LE NUOVE FATTISPECIE PENALI
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- Ottavia Marra
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1 LE NUOVE FATTISPECIE PENALI OMESSO VERSAMENTO IVA NEL PERIODO D IMPOSTA UTILIZZO INDEBITO CREDITI IN COMPENSAZIONE RECLUSIONE DA 6 MESI A 2 ANNI 150
2 LA CONSUMAZIONE DEL REATO MOMENTO DI CONSUMAZIONE REATO OMESSO VERSAMENTO IVA INDEBITO UTILIZZO COMPENSAZIONE TERMINE VERSAMENTO ACCONTO PERIODO D IMPOSTA SUCCESSIVO SUPERAMENTO SOGLIA PUNIBILITÀ 151
3 IMPOSTA DI REGISTRO E POTERI DI CONTROLLO IMPOSTA DI REGISTRO ESERCIZIO POTERI DI CONTROLLO II.DD. IMPOSTE IPOCATASTALI INVIO RICHIESTE E QUESTIONARI INVITI A COMPARIRE QUESTIONARI ESPLORATIVI QUESTIONARI A TERZI 152
4 I NUOVI POTERI PER LA RISCOSSIONE DIPENDENTI RISCOSSIONE S.P.A. UTILIZZO DATI TRANSAZIONI DI NATURA FINANZIARIA AI SOLI FINI ATTIVITÀ DI RISCOSSIONE A MEZZO RUOLO AGENTI DELLA RISCOSSIONE 153
5 I NUOVI POTERI PER LA RISCOSSIONE DIPENDENTI RISCOSSIONE S.P.A. ACCESSO DATI PRESSO SOGGETTI PUBBLICI E PRIVATI AGENTI DELLA RISCOSSIONE PREVIA RICHIESTA E AI SOLI FINI ATTIVITÀ DI RISCOSSIONE A MEZZO RUOLO 154
6 LA SANATORIA PER I CONCESSIONARI RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA PER ATTIVITÀ SVOLTA SINO AL VERSAMENTI RATEALI EFFETTUATI TARDIVAMENTE AL PAGAMENTO INTERESSI LEGALI EFFICACIA SANATORIA 155
7 LA SANATORIA PER I CONCESSIONARI SANATORIA RILEVANZA IRRILEVANZA RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA PER VIOLAZIONI SANZIONABILI PAGAMENTO SOMME DOVUTE NON RIVERSATE FALSITÀ ATTI DIPENDENTI CON SENTENZA DEFINITIVA AL RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA PROVVEDIMENTI SANZIONATORI E DINIEGO DIRITTO AL RIMBORSO O AL DISCARICO 156
8 I NUOVI ATTI IMPUGNABILI ATTI IMPUGNABILI E OGGETTO RICORSO ISCRIZIONE IMMOBILIARE SU IMMOBILI FERMO BENI MOBILI REGISTRATI IMPUGNAZIONE SOLO PER VIZI PROPRI 157
9 L AFFLUSSO DEI DATI ALL AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA EROGAZIONE SOMME DANARO A DANNEGGIATI IMPRESE DI ASSICURAZIONE INTERMEDIARI ASSICURATIVI OPERATORI SETTORE ASSICURATIVO COMUNICAZIONE DATI ANAGRAFE TRIBUTARIA 158
10 L AFFLUSSO DEI DATI ALL AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA COMUNICAZIONE TELEMATICA DATI IMPORTI LIQUIDATI IMPORTI LIQUIDATI CODICE FISCALE O PARTITA IVA DANNEGGIATO CODICE FISCALE O PARTITA IVA CONSULENTE PARTE DANNEGGIATA SOMME EROGATE DALL
11 QUALIFICAZIONE PROVENTI ILLECITI PROVENTI ILLECITI PENALI ILLECITI CIVILI ILLECITI AMMINISTRATIVI NON SOTTOPOSTI A SEQUESTRO O CONFISCA INGRESSO RESIDUALE REDDITI DIVERSI 160
12 IL CONTRASTO AL LAVORO NERO SANZIONE UTILIZZO LAVORATORI IN NERO COMPONENTE FISSA COMPONENTE VARIABILE DA A PER LAVORATORE 150 PER GIORNATA DI LAVORO EFFETTIVO 161
13 IL CONTRASTO AL LAVORO NERO CONTESTAZIONE VIOLAZIONI IRROGAZIONE SANZIONI ORGANI DI CONTROLLO FISCALE, CONTRIBUTIVO E DEL LAVORO DIREZIONE PROVINCIALE DEL LAVORO FUORIUSCITA CONTROVERSIA DALLA GIURISDIZIONE TRIBUTARIA 162
