NOTE OPERATIVE Spring SQL - 10/2013

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1 EQ/O275 Spring SQL - 10/2013 NOTE OPERATIVE Spring SQL - 10/2013 Sommario 1. Comunicazione Polivalente - Spesometro Inquadramento normativo Soggetti obbligati e soggetti esonerati... 4 Soggetti obbligati... 4 Soggetti esonerati Comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA... 5 Operazioni escluse dall'obbligo di comunicazione... 5 Comunicazione analitica e aggregata Comunicazione dei dati relativi ai contratti di leasing, di locazione e/o di noleggio Comunicazione relativa gli acquisti effettuati presso operatori sanmarinesi Comunicazione operazioni Paesi black list Termini di invio della comunicazione telematica... 7 Termini di invio della comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA (ex Comunicazione operazioni non < 3000 euro)... 7 Termini di invio della comunicazione delle operazioni relative a contratti di leasing, di locazione e/o di noleggio... 7 Termini di invio della comunicazione relativa gli acquisti effettuati presso operatori sanmarinesi... 7 Termini di invio della comunicazione dei dati relativi alle operazioni effettuate nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori black list Installazione... 8 Aggiornamento EDF... 8 Versione di ambiente Architettura generale... 9 Analogie e differenze rispetto alla vecchia Comunicazione Operazioni IVA Flusso di elaborazione dei documenti Operazioni analizzate e Documenti esclusi Operazioni analizzate Documenti esclusi

2 Spring SQL - 10/2013 EQ/O Calcolo del totale documento da comunicare Righe escluse Righe escluse e incluse Assegnazione del Quadro Regole di assegnazione Assegnazione dei flag Operazioni di Noleggio o Leasing Gestione della Comunicazione Controlli preliminari Controllo anagrafiche Configurazione ed elaborazione Configurazione Elaborazione Elenco delle anomalie Caso particolare: Note credito con imponibile o IVA negativi Gestione movimenti - Elenco Operazioni sulla griglia Gestione movimenti - Dettaglio Importi Documento particolare Cambio del quadro Lista operazioni IVA Casistiche particolari Predisposizione Integrazione tramite EDF SQL Esportazione su file CSV Acquisizione in EDF

3 EQ/O275 Spring SQL - 10/ Comunicazione Polivalente - Spesometro Per questo argomento è disponibile una videopresentazione su Con il presente aggiornamento viene rilasciata la nuova funzione "Gestione Operazioni IVA" che consente di gestire l'adempimento cosiddetto "Spesometro" contenuto nella nuova Comunicazione Polivalente. La funzione consente di: elaborare i documenti registrati nell'anno 2012, secondo le istruzioni del modello evidenziare eventuali anomalie dei dati elaborati controllare i movimenti elaborati ed eventualmente apportare modifiche ai dati proposti dalla procedura integrare i movimenti elaborati con alcuni dati utili per la compilazione della Comunicazione Polivalente ma non previsti sui documenti stampare o esportare i movimenti. Sono inoltre rese disponibili: la predisposizione dei dati tramite EDF; la predisposizione dei dati su file CSV. Si sottolinea che gli interventi resi disponibili con questo rilascio sono esclusivamente relativi a: Comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA di cui al DL 78/2010 (cosiddetto "Spesometro"); comprese le operazioni IVA relative ai contratti di leasing e noleggio Comunicazione delle operazioni legate al turismo (DL 16/2012), in relazione alle fatture emesse. Per quanto riguarda la comunicazione dei dati relativi alle operazioni effettuate nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli stati o territori black list, stante il rinvio dell'accorpamento al 2014, le procedure verranno adeguate successivamente. Per quanto riguarda infine la comunicazione relativa agli acquisti effettuati presso operatori San Marinesi di cui al DM 24/12/1993, si valuterà in futuro l'opportunità di sviluppare tale adempimento. 1.1 Inquadramento normativo L'adempimento relativo alla Comunicazione Polivalente è disciplinato dal Provvedimento emanato dall'agenzia delle Entrate in data 02/08/2013. La nuova comunicazione, da trasmettere telematicamente all'agenzia delle Entrate, accorpa diversi adempimenti che fino ad ora venivano effettuate con comunicazioni differenti: Comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA di cui al DL 78/2010 (c.d. Spesometro ex Comunicazione operazioni non < 3000 euro) Comunicazione delle operazioni relative a contratti di leasing, di locazione e/o di noleggio di veicoli, unità da diporto e aeromobili da effettuarsi in alternativa a quella di cui al Provvedimento 21/11/2011, che rimane comunque in vigore Comunicazione relativa gli acquisti effettuati presso operatori sanmarinesi di cui al DM 24/12/1993 (che ora diventa telematica) Comunicazione dei dati relativi alle operazioni effettuate nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori black list, il cui modello, già approvato con il Provvedimento del 28/5/2010, viene abrogato e confluisce nella nuova Comunicazione Polivalente. 3

