seguenti argomenti: E legale operare offshore?; Come pagare zero tasse; Cosa sono i paradisi fiscali?; Come scegliere il proprio paradiso?; Breve storia dei paradisi fiscali; I paradisi fiscali in cifre; Cosa significa e perché andare offshore?; I vantaggi di una società offshore; E se voglio operare in Italia?; Ho sentito parlare di black list, white liste liste grigie; Scambio d informazioni; Paradisi fiscali e norme anti elusive; Quanto costa e come funziona una offshore; Come faccio per costituire una offshore?; Ho sentito parlare di truffe; Società già costituite; Cosa sono le scatole cinesi?; Il gioco dei doppi nomi; Le fondazioni private; Residenza all estero; La banca offshore; Come operare offshore?; Cosa serve per operare offshore?; Per non finire nella maglia del fisco; Banca privata, finanziarie e trading; Protezione immobiliare; La pianificazione fiscale. In appendice troverete un glossario completo dei termini offshore, sia italiani che inglesi, quindi quando non capite il significato di una parola basta dare uno sguardo all utile wikipedia offshore. 5

6 PUBBLICITÀ 6

7 SOMMARIO Introduzione Pag. 03 La grande fuga verso i paradisi fiscali Pag. 09 Cosa sono i paradisi fiscali? Pag. 15 Il business globale e l inversionista invisibile Pag. 17 Breve storia dei paradisi fiscali Pag. 19 Come scegliere il proprio paradiso Pag. 21 I paradisi fiscali in cifre Pag. 23 Cosa significa e perché andare offshore? Pag. 25 Curiosità: perché chiedono di pagare le tasse Pag. 34 Gli italiani e l evasione fiscale Pag. 35 Cosa è cambiato con le nuove misure anti PF Pag. 43 Cosa non si può fare con una società offshore Pag. 45 L'esteroverstizione Pag. 47 Quanto costa una società offshore Pag. 77 Ho sentito parlare di truffe per internet Pag. 79 Come faccio per constituire una societa offshore? Pag. 81 Il gioco dei doppi nomi e le scatole cinesi Pag. 83 Vantaggi offshore in una società italiana Pag. 85 Le fondazioni private Pag. 87 Società USA e società inglesi Pag. 103 Società della Comunità europea Pag. 105 Ho sentito parlare di Liste Nere, Bianche e Grigie Pag. 107 La doppia faccia della guerra ai paradisi fiscali Pag. 131 I paradisi fiscali sono finiti? Pag. 139 Residenza all estero Pag. 143 Come operare offshore? Pag. 147 Banca Offshore Pag

8 Domande frequenti sulla banca offshore Pag. 155 Lo schema offshore Pag. 165 Società per il gioco d' azzardo Pag. 171 Cosa si riceve all ordine di una società di Panama Pag. 175 Wikipedia Offshore, Wikipedia Paradisi Fiscali Pag. 177 L autore Pag

9 LA GRANDE FUGA VERSO I PARADISI FISCALI Nel 2012 non c è stata la fine del mondo come pronosticavano i Maya e Nostradamus, ma sicuramente è finita un epoca di benessere e prosperità. La crisi economica, forse per la prima volta dal dopoguerra ha colpito tutti. A Panama gli italiani da meno di 3 mila sono arrivati a 6 mila, senza contare quelli che ci vengono solo per affari o semplicemente hanno una società offshore di Panama. In Italia, invece, anche l immigrazione straniera è in calo e molti giovani imprenditori stanno espatriando. Non è una fuga di cervelli come accadde nel primo dopo guerra, ma il fenomeno è molto più preoccupante poichè quello che s intravede nei forum specializzati sembra essere solo la punta dell iceberg. Mentre prima mi contattavano solo imprenditori e giovani in cerca di opportunità, oggi mi contattano anche padri di famiglia disperati che vogliono trasferirsi con moglie e figli alla ricerca di un migliore fortuna. Basta dare un occhiata al sito L'insoddisfazione generale è un dato di fatto. Il fenomeno ha raggiunto il livello di nuova tendenza e sta timidamente affacciandosi sui mass media. La regista e film-maker romana Francesca Fini ha preparando un documentario sul tema della nuova emigrazione dal titolo Mollo tutto. «Chi molla tutto è qualcuno che si è fermato a pensare. Uno che ha fatto un passo indietro ed ha osservato se stesso trascinato dal flusso. E ne ha avuto orrore. E allora rimane capire se sia più coraggioso andare o rimanere, ed è una questione ancora aperta. "Dedicato a quelli che fuggono", diceva un famoso film di Salvatores. Chi non ha mai 9

