MODELLO DI ORGANIZZAZIONE E GESTIONE
|
|
- Berto Silvestri
- 4 anni fa
- Visualizzazioni
Transcript
1 ai sensi del D.Lgs. 231/2001 Reati societari 1
2 INDICE 1. TIPOLOGIA DI REATI REATI SOCIETARI Falsità in comunicazioni, prospetti e relazioni Tutela penale del capitale sociale Tutela penale del funzionamento della società Tutela penale dell'informazione societaria Tutela penale dei creditori sociali AREE A RISCHIO
3 1. TIPOLOGIA DI REATI La presente Parte Speciale si riferisce ai reati societari, secondo le fattispecie contemplate dagli articoli 25-ter del D.Lgs. 231/2001 e dal TUIF, limitatamente ai casi che potrebbero configurarsi in capo ad Aci Tourist. 1.1 REATI SOCIETARI Falsità in comunicazioni, prospetti e relazioni Art del Codice Civile - False comunicazioni sociali Art del Codice Civile - False comunicazioni sociali in danno della società, dei soci o dei creditori Si tratta di due modalità di reato la cui condotta tipica coincide quasi totalmente e che si differenziano per il verificarsi o meno di un danno patrimoniale per i soci o i creditori. La prima (art c.c.) è una fattispecie di pericolo ed è costruita come una contravvenzione dolosa; la seconda (art c.c.) è costruita come un reato di danno. Le due fattispecie si realizzano con l esposizione nei bilanci, nelle relazioni o nelle altre comunicazioni sociali previste dalla legge, dirette ai soci o al pubblico, di fatti materiali che, ancorché oggetto di valutazioni, non siano veritieri e possano indurre in errore i destinatari della situazione economica, patrimoniale o finanziaria della società o del gruppo al quale essa appartiene, con l intenzione di ingannare i soci, i creditori o il pubblico; ovvero l omissione, con la stessa intenzione, di informazioni sulla situazione medesima la cui comunicazione è imposta dalla legge. Si precisa che: la condotta deve essere rivolta a conseguire per sé o per altri un ingiusto profitto; le informazioni false o omesse devono essere rilevanti e tali da alterare sensibilmente la rappresentazione della situazione economica, patrimoniale o finanziaria della società o del gruppo al quale essa appartiene; la punibilità è comunque esclusa se le falsità o le omissioni determinano una variazione del risultato economico d esercizio al lordo delle imposte non superiore al 5% o una variazione del patrimonio netto non superiore all 1%; in ogni caso il fatto non è punibile se conseguenza di valutazioni estimative che, singolarmente considerate differiscono in misura non superiore al 10% di quella corretta; la responsabilità si estende anche all ipotesi in cui le informazioni riguardino beni posseduti o amministrati dalla società per conto di terzi. 3
4 Tutela penale del capitale sociale Art del Codice Civile - Indebita restituzione dei conferimenti Art del Codice Civile - Illegale ripartizione degli utili e delle riserve Art del Codice Civile - Formazione fittizia del capitale Restituzione, anche simulata, di conferimenti ai soci ovvero liberazione dei soci dall obbligo di eseguire i conferimenti, fuori dei casi di legittima riduzione del capitale sociale, per importi superiori ai fondi e/o alle riserve esistenti. Ripartizione di utili o acconti su utili non effettivamente conseguiti o destinati per legge a riserva e non restituiti prima dell'approvazione del bilancio. Ripartizione di riserve, anche non costituite con utili, che per legge non possono essere distribuite. Acquisto o sottoscrizione di azioni o quote della società o della società controllante a scapito dell integrità del capitale sociale o delle riserve non distribuibili. Formazione o aumento fittizio del capitale della società mediante il ricorso a vari strumenti o operazioni attuate ad esempio tramite: l'attribuzione di azioni per una somma inferiore al loro valore nominale; la sottoscrizione reciproca di azioni o quote; Esempi Originare in capo al socio un credito fittizio allo scopo di compensare il credito del socio con il debito per conferimento. Stipulare contratti fittizi con un socio allo scopo di distribuire utili Tutela penale del funzionamento della società Art del Codice Civile Illecita influenza sull assemblea Determinazione di maggioranze in assemblea mediante il compimento di atti simulati o fraudolenti allo scopo di procurare un ingiusto profitto per la società. Esempio Allegare ad una proposta di delibera assembleare relativa ad un operazione straordinaria, quale l acquisizione di una società, documentazione non veritiera ed idonea a favorirne l approvazione da parte dei soci. Art del Codice Civile Impedito controllo 4
