INDICE SOMMARIO. Capitolo Primo IL SEGRETO BANCARIO: ORIGINI,FONTI E DEROGHE

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1 INDICE SOMMARIO Presentazione... Elenco delle principali abbreviazioni... pag. ix xvii Capitolo Primo IL SEGRETO BANCARIO: ORIGINI,FONTI E DEROGHE Guida bibliografica Le origini del segreto bancario: brevi cenni storici Il problema del fondamento del segreto bancario La tutela del segreto bancario: una questione ancora aperta Le teorie della dottrina La ricerca del fondamento del segreto nelle norme della legge bancaria La configurazione del segreto bancario come segreto professionale Il segreto bancario quale manifestazione del diritto alla riservatezza Il segreto bancario e la tutela costituzionale del risparmio Il segreto bancario e il dovere di correttezza delle parti La consuetudine come fonte primaria del segreto bancario L'uso e il segreto bancario: la posizione della Corte Costituzionale Capitolo Secondo PROFILI INTERNAZIONALI DEL SEGRETO BANCARIO Guida bibliografica Il segreto bancario e l'esperienza degli altri Paesi Globalizzazione dei mercati e paradisi fiscali Segreto bancario e paradisi bancari: una questione di livello internazionale... 55

2 xii indice sommario 3. L'obbligo di riservatezza nei Paesi europei Il segreto bancario in Svizzera La situazione in Francia L'obbligo di riservatezza nell'ordinamento belga Il segreto bancario nel Regno Unito I rapporti tra banca e cliente in Germania La tutela del segreto bancario in Austria La salvaguardia della riservatezza in Spagna La disciplina del segreto bancario nella legislazione greca Il fondamento del segreto bancario in Lussemburgo Uno sguardo agli Stati Uniti Capitolo Terzo LE DEROGHE AL SEGRETO BANCARIO A FINI TRIBUTARI Guida bibliografica L'evoluzione del segreto bancario nella normativa tributaria. Premessa Il segreto bancario nella legislazione fiscale anteriore al La disciplina del segreto bancario a seguito della riforma tributaria Le modifiche apportate dal D.P.R. n. 463 del 15 luglio I limiti del segreto bancario all'utilizzo a fini fiscali dei dati raccolti in ambito penale Il segreto bancario nell'orientamento della Corte Costituzionale Capitolo Quarto LA LEGGE 30 DICEMBRE 1991,N. 413 Guida bibliografica Segreto bancario ed evasione fiscale La legge n. 413 del 30 dicembre Gli accertamenti bancari a seguito dell'art. 18 della legge n. 413 del RetroattivitaÁ dell'art.18 della legge n. 413 del 1991: l'intervento della Corte di Cassazione Limiti temporali in tema di accertamenti bancari Ambito oggettivo delle informazioni bancarie: la nozione di conto

3 indice sommario xiii 3.1. I rapporti inerenti e connessi al conto. Conti cointestati e conti nella disponibilitaá La procedura di acquisizione dei dati bancari I soggetti legittimati a formulare l'istanza di autorizzazione degli accertamenti bancari e l'obbligo di motivazione I destinatari della richiesta della copia dei conti e le modalitaá di notifica Rapporti intrattenuti con le banche ed il sistema postale: la dichiarazione del contribuente La richiesta preventiva al contribuente: uno strumento poco efficace La richiesta integrativa di dati,notizie e documenti L'accesso presso le banche per l'acquisizione dei dati La cosiddetta anagrafe dei conti e dei depositi Il travagliato iter di realizzazione della ``banca dati'' Il decreto interministeriale 4 agosto 2000,n I decreti di attuazione dell'anagrafe dei conti L'obbligo delle banche di informare il contribuente della richiesta della copia dei conti Capitolo Quinto LA TUTELA DEL CONTRIBUENTE E DEI TERZI NEGLI ACCERTAMENTI BANCARI Guida bibliografica Ambito soggettivo di esecuzione delle indagini bancarie L'estensione delle indagini bancarie ai terzi: profili di tutela La tutela del contribuente nel corso degli accertamenti bancari L'inosservanza delle procedure nell'esecuzione delle indagini bancarie Il segreto bancario e le norme sulla trasparenza degli atti amministrativi L'accesso all'autorizzazione alla richiesta dei conti bancari: la posizione del Consiglio di Stato Le critiche all'orientamento del Consiglio di Stato L'obbligo di riservatezza nell'utilizzazione dei dati bancari

4 xiv indice sommario Capitolo Sesto LE INDAGINI BANCARIE A FINI FISCALI: L'UTILIZZAZIONE DEI DATI E DELLE NOTIZIE Guida bibliografica La rilevanza dei dati bancari ai fini fiscali: il ruolo delle presunzioni tributarie Ambito di applicazione delle presunzioni fondate sulle movimentazioni bancarie L'utilizzazione dei dati bancari e l'inversione dell'onere della prova: i dissensi dottrinali Il contraddittorio tra l'amministrazione finanziaria ed il contribuente: le tesi a favore della non obbligatorietaá Dati bancari e convocazione del contribuente: l'obbligatorietaá del contraddittorio Il ``confronto'' precontenzioso tra contribuente e fisco: l'orientamento della giurisprudenza Il contraddittorio preventivo secondo la posizione della Corte di Cassazione Capitolo Settimo SEGRETO BANCARIO E NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO Guida bibliografica Premessa La normativa antiriciclaggio in Italia: gli adempimenti degli intermediari finanziari La limitazione dell'uso di contante e di titoli al portatore Gli obblighi di identificazione e registrazione L'archivio unico informatico L'identificazione delle operazioni ``sospette'' e l'obbligo di segnalazione Il decreto legislativo n. 153 del 1997 e la circolare applicativa dell'ufficio italiano cambi Il Decalogo-ter della Banca d'italia L'iter dellesegnalazioniegliindicidianomalia Le ``nuove'' categorie dei soggetti interessati ai controlli antiriciclaggio Lafirmadigitaleelanormativaantiriciclaggio Il collocamento fuori sede di servizi finanziari Lo ``scudo'' fiscale: ambito di applicazione ed effetti

5 indice sommario xv 4.1. L'emersione di disponibilitaá estere: tutela della riservatezza e connessioni con il riciclaggio Normativa antiriciclaggio,disciplina della privacy e segreto bancario Indice bibliografico Indice analitico

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