4 Spring SQL - 10/2013 EQ/O Soggetti obbligati e soggetti esonerati Soggetti obbligati I soggetti obbligati alla nuova Comunicazione Polivalente sono: Soggetti passivi IVA che hanno posto in essere operazioni rilevanti ai fini dell'imposta. Per tali operazioni: può essere obbligatoria l'emissione della fattura, in questo caso i soggetti saranno tenuti a comunicare per ciascun cliente e fornitore l'importo di tutte le operazioni attive e passive effettuate; oppure: può non essere previsto l'obbligo di emissione della fattura, in questo caso la comunicazione telematica deve essere effettuata qualora le operazioni stesse siano di importo superiore ad euro comprensivo dell'imposta sul valore aggiunto. Banche, la società Poste italiane S.p.A., gli intermediari finanziari, le imprese di investimento, gli organismi di investimento collettivo del risparmio, le società di gestione del risparmio, nonché ogni altro operatore finanziario. Per questi soggetti la comunicazione è effettuata limitatamente alle fatture emesse o ricevute per operazioni diverse da quelle inerenti ai rapporti oggetto di segnalazione all'anagrafe tributaria. Commercianti al minuto e agenzie di viaggio e turismo. Sono obbligati a comunicare le operazioni di vendita di beni e di prestazioni di servizi legate al turismo di importo unitario non inferiore ad euro 1.000, effettuate in contanti nei confronti di persone fisiche di cittadinanza extra-ue e residenti all'estero. Operatori commerciali che svolgono attività di leasing finanziario ed operativo, di locazione e/o di noleggio di autovetture, caravan, altri veicoli, unità da diporto e aeromobili; possono utilizzare la Comunicazione polivalente a decorrere dalle operazioni relative all'anno 2012 e secondo le modalità e nei termini previsti dalla normativa, per la trasmissione dei dati relativi ai contratti di leasing, di locazione e/o di noleggio. Operatori economici sanmarinesi: possono comunicare le operazioni di acquisto effettuate (senza addebito dell'iva da parte del fornitore sanmarinese), a partire dalle operazioni annotate dal 1 ottobre 2013, utilizzando la Comunicazione Polivalente. Per gli acquisti da San Marino, effettuati fino al 31 dicembre 2013, è consentito utilizzare, in alternativa al nuovo modello, le precedenti modalità di comunicazione. Operatori Black List: i soggetti passivi IVA possono comunicare i dati relativi alle operazioni effettuate a decorrere dal 1 ottobre 2013 nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori black list (individuati dal decreto del Ministro delle finanze 4 maggio 1999 e dal decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 21 novembre 2001), utilizzando la Comunicazione Polivalente. Per le operazioni black list effettuate fino al 31 dicembre 2013, è consentito utilizzare, in alternativa al nuovo modello, le precedenti modalità di comunicazione. Soggetti esonerati Sono esonerati dall'obbligo di comunicazione dei dati i soggetti che si avvalgono del regime dei nuovi contribuenti minimi e del regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità. Sono, altresì, esclusi dall'obbligo di comunicazione dei dati lo Stato, le regioni, le province, i comuni e gli altri organismi di diritto pubblico in relazione alle operazioni effettuate e ricevute nell'ambito di attività istituzionali. 4

5 EQ/O275 Spring SQL - 10/ Comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA Relativamente alla Comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA di cui al DL 78/2010 (c.d. Spesometro), i dati da comunicare sono i seguenti: cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute per le quali è stata emessa la fattura; cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute per le quali non è stata emessa la fattura, qualora l'importo unitario dell'operazione sia pari o superiore a euro 3.600, al lordo dell'imposta sul valore aggiunto; operazioni in contanti legate al turismo, effettuate dai commercianti al minuto e dalle agenzie di viaggio e turismo nei confronti delle persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e comunque diversa da quella di uno dei paesi dell'unione europea, che abbiano residenza fuori dal territorio dello Stato, di importo pari o superiore a euro. Operazioni escluse dall'obbligo di comunicazione Sono escluse dall'obbligo di comunicazione le seguenti operazioni: le importazioni le esportazioni di cui all'art. 8, c. 1, lett. a) e b) del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 le operazioni intracomunitarie le operazioni che costituiscono oggetto di comunicazione all'anagrafe tributaria le operazioni di importo pari o superiore a euro tremilaseicento, effettuate nei confronti di contribuenti non soggetti passivi ai fini dell'iva, non documentate da fattura, il cui pagamento è avvenuto mediante carte di credito, di debito o prepagate. Comunicazione analitica e aggregata La comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA di cui al DL 78/2010 (c.d. Spesometro) può essere effettuata inviando i dati in forma analitica, indicando tutte le singole operazioni, ovvero in forma aggregata, raggruppando le informazioni in base alla controparte e distinguendo le operazioni passive da quelle attive. L'opzione esercitata, tramite il modello, è vincolante per l'intero contenuto della comunicazione, anche in caso di invio sostitutivo. L'opzione dell'invio dei dati in forma aggregata non è consentita per la comunicazione relativa a: acquisti da operatori economici sammarinesi acquisti e cessioni da e nei confronti dei produttori agricoli acquisti di beni e di prestazioni di servizi legate al turismo da parte di persone fisiche extraue. In estrema sintesi, i dati richiesti per la comunicazione analitica delle singole operazioni sono: dati identificativi della controparte (codice fiscale/partita IVA) ammontare dell'operazione (imponibile e imposta) data del documento data di registrazione dell'operazione altri dati necessari per l'individuazione di casistiche particolari. 5

6 Spring SQL - 10/2013 EQ/O Comunicazione dei dati relativi ai contratti di leasing, di locazione e/o di noleggio Per i soggetti che scelgono di utilizzare il Modello di Comunicazione Polivalente, in luogo di quello di cui al Provvedimento 21/11/2011, i dati da indicare sono gli stessi previsti per tutte le altre operazioni rilevanti ai fini IVA (c.d. Spesometro). Le società che esercitano attività di leasing finanziario e operativo, quindi, comunicano i dati anagrafici dei clienti, compreso il codice fiscale, con i quali hanno stipulato contratti in essere con riferimento al bene e ai corrispettivi percepiti nell anno di riferimento. Gli operatori che effettuano leasing o noleggi di veicoli aventi natura differente (o anche operazioni attive diverse da quelle di leasing/noleggio) non possono utilizzare la modalità di comunicazione aggregata Comunicazione relativa gli acquisti effettuati presso operatori sanmarinesi Gli operatori economici italiani che effettuano acquisti di beni senza addebito dell'iva in fattura da parte di un fornitore sanmarinese, devono comunicare le avvenute registrazioni degli acquisti direttamente on line, utilizzando la Comunicazione Polivalente, entro il mese successivo a quello di registrazione della fattura del fornitore. In precedenza, la comunicazione avveniva con modalità esclusivamente cartacea. La comunicazione va eseguita in modo distinto, pertanto non è possibile trasmettere, insieme ai dati degli acquisti da San Marino, i dati di altre tipologie di operazioni. È obbligatorio inviare i dati in forma analitica. I dati principali richiesti dalla Comunicazione Polivalente sono: dati anagrafici del fornitore sanmarinese (cognome, nome, data nascita, ) dati documento di acquisto (data emissione, data registrazione, numero fattura, imponibile/importo, imposta) Comunicazione operazioni Paesi black list Analogamente a quanto precedentemente previsto dal modello di cui al Provvedimento del 28/5/2010, i dati da comunicare sono i seguenti: cessioni di beni (comprese le esportazioni e le operazioni fuori campo IVA) prestazioni di servizi rese (comprese le prestazioni di servizi fuori campo IVA) acquisti di beni (comprese le importazioni) prestazioni di servizi ricevute. Il DL 16/2012 ha escluso dall'obbligo di comunicazione le operazioni che non superano i 500 euro (norma in vigore dal 2 marzo 2012). Dati richiesti: generalità della controparte (in particolare, stato estero di nascita e di residenza, codice identificativo del soggetto nel paese estero) imponibile complessivo e imposta. 6

