Il Fondo Seed della Regione Lombardia: un caso pratico

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1 Il caso pratico 45 di Laura Corsi Finanza agevolata per le imprese Ricerca e sviluppo Il Fondo Seed della Regione Lombardia: un caso pratico Il presente articolo analizza il caso di una società lombarda neocostituita che ha deciso di ricorrere al finanziamento agevolato del Fondo Seed per coprire parte del fabbisogno finanziario generato dall idea innovativa in ambito sanitario, che i due soci hanno deciso di realizzare, dopo un esperienza di diversi anni trascorsi a svolgere attività di ricerca e sviluppo presso un laboratorio universitario. Nato per un segmento di mercato generalmente non supportato finanziariamente dagli operatori tradizionali, il Fondo Seed della Regione Lombardia, gestito da Finlombarda S.p.A., sostiene gli investimenti imprenditoriali innovativi nella loro primissima fase di sperimentazione dell idea imprenditoriale, quando la sua validità tecnica è ancora tutta da dimostrare, oltre che da sperimentare. Il Fondo Seed è un tipico finanziamento a medio termine chirografario, concesso nel rispetto della regola sugli aiuti de minimis, secondo quanto stabilito dal Regolamento Ce n. 1998/2006 relativo agli aiuti di importanza minore. Ciascun soggetto beneficiario può godere di un finanziamento a copertura del 100% delle spese ammissibili, di importo compreso tra un minimo di euro ed un massimo di , della durata sino a 36 mesi. Grazie al Fondo Seed, molte idee imprenditoriali nuove trovano il necessario sostegno per esprimersi e per partire, affrontando serenamente i rischi di sviluppo e di produzione che caratterizzano la nascita di un impresa. Il Fondo eroga un finanziamento chirografario a tasso agevolato, con il vantaggio del rimborso in un unica soluzione, comprendente capitale e interessi, alla scadenza del contratto di finanziamento. Proprio in quanto studiato appositamente per la delicata fase di sperimentazione di un progetto innovativo, il Fondo Seed contempla in sé alcune possibili situazioni di difficoltà in cui il soggetto beneficiario potrebbe incorrere dopo l erogazione del finanziamento, offrendo la possibilità di rimessione del debito totale o parziale, in caso, rispettivamente, di impresa in stato di fallimento o di liquidazione. Lo strumento in sintesi I beneficiari Sono ammissibili ai finanziamenti le imprese aventi sede legale e operativa sul territorio lombardo, costituite nella forma di impresa individuale, società di persone o società di capitali, di dimensioni medie, piccole o micro, secondo i parametri comunitari per la determinazione della dimensione aziendale. L intervento del Fondo è limitato a soggetti di recente costituzione o, addirittura, non ancora costituiti, aventi le seguenti caratteristiche: imprese costituite da non oltre 6 mesi alla data di presentazione della domanda; imprese qualificate come spin-off universitari, costituite da non oltre 2 anni alla data di presentazione della domanda; soggetti che si impegnino a costituirsi in forma di impresa entro 90 giorni dall approvazione dell intervento finanziario. Le imprese partecipanti dovranno attivare programmi di sviluppo fondati su applicazioni e so-

2 46 Ipsoa - Finanziamenti su misura News, 10/ Il Fondo Seed della Regione Lombardia: un caso pratico luzioni innovative sia di prodotto/servizio, sia di processo, da avviare dopo la presentazione della domanda, in qualsiasi settore economico. Mentre nei primi 6 mesi di applicazione dello strumento, nell anno 2008, erano stati individuati alcuni settori prioritari di intervento, quali ambiente, energia, food, salute, Ict, biotecnologie e materiali avanzati, ai quali erano destinate complessivamente il 60% delle risorse finanziarie stanziate; in seguito il bando è rimasto aperto alla partecipazione di imprese di qualsiasi settore, purché caratterizzate da un progetto innovativo. Gli investimenti ammissibili Sono ammissibili ai finanziamenti agevolati i progetti innovativi di prodotto, di servizio o di processo, avviati successivamente alla data di presentazione della domanda, relativamente alle seguenti tipologie di spese, al netto di Iva: a. consulenze tecniche e servizi esterni finalizzati all attività di sviluppo, prototipazione, sperimentazione e collaudo del prodotto/servizio (incluso l utilizzo di macchinari, impianti, attrezzature, strumentazione