10 - anche solo per un attimo - coltivato nella mente il dolcissimo pensiero di mollare tutto?» dice Francesca Fini, che aggiunge: «Con Mollo tutto, ho voluto raccontare la storia di questo cambiamento di prospettiva, che è poi una ribellione. Il percorso è spesso lo stesso: da una parte c'è l'avversione per la trappola avvelenata nella quale finiamo avviluppati come mosche - il mutuo della casa, il capoufficio che ci rende la vita impossibile, lo smog e il traffico all'ora di punta quando rientriamo a casa per trovare solo un mucchio di bollette da pagare, la burocrazia impazzita, il grigiore deprimente della metropoli, i rapporti umani frustrati e stressati; mentre dall'altra, c'è l'idealizzazione di un mondo anarchico lontano e ancora "puro", dove "si vive con poco", dove i rapporti sono più "autentici", dove finalmente possiamo essere liberi. È sogno della fuga, celebrato dalle canzoni e dai film on-theroad, che culmina in un bel chiosco di piadine su una spiaggia cubana. Ci sono centinaia di storie così. Gente che si vende la casa, la macchina, e chiude il conto in banca; per raccogliere i soldi, certo, ma anche per compiere una sorta di rituale simbolico: mi cancello da qui perché solo così posso ricostruirmi laggiù». Ma chi sono e quanti sono questi ragazzi che cercano una nuova vita all estero? E sono poi tutti ragazzi? Franceso Giappichini, direttore editoriale di Expats Ebooks, la casa editrice che pubblica esclusivamente titoli su vivere e investire all estero, tra cui anche questo libro, ci dice: «Negli ultimi mesi abbiamo registrato un incremento significativo delle vendite delle nostre guide, cosi abbiamo iniziato ad analizzare gli espatriandi raccogliendo dati statistici significativi. L identikit è: tra i venti e i quarantacinque anni; con patrimonio tra i cinquanta e i duecentomila euro; l 88 per cento di sesso maschile; il 66 per cento è laureato; il 27 per cento 10

11 è figlio di industriali o commercianti. Solo il 4 per cento è sposato con figli». Giappichini, precisa: «Stiamo ricevendo molti ordini di guide sull America Latina, e in particolar modo sul Brasile, Cuba e Panamá. Sembra una rivolta, una fuga in grande scala; teniamo poi conto che fino a poco tempo fa la nostra emigrazione era temporanea, legata all apprendimento di una lingua o al periodo necessario per fare un esperienza». Fuggire dalla realtà o semplicemente esplorare nuovi orizzonti? Le motivazioni per fare il grande passo ed andare a vivere all estero, lasciando la mamma (sacra per gli italiani) e spesso moglie o marito e bambini, sono molte. Le più svariate. In genere però ciò che ci spinge a questo passo è soprattutto voglia d avventura, di sfuggire alla monotonia quotidiana e di esplorare le nostre fantasie, diventando cittadini del mondo. Ma in questo momento di crisi il motore principale è la disperazione. Ma è poi così facile fare questo passo? Da un certo punto di vista direi di sì, basta fare la valigia, mettere in tasca la carta di credito, un po di soldi, il passaporto; e via. Dipendendo dal paese le cose possono essere facili o difficili. La realtà non è però sempre rosea. Chi teme questo passo afferma che chi espatria lo fa per sfuggire a qualcosa. E in parte è vero, tutti gli espatriati vogliono sfuggire alla monotonia. Il problema è che questa interpretazione è spesso adottata anche dalle autorità dei paesi in cui ci si decide di stabilirci. Questo avviene spesso in alcuni paesi in via di sviluppo: ex Bananas Republic (repubbliche delle banane) in cerca d una nuova immagine internazionale. Così spesso l espatriato diventa vittima di abusi e persecuzioni da parte delle autorità locali che non capiscono perché una persona che non sfugge dalla legge o non ha intenzione di praticare attività illecite avrebbe deciso di 11