5 Il reato consiste nell ostacolare o impedire lo svolgimento delle attività di controllo e/o di revisione - legalmente attribuite ai soci, ad organi sociali e/o di controllo - attraverso l occultamento di documenti od altri idonei artifici. Esempio Consegnare documentazione fiscale non veritiera al collegio sindacale. Art bis del Codice Civile Omessa comunicazione del conflitto di interessi Tale reato si configura nella mancata comunicazione agli amministratori e sindaci di una società da parte di uno stesso amministratore che ha un interesse per sé o per terzi in una determinata operazione della società, se dalla violazione siano derivati danni alla società stessa o a terzi Tutela penale dell'informazione societaria Art del Codice Civile Ostacolo all esercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di vigilanza Esposizione di fatti non rispondenti al vero sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria della società ovvero occultamento di fatti sulla suddetta situazione che si sarebbero dovuti comunicare. Omissione di comunicazioni obbligatorie Tutela penale dei creditori sociali Art del Codice Civile Operazioni in pregiudizio dei creditori Effettuazione di operazioni di riduzione del capitale, fusioni o scissioni da parte degli amministratori con la consapevolezza e la volontà di aggirare le prescrizioni in materia cagionando danno ai creditori sociali. 5
6 2. AREE A RISCHIO I reati sopra considerati sono applicabili a tutte le società commerciali. Da quanto emerge dall'analisi dei rischi le aree di attività di Aci Tourist più specificamente a rischio riguardo alle fattispecie dei reati societari sono: Processo amministrazione contabile (extragestito da Aci Gestioni): Registrazione e pagamento di fatture inesistenti Processo Gestione Risorse Umane: rimborsi spese ed indennità di trasferta gonfiati o non dovuti Processo Approvvigionamento Beni e Servizi: fatture per operazioni inesistenti in tutto o in parte per acquisto di beni e servizi; acquisizioni consulenze esterne, sponsorizzazioni, pubblicità; Processo strategico direzionale : esposizioni non veritiere in bilanci, relazioni, comunicazioni sociali relativamente alla situazione economica e finanziaria; Processo strategico direzionale: impedendo il controllo nascondendo documentazione o presentando documentazione non veritiera; Processo strategico direzionale: influenzando illecitamente l'assemblea rappresentando documentazione non veritiera; Processo strategico direzionale: esporre dati/documenti non veritieri o occultare dati/documenti in sedi di ispezioni Autorità di Vigilanza 6
PARTE SPECIALE Sezione V. Reati Societari
PARTE SPECIALE Sezione V Reati Societari PARTE SPECIALE Sezione V Sommario 1.Le fattispecie dei reati presupposto (Artic. 25 ter D.Lgs 231/01)... 3 2.Processi Sensibili... 5 3.Regole generali... 5 4.Procedure
DettagliPARTE SPECIALE REATI SOCIETARI. art. 25 ter D.Lgs. 231/2001
PARTE SPECIALE REATI SOCIETARI art. 25 ter D.Lgs. 231/2001 1. LA TIPOLOGIA DEI REATI SOCIETARI (ART. 25 TER DEL DECRETO LEGISLATIVO 231/2001). Si riporta di seguito una breve descrizione dei reati contemplati
DettagliParte Speciale B : I reati societari
Parte Speciale B : I reati societari MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO ADOTTATO DA EMAK S.p.A. REV. BREVE DESCRIZIONE E COMMENTO DATA 0 EMISSIONE 26/03/2008 1 Aggiornamento 7/08/2015 2 3
DettagliPARTE SPECIALE 2. Reati Societari
PARTE SPECIALE 2 Reati Societari INDICE PARTE SPECIALE 2 Pag. 1. Le fattispecie dei reati societari (art. 25 ter del D.Lgs. 231/2001)... 3 2. Funzione della Parte Speciale - 2 -... 7 3. Processi Sensibili
DettagliMODELLO ORGANIZZATIVO
MODELLO ORGANIZZATIVO Ex. Art. 6 del D.Lgs. 231/2001 Parte Speciale D Reati societari Revisione 0 Approvata dal Consiglio Direttivo con delibera del 24 Settembre 2015 1. DETTAGLIO REATI La presente parte
DettagliALLEGATO 2. MODELLO DI ORGANIZZAZIONE E GESTIONE ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001. PARTE SPECIALE 2 Reati Societari
ALLEGATO 2 MODELLO DI ORGANIZZAZIONE E GESTIONE ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 PARTE SPECIALE 2 Reati Societari 1 TIPOLOGIA DI REATI La presente Parte Speciale si riferisce ai reati societari, secondo
DettagliParte Speciale B : I reati societari. Codice documento: MOG PSB
Parte Speciale B : I reati societari Codice documento: REV. BREVE DESCRIZIONE E COMMENTO DATA 0 EMISSIONE 30.07.2012 1 2 3 4 5 Tutti i cambiamenti sono sottoposti all approvazione del Consiglio di Amministrazione
DettagliParte Speciale B : I reati societari
Parte Speciale B : I reati societari MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO ADOTTATO DA COMAG s.r.l. IL 30/06/2009 PARTE SPECIALE B Reati societari Di seguito si descrivono le fattispecie penali