informatica, materiali e lavorazioni esterne); b. materie prime da impiegare nella fase di prototipazione, sperimentazione e collaudo del prodotto/servizio; c. acquisizione di marchi, di brevetti, di licenze di produzione, di know how e di conoscenze tecniche non brevettate; d. consulenze tecniche finalizzate alla registrazione di marchi e brevetti (incluse le spese di registrazione); e. opere murarie, impiantistica generale e costi assimilati (nel limite del 15% del valore dell intervento finanziario del Fondo Seed), incluse le spese di progettazione e direzione dei lavori; f. acquisto di macchinari, impianti specifici e attrezzature (nuovi di fabbrica) necessari per il conseguimento delle finalità produttive; g. modificazione di macchinari, impianti specifici e attrezzature, nuovi o esistenti, necessari per il conseguimento delle finalità produttive; h. sistemi gestionali integrati (software & hardware); i. personale dipendente utilizzato nelle fasi di sviluppo del progetto innovativo; j. scorte (nel limite del 10% del valore dell intervento del Fondo Seed). Ai fini dell ammissibilità alle agevolazioni, i suddetti costi, coerenti con la realizzazione del programma di sviluppo, dovranno essere sostenuti nei primi 24 mesi successivi all avvio del programma, riferendosi, per il calcolo del 24 mesi, alla data del primo documento giustificativo di spesa e alla data di liquidazione dell ultimo giustificativo. Tutte le spese oggetto di agevolazione devono essere capitalizzate e, quindi, risultare iscritte nelle immobilizzazioni o a libro cespiti, ad eccezione dei costi per i quali si applicano diverse disposizioni della normativa civilistica o fiscale. Il progetto innovativo dovrà essere avviato entro 90 giorni dalla comunicazione di assegnazione dell intervento finanziario. Per le imprese ancora da costituire, i suddetti 90 giorni decorrono dalla data di costituzione dell impresa. Le caratteristiche dell intervento finanziario Il Fondo Seed è un tipico finanziamento a medio termine chirografario, concesso nel rispetto della regola sugli aiuti de minimis, secondo quanto stabilito dal Regolamento Ce n. 1998/2006 relativo agli aiuti di importanza minore. Ciascun soggetto beneficiario può godere di un finanziamento a copertura del 100% delle spese ammissibili, di importo compreso tra un minimo di euro ed un massimo di , della durata sino a 36 mesi. Il tasso agevolato è pari all Euribor a 6 mesi (determinato come media aritmetica tra gli Euribor a 6 mesi rilevato in advance con periodicità semestrale) maggiorato di uno spread pari all 1% annuo. Non è previsto il classico piano di ammortamento rateizzato dell importo del finanziamento, bensì il rimborso in un unica soluzione alla scadenza del contratto di finanziamento, comprensiva della quota capitale e interessi. Ulteriore agevolazione consiste nella mancata richiesta di garanzie per la concessione del finanziamento. Un meccanismo agevolativo aggiuntivo è previsto in caso di richiesta di finanziamenti bancari, successivi alla concessione dell intervento a valere sul Fondo Seed. In tal caso, è prevista la possibilità di subordinare il rimborso del debito del

3 Ipsoa - Finanziamenti su misura News, 10/ Il Fondo Seed della Regione Lombardia: un caso pratico 47 Fondo Seed al rimborso del finanziamento bancario, sino alla scadenza contrattuale, nel limite del triplo dell ammontare dell intervento Seed. L Istituto bancario coinvolto dovrà, a tal fine, sottoscrivere la disciplina della citata subordinazione, così come stabilita da Finlombarda, ente gestore del Fondo. Sono, inoltre, previste alcune tutele per le imprese che, successivamente all erogazione del finanziamento Seed, si trovassero in difficoltà. Per le imprese in stato di liquidazione, qualora il passivo accertato risulti maggiore dell attivo di liquidazione, il debito relativo al Fondo Seed verrà in parte rimesso, fino al 50% del totale del capitale erogato, al fine di consentire il riequilibrio tra passivo accertato e attivo di liquidazione, purché la parziale remissione eviti il fallimento del soggetto beneficiario, consentendo il soddisfacimento di tutti i restanti creditori. Per le imprese in stato di fallimento, la remissione del debito del Fondo Seed sarà integrale e Finlombarda non potrà in alcun modo presentare istanza di insinuazione al passivo. Con la remissione del debito, si