12 risiedere proprio nel loro paese, dove la maggior parte della popolazione sarebbe felice di emigrare verso l Italia, il primo mondo. Peggio ancora quando il paese prescelto è tutt oggi una Repubblica delle Banane e funzionari corrotti pensano solo al modo di estorcere i soldi al nuovo arrivato, anche quelli che non ha. Nei paesi sviluppati, soprattutto in Europa, Australia, Canada, Stati Uniti, Giappone, tutto è più facile, più trasparente, ma in fondo è come cadere dalla padella alla brace. Il cambio di vita non è li. Così, per mancanza d'informazione, l espatrio diventa, a volte, un odissea e finisce con l impossibilità d inserirsi nel paese prescelto. Alcuni paesi poi, hanno in vigore leggi risalenti ai tempi delle dittature che limitano i diritti degli espatriati dando una serie di privilegi ai nazionali. In genere i nostri rappresentanti (questo dovrebbero essere i nostri diplomatici all estero) non se ne accorgono neppure, perché loro hanno lo status diplomatico. Ovviamente, nell elaborazione dei trattati tra due paesi, non sono prese in considerazione queste problematiche. I comuni cittadini non se ne accorgono nemmeno, perché a loro non capita (salvo che siano mogli o mariti di uno straniero). La reciprocità in questi casi non è applicata. Emigranti o espatriati? Su alcuni dizionari li troviamo come sinonimi; in altri il termine espatriato, dal francese expatrier (derivato di patrie patria, col pref. ex fuori ), ossia lasciare la patria, per sempre o per lungo tempo, viene segnalato come sinonimo di fuggiasco, fuoriuscito. La parola emigrante, chi si è trasferito dal luogo o stato d'origine in altro luogo o stato, viene invece definita come la persona che si trasferisce in cerca di lavoro o di fortuna. Io personalmente preferisco usare la parola 12

13 espatriato, perché oggigiorno gli emigranti sono in gran parte skilled (in possesso di qualifiche professionali) o business (per affari). In inglese il termine usato è expatriates. Direi che il termine emigrato è ormai riferito ai flussi di emigrazione economici dai paesi sottosviluppati a quelli sviluppati; specie quando si parla d immigrazione illegale. L espatriato è chi per scelta decide di vivere in un paese estero, vuoi per fare affari (scelta economica), vuoi per stile di vita (pensionati, stressati, avventurieri, curiosi) oppure per ragioni sentimentali (la ricerca dell altra metà, che in un mondo industrializzato e stressato diventa sempre più difficile). Si moltiplicano i forum e blog su vivere, lavorare e investire all estero. I nostri emigranti business, ma soprattutto chi si accinge a diventarlo, si scambiano nel web informazioni utili, consigli ed esperienze. Tra le attività più ricercate al primo posto c'è l alberghetto, la pensione; a seguire il ristorante, il bar, l internet point. Tutti, se possibile, davanti al mare. La maggior parte dei nuovi emigranti cerca insomma un attività sulla spiaggia, dove far soldi ed eliminare lo stress. In fondo desiderano fare una scelta di vita, piuttosto che dare una svolta economica. Bisogna tener conto che questo tipo di attività sono stagionali e non sempre danno il ritorno desiderato. Una piccola attività spesso produce entrate appena sufficienti a sopravvivere. In molti casi è meglio un business non stagionale, che lasci il tempo necessario per andare al mare a rilassarsi quando se ne sente il bisogno. Il fenomeno della fuga non è però solo italiano, anche se a livello europeo le statistiche segnalano l amore, non il lavoro, in testa ai motivi d espatrio. Secondo uno studio francese ci si sposterebbe dal proprio paese d origine per stabilirsi all estero, in primo luogo, 13