DettagliModello di Organizzazione e di Gestione ex decreto legislativo 8 giugno 2001 n. 231 PARTE SPECIFICA B REATI SOCIETARI
Modello di Organizzazione e di Gestione ex decreto legislativo 8 giugno 2001 n. 231 PARTE SPECIFICA B REATI SOCIETARI CAVIRO S.C.A. Modello di Organizzazione e di Gestione ex decreto legislativo 8 giugno
DettagliParte Speciale B : I reati societari. Codice documento: MOG PSB
Parte Speciale B : I reati societari Codice documento: REV. BREVE DESCRIZIONE E COMMENTO DATA 0 EMISSIONE 2.08.2012 1 Introduzione nuovi reati L. 69/2015 8.03.2016 2 3 4 5 Tutti i cambiamenti sono sottoposti
DettagliParte Speciale B : I reati societari. Codice documento: MOG PSB
Parte Speciale B : I reati societari Codice documento: MOG 231 - PSB COPIA CONTROLLATA N 1 REV. BREVE DESCRIZIONE E COMMENTO DATA 0 EMISSIONE 22/02/2012 1 REVISIONE 03/12/2013 2 REVISIONE 09/03/2016 3
DettagliModello di organizzazione gestione e controllo ai sensi del D.Lgs 231/2001
Modello di organizzazione gestione e controllo ai sensi del D.Lgs 231/2001 Parte Speciale Sezione Reati societari ELENCO DELLE REVISIONI REV. DATA NATURA DELLE MODIFICHE APPROVAZIONE 00 Adozione Consiglio
DettagliPARTE SPECIALE B. Applicazione del Modello con riguardo ai reati societari
PARTE SPECIALE B Applicazione del Modello con riguardo ai reati societari 1. La tipologia dei reati societari (art. 25 ter del D.Lgs. n. 231 del 2001) La presente Parte Speciale si riferisce ai reati societari;
DettagliPARTE SPECIALE II REATI SOCIETARI
PARTE SPECIALE II REATI SOCIETARI 1 1. Destinatari della Parte Speciale II. La presente Parte Speciale si riferisce a comportamenti posti in essere da: - ex art. 5 lett. a) del Decreto: presidente, componenti
DettagliTITOLO XI Disposizioni penali in materia di società e di consorzi CAPO I DELLE FALSITÀ
Cattedra di diritto commerciale Prof. Gian Domenico Mosco NOVITÀ LEGISLATIVE Decreto legislativo 11 aprile 2002, n. 61 Attuazione dell articolo 11 della legge 3 ottobre 2001, n. 366, in tema di disciplina
DettagliMODELLO ORGANIZZATIVO
MODLLO ORGANIZZATIVO x. Art. 6 del D.Lgs. 231/2001 Parte Speciale Reati societari Approvato in revisione 1 dal Consiglio di Amministrazione nella seduta del 30 ottobre 2015 INDIC 1. Dettaglio reati 3 2.
Dettagli- PARTE SPECIALE D - I REATI SOCIETARI
- PARTE SPECIALE D - I REATI SOCIETARI 30 Dicembre 2011 Governatore tramite Delibera n. 310 Adozione Adozione/aggiornamento 30 Luglio 2013 Governatore tramite Delibera n. 130 Aggiornamento 09 Aprile 2015
Dettagli- PARTE SPECIALE D - I REATI SOCIETARI
- PARTE SPECIALE D - I REATI SOCIETARI 30 Dicembre 2011 Governatore tramite Delibera n. 310 Adozione Adozione/aggiornamento 30 Luglio 2013 Governatore tramite Delibera n. 130 Aggiornamento 09 Aprile 2015
DettagliPUBLIES Energia Sicura S.r.l.
PUBLIES Energia Sicura S.r.l. MODELLO 231 Modello di organizzazione e controllo ex D. Lgs. 231/2001 PARTE SPECIALE Reati Societari 1/21 Luglio 2011 Sommario 1. Ambito applicativo ed obiettivi...3 2. I
DettagliFAMIGLIA DI REATI REATI SOCIETARI NORMATIVA CHE LI HA INTRODOTTI FATTISPECIE DI REATO
FAMIGLIA DI REATI REATI SOCIETARI NORMATIVA CHE LI HA INTRODOTTI I reati societari contemplati nell art 25-ter del D. Lgs.231/2001 assumono particolare rilevanza e sono volti ad assicurare la trasparenza
DettagliLe responsabilità in relazione agli illeciti societari, il punto di vista del professionista
S.A.F. SCUOLA DI ALTA FORMAZIONE LUIGI MARTINO XV FORUM SAF Le responsabilità in relazione agli illeciti societari, il punto di vista del professionista Daniele Bernardi 24 Ottobre 2013 - Salone Valente,
DettagliSE.RI.MI. SRL SERVIZI RIUNITI MIRA MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO PARTE SPECIALE B. Reati Societari
SE.RI.MI. SRL SERVIZI RIUNITI MIRA MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO PARTE SPECIALE B Reati Societari E M I S S I O N E E M O D I F I C H E rev. data Descrizione Approvato 0 Prima Emissione
DettagliTabella: Modifiche alla disciplina in materia di illeciti penali e amministrativi
Tabella: Modifiche alla disciplina in materia di illeciti penali e amministrativi Legge sul risparmio (l. n. 262/2005) Disposizione incriminatrice modificata Fattispecie illecita Sanzioni Modifiche introdotte
DettagliINDICE SOMMARIO DEL VOLUME
INDICE SOMMARIO DEL VOLUME Indice per articoli pag. V Indice bibliografico» XI LUIGI CONTI TITOLO XI. DISPOSIZIONI PENALI IN MATERIA DI SOCIETÀ E DI CONSORZI CAPO I. DELLE FALSITÀ CAPO II. DEGLI ILLECITI
DettagliSOMMARIO. Capitolo I FALSE COMUNICAZIONI SOCIALI
SOMMARIO Capitolo I FALSE COMUNICAZIONI SOCIALI 1. La recente riforma: generalità... 3 2. Società non quotate... 4 3. Società quotate... 6 4. La lieve entità... 9 5. La particolare tenuità del fatto...
