ANALISI CONTO CONSUNTIVO

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1 ANALISI CNT CNSUNTIV VERBALE N. 2017/004 Presso l'istituto IC "DN LRENZ MILANI" TURBIG di TURBIG, l'anno 2017 il giorno 03, del mese di aprile, alle ore 08:00, si sono riuniti i Revisori dei Conti dell'ambito ATS n. 73 provincia di MILAN. La riunione si svolge presso Via Trieste 21 TURBIG MI. I Revisori sono: Nome Cognome Rappresentanza Assenza/Presenza PIERA VIGNLI Ministero dell'economia e delle Finanze (MEF) Ministero dell'istruzione, Presente EUGENIA MASPER dell'università e della Presente Ricerca (MIUR) Assiste alla riunione il DSGA Garavaglia Daniela. Il Programma Annuale dello stesso anno cui si riferisce il presente documento è stato approvato dal Consiglio di Istituto in data 09/02/2016. Per tutte le notizie, informazioni e prospetti che hanno attinenza alla formazione del Conto Consuntivo 2016 i referenti richiamano la relazione del Dirigente Scolastico e del DSGA del 15/03/2017 illustrativa del consuntivo nel suo complesso e dei risultati conseguiti in relazione agli obiettivi programmati. Lo stesso risulta corredato dalla dichiarazione del D.S. e del DSGA concernente l'assenza di gestione al di fuori del bilancio. I Revisori si riuniscono per l"esame del conto consuntivo 2016 ai sensi dell"art. 58, comma 4 del Regolamento amministrativo-contabile recato dal D.I. 1 febbraio 2001, n.44 e procedono, pertanto, allo svolgimento dei seguenti controlli: Anagrafica J. sservanza norme regolamentari Conto Finanziario (Mod. H) J. Esame relazione illustrativa predisposta dal Dirigente scolastico 2. Correttezza modelli 3. Attendibilità degli accertamenti di entrata e degli impegni di spesa 4. Assunzione di impegni nei limiti dei relativi stanziamenti 5. Regolare chiusura del fondo minute spese 6. Regolarità della gestione finanziarla e coerenza rispetto alla programmazione 7. Rispetto vincolo destinazione finanziamenti 8. Corretta indicazione dati della Programmazione definitiva 9. Corrispondenza dei dati riportati con i libri e le scritture contabili J. Coerenza nella compilazione del modello H Situazione Residui (Mod. L) J. Concordanza tra valori indicati e risultanze contabili Pagina: 1

2 2. Riaccertamento dei residui 3. Coerenza nella compilazione del modello L Conto Patrimoniale (Mod. K) 1. Verifica regolarità delle procedure di variazione alle scritture inventariali 2. Concordanza con le risultanze contabili da libro inventario 3. Coerenza tra valore dei crediti/debiti e residui attivi/passivi 4. Concordanza tra valore disponibilità liquide e comunicazioni Istituto cassiere e Poste SpA al 31/12 5. Corretta indicazione consistenze iniziali 6. Coerenza nella compilazione del modello K Situazione Amministrativa (Mod. J) 1. Concordanza tra valori indicati e risultanze delle scritture contabili registrate 2. Concordanza tra Fondo cassa e saldo dell'istituto cassiere al 31/12 3. Coerenza nella compilazione del modello J Dichiarazione del sostituto di imposta (Mod. 770) 1. Avvenuta presentazione della dichiarazione del sostituto d'imposta (mod. 770) 2. Rispetto dei termini di presentazione della dichiarazione del sostituto d'imposta (mod. 770) Dati Generali Scuola Infanzia - Data di riferimento: 15 marzo La struttura delle classi per l'anno scolastico 2015/2016 è la seguente: Numero Numero Totale sezioni Bambini Bambini Bambini Totale Di cui Media bambini sezioni con sezioni con (c=a+b) iscritti al 1 frequentanti frequentanti bambini diversamente per sezione (/le) orario ridotto orario normale settembre sezioni con sezioni con frequentanti abili (a) (b) orario ridotto orario normale (f=d+e) (d) (e) Pagina: 2