14 per raggiungere l anima gemella. Le opportunità professionali sono menzionate solo dal 25 per cento del campione, mentre le decisioni legate a storie d amore primeggiano con un 30 per cento, secondo quanto hanno dichiarato gli emigranti intervistati. In ogni caso si tratta di una grande fuga per accaparrarsi un posto al sole. 14

15 COSA SONO I PARADISI FISCALI? Sono paesi o territori che per motivi economici offrono facilitazioni fiscali a investitori esteri che operano offshore, le cui legislazioni fiscali sono volutamente lassiste o inesistenti. Si può parlare di stati che offrono un regime fiscale favorevole, una totale deregulation ai detentori di capitali. Negli ultimi anni quasi tutti i paradisi fiscali hanno varato leggi per proteggere le proprie entitá finanziarie dal capitale prodotto del traffico di droga o del terrorismo per cui ci sono regole da seguire, ma siccome siamo sicuri che i nostri lettori non desiderino fare nulla d illegale, non c è da preoccuparsi se in alcuni casi non è possibile mantenere totalmente l anonimato. Molti paesi hanno adottato legislazioni più severe che comprendono in generale i traffici illeciti (armi, droga, donne, bambini, organi, ecc.), le truffe, ma escludono l evasione fiscale (sempre che prodotta all estero). Una recente ricerca a livello europeo (Euroshore) coordinata dal prof. V. Uckmar ha diviso i 48 paesi analizzati in tre gruppi di "centri finanziari" in base al loro livello di prossimità agli Stati membri dell'unione Europea: 1. Paesi che hanno particolari contatti di ordine geografico, politico ed economico con l'unione Europea (Andorra, Monaco, Bermuda, Malta, San Marino, ecc.) 2. Economie in transizione, cioè giurisdizioni appartenenti all'ex blocco sovietico (Romania, Moldavia, Albania ecc.) 3. Giurisdizioni offshore esterne all'unione Europea (Bahamas, Barbados, Macao, Malesia, Panama, Seycelles, ecc.). Ci sono oggi oltre 200 giurisdizioni che offrono agevolazioni fiscali e alcuni di essi sono paesi ad alta imposizione (tipo gli Stati Uniti), 15

16 per cui è importante conoscere i vantaggi di ogni paese per decidere dove e come, è meglio operare per trarre vantaggio da uno o più incentivi agli investitori non residenti. Alcuni di questi paesi sono anche dei veri e propri paradisi per le vacanze. È importante peró ricalcare che il Paradiso, in senso assoluto, non esiste. Perlomeno economicamente parlando. Ognuno di questi paesi offre alcuni ben determinati vantaggi, differenti l'uno dall'altro. Finanziariamente, i paradisi fiscali si dividono in tre tipi: paradisi per persone fisiche, paradisi per società e paradisi per persone fisiche e giuridiche. Di grande importanza sono anche i Paesi di Transito Monetario (per esempio, la Repubblica Dominicana) che non possono essere considerati Paradisi Fiscali, che peró, grazie a trattati sulla doppia imposizione o leggi speciali, favorisce direttamente l'uso dei rifugi impositivi. In negativo, merita una considerazione tutta particolare il caso del Regno Unito. L'Inghilterra e soprattutto la City di Londra è considerata da molti come "la madre di tutti i paradisi fiscali." Arnaud Montebourg, parlamentare francese a capo di una commissione sul riciclaggio, ha reso pubblico un dossier in cui si attaccava apertamente Tony Blair per aver "predicato" al mondo la lotta - anche finanziaria- al terrorismo, salvo aver razzolato male per non aver finora ripulito uno dei principali centri del riciclaggio internazionale: la City di Londra. 16