verifica anche la rinuncia agli interessi maturati sull intero capitale erogato. Nella Tavola 1 si riassumono i principali vantaggi offerti dalle peculiari caratteristiche del finanziamento a valere sul Fondo Seed. Le procedure Le domande per l accesso al Fondo Seed devono essere presentate mediante procedura informatica, accessibile dal sito dei Finanziamenti online della regione Lombardia, all indirizzo: https://gefo.servizirl.it, previa registrazione del soggetto interessato. La domanda deve essere corredata da una scheda tecnica relativa al progetto innovativo da realizzare e da un budget economico-finanziario, comprendenti: informazioni sui soggetti proponenti, descrizione degli aspetti qualitativi/quantitativi legati al programma innovativo di sviluppo, descrizione qualitativa e quantitativa degli effetti attesi sull attività aziendale, nonché l elaborazione del piano economico-finanziario. Una volta completato l invio telematico, mediante apposizione di firma digitale e bollo telematico, il beneficiario dovrà inviare i documenti cartacei entro 10 giorni dall invio telematico a Finlombarda S.p.A., via Oldofredi, 23, Milano. Alla domanda devono essere allegati, oltre alla copia del documento d identità del legale rappresentante del soggetto richiedente: per le imprese costituite da non oltre 6 mesi alla data di presentazione della domanda, copia dell ultimo bilancio approvato o dell ultima dichiarazione dei redditi, dettagliato cv del management aziendale e dei soggetti coinvolti nello sviluppo del progetto, con indicazione di competenze ed esperienze maturate; per le imprese qualificate come spin-off universitari, copia degli ultimi 2 bilanci approvati o delle ultime due dichiarazioni dei redditi, dettagliato cv del management aziendale e dei soggetti coinvolti nello sviluppo del progetto, con indicazione di competenze ed esperienze maturate, copia del provvedimento dell Università che qualifica l impresa come «spin-off universitario»; Tavola 1 - I vantaggi del Fondo Seed Caratteristiche Vantaggi Ammortamento: rimborso in un unica soluzione (bullet comprensivo di interessi) sino a un massimo di 36 mesi. Subordinazione: prestito subordinato a favore del debito bancario nel limite del triplo del valore del finanziamento. Garanzie: non richieste. Semplificazione: erogazione dell intervento in anticipo rispetto all investimento e senza fideiussione. Consente di non drenare risorse ai programmi di sviluppo. Favorisce l effetto leva finanziaria, incentivando il ricorso al debito bancario. Finanziamento chirografario. Abilita l intervento di altri operatori perché lascia libere le garanzie. Consente la disponibilità delle risorse finanziarie in modo semplice e veloce. Per imprese in difficoltà: in caso di procedura di liquidazione: remissione parziale del finanziamento (sino ad un massimo del 50%); in caso di procedura di fallimento: remissione totale del finanziamento.

4 48 Ipsoa - Finanziamenti su misura News, 10/ Il Fondo Seed della Regione Lombardia: un caso pratico per i soggetti che si impegnino a costituirsi in forma di impresa entro 90 giorni dall approvazione dell intervento finanziario, dettagliato cv dei soggetti costituendi la nuova attività d impresa e dei soggetti coinvolti nello sviluppo del progetto, con indicazione di competenze ed esperienze maturate, evidenziando quelle maggiormente attinenti alla nuova iniziativa che si intende avviare. Le domande di agevolazione possono essere presentate in qualsiasi momento dell anno e vengono istruite con procedura valutativa a sportello. Per ulteriori informazioni, è possibile contattare Finlombarda S.p.A., all indirizzo Finlombarda valuterà la capacità tecnica e gestionale dei soggetti coinvolti, tenendo conto, in particolare, della coerenza tra le capacità tecniche maturate e le caratteristiche proprie del progetto innovativo, delle pregresse esperienze di gestione di risorse umane e finanziarie, nonché del grado di coinvolgimento nell iniziativa presentata. Oggetto di valutazione sarà anche la qualità progettuale, tenendo conto dei seguenti parametri: coerenza dei dati progettuali, inclusi i costi stimati per il conseguimento degli obiettivi previsti, identificazione e gestione dei rischi, grado di innovazione del progetto rispetto allo stato dell arte in ambito nazionale nel medesimo settore, time to market del prodotto servizio e