3 Dati Generali Scuola Primaria e Secondaria di I Grado - Data di riferimento: 15 marzo La struttura delle classi per l"anno scolastico 2015/2016 è la seguente: Numero classi Numero classi Numero classi Totale classi Alunni iscritti Alunni Alunni Alunni Totale alunni Di cui Differenza Media alunni funzionanti con funzionanti a funzionanti a (d=a+b+c) al Isettembre frequentanti frequentanti frequentanti frequentanti diversamente tra alunni per classe 24 ore (a) tempo normale tempo (e) classi classi classi (i=f+g+h) abili iscritti al 1 (i/d) (da 27 a 30/34 pieno/prolungat funzionanti con funzionanti a funzionanti a settembre e ore) (b) o (40/36 ore) 24 ore (f) tempo normale tempo alunni (c) (da 27 a 30/34 pieno/pro/un frequentanti ore) (g) gato (40/36 (l=e-i) ore) (h) Prime Seconde Terze Quarte ,50 Quinte ,00 Pluriclassi Totale l Prime Seconde ,50 Terze ,00 Pluriclassi Totale Pagina: 3

4 Dati Personale - Data di riferimento: 15 marzo La situazione del personale docente e ATA (organico di fatto) in servizio può così sintetizzarsi: DIRIGENTE SCLASTIC l NUMER N.B. in presenza di cattedra o posto esterno il docente va rilevato solo dalla scuola di titolarità del posto Insegnanti titolari a tempo indeterminato full-time 81 Insegnanti titolari a tempo indeterminato part-time 2 Insegnanti titolari di sostegno a tempo indeterminato full-time 3 Insegnanti titolari di sostegno a tempo indeterminato part-time Insegnanti su posto normale a tempo determinato con contratto annuale 8 Insegnanti di sostegno a tempo determinato con contratto annuale 4 Insegnanti a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno 2 Insegnanti di sostegno a tempo determinato con contratto fino al30 Giugno Il Insegnanti di religione a tempo indeterminato full-time 1 Insegnanti di religione a tempo indeterminato nart-time Insegnanti di religione incaricati annuali 3 Insegnanti su posto normale con contratto a tempo determinato su snezzone orario* 9 Insegnanti di sostegno con contratto a tempo determinato su snezzone orario* 4 *da censire solo presso la l scuola che stipula il primo contratto nel caso in cui il docente abbia più spezzoni e quindi abbia stipulato diversi contratti con altrettante scuole. TTALE PERSNALE DCENTE 128 N.B. il personale ATA va rilevato solo dalla scuola di titolarità del vasto NUMER Direttore dei Servizi Generali ed Amministrativi 1 Direttore dei Servizi Generali ed Amministrativi a tempo determinato Coordinatore Amministrativo e Tecnico e/o Responsabile amministrativo Assistenti Amministrativi a tempo indeterminato 6 Assistenti Amministrativi a tempo determinato con contratto annuale Assistenti Amministrativi a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno Assistenti Tecnici a tempo indeterminato Assistenti Tecnici a tempo determinato con contratto annuale Assistenti Tecnici a tempo determinato con contratto fino al30 Giugno Collaboratori scolastici dei servizi a tempo indeterminato Collaboratori scolastici a tempo indeterminato 18 Collaboratori scolastici a tempo determinato con contratto annuale Collaboratori scolastici a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno Personale altri profili (guardarobiere cuoco infermiere) a temno indeterminato Personale altri profili (guardarobiere, cuoco, infermiere) a tempo determinato con contratto annuale Personale altri profili (guardarobiere, cuoco, infermiere) a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno Personale ATA a tempo indeterminato part-time TTALE PERSNALE ATA 25 Si rilevano, altresì, n. zero unità di personale estraneo all'amministrazione che espleta ilservizio di pulizia degli spazi e dei locali ivi compreso quello beneficiario delle disposizioni contemplate dal decreto interministeriale 20 aprile Pagina: 4