7 EQ/O275 Spring SQL - 10/ Termini di invio della comunicazione telematica Riportiamo nel seguito una sintesi dei termini di invio relativi ai vari adempimenti previsti dal Modello di Comunicazione Polivalente. Termini di invio della comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA (ex Comunicazione operazioni non < 3000 euro) Per le comunicazioni relative al 2012: i soggetti che effettuano la liquidazione mensile ai fini IVA trasmettono la comunicazione entro il 12 novembre 2013; gli altri soggetti, in capo ai quali sussiste l'obbligo di comunicazione, trasmettono la comunicazione entro il 21 novembre Per le comunicazioni relative all'esercizio 2013 e a quelli successivi: i soggetti che effettuano la liquidazione mensile ai fini dell'imposta sul valore aggiunto, trasmettono la comunicazione entro il 10 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento; gli altri soggetti, in capo ai quali sussiste l'obbligo di comunicazione, trasmettono la comunicazione entro il 20 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento. Termini di invio della comunicazione delle operazioni relative a contratti di leasing, di locazione e/o di noleggio Per la comunicazione dei dati relativi al 2012, il termine è stato prorogato al 12 novembre A partire dalle operazioni relative al 2012, la comunicazione può essere effettuata, in alternativa, seguendo le modalità tecniche e i termini relativi alla comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA (c.d. Spesometro). Per le comunicazioni relative all'esercizio 2013 ed a quelli successivi, il termine per la trasmissione delle comunicazioni è il 30 giugno di ogni anno, relativamente alle operazioni relative all'anno precedente. In caso di utilizzo del modello di Comunicazione Polivalente, valgono gli stessi termini delle operazioni rilevanti ai fini IVA (c.d. Spesometro). Termini di invio della comunicazione relativa gli acquisti effettuati presso operatori sanmarinesi Gli operatori economici italiani che effettuano acquisti di beni senza addebito dell'iva in fattura da parte di un fornitore sanmarinese, in precedenza dovevano presentare la comunicazione in modalità cartacea; dalle operazioni di acquisto annotate dal 1 ottobre 2013 la comunicazione deve essere trasmessa in modalità analitica entro l'ultimo giorno del mese successivo a quello di annotazione. Per le operazioni effettuate a partire dal 1 ottobre 2013, la comunicazione deve essere trasmessa utilizzando il modello di comunicazione polivalente approvato con il provvedimento dell'agenzia delle Entrate del 2 agosto

8 Spring SQL - 10/2013 EQ/O275 Termini di invio della comunicazione dei dati relativi alle operazioni effettuate nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori black list I dati devono essere comunicati all'agenzia delle Entrate con periodicità: trimestrale dai soggetti che hanno realizzato, nei 4 trimestri precedenti e per ciascuna categoria di operazioni (cessioni di beni, acquisti di beni, prestazioni di servizi e acquisti di servizi), un ammontare totale trimestrale non superiore a 50mila euro; mensile negli altri casi. Il modello di comunicazione va presentato all'agenzia delle Entrate in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, entro l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Per le operazioni effettuate a partire dal 1 ottobre 2013, la comunicazione deve essere trasmessa utilizzando il modello di comunicazione polivalente approvato con il provvedimento dell'agenzia delle Entrate del 2 agosto Installazione Il presente aggiornamento può essere installato secondo le normali modalità di installazione dei micro aggiornamenti. Aggiornamento EDF Per garantire il completo funzionamento della procedura, è necessario che la procedura EDF SQL sia aggiornata alla versione minima In mancanza di installazione EDF aggiornata: i controlli sui codici IVA da escludere potranno non essere completamente corretti; non sarà possibile l'assegnazione automatica di alcune opzioni; non sarà possibile predisporre direttamente le operazioni tramite EDF: sarà comunque possibile esportare gli stessi dati su file CSV. Versione di ambiente Si ricorda che la versione di ambiente presente nella installazione di EDF deve essere maggiore o uguale a quella di Spring SQL; la versione di ambiente presente nella installazione di Spring SQL deve essere almeno pari alla Per maggiori dettagli fate riferimento alla segnalazione SAR SISTEMISTI SI814. La gestione della "Comunicazione Polivalente - Spesometro" fa parte degli Adempimenti antielusione. Per le condizioni di fornitura contattate il vostro Partner di riferimento. 8

9 EQ/O275 Spring SQL - 10/ Architettura generale La procedura per l'elaborazione delle operazioni da indicare nella "Comunicazione Polivalente - Spesometro" popola un archivio intermedio generato a partire dai documenti IVA di acquisto e vendita. Su tale archivio vengono inserite le operazioni da comunicare in base a logiche predefinite e in parte guidate dall'operatore; in particolare: vengono elaborati tutti i documenti IVA; vengono esclusi alcuni documenti che per natura non devono rientrare nella comunicazione (es.: le bolle doganali e i documenti rilevanti black list); vengono esclusi i documenti che l'operatore ha scelto di escludere (es.: perché già rientrati in altre comunicazioni); viene determinato l'importo del documento per comunicazione escludendo conti e codici IVA non rilevanti; viene determinato il quadro di assegnazione dell'operazione nonché altri attributi specifici (es.: l'opzione di Reverse Charge o di "IVA non esposta in fattura"). Si sottolinea che, a parte le esclusioni di legge di seguito descritte, tutti i documenti elaborati risultano disponibili sull'archivio delle operazioni, e i dati proposti sono tutti modificabili; in particolare, l'elaborazione propone i seguenti dati: Imponibile e IVA da comunicare Documento Da comunicare/da non comunicare Quadro di assegnazione Attributo Autofattura/Reverse Charge Attributo Documento riepilogativo Attributo IVA non esposta in fattura Attributo Tipologia di Noleggio. Evidenziamo infine che Spring SQL elabora i dati sempre in modalità analitica, in modo da essere in grado di verificare i documenti che sono stati inclusi o esclusi dalla comunicazione. Anche l'esportazione dei dati verso EDF oppure su file CSV predispone i dati sempre in modo analitico. La scelta di presentazione del modello in modalità aggregata (ove possibile secondo le istruzioni) oppure analitica è delegata alla trasmissione telematica del vero e proprio modello di comunicazione. 9