17 IL BUSINESS GLOBALE E L INVERSIONISTA INVISIBILE Brian Arthur del Santa Fè Institute, famoso per gli studi e le ricerche sulle scienze della complessità, sostiene che la digitalizzazione sta creando una seconda economia così vasta, automatica e invisibile da produrre un cambiamento di portata secolare, paragonabile alla Rivoluzione industriale. In questo momento l internet non solo è la migliore opzione per investire ma anche una delle poche che permette di fatturare pagando zero tasse. Innanzitutto iniziare un attività per internet non è un investimento esoso, non ci sono affitti da pagare, si può lavorare da casa, dal mare, dalla montagna. Al ritmo di crescita annua previsto intorno al 2,4%, in due-tre decenni la sua dimensione del mercato virtuale supererà quella dell'economia fisica. In Italia, i dati forniti dal Digital Advisory Group (DAG) indicano che negli ultimi quindici anni l'economia digitale ha creato 700 mila posti di lavoro e tra il 2005 e il 2009 ha contribuito per il 14% alla crescita del Pil, continuando «a svilupparsi a un tasso dieci volte superiore al totale nazionale», senza contare ovviamente l economia sommersa. Tuttavia, nella seconda economia gli internauti imprenditori puri, quelli che hanno le loro radici nel Web e fanno business solo attraverso internet, sono ancora pochi in Italia: secondo il DAG, circa il 22% contro «il 78% dell'impatto prodotto dall'utilizzo delle tecnologie digitali riconducibile alle imprese tradizionali». È facile spargere i semi e far crescere le pianticelle delle start up digitali, specie fino a quando il sistema fiscale italiano ha ancora la struttura configurata sull'economia industriale, con il piano delle 17

18 imposte e tasse che poggia sul pilastro dei prodotti tangibili, mentre al livello degli incentivi fa affidamento sulle agevolazioni degli input, dal costo del lavoro agli investimenti in beni strumentali e alla ricerca. Inoltre l economia virtuale, più che quella fisica, permette all investitore di essere invisibile, quindi operare a zero tasse, sicuro di non essere individuato dal fisco grazie a strutture societarie offshore e ai paradisi fiscali. 18

19 BREVE STORIA DEI PARADISI FISCALI 1800 all origine alcuni di questi territori non erano che dei porti dove potevano trovare rifugio (haven) le navi dei grandi imperi europei, al riparo dalla intemperie e dai pirati. Quest epoca corrisponde ad una prima fase di attribuzione della bandiera di nazionalità britannica o francese alle isole dei Carabi che si trovano al largo dell America Latina. Da qui viene la dizione inglese tax haven (rifugio fiscale) e non tax heaven (paradiso fiscale) Incominciano ad apparire dei nuovi territori che si specializzano nella formulazione di legislazioni destinate a sottrarre i patrimoni alla imposte: Bahamas, Svizzera, Lussemburgo. Dopo il 1945 La Seconda guerra mondiale è stata decisiva per lo sviluppo dei paradisi. I territori sotto il dominio europeo non ricevono dopo la guerra gli aiuti economici sperati e vengono tagliati fuori dal piano Marshall. Alcuni territori così, invece di continuare a produrre materie prime che non garantiscono più la stabilità economica, si specializzano nell accoglienza di flotte cui forniscono una bandiera ombra, e nell offrire ai detentori di capitali un asilo sicuro istituendo il segreto bancario e l assenza di tassazione Un nuovo trampolino di lancio per l attività dei paradisi fiscali è fornito dall emergere del mercato degli eurodollari negli anni 60 e dei petrodollari negli anni 70. Le grandi banche, le grandi imprese e la City di Londra, che attira tutte le grandi società finanziarie, appoggiano lo sviluppo di queste strutture, avendo tutte da guadagnare nel poter disporre di zone con debolissima 19