5 2001, n. 65, nonchè i soggetti destinatari degli incarichi di collaborazione coordinata e continuativa di cui all'art. 2 del decreto interministeriale 20 aprile 2001, n. 66. Conto Finanziario (Mod. H) In base alle scritture registrate nei libri contabili ed alla documentazione messa a disposizione, tenendo conto altresì delle informazioni contenute nella relazione predisposta dal Dirigente scolastico in merito all'andamento della gestione dell'istituzione scolastica, i Revisori hanno proceduto all'esame dei vari aggregati di entrata e di spesa, ai relativi accertamenti ed impegni, nonchè alla verifica delle entrate riscosse e dei pagamenti eseguiti durante l'esercizio; danno atto che il conto consuntivo 2016 presenta le seguenti risultanze: 1) ENTRATE Aggregato Programmazione Definitiva Somme Accertate (b) Disponibilita' (b/a) (a) Avanzo di Amministrazione Finanziamenti Statali Finanziamenti da Regioni Finanziamenti da Enti , Contributi da privati Gestioni economiche Altre entrate Mutui Totale entrate Disavanzo di competenza Q, 2) SPESE Totale a nareazio ,89 Aggregato Programmazione Definitiva Somme Impegnate (b) Utilizzo (b/a) (a) Attivita' Progetti Gestioni economiche, Fondo di Riserva 100,00 Disponibilita' da ,08 lprogrammare Totale Spese Avanzo di competenza, Totale a Parezzio Pertanto, l'esercizio finanziario 2016 presenta un avanzo di competenza di 3.890,55. Dal confronto con la programmazione definitiva emerge che le somme impegnate risultano pari al 76,00% di quelle programmate. Si è accertato che le poste iniziali della programmazione risultano quelle stabilite in sede di Programma Annuale 2016 pari ad Euro ,77. Le variazioni a dette previsioni iniziali intervenute in corso d'anno sono state, nei casi previsti, regolarmente adottate dal Consiglio di Istituto per un importo totale di Euro ,21 con le seguenti delibere n.26 del 30/06/2016 e n.39 del 30/ e con provvedimento del Dirigente Scolastico prot. n.4659 del Pagina: 5

6 30/12/2016 approvato dal C.l. il 31/ Il dispone effettuato a dicembre è relativo a fondi assegnati da MIUR e/o privati nello stesso mese. Il fondo di riserva indicato in sede di Programma Annuale 2016 in Euro 100,00 non è stato utilizzato. Situazione Residui (Mod. L) La situazione dei residui è la seguente: Iniziali al Riscossi Da riscuotere Residui Variaz. in Totale Residui 1/1/2016 esercizio diminuzione 2016 Residui Attivi ,20 Iniziali al Pagati Da pagare Residui Variaz. in Totale Residui 1/1/2016 esercizio diminuzione 2016 Residui Passivi , , Ad oggi risultano incassati residui attivi per euro 36,00 e pagati residui passivi per euro ,01. L'atto di radiazione dei residui è stato deliberato dal consiglio d'istituto con delibera n. 39 de1301l1l2016. Conto Patrimoniale (Mod. K) Dal Modello K, concernente il Conto del Patrimonio, risulta una consistenza patrimoniale pari a ,46. I valori esposti dall'istituzione Scolastica sono i seguenti: Situazione al 1/1/2016 Variazioni Situazione al 31/12/2016 ATTIV Totale Immobilizzazioni , Totale Disponibilità , Totale dell'attivo , Deficit Patrimoniale Totale a pareggio PASSIV Totale debiti , Consistenza Patrimonia1e Totale a pareggio A seguito delle disposizioni introdotte dalla circolare MIUR n del 02/04/2012 il DSGA ha provveduto all'aggiornamento dell'inventario sottoponendo i beni, esistenti in inventario al 30/06/2016, ad ammortamento al fine di mantenere aggiornati i valori rappresentati nella consistenza patrimoniale di cui al prospetto dell'attivo del conto del patrimonio modello K. Il valore dei beni mobili acquistati nel secondo semestre 2016 sarà sottoposto ad ammortamento nell'esercizio Le attività svolte risultano dai registri inventariali. La consistenza finale dei beni inventariati concorda con le risultanze del registro inventario al 31/12/2016. Il patrimonio dell'istituto è costituito solo da beni mobili e materiale librario. Dall'esame del Mod.K conto del patrimonio dell'istituto emerge alla data del 31/12/2016 un totale immobilizzazioni di Euro ,51 rispetto ad un totale immobilizzazioni di inizio esercizio di Euro ,28 con un aumento di Euro ,23 a seguito della somma algebrica tra il materiale acquistato e all'ammortamento annuale dei beni in (6 Pagina: 6