10 Spring SQL - 10/2013 EQ/O275 Analogie e differenze rispetto alla vecchia Comunicazione Operazioni IVA Il nuovo Spesometro e la vecchia Comunicazione Operazioni IVA presentano diverse analogie e diverse differenze: Analogie: è necessario predisporre le operazioni dalla specifica funzione di menù, presente nel nodo degli Adempimenti antielusione; la predisposizione è annuale, in base all'anno IVA; vengono considerati tutti i documenti rilevanti IVA appartenenti ai gruppi Fattura di Vendita e Fattura di Acquisto; non sono gestiti i Corrispettivi; le operazioni IVA elaborate, sono visibili all'interno della gestione delle operazioni IVA, con possibilità di modifica; sono disponibili funzioni di controllo delle anomalie; è disponibile una funzione di esportazione e stampa delle operazioni; è possibile predisporre i movimenti tramite EDF oppure esportarli su file CSV. Differenze: sono da considerare tutti i documenti, indipendentemente dall'importo; non è quindi più necessario definire l'importo minimo nei parametri e calcolare il totale del documento per confrontarlo con tale importo; i documenti devono essere presentati singolarmente, e non ci sono più raggruppamenti in base a contratto, legami contrattuali o documentali, commessa, transazioni di riferimento o altri riferimenti; non è quindi più necessario definire le logiche di raggruppamento nei parametri; non si deve più determinare il tipo importo (frazionato, corrispettivo unico,...); le note di variazione devono essere presentate singolarmente e non ci sono più ragionamenti di legame con le fatture; tutti i documenti, comprese le note di variazione, devono essere estratti in base alla data di registrazione e non più alla data di operazione; in particolare per le note di variazione, non ha più interesse se sono riferite a operazioni dell'anno in corso o di anni precedenti; le schede carburanti possono essere comunicate come documenti riepilogativi, tranne nel caso si sia optato per l'acquisto di carburanti mediante utilizzo esclusivo di bancomat e carta di credito (in precedenza erano sempre escluse); la predisposizione delle operazioni verso EDF parte direttamente dalla stessa funzione di gestione delle operazioni IVA, mentre in precedenza veniva eseguita dalla gestione del modello (nel caso di integrazione locale) o dalle funzioni di EDF (nel caso di integrazione remota). A causa delle sostanziali differenze, il nuovo adempimento risulta essere completamente autonomo rispetto alla precedente comunicazione. I movimenti presenti nell'archivio delle operazioni IVA euro vengono preservati a scopo documentativo. Se avete già elaborato i documenti per l'anno 2012 con i vecchi programmi, dovete procedere con una elaborazione completamente nuova: qualsiasi operazione fatta sui vecchi archivi non può essere preservata. 10

11 EQ/O275 Spring SQL - 10/ Flusso di elaborazione dei documenti Il flusso di elaborazione dei documenti può essere così rappresentato: Lettura catalogo documenti DRG inclusa in anno IVA Gruppo Documento FTA o FTV Classe Documento rilevante IVA SI Documento rilevante black list? NO SI Documento escluso in testata? NO Calcolo totale imponibile e IVA per comunicazione Interrogazione Casistiche IVA (EDF) NO Classe Documento Positiva? SI NO Imponibile e IVA per comunicazione >=0? SI Nota Variazione Fattura NO Nazionalità Italia? Nazionalità Italia? NO SI SI FTV Gruppo Documento FTA FTV Gruppo Documento FTA FTV Gruppo Documento FTA Quadro NE Quadro NR Quadro FE Quadro FR Quadro FN Quadro SE Prossimo documento Assegnazione flag Autofattura/Reverse Charge/IVA non esposta Interrogazione Casistiche IVA (EDF) Nel seguito vengono approfondite le regole di elaborazione. 11

12 Spring SQL - 10/2013 EQ/O Operazioni analizzate e Documenti esclusi Operazioni analizzate Vengono analizzati i documenti: di vendita e di acquisto (Gruppo documento FTA e FTV) rilevanti ai fini IVA con data di registrazione compresa nell'anno IVA di riferimento. Vengono incluse le Fatture di vendita registrate sul registro dei Corrispettivi. Non vengono invece inclusi i Corrispettivi veri e propri: eventuali operazioni da comunicare dovranno essere inserite manualmente direttamente nella gestione del Modello di comunicazione. Documenti esclusi Un documento può essere escluso completamente dalla comunicazione. Vengono esclusi: i documenti che presentano l'opzione di testata "Escludi da comunicazione Operazioni IVA" (ad eccezione del caso particolare "Schede Carburanti") i documenti rilevanti black list le bolle doganali. Caso particolare: Schede carburanti Sulla vecchia Comunicazione, le schede carburanti non andavano comunicate, mentre sul nuovo Spesometro: gli acquisti di carburante effettuati mediante esclusivo utilizzo di carta di credito o bancomat (DL 70/2011) non devono essere inclusi, in quanto i dati sono segnalati dagli operatori finanziari in base all'obbligo previsto dall'art. 7, c. 6 del DPR n. 605/73; in caso contrario, la scheda carburante può essere assimilata a una fattura, in quanto documento ritenuto sostitutivo della stessa: le istruzioni al modello precisano che in questo caso c'è la possibilità di riportarne i dati con le stesse modalità del documento riepilogativo. Per consentire di gestire questa seconda casistica, anche nel caso in cui le schede carburanti del 2012 siano state registrate con l'opzione "Escludi da Comunicazione Operazioni IVA", la funzione di elaborazione considera in modo particolare questi documenti: DOCUMENTO: ESCLUDI DA COMUNICAZIONE OPERAZIONI IVA DOCUMENTO INCLUSO NELLA COMUNICAZIONE STATO DOCUMENTO RIEPILOGATIVO SI SI Da comunicare SI NO SI Da non comunicare SI In questo modo, potete controllare tutte le schede carburanti registrate nell'anno e, ove necessario, impostare manualmente lo stato "Da comunicare". Potete filtrare questi documenti utilizzando i filtri di griglia: Stato (Da non comunicare) flag di Documento riepilogativo (SI) anagrafica (relativa alla Scheda Carburanti). 12