prospettive di mercato. Il caso Una società lombarda neocostituita ha deciso di ricorrere al finanziamento agevolato del Fondo Seed per coprire parte del fabbisogno finanziario generato dall idea innovativa in ambito sanitario, che i due soci hanno deciso di realizzare, dopo un esperienza di diversi anni trascorsi a svolgere attività di ricerca e sviluppo presso un laboratorio universitario. Il progetto è finalizzato a migliorare uno specifico servizio in ambito sanitario, con notevoli implicazioni e possibilità di applicazioni anche nel settore food. Il piano di investimenti Il progetto, avviato nel settembre 2012, avrà una durata di 24 mesi, concludendosi nel mese di agosto L investimento complessivo necessario per la realizzazione del progetto ammonta a ,00 euro stimati, di cui risultano finanziabili poco più dell 80%, ossia ,00 euro, composti dalle voci di costo elencate nel Modulo di domanda, di cui si riporta un estratto nella Tavola 2. Sono, infatti, stati sostenuti costi iniziali per studi di prefattibilità dell importo di ,00 euro e si prevede di sostenere spese promozionali di importo stimato in ,00 euro, non rientrati tra le voci di costo agevolabili che verranno finanziate in parte tramite il ricorso al sistema bancario e in parte con disponibilità proprie. Contestualmente al ricorso al finanziamento bancario, dopo l erogazione dell intervento Seed, verrà richiesta la subordinazione del rimborso del debito del Fondo Seed, già previsto in un unica soluzione, al rimborso del finanziamento bancario, secondo le modalità stabilite da Finlombarda. Dei ,00 euro finanziabili, oltre il 20% è rappresentato da costi di personale interno specializzato nel settore dedicato all attività di ricerca e sviluppo, a fronte di un 6% circa di costi per l acquisizione di consulenze tecniche esterne. La presenza di personale interno specializzato conferisce, non solo allo specifico progetto, ma anche all idea imprenditoriale, una forte valenza innovativa, al cui sostegno il Fondo Seed è tipicamente destinato. Finlombarda, nel corso dell istruttoria, valuterà, infatti, la capacità tecnica e gestionale dei soggetti coinvolti, tenendo conto, in particolare, della coerenza tra le capacità tecniche maturate e le caratteristiche proprie del progetto innovativo, delle pregresse esperienze di gestione di risorse umane e finanziarie, nonché del grado di coinvolgimento nell iniziativa presentata. Oggetto di valutazione sarà anche la qualità progettuale, tenendo conto dei seguenti parametri: coerenza dei dati progettuali, inclusi i costi stimati per il conseguimento degli obiettivi previsti, identificazione e gestione dei rischi, grado di innovazione del progetto rispetto allo stato dell arte in ambito nazionale nel medesimo settore, time to market del prodotto servizio e prospettive di mercato.

5 Ipsoa - Finanziamenti su misura News, 10/ Il Fondo Seed della Regione Lombardia: un caso pratico 49 Dal punto di vista della sostenibilità economicofinanziaria dell iniziativa, Finlombarda svolgerà un analisi della redditività, un analisi patrimoniale e finanziaria, la sostenibilità del rimborso del finanziamento anche in ottica di revolving del debito con fonti alternative, analisi di sensitività e valutazione del credit scoring. Nella Tavola 3 è illustrata la Scheda tecnica del progetto, compilata nella parte numerica, che l impresa richiedente deve presentare come parte integrante della domanda di finanziamento. Il 55% dell investimento complessivo previsto (pari a euro) verrà sostenuto nell anno di avvio del progetto, in cui sarà necessario realizzare interamente le opere murarie e impiantistiche presso la sede dell attività, necessarie in fase di start-up dell idea imprenditoriale. Nel prospetto contenente la valutazione del fatturato differenziale generato dall attuazione del progetto si evidenziano gli effetti della commercializzazione del servizio innovativo ideato in ambito sanitario, con possibili sviluppi anche nel mercato food, relativamente all anno di conclusione del progetto e al triennio successivo. Tavola 2 - Modulo di domanda: spese ammissibili e Informazioni economico/finanziarie Elenco voci di preventivo Importo (euro) a) Consulenze tecniche e servizi esterni finalizzati all attività di sviluppo, prototipazione, sperimentazione e collaudo del prodotto/servizio (ivi incluso l utilizzo di