14 I NUOVI SOSTITUTI D IMPOSTA CURATORE FALLIMENTARE COMMISSARIO LIQUIDATORE SOSTITUTI D IMPOSTA OBBLIGHI DI RITENUTA OBBLIGHI DI CERTIFICAZIONE OBBLIGHI DI PRESENTAZIONE DICHIARAZIONE 163
15 I NUOVI STUDI DI SETTORE STUDI DI SETTORE IMPRESE INDIVIDUALI LAVORATORI AUTONOMI E STUDI ASSOCIATI SOCIETÀ DI PERSONE E DI CAPITALI CONFRONTO SU BASE ANNUA DAL
16 I NUOVI STUDI DI SETTORE CONTRIBUENTI OBBLIGATI AL BILANCIO SINO AL 2003 CONTABILITÀ INATTENDIBILE EX DPR 570/ REGOLA DEL 2 SU 3 E NUOVI INDICI DAL 2005 CONFRONTO SU BASE ANNUA 165
17 L ANAGRAFE DEI RAPPORTI FINANZIARI ESISTENZA E NATURA RAPPORTI BANCHE INTERMEDIARI FINANZIARI POSTE COMUNICAZIONE ANAGRAFE TRIBUTARIA 166
18 L ANAGRAFE DEI RAPPORTI FINANZIARI RAPPORTO IN ESSERE AL RAPPORTO IN ESSERE AL RAPPORTO IN ESSERE AL RAPPORTO CESSATO IL RAPPORTO CESSATO IL RAPPORTO CESSATO IL COMUNICAZIONE DA EFFETTUARE COMUNICAZIONE DA EFFETTUARE COMUNICAZIONE DA NON EFFETTUARE 167
19 LE VIOLAZIONI DEWGLI OPERATORI FINANZIARI OPERATORI FINANZIARI VIOLAZIONE OBBLIGHI TRASMISSIONE DATI, NOTIZIE E DOCUMENTI VIOLAZIONE OBBLIGO COMUNICAZIONE ESISTENZA RAPPORTI ALL SANZIONE DA 258 A
20 I POTERI DELL ANAGRAFE TRIBUTARIA ANAGRAFE TRIBUTARIA ACQUISIZIONE DATI IDENTIFICATIVI SOGGETTI ACQUISIZIONE E VERIFICA ELEMENTI CODICE FISCALE E PARTITA IVA ACQUISIZIONE DATI CON FINALITÀ ACCERTATIVE QUALSIASI SOGGETTO 169
21 L ELENCO CLIENTI E FORNITORI CONTRIBUENTI IVA TRASMISSIONE TELEMATICA ELENCO CLIENTI ELENCO FORNITORI AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA 170
22 L ELENCO CLIENTI E FORNITORI ELENCO TRASMISSIONE TELEMATICA ENTRO IL 29.4 DI OGNI ANNO SOGGETTI DA INDICARE ELEMENTI DA INDICARE ACQUIRENTI E CESSIONARI RILEVANTI AI FINI IVA DATI IDENTIFICATIVI IMPORTO OPERAZIONE OPERAZIONI IMPONIBILI ED ESENTI 171
23 I NUOVI TERMINI PER LE DICHIARAZIONI TERMINE APPROVAZIONE MODELLI PRESENTAZIONE DICHIARAZIONE PRESENTAZIONE DICHIARAZIONE IRES VECCHIO TERMINE ENTRO IL 15 FEBBRAIO ANNO DI UTILIZZO CARTACEA TRA IL 1 MAGGIO E IL 31 LUGLIO; TELEMATICA ENTRO IL 31 OTTOBRE CARTACEA ENTRO ULTIMO GIORNO 7 MESE SUCCESSIVO CHIUSURA PERIODO D IMPOSTA O EVENTO STRAORDINARIO; TELEMATICA ENTRO ULTIMO GIORNO DECIMO MESE NUOVO TERMINE ENTRO IL 31 GENNAIO ANNO DI UTILIZZO CARTACEA TRA IL 1 MAGGIO E IL 30 GIUGNO; TELEMATICA ENTRO IL 31 LUGLIO TELEMATICA ENTRO ULTIMO GIORNO 7 MESE SUCCESSIVO CHIUSURA PERIODO D IMPOSTA O EVENTO STRAORDINARIO 172
24 I NUOVI TERMINI PER LE DICHIARAZIONI DICHIARAZIONI E CERTIFICAZIONI SOSTITUTI D IMPOSTA TRASMISSIONE TELEMATICA DATI FISCALI E CONTRIBUTIVI SOSTITUTI D IMPOSTA PRESENTAZIONE DICHIARAZIONE IVA VECCHIO TERMINE MODELLO 770 SEMPLIFICATO AL 30 SETTEMBRE; MODELLO 770 ORDINARIO AL 31 OTTOBRE CON UNICO; CUD E ALTRE CERTIFICAZIONI AL 15 MARZO ENTRO 5 MESI DALLA SCADENZA DEL TERMINI DI PRESENTAZIONE OVVERO, PER DICHIARAZIONI TARDIVE, DALLA DATA DELL EFFETTIVA PRESENTAZIONE CARTACEA TRA IL 1 FEBBRAIO E IL 31 LUGLIO; TELEMATICA ENTRO IL 31 OTTOBRE DI CIASCUN ANNO NUOVO TERMINE MODELLO 770 SEMPLIFICATO E ORDINARIO AL 31 MARZO (PRESENTAZIONE AUTONOMA); CUD E ALTRE CERTIFICAZIONI AL 28 FEBBRAIO ENTRO 4 MESI A DECORRERE DALLA DATA DI SCADENZA DEL TERMINI DI PRESENTAZIONE OVVERO, PER DICHIARAZIONI TARDIVE, DALLA DATA DELL EFFETTIVA PRESENTAZIONE TRA IL 1 FEBBRAIO E IL 31 LUGLIO IN VIA TELEMATICA 173