13 EQ/O275 Spring SQL - 10/ Calcolo del totale documento da comunicare Per ogni documento da comunicare, vengono calcolati il totale imponibile e IVA rilevanti ai fini della comunicazione a partire dalla contabilizzazione IVA del documento stesso. Righe escluse Alcune righe di documento devono essere escluse dal calcolo del totale documento in base al conto e/o alla casistica IVA; se un documento presentasse tutte righe che vengono escluse, il documento viene escluso. Vengono escluse le righe di documento che presentano: l'opzione di riga "Escludi da comunicazione Operazioni IVA" oppure (a richiesta dell'operatore) che presentano un conto caratterizzato dalla stessa opzione sull'anagrafica del Piano dei Conti. Versione 2.2 Per la versione 2.2 l'esclusione sulla riga del documento non è presente. Pertanto l'esclusione viene effettuata esclusivamente in base all'informazione presente sul conto. un codice IVA "Escluso", ad eccezione delle inclusioni previste da particolari casistiche IVA gestite in EDF (es.: relative ad agenzie di viaggio e al regime del margine); altri codici IVA da escludere in base alla "Casistica IVA" determinata in EDF (es.: operazioni IntraUE già incluse negli elenchi INTRASTAT). Prerequisito per la corretta determinazione delle Casistiche IVA da includere o escludere è la corretta installazione e configurazione di EDF. Per determinare se una casistica IVA è rilevante o meno al fine della comunicazione, potete interrogare la tabella delle Casistiche IVA presente nel menù di EDF "Elaborazione Dati Fiscali - Sistema Contabile - Tabelle IVA". In tale griglia sono definite quali casistiche IVA rientrano o meno nello Spesometro, in base ai valori definiti sulle seguenti colonne: Spesometro - Esclusa: definisce se la casistica IVA è esclusa o meno dalla comunicazione IVA. Spesometro - Considera anche se Tipo Operazione Escluso: definisce se la casistica IVA è rilevante ai fini della comunicazione IVA, nonostante il tipo operazione del codici IVA preveda un valore "Escluso". Qualora EDF non fosse disponibile o correttamente aggiornato, la procedura escluderà solo e tutti i codici IVA "Esclusi", ad eccezione di quelli caratterizzati dalla categoria Ventilante. Omaggi L'importo del ricavo sul movimento contabile risulta al lordo dell'omaggio in quanto è presente una riga specifica sul conto omaggi, con codice IVA specifico Z91, escluso: l'importo calcolato per la comunicazione IVA è quindi lordo omaggio. Sconti di pagamento Gli sconti di pagamento vengono sempre considerati al fine del calcolo del totale documento. In sede di elaborazione, la considerazione degli sconti di pagamento risulta avere comportamenti differenti a seconda del tipo di contabilizzazione rispetto all'eventuale opzione di Escludi da Comunicazione Operazione IVA: Contabilizzazione su conto afferente (di ricavo): lo sconto di pagamento riduce direttamente l'importo della riga del documento; l'eventuale opzione di Esclusione della riga ha l'effetto di escludere l'importo di riga netto sconti. Contabilizzazione su conto sconti: lo sconto di pagamento è influenzato esclusivamente dall'opzione di Esclusione di testata del documento: nel caso di documento incluso, tutto lo sconto verrà quindi considerato rilevante ai fini della Comunicazione Operazioni IVA, anche in presenza di alcune righe non rilevanti. 13

14 Spring SQL - 10/2013 EQ/O Righe escluse e incluse Nel seguente schema viene riepilogato l'algoritmo di programma relativo all'inclusione o esclusione di una riga dal calcolo del totale del documento: Ricordiamo che per ogni documento vengono sommate tutte le righe rilevati: sull'archivio delle operazioni IVA a fronte di un documento è presente un singolo movimento. 14

15 EQ/O275 Spring SQL - 10/ Assegnazione del Quadro Il modello di Comunicazione Polivalente presenta diversi quadri. I primi quadri raccolgono informazioni aggregate (un unico record per anagrafica): Quadro FA - operazioni documentata da fattura esposte in forma aggregata Quadro SA - operazioni senza fattura esposte in forma aggregata Quadro BL - operazioni con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in paesi con fiscalità privilegiata - operazioni con soggetti non residenti in forma aggregata - acquisti da non residenti in forma aggregata. I rimanenti quadri raccolgono informazioni analitiche (un unico record per documento): Quadro FE - Fatture emesse/documenti riepilogativi Quadro FR - Fatture ricevute/documenti riepilogativi Quadro DF - Operazioni senza emissione della fattura Quadro NE - Note di variazione emesse Quadro NR - Note di variazione ricevute Quadro FN - Operazioni con non residenti Quadro SE - Acquisti da non residenti - acquisti da operatori residenti nella Repubblica di San Marino Quadro TU - Operazioni da comunicare ai sensi dell'art. 2 c. 6 DL 16/2012 convertito con modificazioni dalla L. 44/2012. Come già chiarito in precedenza, Spring SQL elabora i dati sempre in modalità analitica: i documenti vengono quindi assegnati ai corrispondenti quadri analitici. Una volta acquisiti i movimenti in EDF, verranno automaticamente compilati sia i quadri analitici che quelli raggruppati. Regole di assegnazione Il quadro viene assegnato secondo le seguenti regole. In alcuni casi particolari, potete modificare il quadro di assegnazione. QUADRO CONTENUTO REGOLA FE FR NE NR FN SE TU DF Fatture emesse (Operazioni attive) Solo nazionali Fatture ricevute (Operazioni passive) Solo nazionali NC emesse a clienti ND emesse da clienti Solo nazionali NC ricevute da fornitori ND emesse a fornitori Solo nazionali Operazioni attive con soggetti non residenti Acquisti di servizi da non residenti Operazioni in contanti a non residenti superiori euro Corrispettivi (scontrini) superiori ai euro Fattura di vendita con imponibile e IVA maggiori di zero Nazionalità intestatario = Italia Fattura di acquisto con imponibile e IVA maggiori di zero Nazionalità Italia Nota credito di vendita oppure Fattura di vendita con imponibile o IVA minori di zero Nazionalità Italia Nota credito di acquisto oppure Fattura di acquisto con imponibile o IVA minori di zero Nazionalità Italia Fattura di vendita con imponibile e IVA maggiori di zero Nazionalità intestatario <> Italia Fattura di acquisto con imponibile e IVA maggiori di zero Nazionalità intestatario <> Italia Non è prevista alcuna derivazione automatica Il quadro non è gestito su Spring SQL 15

