Supporto On Line Allegato FAQ
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- Rossana Locatelli
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1 Supporto On Line Allegato FAQ FAQ n.ro MAN-8GC9MT64576 Data ultima modifica 28/04/20111 Prodotto Dichiarazioni Fiscali Modulo Persone Fisiche Oggetto Cedolare Secca Normativa e Modalità Operative Cedolare secca E un regime facoltativo di tassazione del canone di locazione delle unità immobiliari ad uso abitativo alternativo all ordinario criterio di tassazione IRPEF previsto per gli immobili concessi in locazione (canone di locazione o rendita catastale) L opzione vincola per l intero periodo di durata del contratto pur avendo il locatore la facoltà di revocarla in ciascuna annualità successiva. In caso di comproprietà, l opzione deve essere esercitata distintamente ed ha efficacia solo per chi la esercita Riferimento normativo - D.lgs , n. 23 art. 3 (federalismo fiscale municipale) - Provvedimento Agenzia Entrate Soggetti interessati Locazioni abitative in cui le parti siano entrambi soggetti privati. Gli alloggi dati in affitto da imprese continuano a pagare l Ires. Immobili interessati Locazioni abitative e relative pertinenze locate con lo stesso contratto. Base imponibile La tassazione si applica sui canoni maturati (anche se non incassati) in base a 2 aliquote: - 21% per i canoni liberi - 19% per i canoni concordati La base imponibile è costituita dall intero importo dei canoni, senza le deduzioni forfetarie previste per l Irpef e comunque non può essere inferiore alla rendita catastale Quali imposte sostituisce Imposte relative ai redditi oggetto della cedolare secca : - Irpef e relative addizionali comunali e regionali - imposta di registro - imposta di bollo Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 1 di 5
2 Esercizio dell opzione - Nuovi contratti Per i nuovi contratti l opzione può essere esercitata in sede di registrazione con: modello SIRIA Cioè un modello semplificato di registrazione telematica alle seguenti condizioni: - n locatori non superiore a tre e tutti optanti per la cedolare - n conduttori non superiore a tre - una sola unità abitativa con massimo tre pertinenze e che tutti gli immobili abbiano la rendita catastale nuovo modello 69 Quando non vi sono le condizioni per utilizzare il mod. SIRIA Il modello è stato modificato per permettere l esercizio dell opzione e potrà anche sostituire il modello di comunicazione dati catastali CDC Esercizio dell opzione per: - no obbligo registrazione - contratti in corso nel 2011 L opzione, relativa ai contratti per i quali non c è l obbligo di registrazione ed ai contratti in corso nel 2011, si esercita nella dichiarazione dei redditi da presentare nel 2012 per i redditi 2011 Versamenti 2011 Per i contratti in corso nel 2011, acconto dell 85% per il 2011 stesso - in unica soluzione, entro 30/11/11, se inferiore a 257,52 - in due rate, se l importo dovuto è pari o superiore a 257,52 Prima rata 40% entro il 16/6/11 oppure 18/7/11 maggiorata dello 0,4% È possibile la rateizzazione secondo le modalità dei redditi Seconda rata 60% entro 30/11/11 Eccezioni alla regola generale -contratti in corso al 31/5/11 e per quelli scaduti o risolti prima del 31/5 versamento acconto in 2 rate -contratti con decorrenza successiva al 31/5/11 versamento unica rata entro 30/11/11 -contratti con decorrenza dal 1/11/11 l acconto non è dovuto N.B. acconto non dovuto se la base imponibile dell acconto non supera 51,65 Versamenti 2012 La percentuale dell acconto sale al 95% Modalità versamento Versamento in acconto e a saldo mediante F24. Stessa modalità anche per coloro che si sono avvalsi dell assistenza fiscale (CAF, professionista abilitato, sostituto d imposta) Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 2 di 5
3 Calcolo convenienza Un calcolo di convenienza deve considerare i seguenti aspetti: - aliquota cedolare - aliquota marginale propria irpef - il calcolo deve essere effettuato per ciascun comproprietario - considerare le altre imposte sostituite: addizionali (comunali e regionali), imposta di registro, imposta di bollo - mancato adeguamento dei canoni all istat - ricalcolo detrazioni d imposta - quando si fà riferimento al possesso di requisiti reddituali (es. spettanza o determinazione di deduzioni, detrazioni, ai fini ISEE, ecc.) si deve considerare anche il reddito assoggettato alla cedolare secca Modalità Operative: Con la versione 4.1, nel quadro RB (redditi da Fabbricati) è stata aggiunta una nuova sezione denominata: Determinazione Acconti cedolare Secca. Nella presente sezione del quadro non facente parte della modulistica ministeriale, vanno inseriti, qualora sia stata effettuata l'opzione per la cedolare secca sugli immobili in locazione, i dati necessari alla determinazione dell'acconto per l'anno d'imposta 2011, in base a quanto previsto dal provvedimento attuativo ministeriale del 7 aprile Occorre indicare, con riferimento a ciascuna tipologia di contratto, gli importi relativi ai canoni che si prevede di percepire, distinguendo se si tratta di importi inerenti a contratti di affitto a canone libero (aliquota del 21%) o concordato (aliquota del 19%). Figura 1 In base ai dati inseriti, la procedura rileva la percentuale dell'acconto dovuto per il 2011 (85% della base imponibile) determinando le rate (o l'unica rata da versare). Per i contratti in corso nell anno 2011, il versamento dell acconto, pari all 85% dell imposta dovuta, deve essere effettuato in unica soluzione, entro il 30 novembre 2011, se inferiore a 257,52 euro e in due rate, se l importo dovuto è pari o superiore a 257,52 euro, di cui: la prima, nella misura del 40%, entro il 16 giugno 2011 ovvero entro il 18 luglio 2011 con la maggiorazione dello 0,40 per cento a titolo di interesse corrispettivo; la seconda, nella restante misura del 60%, entro il 30 novembre 2011 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 3 di 5
4 Gli importi così determinati saranno infine riportati nel prospetto di liquidazione per il versamento con la delega F24. I rata: II rata: Figura 2 Figura 3 Nella funzione Esportazione Dati presente nel menù servizi per la procedura immobili è stata inserito un nuovo Filtro Predefinito che può essere utilizzato per visualizzare gli immobili che potrebbero essere interessati alla Cedolare Secca. Figura 4 Dopo aver indicato la procedura IMM Gestione Immobili inserire l intervanno delle dichiarazioni da analizzare, impostare il flag Esporta anche quadri multipli e cliccare su seleziona campi Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 4 di 5
5 Nella maschera successiva è necessario indicare nella sezione filtri Predefiniti il nuovo filtro dati significativi per la Cedolare e poi cliccare sul tasto Recupera. Figura 5 La procedura visualizzerà tutti i campi che abbiamo ritenuto corretto proporre in questa stampa. Naturalmente l utente può modificare la selezione. Cliccando su Conferma e poi su visualizza verranno visualizzati i dati richiesti su una tabella tipo Excell che può essere stampata o salvata. Si consiglia di impostare il flag Esporta descrizione campi per avere una stampa più chiara ed immediata. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 5 di 5
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