DettagliIL SISTEMA SANZIONATORIO
IL SISTEMA SANZIONATORIO Fattispecie che danno luogo all applicazione di sanzioni. Il decreto elenca tutte le ipotesi di reato in relazione alle quali sono previste sanzioni amministrative per gli enti
DettagliREATI SOCIETARI «PARTE SPECIALE II»
RE ATI SOCIETARI «PARTE SPECIALE II» INDICE «PARTE SPECIALE - II» Pag. 1. Destinatari della «Parte Speciale - II»...3 2. I reati societari (art. 25 ter del D.Lgs. 231/2001)...4 3. Processi «sensibili»
DettagliREATI SOCIETARI ALLEGATO 3
ALLEGATO 3 REATI SOCIETARI 1. False comunicazioni sociali Art. 2621 c.c. Fuori dai casi previsti dall'art. 2622, gli amministratori, i direttori generali, i dirigenti preposti alla redazione dei documenti
DettagliDE TOSCHI S.p.a. Sede Legale in Bologna, piazza Minghetti 4/d
DE TOSCHI S.p.a. Sede Legale in Bologna, piazza Minghetti 4/d MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO ai sensi del Decreto Legislativo 8 giugno 2001, n. 231 sulla Responsabilità Amministrativa
DettagliDecreto Legislativo 11 aprile 2002, n. 61
Decreto Legislativo 11 aprile 2002, n. 61 "Disciplina degli illeciti penali e amministrativi riguardanti le societa' commerciali, a norma dell'articolo 11 della legge 3 ottobre 2001, n. 366" pubblicato
DettagliCodice Civile. Regio decreto 16 marzo 1942 XX, n Libro Quinto Del lavoro. Titolo XI Disposizioni penali in materia di società e consorzi
Codice Civile Regio decreto 16 marzo 1942 XX, n. 262 Libro Quinto Del lavoro Titolo XI Disposizioni penali in materia di società e consorzi Capo I Delle falsità Art. 2621. False comunicazioni sociali.
DettagliSE.GI. S.p.a. 1. La tipologia dei reati societari (art. 25 ter del D.Lgs. n. 231 del 2001)
PARTE SPECIALE B CORRELAZIONE AREE A RISCHIO-PROCEDURE, APPLICAZIONE DEL MODELLO CON RIGUARDO AI 1. La tipologia dei reati societari (art. 25 ter del D.Lgs. n. 231 del 2001) La presente Parte Speciale
DettagliParte Speciale C REATI SOCIETARI. MODELLO DI ORGANIZZAZIONE GESTIONE E CONTROLLO ai sensi del D.lgs 8 giugno 2001 n. 231
MODELLO DI ORGANIZZAZIONE GESTIONE E CONTROLLO ai sensi del D.lgs 8 giugno 2001 n. 231 Parte Speciale C REATI SOCIETARI di Fujitsu Technology Solutions S.p.A. Vers. 1.0 approvato dal CdA il 6 Ottobre 2011
DettagliIL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA
D.Lgs. 11 aprile 2002, n. 61: Disciplina degli illeciti penali e amministrativi riguardanti le società commerciali, a norma dell'articolo 11 della legge 3 ottobre 2001, n. 366. (Pubblicato nella G.U. n.
DettagliProcedura per la gestione della sicurezza contro i reati societari
Procedura per la gestione della sicurezza contro i reati societari Approvato da: Funzione Cognome e Nome Data Firma per approvazione Presidente del CdA RSPP Soc. di consulenza Verificato da:: Funzione
DettagliPARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI
PARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI REVISIONE gennaio 2008 pag. 1/11 Parte speciale B INDICE 1 - DESCRIZIONE DEI REATI...3 1.1. False comunicazioni sociali (art. 2621 c.c.)...3 1.2. False comunicazioni sociali
DettagliUNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI TORINO
UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI TORINO CORSO DI LAUREA IN ECONOMIA Corso di Corporate Governance Impresa e responsabilità societaria: problemi attuali in ottica manageriale MODULO 1 Organi sociali e principali
DettagliServizi Ambientali S.p.A. TENUTA CONTABILITÀ E BILANCIO
PR-MOG - 04 21/09/2015 R00 --- 1 di 9 TENUTA CONTABILITÀ E BILANCIO Nome e Funzione Firma Elaborato Approvato Leale (RSGI) Vignola (AD) cda 3 ott 2016 Servizi Ambientali S.p.A..1 di 9 PR-MOG 04 21/09/2015
DettagliFattispecie dei reati societari richiamati dall articolo 25 ter del D.Lgs. 231/2001. FALSITA NELLE COMUNICAZIONI E NELLE RELAZIONI
PARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI Fattispecie dei reati societari richiamati dall articolo 25 ter del D.Lgs. 231/2001. FALSITA NELLE COMUNICAZIONI E NELLE RELAZIONI False comunicazioni sociali (art. 2621
DettagliL ATTUALE FATTISPECIE DI FALSE COMUNICAZIONI SOCIALI
Stefano Comellini L ATTUALE FATTISPECIE DI FALSE COMUNICAZIONI SOCIALI art. 2621, c.c. (False comunicazioni sociali) art. 2622, c.c. (False comunicazioni sociali in danno della società, dei soci o dei
DettagliPARTE SPECIALE 2. Reati Societari
PARTE SPECIALE 2 Reati Societari CAPITOLO 2.1 Le fattispecie dei reati societari (art. 25-ter del D.Lgs. 231/2001) La presente Parte Speciale si riferisce ai c.d. reati societari. Si provvede qui di seguito
DettagliMODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO.
MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO. ai sensi del Decreto Legislativo 8 giugno 2001, n. 231 PARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI INDICE 1. FUNZIONE DELLA PARTE SPECIALE B... 3 2. LE FATTISPECIE
DettagliPARTE SPECIALE 2 Reati Societari e Abusi di Mercato
MODELLO ORGANIZZATIVO ai sensi del D.Lgs. 231/2001 Reati Societari e Abusi di Mercato PAGINA 1 DI 12 - SOMMARIO 1. TIPOLOGIA DI REATI... 3 1.1 REATI SOCIETARI... 3 1.2 ABUSI DI MERCATO... 5 2. PRINCIPI
DettagliMODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO. Parte Speciale B. Reati Societari art. 25 ter D.lgs 231/01
MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO AI SENSI DEL DECRETO LEGISLATIVO 8 GIUGNO 2001 N. 231 Parte Speciale B Reati Societari art. 25 ter D.lgs 231/01 Associazione Irrigazione Est Sesia Consorzio
DettagliTECHNOGYM S.p.A. Sede in Gambettola (FC) Via Perticari 20. Capitale Sociale Euro ,00 int. vers. Iscritta al n R.E.A.
TECHNOGYM S.p.A. Sede in Gambettola (FC) Via Perticari 20 Capitale Sociale Euro 10.000.000,00 int. vers. Iscritta al n. 315187 R.E.A. di Forlì Cesena Codice Fiscale / P. I.V.A. e iscrizione al Registro
DettagliParte Speciale B. Reati societari
Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo ai sensi ai sensi del Decreto Legislativo 231/01 della "Società pubblica per il recupero ed il trattamento dei rifiuti s.p.a." - S.R.T. Parte Speciale B
DettagliGuida Operativa a cura Dott. Raffaele Pellino
Guida Operativa a cura Dott. Raffaele Pellino per acquistare questo e-book clicca QUI, poi su E-BOOKS e quindi più sotto su prosegui il prezzo è di 24 euro IVA compresa SOMMARIO I CARATTERI GENERALI DELLA
DettagliALLEGATO C. Reati societari. Modello di organizzazione, gestione e controllo ex Dlgs 231/2001
ALLEGATO C C.1. Elenco dei reati previsti dall art. 25 ter del dlgs 231/2001... 2 C.2 Elenco delle attività nel cui ambito potrebbero essere commessi i reati previsti... 11 C.3 Attività, rischio reato,
DettagliProtocollo di comportamento n. 04. Prevenzione dei reati di cui all art ter del D.Lgs. 231/01 REATI SOCIETARI
Protocollo di comportamento n. Prevenzione dei reati di cui all art. 25 - ter del D.Lgs. 231/01 RIFERIMENTI NORMATIVI Art 25-ter del Decreto Legislativo n. 231/2001 Artt. 2621-2622-2625-2626-2627-2628-2629-2629bis-2632-2633-2635-2636-2637-2638
DettagliGVC Consulting, Consulenti di Direzione Associati. Viale delle Nazioni Unite 3, Grottaferrata (Roma).
Per i fatti illeciti compiuti dal personale dipendente di una società (dirigenti, quadri, impiegati, operai e soggetti ad essi equiparati) ne rispondono solo loro stessi e non l organizzazione da cui dipenedono
DettagliMODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO. Parte Speciale B. Reati Societari art. 25 ter D.lgs 231/01
MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO AI SENSI DEL DECRETO LEGISLATIVO 8 GIUGNO 2001 N. 231 Parte Speciale B Reati Societari art. 25 ter D.lgs 231/01 Associazione Irrigazione Est Sesia Consorzio
DettagliOGGETTO: Riformato il reato di falso in bilancio
Informativa per la clientela di studio N. 79 del 27.05.2015 Ai gentili Clienti Loro sedi OGGETTO: Riformato il reato di falso in bilancio L Aula della Camera ha definitivamente approvato il D.D.L. anticorruzione,
DettagliESTRATTO (omissis) (3) REATI PREVISTI DAL D.LGS. 231/01 RILEVANTI IN RELAZIONE ALL ATTIVITA DELLA SOCIETA : 1. Malversazione a danno dello Stato,
APPENDICE ESTRATTO (omissis) (3) REATI PREVISTI DAL D.LGS. 231/01 RILEVANTI IN RELAZIONE ALL ATTIVITA DELLA SOCIETA : 1. Malversazione a danno dello Stato, prevista dall art. 316-bis c.p. e costituita
DettagliI REATI SOCIETARI FALSE COMUNICAZIONI E TUTELA DEL CAPITALE SOCIALE
Cendon / Book Collana diretta da Gianni Reynaud DIRITTO PENALE DELL IMPRESA 05 I REATI SOCIETARI FALSE COMUNICAZIONI E TUTELA DEL CAPITALE SOCIALE Carlo Zaza Edizione GENNAIO 2015 Copyright MMXV KEY SRL
DettagliMODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO EX D.LGS. N.
MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO EX D.LGS. N. 231/2001 PARTE SPECIALE I REATI SOCIETARI TELELOMBARDIA SRL DOCUMENTO APPROVATO DAL CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE NELLA RIUNIONE DEL 22 GIUGNO
DettagliMODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO EX DECRETO LEGISLATIVO 8 GIUGNO 2001 N. 231 E S.M.I. E LEGGE 190/2012
Pagina 1 di 18 MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO EX DECRETO LEGISLATIVO 8 GIUGNO 2001 N. 231 E S.M.I. E LEGGE PARTE SPECIALE B RELATIVA AI REATI SOCIETARI Aggiornato al: 10/03/2014 Pagina
DettagliREV. 2017/00 Pag. 1 di 5
REV. 2017/00 Pag. 1 di 5 PROCEDURA 4 GESTIONE CONTABILE E SOCIETARIA INDICE: 1. OBIETTIVI 2. DESTINATARI 3. PROCESSI AZIENDALI COINVOLTI 4. PROTOCOLLI DI PREVENZIONE 4.1. DOCUMENTAZIONE INTEGRATIVA 4.2.
DettagliTITOLO XI DISPOSIZIONI PENALI IN MATERIA DI SOCIETÀ, DI CONSORZI E DI ALTRI ENTI PRIVATI (*) Capo I Della falsità. Artt
TITOLO XI DISPOSIZIONI PENALI IN MATERIA DI SOCIETÀ, DI CONSORZI E DI ALTRI ENTI PRIVATI (*) (*) Titolo così modificato, prima, dal D. Lgs. 11 aprile 2002, n. 61 (G.U. n. 88 del 15 aprile 2002): Disciplina
DettagliPORT UTILITIES S.p.A.
PORT UTILITIES S.p.A. Modello di Organizzazione e Gestione Decreto Legislativo n. 231/2001 ESTRATTO Parte Speciale B STORICO DELLE REVISIONI DEL DOCUMENTO REV. DATA DESCRIZIONE 0 01-12-16 Prima emissione
DettagliIL PROGRAMMA MODULO I - I PRINCIPI GENERALI DEL DIRITTO PENALE DELL IMPRESA 1 2 febbraio
IL PROGRAMMA 2018 MODULO I - I PRINCIPI GENERALI DEL DIRITTO PENALE DELL IMPRESA 1 2 febbraio 2018-14.30-18.30 Il diritto penale dell impresa nell evoluzione legislativa e giurisprudenziale: le norme e
DettagliINDICE. pag. Presentazione alla seconda edizione... Presentazione...
Presentazione alla seconda edizione... Presentazione... pag. XV XVII D.Lgs. 11 aprile 2002, n. 61. Disciplina degli illeciti penali e amministrativi riguardanti le societa commerciali, a norma dell articolo
DettagliEmendamenti governativi al disegno di legge S19 e abbinati, testo della Commissione. Art. 7
Emendamenti governativi al disegno di legge S19 e abbinati, testo della Commissione 1) articolo 7: sostituire l articolo con il seguente: Art. 7 (Modifiche all articolo 2621 del codice civile) L articolo
DettagliCOCA-COLA ITALIA S.R.L.
COCA-COLA ITALIA S.R.L. Modello di Organizzazione Gestione e Controllo D. Lgs. 231/2001 P a r t e S p e c i a l e 2 Reati Societari Edizione 2013 Reati Societari Pagina 2 di 18 INDICE PARTE SPECIALE 2
DettagliINDICE - SOMMARIO CAPITOLO I SOGGETTI PENALMENTE RESPONSABILI NELL AMBITO DELL IMPRESA
Presentazione............................................. pag. XI CAPITOLO I SOGGETTI PENALMENTE RESPONSABILI NELL AMBITO DELL IMPRESA 1.1. L individuazione dei soggetti responsabili per reati commessi
DettagliPagina 1 di 12. Approvato dal Presidente (Legale rappresentante e Amministratore Unico) con atto n. 70 del
Controllo ai sensi del Decreto Legislativo /2017 Approvato dal Presidente (Legale rappresentante e Amministratore Unico) con atto n. 70 del 20.10.2017 Pagina 1 di 12 Sommario 1. Modello di organizzazione,
DettagliPARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI
PARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI 1 PARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI 1. Le fattispecie dei reati societari richiamate dal d.lgs. n. 231/2001 Con riferimento ai reati presupposto della responsabilità amministrativa
DettagliPARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI
REATI SOCIETARI EDIZIONE 1 05/10/2016 REV. 2 PAG. 1 DI 20 SOMMARIO 1. REATI SOCIETARI 3 2. FATTISPECIE DI REATI SOCIETARI PRESUPPOSTO DELLA RESPONSABILITÀ EX D.LGS 231/01 COME PREVISTO DALL ART. 25-TER
DettagliPARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI
PARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI EDIZIONE 1 23 Agosto 2013 REV. 1 PAG. 1 DI 22 SOMMARIO 1. REATI SOCIETARI 3 2. FATTISPECIE DI REATI SOCIETARI PRESUPPOSTO DELLA RESPONSABILITÀ EX D.LGS 231/01 COME PREVISTO
DettagliINDICE SOMMARIO. Prefazione...