16 Spring SQL - 10/2013 EQ/O Assegnazione dei flag In base ai diversi Quadri, è richiesta l'indicazione di alcune informazioni aggiuntive. Alcune di queste possono essere derivate automaticamente dalla procedura, per altre è necessario intervenire manualmente. I dati richiesti sono i seguenti: FLAG IVA non esposta in fattura Reverse Charge Autofattura (Quadro FR) Autofattura (Quadro FE) Documento riepilogativo QUADRI SU CUI È GESTITO FE FR FR FR FE FR FE FR REGOLA Fatture di vendita rilevanti per la gestione dei Beni Usati Casistica IVA determinata da EDF (agenzie di viaggio) Fattura di Acquisto Anagrafica = Italia Casistica IVA determinata da EDF Fattura di Acquisto Anagrafica = Italia Classe documento qualificata come Autofattura emessa Il flag non può essere assegnato automaticamente Il flag non può essere assegnato automaticamente Prerequisito per la corretta determinazione di alcuni flag è la corretta installazione e configurazione di EDF. Potete interrogare la tabella delle Casistiche IVA presente nel menù di EDF "Elaborazione Dati Fiscali - Sistema Contabile - Tabelle IVA": Spesometro - IVA non esposta Spesometro - Reverse Charge. Qualora EDF non fosse disponibile o correttamente aggiornato: il flag di IVA non esposta in fattura viene assegnato esclusivamente alle fatture rilevanti Beni Usati il flag di Reverse Charge viene assegnato a tutti i documenti registrati con tale opzione. 4.5 Operazioni di Noleggio o Leasing La comunicazione in oggetto consente di gestire le opzioni relative alle operazioni di noleggio e leasing la cui comunicazione venga effettuata in alternativa a quella regolata dal provvedimento del 21/11/2011. Limitatamente ai Quadri FE e FN, per ogni documento di vendita interessato è necessario indicare a quale tipologia di noleggio fa riferimento, scegliendo fra: A. Autovettura B. Caravan C. Altri veicoli D. Unità da diporto E. Aeromobili. L'informazione è univoca per documento, per cui: se un documento prevede sia operazioni di noleggio che altre operazioni, il documento stesso deve essere qualificato come operazione di noleggio; se un documento prevede diverse tipologie di noleggio, il documento stesso deve essere qualificato in base alla tipologia prevalente in termini di importo. Spring SQL non possiede le informazioni per assegnare in automatico tale informazione: sarà cura dell'operatore intervenire manualmente sulla gestione delle operazioni IVA, anche tramite le funzioni di variazione multipla. 16

17 EQ/O275 Spring SQL - 10/ Gestione della Comunicazione Per gestire l'adempimento della "Gestione della Comunicazione" procedete come da flusso di seguito riportato. Flusso operativo 1. Eseguite i controlli preliminari necessari alla corretta elaborazione della Comunicazione. 2. Richiamate la Gestione operazioni IVA (menù "Contabilità - Adempimenti antielusione - Comunicazione Polivalente - Spesometro"). 3. Create l'anno di elaborazione e la relativa configurazione. 4. Elaborate i documenti. 5. Gestite i movimenti al fine di: controllare quanto elaborato gestire eventuali anomalie rilevate dall'elaborazione agire sulle specifiche opzioni proposte dall'elaborazione gestire le operazioni di Noleggio o Leasing controllare e gestire i Cointestatari. 6. Predisponete le operazioni al fine dell'integrazione con EDF, oppure con esportazione su file CSV. 5.1 Controlli preliminari La funzione di predisposizione delle operazioni IVA per la "Comunicazione Polivalente - Spesometro", parte dalle righe rilevanti ai fini IVA di ogni singola fattura di acquisto e di vendita. Pertanto, prima di procedere con l'elaborazione, è necessario accertarsi di avere registrato correttamente i documenti. In particolare, si pone evidenza sui seguenti aspetti: Conti esclusi: verificate sul Piano dei Conti la corretta esclusione dei conti desiderati in base all'opzione "Escludi da comunicazione operazioni IVA". L'opzione viene automaticamente riportata sulla riga del documento, dove potete modificarla. In fase di elaborazione, potete scegliere se leggere le esclusioni dalla riga del documento o dal PdC. Casistiche IVA: verificate la corretta configurazione dei codici IVA utilizzati, in particolar modo in relazione all'opzione di "Escluso" e al Raggruppamento IVA. Verificate anche la corretta configurazione di EDF e l'aggiornamento all'ultima versione disponibile (versione minima ). Anagrafiche: verificate la corretta compilazione delle anagrafiche clienti/fornitori, in particolar modo: Nazionalità della sede legale Partita IVA per le anagrafiche Italiane diverse da Clienti Privati Codice fiscale per le anagrafiche Italiane Clienti Privati Ragione sociale e dati sede legale per le anagrafiche non nazionali (oltre ai dati della Persona Fisica per i Clienti Privati). Documenti esclusi: verificate la corretta esclusione dei documenti in base alle opzioni "Rilevante Black List" e "Escludi da comunicazione operazioni IVA". Controllo anagrafiche Per controllare le anagrafiche potete utilizzare anche la funzione "Controllo anagrafiche" (menù "Contabilità - Elaborazioni IVA"); la funzione consente di verificare: la presenza/correttezza del Codice fiscale e della Partita IVA per i soggetti nazionali la presenza dei dati di nascita per le persone fisiche non nazionali la presenza dei dati dell'indirizzo della sede legale per i soggetti non nazionali che non sono persone fisiche. I controlli sono effettuati solo per i clienti/fornitori movimentati nell'anno IVA indicato e generano un elaborato nel quale vengono evidenziate le anagrafiche con le eventuali anomalie. 17