20 imposizione fiscale. Alle Bahamas, Svizzera e Lussemburgo si aggiungono, in questo periodo il Liechtenstein, le Isole del Canale, le Isole Cayman, Bermuda, Panama Nel corso degli ultimi trent anni, proprio grazie alla liberalizzazione finanziaria che ha incoraggiato l assenza di controllo sui movimenti di capitale su scala internazionale, il numero dei paradisi fiscali cresce vertiginosamente. I movimenti di capitale sia di origine legale trovano nei paradisi un singolare luogo di convergenza, e questo favorisce soprattutto la criminalità che ha tempo e modo di ripulire le proprie ricchezze, riacquistando verginità ed onorabilità Si è vista una lotta senza tregua ai paradisi fiscali da parte delle nazioni industrializzate, attraverso leggi e decreti che in teoria dovrebbero contrarrestare l uso degli stessi come rifugio per l evasione delle imposte. In pratica la repressione e l aumento delle imposte hanno creato una curiositá diffusa sul fenomeno paradisi fiscali ed un aumento della richiesta di servizi esentasse o a bassa imposizione I paradisi fiscali si sono specializzati e i pochi rimasti offrono sempre più servizi, spesso utilizzando strutture e buchi legislativi dei paesi ad alta tassazione. I G20 hanno minacciato di farli sparire nel Summit Economico del 2009, ma le minacce sono rimaste senza alcun esito. L attività dei paradisi fiscali è oggi caratterizzata da un giro d affari stimato in oltre 1800 miliardi di dollari l anno. La storia dei paradisi fiscali rivela come le potenze industriali siano state fin dall origine implicate nella creazione di queste oasi. I paradisi hanno contribuito e contribuiscono alla fortuna delle potenze finanziarie. L OCSE ha stimato che oltre il 50% del commercio mondiale passa per un paradiso fiscale. 20

21 COME SCEGLIERE IL PROPRIO PARADISO? I fattori più importanti sono la stabilità politica ed economica, buone comunicazioni (telefono, internet, poste, ecc.) ed in alcuni casi la posizione geografica. Altri fattori importanti sono il sistema monetario (cambio, moneta, inflazione, ecc.) e quello bancario. Oggi, con le nuove norme antievasione adottate dai paesi europei, non è cosi facile scegliere il proprio paradiso perché un paese può essere interessante per il sistema fiscale e societario e può non esserlo per il sistema bancario, e viceversa. Sempre di più è necessario rivolgersi a professionisti che quotidianamente analizzano leggi, accordi, regolamenti che tendono a rendere sempre più difficili le operazioni offshore. Molti si domanderanno: ma vale veramente la pena, la spesa e le difficoltà per operare da un paradiso fiscale? Io rispondo sempre che non si può avere la botte piena e la moglie ubriaca. I governi dei paesi ad alta imposizione si sono resi conto che non possono, in un mondo globalizzato, non permettere a un paese, che ha una fiscalità ridotta, di vendere servizi o prodotti. Per questo, poiché controllano i movimenti di capitali e le grandi banche, hanno fatto leva sul sistema finanziario dei cosiddetti paradisi fiscali e hanno obbligato questi paesi a firmare trattati per lo scambio d informazioni. Significa che i paradisi fiscali sono finiti? No, ma significa che non troveremo più un paradiso fiscale che ci offre anonimato, società, conto bancario, carte di credito, ecc. Significa che dovremmo, come in un puzzle, prendere la società in un paese, i direttori in un altro, il conto bancario in un altro ancora e cosi via. 21