SOMMARIO Prefazione... VII CAPITOLO 1 PRECEDENTI STORICI E BREVI NOTE DI DIRITTO COMPARATO 1. I precedenti storici... 1 2. Ordinamento penale francese... 3 3. Ordinamento penale spagnolo... 6 4. Ordinamento
DettagliPARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI
PARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI 1 PARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI 1. Le fattispecie dei reati societari richiamate dal d.lgs. n. 231/2001 L art. 25-ter del D.Lgs. n.231/2001 individua alcune specifiche
DettagliArticolo 1 (Modifiche all articolo 2621 del codice civile)
Articolo 1 (Modifiche all articolo 2621 del codice civile) 1. All articolo 2621 del codice civile sono apportate le seguenti modifiche: a) al primo comma, sono apportate le seguenti modificazioni: 1) le
DettagliResponsabilità degli amministratori
Università Politecnica delle Marche Idee imprenditoriali innovative Focus group 23 ottobre 2009 Le società ed il bilancio Responsabilità degli amministratori Responsabilità degli amministratori Gli amministratori
DettagliSOMMARIO. CAPITOLO 1 - Lo scopo mutualistico
Parte I - LA NASCITA DELLA SOCIETÀ COOPERATIVA CAPITOLO 1 - Lo scopo mutualistico 1. Natura e caratteri dello scopo mutualistico... 4 1.1. Scopo, vantaggio e pluralità di soggetti organizzati... 4 1.2.
DettagliPARTE SPECIALE N. 1 REATI SOCIETARI
PARTE SPECIALE N. 1 REATI SOCIETARI 1. Funzione della Seconda Sezione di Parte Speciale. La Parte Speciale seconda si riferisce ai comportamenti posti in essere dai Destinatari del Modello, ed in particolare
DettagliINDICE SOMMARIO. Presentazione alla seconda edizione... pag. XI CAPITOLO I SOGGETTI PENALMENTE RESPONSABILI NELL AMBITO DELL IMPRESA
INDICE SOMMARIO Presentazione alla seconda edizione... pag. XI CAPITOLO I SOGGETTI PENALMENTE RESPONSABILI NELL AMBITO DELL IMPRESA 1.1. L individuazione dei soggetti responsabili per reati commessi nell
DettagliStato aggiornamento: Novembre 2015 PARTE SPECIALE B. Reati Societari
Stato aggiornamento: Novembre 2015 PARTE SPECIALE B Reati Societari INDICE PARTE SPECIALE B 1. Le fattispecie dei reati societari (art. 25 ter del D.Lgs. 231/2001) e successivi... 3 2. Attività Sensibili...
DettagliLAND HOLDING CO. S.R.L.
MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO PARTE SPECIALE D REATI SOCIETARI LAND HOLDING CO. S.R.L. INDICE 1. FATTISPECIE DI REATO PREVISTA DALL ARTICOLO 25-TER, D.LGS. N. 231 DEL 2001... 3 2. PRINCIPI
DettagliModello Organizzativo
Modello Organizzativo Organismo di Vigilanza Applicazione del D.Lgs. 231/01 Approvato dall assemblea dei soci di OMS Saleri S.p.A. il 5 Novembre 2015 O M S S a l e r i S. p. A. V i a A l d o M o r o, 1
DettagliSEZIONE B. Reati societari
SEZIONE B Reati societari Art. 25 ter del D. Lgs. 231/2001 1 a edizione Consiglio di Amministrazione del 10/12/2014 2 a edizione. Art. 25 ter D.Lgs 231/2001 Reati societari (1) (2) 1. In relazione ai reati
DettagliParte speciale. Reati Societari. (art. 25 ter del D.Lgs. 231/2001) Modello organizzativo 231 Parte speciale B documento riservato
Parte speciale B Reati Societari (art. 25 ter del D.Lgs. 231/2001) GIUGNO 2018 1 INDICE Descrizione Pag. REATI IN TEMA DI FALSE COMUNICAZIONI SOCIALI 3 Le fattispecie di reato 3 Protocolli e indirizzi
DettagliINDICE SOMMARIO. Parte I REATI ED ILLECITI AMMINISTRATIVI IN MATERIA SOCIETARIA
INDICE SOMMARIO Avvertenza......................................... Avvertenza alla quindicesima edizione........................... V VII Parte I REATI ED ILLECITI AMMINISTRATIVI IN MATERIA SOCIETARIA
DettagliFONDAZIONE PONTIROLO ONLUS INTERCOMUNALE
1) La condotta tipica punita. REATI SOCIETARI L art. 25-ter del decreto ( Reati societari ) richiama i reati di cui agli artt. 2621 c.c., 2622 c.c., 2623 c.c. (abrogato), 2624 c.c. (abrogato), 2625 c.c.,
DettagliPresentazione alla terza edizione... pag. XIII. Capitolo I
Indice sommario Presentazione alla terza edizione... pag. XIII Capitolo I SOGGETTI PENALMENTE RESPONSABILI NELL AMBITO DELL IMPRESA 1.1. L individuazione dei soggetti responsabili per reati commessi nell
DettagliMODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO
MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO ai sensi del Decreto Legislativo 8 giugno 2001, n. 231 Approvato con delibera del CDA di Quadrifoglio in data 21 maggio 2009. La Parte speciale del MOG con
DettagliMODELLO DI ORGANIZZAZIONE DI GESTIONE E DI CONTROLLO. Ai sensi del Decreto Legislativo dell 8 giugno 2001 n. 231 e successive integrazioni
MODELLO DI ORGANIZZAZIONE DI GESTIONE E DI CONTROLLO Ai sensi del Decreto Legislativo dell 8 giugno 2001 n. 231 e successive integrazioni PARTE SPECIALE - 2 Versione 1.0 del 12 dicembre 2008 Reati societari
DettagliPARTE SPECIALE 2 REATI SOCIETARI
PARTE SPECIALE 2 REATI SOCIETARI 1 INDICE 1. FUNZIONE DELLA PARTE SPECIALE...3 2. REATI SOCIETARI (ART. 25-TER DEL DECRETO)...3 2.1. FATTISPECIE DEI REATI CONTEMPLATI DAL DECRETO...3 3. PROCESSI SENSIBILI
DettagliCODICE CIVILE. TITOLO XI Disposizioni penali in materia di società e di consorzi (1)(3) Capo I Delle falsità
CODICE CIVILE TITOLO XI Disposizioni penali in materia di società e di consorzi (1)(3) Capo I Delle falsità 2621. False comunicazioni sociali (2). Fuori dai casi previsti dall'art. 2622, gli amministratori,
DettagliINDICE SOMMARIO. Parte I REATI ED ILLECITI AMMINISTRATIVI IN MATERIA SOCIETARIA
INDICE SOMMARIO Avvertenza......................................... V Avvertenza alla quattordicesima edizione......................... VII Parte I REATI ED ILLECITI AMMINISTRATIVI IN MATERIA SOCIETARIA
DettagliPrefazione alla quarta edizione Prefazione alla terza edizione Prefazione alla seconda edizione Prefazione
IX XI XV XIX Prefazione alla quarta edizione Prefazione alla terza edizione Prefazione alla seconda edizione Prefazione PARTE I LA PARTE GENERALE DEL DIRITTO PENALE DELL IMPRESA 1 Capitolo 1 Problemi attuali
DettagliPARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI
PARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI Approvazione AD Alessandro Fiocco INDICE PARTE SPECIALE B Pag. B.1 LE TIPOLOGIE DEI REATI SOCIETARI (art. 25-ter del Decreto) 3 B.2 AREE A RISCHIO 12 B.3 DESTINATARI DELLA
DettagliPARTE SPECIALE REATI SOCIETARI
PARTE SPECIALE B PARTE SPECIALE B REATI SOCIETARI 2 INDICE Premessa pag. 4 Testo integrale delle norme incriminatrici ex D. Lgs. n. 231/2001 - Reati societari pag. 7 False comunicazioni sociali (art. 2621
DettagliSEZIONE SPECIFICA REATI SOCIETARI
ADEGUAMENTO DEL MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO DELL ACQUIRENTE UNICO S.P.A. ai sensi del d. lgs. 231/2001 SEZIONE SPECIFICA 2 REATI SOCIETARI Approvato dal Consiglio di Amministrazione
DettagliMODELLO NUCLECO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO DI CUI AL D. LGS. N. 231/2001
MODELLO NUCLECO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO DI CUI AL D. LGS. N. 231/2001 PARTE SPECIALE B Ai sensi dell art.6, comma 3, del Decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231 «Disciplina della responsabilità
Dettagli1. GENESI, EVOLUZIONE E PROSPETTIVE FUTURE DEL D.LGS. 231/ FATTISPECIE DI REATO INDIVIDUATE NEL D.LGS. 231/2001
1. GENESI, EVOLUZIONE E PROSPETTIVE FUTURE DEL D.LGS. 231/2001 1.1 Il Decreto Legislativo 8 giugno 2001, n. 231... 15 1.2. I reati... 15 1.3 Evoluzione normativa... 16 2. FATTISPECIE DI REATO INDIVIDUATE
DettagliZanzar Sistem S.p.A Corso Europa, z.i. 74023 Grottaglie (TA) P.IVA 02059890737 Oggetto: aggiornamento reati riconducibili al mod. 231. Impiego lavoratori stranieri Il D.Lgs. n. 109/2012 (pubblicato sulla
DettagliLa punibilità è estesa anche al caso in cui le informazioni riguardino beni posseduti od amministrati dalla società per conto di terzi.
ALLEGATO 3 REATI SOCIETARI 1. False comunicazioni sociali Art. 2621 c.c. Salvo quanto previsto dall articolo 2622, gli amministratori, i direttori generali, i dirigenti preposti alla redazione dei documenti
DettagliCODICE CIVILE. TITOLO XI Disposizioni penali in materia di società e di consorzi (1)(3) Capo I Delle falsità
CODICE CIVILE TITOLO XI Disposizioni penali in materia di società e di consorzi (1)(3) Capo I Delle falsità 2621. False comunicazioni sociali (2). Fuori dai casi previsti dall'art. 2622, gli amministratori,
Dettagli