18 Spring SQL - 10/2013 EQ/O275 La determinazione della nazionalità e il controllo dei dati dell'indirizzo sono effettuati esclusivamente sui dati indicati sulla Sede Legale. Il controllo è propedeutico al trasferimento dei dati relativi allo "Spesometro". 5.2 Configurazione ed elaborazione Configurazione Accedendo alla gestione delle operazioni IVA è necessario creare l'anno IVA per cui desiderate eseguire l'operazione; procedete come da flusso di seguito riportato. Flusso operativo 1. Create un nuovo anno IVA di elaborazione tramite le funzioni della griglia. La comunicazione attuale è riferita all'anno IVA Se necessario, definite le Classi documento relative a Autofatture Emesse e Schede Carburanti; l'operazione è necessaria solo qualora abbiate creato delle classi documento personalizzate; utilizzate la funzione <Autofatture Quadro/FR e Scheda Carburante> disponibile tra le "Altre funzioni". 3. Se desiderate rideterminare le righe escluse a partite dal Piano dei Conti, controllate i conti esclusi tramite l'apposita funzione <Conti esclusi> disponibile tra le "Altre funzioni". 4. Selezionate il tasto <Elabora (F7)> per avviare l'elaborazione. Elaborazione La funzione di elaborazione dei movimenti analizza tutte le fatture di vendita e di acquisto non escluse dalla Comunicazione delle Operazioni IVA, registrate nell'anno IVA di riferimento. Prima di essere avviata, l'elaborazione verifica che: EDF sia presente, aggiornato e correttamente configurato; in mancanza è possibile proseguire, con le limitazioni che sono già state precedentemente segnalate; tutti i periodi IVA dell'anno IVA in elaborazione siano chiusi. Viene inoltre richiesto come gestire l'esclusione delle righe in relazione alle opzioni di esclusione; è possibile: leggere l'esclusione dalla riga del documento leggere l'esclusione dall'anagrafica del conto. 18

19 EQ/O275 Spring SQL - 10/2013 Come chiarito precedentemente, il programma procede con le seguenti operazioni: viene determinato se il documento deve essere escluso dalla Comunicazione; vengono escluse le righe non rilevanti; vengono calcolati il totale imponibile e IVA rilevanti ai fini della Comunicazione; viene determinato il Quadro di assegnazione; vengono assegnate le opzioni di Reverse Charge, Autofattura e IVA non esposta in fattura; vengono rilevate le anomalie forzabili e bloccanti. È sempre possibile rieseguire l'elaborazione dei documenti. In caso di una nuova esecuzione viene richiesto se: sovrascrivere anche i documenti Controllati sovrascrivere anche i documenti che sono stati variati manualmente dalla gestione dei movimenti. Tutti i documenti che non presentano né lo stato di variato né quello di controllato vengono sempre sovrascritti. 5.3 Elenco delle anomalie Durante l'elaborazione vengono rilevate le seguenti anomalie: CONDIZIONE ANOMALIA RILEVATA TIPO CONTROLLO Tutti i quadri Imponibile e Imposta = 0 Bloccante Operazione da non comunicare Tutti i quadri L'imposta supera il 21% dell'imponibile Warning Tutti i quadri Documento di sola imposta (se Imponibile = 0 e Imposta <> 0) Warning Quadri FE e FR Documento con IVA non esposta in fattura e Imposta valorizzata Warning Controllo Cointestatari: Cointestatario privo di Codice Fiscale Bloccante sul QUADRO FR se Documento riepilogativo = NO oppure sul QUADRO NR Intestatario privo di Partita IVA Bloccante sul QUADRO FE se Documento riepilogativo = NO oppure sul QUADRO NE Documento con flag Cessione a Cliente Privato sul QUADRO FE se Documento riepilogativo = NO oppure sul QUADRO NE sul QUADRO FN, TU e SE: se il Tipo soggetto è Persona Fisica viene controllata sull'anagrafica Intestatario la presenza di Cognome, Nome se il Tipo soggetto è diverso da Persona Fisica viene controllata sull'anagrafica Intestatario la presenza della Ragione sociale Scheda Carburante sul QUADRO FR Intestatario privo di Codice Fiscale e Partita IVA Cessione a cliente privato: Codice Fiscale assente Mancano dei dati anagrafici dell'intestatario Scheda Carburante: documento elaborato con stato da non comunicare 19 Bloccante Bloccante Bloccante Warning

20 Spring SQL - 10/2013 EQ/O275 In fase di importazione dei dati su EDF, le anomalie vengono nuovamente evidenziate: Warning: il movimento viene comunque acquisito. Bloccante: il movimento viene scartato in acquisizione. Caso particolare: Note credito con imponibile o IVA negativi Nel caso particolare di Note credito con imponibile o IVA negativi (caso sicuramente molto particolare), non viene rilevata alcuna anomalia in fase di esportazione. Viene invece rilevata una anomalia in fase di importazione su EDF: "L'importo e l'imposta della Nota a credito n 17 hanno segno non coerente. Verranno acquisiti entrambi con segno negativo". 5.4 Gestione movimenti - Elenco L'archivio che è stato popolato tramite l'elaborazione può essere gestito manualmente. Si tratta di una griglia avanzata suddivisa in due tab ("Cessioni/Acquisti"). Di default, le righe sono ordinate e raggruppate per Quadro; è anche disponibile il raggruppamento per intestatario. Potete personalizzare la griglia operando tramite le funzioni standard, ad esempio, per cambiare raggruppamento: Operazioni sulla griglia Sulla griglia di elenco dei movimenti sono disponibili tutte le informazioni. In particolare, evidenziamo: 1. Anomalie: evidenzia se per il documento sono state rilevate: Anomalie bloccanti Anomalie non bloccanti visualizzate il dettaglio delle anomalie tramite la funzione <Anomalie> disponibile tra le "Altre Funzioni"; rieseguite il controllo (ad esempio dopo aver integrato i dati mancanti sulle anagrafiche) tramite apposito tasto funzione <Controllo anomalie (F3)> 2. Semaforo: evidenzia se il documento risulta: Controllato Da controllare apponete o rimuovete il controllo al movimento tramite le funzioni <Documento Controllato> e <Annulla Controllato> disponibili tra le "Altre Funzioni"; il controllo è facoltativo e non è necessario alla predisposizione del modello; risulta utile soprattutto nel caso di successive elaborazioni, al fine di non sovrascrivere quanto già verificato. 3. Righe variate: le righe che avete modificato vengono esposte in carattere blu. 20