macchinari, impianti, attrezzature, strumentazione informatica, materiali e lavorazioni esterne) 8.000,00 b) Materie prime da impiegare nella fase di prototipazione, sperimentazione e collaudo del prodotto/servizio ,00 c) Acquisizione di marchi, di brevetti, di licenze di produzione, di know how e di conoscenze tecniche non brevettate d) Consulenze tecniche finalizzate alla registrazione di marchi e brevetti (ivi incluse le spese di registrazione) 9.300,00 e) Opere murarie, impiantistica generale e costi assimilati (nel limite del 15% del valore dell intervento finanziario di cui al «Fondo Seed»), ivi incluso le spese di progettazione e direzione dei lavori ,00 f) Acquisto di macchinari, impianti specifici e attrezzature (nuovi di fabbrica) necessari per il conseguimento delle finalità produttive ,00 g) Modificazione di macchinari, impianti specifici e attrezzature, nuovi o esistenti, necessari per il conseguimento delle finalità produttive 9.400,00 h) Sistemi gestionali integrati (software & hardware) ,00 i) Personale dipendente utilizzato nelle fasi di sviluppo del progetto innovativo ,00 j) Scorte (nel limite del 10% del valore dell intervento finanziario di cui al «Fondo Seed») 7.500,00 Totale ,00 Informazioni economico/finanziarie (da indicare da parte di tutti i soggetti proponenti) Totale investimento complessivo: euro ,00. Totale investimento ammissibile: euro ,00. Finanziamento richiesto a valere sul Fondo SEED: euro ,00. Mezzi propri: euro ,00. Altre fonti: euro ,00. Tavola 3 - Scheda tecnica 1) Titolo del progetto innovativo di sviluppo (di seguito «Progetto») presentato. 2) Soggetto proponente (indicare Ragione Sociale oppure il Nome e Cognome dei proponenti per le nuove iniziative). ANALISI DEL PROGETTO 3) Descrizione generale del Progetto. 4) Descrizione delle caratteristiche principali e degli elementi di innovazione del Progetto. 5) Motivazioni e obiettivi che hanno portato alla decisione di attuazione del Progetto. (descrivere la tipologia di innovazione che si intende perseguire, evidenziandone le finalità e gli obiettivi, nonché specificandone i presupposti e gli ambiti di applicazione) 6) Descrizione comparativa degli elementi di innovazione del Progetto rispetto: a) al livello competitivo dell impresa; b) allo stato attuale del settore di riferimento (a livello nazionale e internazionale). 7) Valutazione motivata del grado di innovazione («radicale» Oppure «incrementale» Oppure «marginale») del Progetto rispetto al settore di riferimento (a livello nazionale e internazionale). 8) Descrizione dei bisogni aziendali e/o di mercato che il Progetto intende soddisfare. 9) Descrivere gli ambiti di applicazione o utilizzo del Progetto. (segue)

6 50 Ipsoa - Finanziamenti su misura News, 10/ Il Fondo Seed della Regione Lombardia: un caso pratico 10) Analisi strategica (SWOT analysis) del Progetto: Punti di forza; Punti di debolezza; Possibili minacce (a cui è soggetto); Possibili opportunità (che coglie). 11) Descrizione dettagliata del piano operativo, con esplicitazione delle fasi e con diagramma di Gantt. 12) Indicazione del Time to Market. 13) Descrizione delle tipologie di rischio a cui il Progetto è sottoposto. 14) Indicare, qualora possibile, le modalità di gestione dei rischi di cui al punto precedente. 15) Indicare e descrivere la sede operativa in cui verrà realizzato il Progetto (indicare se la sede operativa è già esistente, l ubicazione, le caratteristiche funzionali e laddove debba essere attivata e i tempi per l attivazione). EFFETTI DELL IMPLEMENTAZIONE DEL PROGETTO 16) Descrizione degli effetti generali attesi in ambito aziendale dall implementazione del Progetto (esempi: affermazione e/o riqualificazione del marchio aziendale, posizionamento aziendale nell area di business, ecc.). 17) Effetti del Progetto dal punto di vista economico-reddituale. 18) Effetti del Progetto sui livelli di efficienza produttiva (esempio: economie di scala), capacità produttiva e sulla struttura organizzativa. 19) Altri eventuali effetti attesi dalla realizzazione del Progetto. ANALISI COMPETENZE TECNICHE E PROFESSIONALI 20) Descrizione delle competenze tecniche e professionali richieste per lo sviluppo del Progetto. 21) Elencare i soggetti coinvolti nello svolgimento del Progetto, il ruolo all interno dell azienda e le esperienze professionali maturate (evidenziare le competenze maturate in linea con lo sviluppo del Progetto, eventuali esperienze di gestione risorse finanziarie, risorse umane, progetti seguiti e obiettivi raggiunti). 