22 Per scegliere il vostro paradiso o struttura offshore con cui operare è necessario distinguere se siete interessati a risiedere lì o solo operare virtualmente. Se vivete in Italia e avete milioni di euro da proteggere vi conviene forse prendere la residenza a Monaco. Ma se non avete tutti questi soldi e volete proteggere i sudati risparmi che ammontano a poche decine di migliaia di euro, dovrete trovare una terra più ospitale e a Monaco, magari, potrete passare il fine settimana. Come in tutte le cose, è una mera questione di prezzo. In generale questi paesi sono interessati a muovere i grandi capitali, per cui se non fate parte di questa categoria dovrete trovare la vostra nicchia. Quando si decide di fare il passo offshore, tenete presente che più lontano da casa è e maggiori sono i vantaggi. Noi segnaliamo di preferenza le società panamensi per il basso costo, la facilità di amministrazione (in pratica non ci sono requisiti) e perché dal 1932 Panama offre la migliore e la più stabile legge offshore. Su numerosi siti d internet si possono trovare tabelle che risaltano le differenze legislative e i costi delle società offshore di vari paradisi fiscali, ma tra la teoria e la pratica c è di mezzo il mare. Vi sconsigliamo di avvicinarvi in questo modo al mondo dell offshore e vi consigliamo di rivolgervi a seri professionisti perché il fattore più importante nella scelta del proprio paradiso è la varietà di servizi che puó offrirvi lo studio legale che vi assiste in queste operazioni. Ricordatevi che per operare offshore è necessario poter dimostrare che effettivamente i servizi sono stati erogati dall estro. 22

23 I PARADISI FISCALI IN CIFRE 1. Giro d'affari dei paradisi: circa miliardi di dollari annui 2. Società offshore: oltre Trust: circa Banche con filiali nei paradisi fiscali: circa Presenza italiana nei Paradisi Fiscali Delle 796 banche italiane, 42 hanno sedi nei Paradisi Fiscali (sparse in vari paesi) ed alcune sono gli azionisti principali di banche offshore. Gruppi controllati da banche italiane: 117 Il 50% delle società italiane quotate in borsa e il 22% dei gruppi bancari italiani hanno partecipazioni di controllo su società residenti in paradisi fiscali, oltre ad un numero incalcolabile di piccole imprese ed investitori. Nota: i dati sono stati ricopilati da internet 23

24 PUBBLICITÀ 24

25 COSA SIGNIFICA E PERCHÉ ANDARE OFFSHORE? Offshore: significa letteralmente fuori dalle acque territoriali o in caso di una operazione finanziaria realizzata fuori dal Paese di residenza (operazione extraterritoriale). Si va offshore semplicemente per proteggere i propri capitali e ridurre il carico fiscale. Ogni paese considerato paradiso fiscale offre alcuni limitati vantaggi ai residenti o alle società lì domiciliate. Per esempio, nel Principato di Monaco non si pagano le tasse sui redditi personali, mentre le società sono altamente tassate. A Panama non si pagano le tasse sempre e quando la società lì domiciliata non svolga attività nel territorio nazionale. Negli USA, durante il proibizionismo, e quando il gioco d azzardo era vietato, alcuni audaci imprenditori avevano aperto dei Casinò naviganti, e fuori dalle acque territoriali, piovevano le scommesse tra fiumi di bevande alcoliche. L industria offshore è piccola e misteriosa, nonostante secondo le ultime stime oltre il 60% dei capitali mondiali vengono gestiti attraverso questa industria. Erroneamente si pensa che i Paradisi Fiscali siano paesi frequentati solo da grandi finanzieri, politici corrotti, jet set e ultramiliardari che si dedicano a spendere grandi somme per alimentare l'ozio. Realmente qualsiasi professionista con un fatturato di 30 mila Euro all'anno può ottenere grandi vantaggi usando i Paradisi Fiscali. Questa definizione è stata introdotta per catalogare quei paesi che per favorire la propria economia hanno adottato facilità fiscali per persone o società, specialmente se residenti in un altro paese. Questo tipo di economia può essere 25

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