21 EQ/O275 Spring SQL - 10/2013 Variazione multipla Tra le "Altre Funzioni" è disponile la <Variazione Multipla>: consente di assegnare a tutti i documenti selezionati: lo stato Da comunicare o Da non comunicare la tipologia di Noleggio definita. Cointestatari Potete visualizzare ed eventualmente variare i dati dei cointestatari, qualora il documento ne preveda la gestione, direttamente in griglia oppure dal dettaglio del movimento. In fase di esportazione, l'importo della fattura viene ripartito in parti uguali tra i diversi cointestatari. 5.5 Gestione movimenti - Dettaglio Entrando nel dettaglio della singola operazione potete eseguire una serie di operazioni come di seguito riportato: 1. Cambiare lo stato, scegliendo di non comunicare un record che era previsto come Da comunicare o viceversa. 2. Confermare il movimento, o revocare la conferma, tramite l'opzione "Documento controllato". 3. Visualizzare e gestire l'anagrafica dell'intestatario. 4. Visualizzare e gestire i Cointestatari, nel caso di documento cointestato. 5. Indicare la tipologia di Noleggio nei quadri ove è richiesto. 6. Gestire il Documento particolare, come spiegato di seguito. 7. Gestire l'opzione "IVA non esposta in fattura" sui quadri ove è previsto: il campo viene valorizzato automaticamente dalla procedura; nel caso di opzione attiva, il documento non deve prevedere IVA. 8. Gestire l'opzione di "Documento riepilogativo" nei quadri ove è disponibile. 9. Interrogare il documento originale. Quando viene eseguita una qualsiasi variazione, il movimento risulta "Variato": in griglia viene esposto con il colore "blu"; in fase di nuova elaborazione dei documenti potete scegliere se sovrascrivere o meno i movimenti variati. 21

22 Spring SQL - 10/2013 EQ/O275 Importi Potete modificare gli importi tramite appositi bottoni che rendono in input l'imponibile o l'iva: Gli importi calcolati dal programma sono comunque salvati e potete ripristinarli utilizzando lo stesso bottone: Documento particolare Il campo "Documento particolare" può assumere diversi valori a seconda del quadro di assegnazione del documento: Quadro FE: il campo deve essere valorizzato manualmente nei casi previsti dalla norma. Prevede i valori: No: documento normale. Autofattura Q/FE: l'opzione è incompatibile con i campi Noleggio e documento riepilogativo. Quadro FR: il campo può essere valorizzato in automatico o manualmente. Prevede i valori: No: documento normale. Reverse Charge: viene assegnato in automatico in base alle casistiche IVA di EDF; è possibile attivarlo anche su un Documento riepilogativo. Autofattura Q/FR: viene assegnato in automatico in base alla classe documento autofattura emessa; non è ammesso nel caso di documento riepilogativo. Autofattura Q/FE: deve essere valorizzato manualmente nei casi previsti dalla norma; non è ammesso nel caso di documento riepilogativo; è una casistica molto particolare di autofattura, che sposta il documento nel Quadro FE; la rimozione del documento particolare riporta il documento nel Quadro FR. Cambio del quadro In alcuni casi particolari potete decidere di cambiare il Quadro che è stato assegnato automaticamente dalla procedura di elaborazione. Per cambiare il quadro, utilizzate l'apposito bottone: Ambito Vendite È possibile spostare un documento: dal Quadro FN al Quadro TU (e viceversa): nel caso di tratti di una fattura pagata in contanti superiore ai euro; il documento deve essere intestato a una persona fisica e deve essere superiore ai euro; inoltre, l'opzione è incompatibile con il campo Noleggio; dal Quadro FE al Quadro NE: il documento, benché positivo, è una Nota di Variazione; l'operazione è possibile solo se i campi Documento particolare, Noleggio, Documento riepilogativo e IVA non esposta in fattura non sono valorizzati; dal Quadro NE al Quadro FE: per correggere lo spostamento precedente; l'operazione è possibile solo se imponibile e IVA sono maggiori o uguali a zero. 22

23 EQ/O275 Spring SQL - 10/2013 Ambito Acquisti È possibile spostare un documento: dal Quadro FR al Quadro NR: il documento, benché positivo, è una Nota di Variazione; l'operazione è possibile solo se i campi Documento particolare e Documento riepilogativo non sono valorizzati; dal Quadro NR al Quadro FR: per correggere lo spostamento precedente; l'operazione è possibile solo se imponibile e IVA sono maggiori o uguali a zero; dal Quadro FR al Quadro FE (e viceversa): lo spostamento è ammesso, come indicato nel paragrafo precedente, esclusivamente in corrispondenza dell'attivazione (disattivazione) dell'opzione "Autofattura Q/FE" eseguita in ambito acquisti. 5.6 Lista operazioni IVA Il report "Lista operazioni IVA - Spesometro" consente di ottenere una lista di controllo dei movimenti presenti in gestione delle operazioni IVA. Casistiche particolari Sulla lista due casistiche particolari sono esposte in modo diverso rispetto a come verranno riportate sul modello in EDF: Documenti cointestati: nel caso di documenti cointestati, gli importi esposti su ogni riga sono quelli totali dell'operazione, non essendo possibile all'interno del report suddividere un importo per il numero dei cointestatari. Si evidenzia che sul file CSV e sul modello in EDF gli importi risultano invece ripartiti. Operazioni del quadro TU: le operazioni del Quadro TU vengono esposte esclusivamente all'interno del Quadro TU. Si evidenzia che sul file CSV e sul modello in EDF tali operazioni risultano presenti sia sul Quadro TU che sul Quadro FN. 5.7 Predisposizione Dopo aver elaborato, gestito e controllato le operazioni, potete procedere con la predisposizione della comunicazione, disponibile dalla stessa funzione Gestione Operazioni IVA: Ricordate che vengono esportati tutti e solo i documenti che prevedono lo stato "Da Comunicare", anche se prevedono delle anomalie bloccanti. Sono disponibili due modalità. 23