22) Indicare le motivazioni personali e professionali dei proponenti il Progetto, nonché gli obiettivi di medio/lungo termine. ANALISI DEL MERCATO 23) Descrizione del mercato di sbocco: dimensioni, andamento storico, previsioni a livello nazionale e internazionale (citare anche le fonti dei dati indicati). 24) Analisi del mercato Fornitori e del mercato Clienti di riferimento. 25) Analisi della concorrenza. 26) Valutazione della concorrenza potenziale (ingresso di nuovi competitors). 27) Valutazione della presenza di prodotti sostituti o alternative all innovazione proposta. 28) Identificazione del proprio mercato di riferimento (clienti, territorio, dimensione). 29) Descrizione delle politiche di marketing. 30) Descrizione della struttura commerciale (esistente e/o prevista). ANALISI DEGLI INVESTIMENTI 31) Indicazione degli investimenti previsti con indicazione della spesa (al netto di IVA) e della tempistica prevista: Anno 2012 Anno 2013 Anno 2014 Spese agevolabili (euro) (euro) (euro) a) consulenze tecniche e servizi esterni finalizzati all attività di sviluppo, prototipazione, sperimentazione e collaudo del prodotto/servizio (ivi incluso l utilizzo di macchinari, impianti, attrezzature, strumentazione informatica, materiali e lavorazioni esterne) 4.000, , ,00 b) materie prime da impiegare nella fase di prototipazione, sperimentazione e collaudo del prodotto/servizio 8.000, ,00 - c) acquisizione di marchi, di brevetti, di licenze di produzione, di know how e di conoscenze tecniche non brevettate d) consulenze tecniche finalizzate alla registrazione di marchi e brevetti (ivi incluse le spese di registrazione); 1.000, , ,00 e) opere murarie, impiantistica generale e costi assimilati (nel limite del 15% del valore dell intervento finanziario di cui al «Fondo Seed»), ivi incluso le spese di progettazione e direzione dei lavori; , f) acquisto di macchinari, impianti specifici e attrezzature (nuovi di fabbrica) necessari per il conseguimento delle finalità produttive; , ,00 - g) modificazione di macchinari, impianti specifici e attrezzature, nuovi o esistenti, necessari per il conseguimento delle finalità produttive; 8.000, ,00 - h) sistemi gestionali integrati (software & hardware); 4.000, , ,00 i) personale dipendente utilizzato nelle fasi di sviluppo del progetto innovativo; , , ,00 j) scorte (nel limite del 10% del valore dell intervento finanziario di cui al «Fondo Seed») 3.500, , ,00 Totale spese agevolabili , , ,00 Altri investimenti non agevolabili - Studi di prefattibilità , Costi promozionali , ,00 Totale spese non agevolabili , , ,00 Totale investimento , , ,00

7 Ipsoa - Finanziamenti su misura News, 10/ Il Fondo Seed della Regione Lombardia: un caso pratico 51 32) Descrizione degli investimenti previsti (descrizione dettagliata per singola tipologia di spesa agevolabile e non). APPROFONDIMENTI RELATIVI ALLA PARTE ECONOMICO-FINANZIARIA 33) Valutazione del fatturato differenziale generato dall attuazione del Progetto (se applicabile): Esercizi Prezzo unitario del prodotto o servizio (P) Quantità prodotto o servizio (Q) Fatturato totale (PxQ) euro euro euro euro euro euro euro euro 34) Descrizione delle voci del budget economico di cui al documento obbligatorio «budget economico-finanziario». 35) Descrizione delle voci del budget patrimoniale di cui al documento obbligatorio «budget economico-finanziario». 36) Descrizione delle voci del piano finanziario di cui al documento obbligatorio «budget economico-finanziario». ALTRE NOTIZIE euro Eventi pregiudiziali subiti dall azienda nell ultimo biennio (indicare se l azienda è stata sottoposta a decreti ingiuntivi, sequestri, pignoramenti, protesti, procedure concorsuali e qualsiasi azione giudiziale effettuata nei suoi confronti o nei confronti dei soci). Assicurazioni in corso (indicare le compagnie assicuratrici, i rischi e gli importi assicurati). Termini medi di pagamento ai fornitori (per investimenti). Termini medi di pagamento altri fornitori. Termini medi di pagamento della clientela. Percentuale insoluti nell ultimo biennio. Importo perdite su crediti nell ultimo biennio. Importo crediti in contenzioso. Previsioni di realizzo. Situazione contributiva INPS.

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