25 I NUOVI TERMINI DI DECADENZA DELL ACCERTAMENTO PRESUNTA VIOLAZIONE TRIBUTARIA PENALMENTE RILEVANTE COMUNICAZIONE NOTIZIA DI REATO EX ART. 331 C.P.P. RADDOPPIO TERMINI DECADENZIALI ACCERTAMENTO 174
26 LA NOTIFICA DEGLI ATTI TRIBUTARI MESSO NOTIFICATORE ATTO TRIBUTARIO NOTIFICA CONSEGNATARIO DIVERSO DA DESTINATARIO ATTO 175
27 LA NOTIFICA DEGLI ATTI TRIBUTARI NOTIFICA ATTO BUSTA SIGILLATA TRASCRIZIONE NUMERO NOTIFICA ASSENZA SEGNI E INDICAZIONI SOTTOSCRIZIONE RICEVUTA DAL CONSEGNATARIO 176
28 LA NOTIFICA DEGLI ATTI TRIBUTARI AVVENUTA NOTIFICA CONSEGNATARIO ATTO MESSO NOTIFICATORE COMUNICAZIONE RACCOMANDATA A.R. DESTINATARIO ATTO 177
29 LA NOTIFICA DEGLI ATTI TRIBUTARI MESSO NOTIFICATORE ATTO TRIBUTARIO NOTIFICA DESTINATARIO EX ART 140 C.P.C. IRREPERIBILITÀ RELATIVA O ASSOLUTA 178
30 LA NOTIFICA DEGLI ATTI TRIBUTARI NOTIFICA ATTO DESTINATARIO IRREPERIBILE BUSTA SIGILLATA TRASCRIZIONE NUMERO NOTIFICA ASSENZA SEGNI E INDICAZIONI DEPOSITO CASA COMUNALE 179
31 LA NOTIFICA DEGLI ATTI TRIBUTARI NON DOMICILIATO CONTRIBUENTE ESTERO NON RAPPRESENTATO COMUNICAZIONE ELEZIONE INDIRIZZO ESTERO NOTIFICA A MEZZO MANI PROPRIE O RACCOMANDATA A.R. 180
32 I TERMINI DELLA NOTIFICA NOTIFICANTE DATA CONSEGNA ATTO AGENTE NOTIFICATORE NOTIFICA ATTI TRIBUTARI DESTINATARIO RICEZIONE ATTO O INGRESSO NELLA SFERA DI CONOSCENZA 181
33 LA NOTIFICA DI COMUNICAZIONI E ATTI PROCESSUALI COMUNICAZIONI E ATTI PROCESSUALI PLICO CHIUSO SENZA BUSTA ASSENZA SEGNI E INDICAZIONI 182
34 L INOTTEMPERANZA AGLI INVITI DELLA G.D.F. QUESTIONARI E INVITI G.D.F. INOTTEMPERANZA RISPOSTE MENDACI RISPOSTE INCOMPLETE SANZIONE DA 258 A
35 LA SEGNALAZIONE DI VIOLAZIONI TRIBUTARIE RILEVAZIONE PRESUPPOSTI VIOLAZIONI TRIBUTARIE ORGANI ISTITUZIONALI DI CONTROLLO E VIGILANZA ORGANI GIURISDIZIONALI PENALI, CIVILI E AMMINISTRATIVI ORGANI POLIZIA GIUDIZIARIA COMUNICAZIONE AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA 184
36 I POTERI DEGLI UFFICI AGENZIA ENTRATE RICHIESTE SPECIFICHE RICHIESTE ESPLORATIVE CLIENTE E/O FORNITORE PUNTUALMENTE INDIVIDUATO CLIENTE E/O FORNITORE NON INDIVIDUATO 185
37 I NUOVI TERMINI PER L ISCRIZIONE A RUOLO CONTROLLO AUTOMATICO DICHIARAZIONE MODALITÀ TASSAZIONE ORDINARIA MODALITÀ TASSAZIONE SEPARATA ISCRIZIONE A RUOLO ENTRO IL DEL QUARTO ANNO SUCCESSIVO ALLA PRESENTAZIONE DELLA DICHIARAZIONE 186
38 I TERMINI PER LE ISCRIZIONI A RUOLO DA CONDONI LIQUIDAZIONE SANATORIE CONCORDATO INTEGRATIVA SEMPLICE CONDONO TOMBALE REGOLARIZZAZIONE SCRITTURE E DEFINIZIONE LITI NOTIFICA CARTELLE AL
39 LE ISCRIZIONI A RUOLO PER GLI OMESSI VERSAMENTI DEFINIZIONE PARZIALE EX ART. 9-BIS OMESSI VERSAMENTI OMESSI VERSAMENTI NON DEFINITI VERSAMENTI ALLE SCADENZE DI LEGGE NOTIFICA CARTELLE ENTRO
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