7 inventario. La voce Disponibilità liquide del MD K è comprensiva dell'importo di Euro 62,00 relativo al saldo al 31112/2016 del conto corrente postale. L'indice calcolato come previsto dalla circolare 3 prot del14 gennaio 2015 è stato pubblicato sul sito internet dell'istituzione Scolastica. Situazione Amministrativa (Mod. J) Il risultato di amministrazione, evidenziato nel modello J, è determinato come segue: Fondo di cassa all'inizio ,88 dell'esercizio Residui anni Competenza Esercizio precedenti 2016 Riscossioni Pagamenti Fondo di cassa alla fine ,18 dell'esercizio Residui Attivi ,20 Residui Passivi Avanzo di amministrazione ,95 a131/12 Il Fondo cassa al 31/12/2016 riportato nel modello J è pari a ,18 in concordanza con l'estratto conto dell'istituto cassiere e con le scritture del libro giornale e con il mod.56t della Banca d'italia. Il reintegro del mandato di anticipazione al Direttore SGA per le minute spese è stato effettuato in coincidenza con la chiusura dell'esercizio. Infatti la somma di Euro 300,00 anticipata con mandato n. 1 del 02/02/2016 (e successivi reintegri) è stata incamerata con reversale n. 39 del 16/12/2016. Pagina: 7

8 Spese Per Attivita e Progetti Nel corso dell'esercizio in esame, l'istituto ha provveduto a definire il Piano dell'fferta Formativa (P..F.), nel quale ha fatto confluire i propri progetti mirati a migliorare l'efficacia del processo di insegnamento e di apprendimento. Le risultanze complessive delle uscite relative alle attività ed ai progetti possono essere riclassificate per tipologia di spesa, allo scopo di consentire un'analisi costi-benefici inerente le attività ed i progetti, anche in considerazione dello sfasamento temporale con cui la progettualità scolastica trova concreta realizzazione rispetto ad una programmazione ed una gestione espresse in termini di competenza finanziaria. SPESE Personale Beni Di Servizi Altre Spese Tributi Investimenti neri Programmazione Tot. Impegni Impegni/ Consumo Esterni Finanziari Definitiva Spese % (impegnato) (impegnato) (impegnato) (impegnato) (impegnato) (impegnato) (impegnato) Ai , ,82 89,43% A % A ,32 100,00% A , , ,65 98,90% A05 0, , % PRGETTi 5.626, , , ,00 0, ,00 0, , ,48 90,07% SUPPRT DIDATTiCA PRGETTI 0,00 0, ,44 0,00 0,00 0,00 548, , ,16 87,04% FRMAZiNE PERSNALE ALTRI PRGETTI , , % TTALE , , % TTALE/TT ALE IMPEGNi % 7,44% 10,24% 65,59% 2,79% 0,00% 12,20% 1,77% L'utilizzo complessivo della dotazione finanziaria è pari al 89,02%. In merito alle dotazioni annuali dei progetti, iltasso dimpiego delle risorse ad essi destinate è pari al 89,91%. Pagina: 8

9 In particolare, i Revisori hanno esaminato la documentazione relativa ad alcuni progetti, con le considerazioni che seguono: Dichiarazione del sostituto di imposta (Mod. 770) La dichiarazione del sostituto d'imposta per l'anno d'imposta 2015 risulta presentata nei termini. Nel corso della verifica i Revisori accertano che: Risultano osservate le norme regolamentari E' stata esaminata la relazione illustrativa predisposta dal Dirigente scolastico I modelli sono correttamente compilati Gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa sono attendibili Gli impegni sono stati assunti nei limiti dei relativi stanziamenti Ilfondo minute spese risulta versato entro il 31//2 Dagli elementi di cui agli atti esaminati ed alle verifiche periodiche. è stata accertata la regolarità della gestione fìnanziarta e la coerenza rispetto alla programmazione E' stato rispettato il vincolo di destinazione deifinanziamenti I dati della programmazione definitiva sono correttamente indicati Esiste corrispondenza tra il contenuto del conto finanziario e le risultanze contabili di cui ai registri Il modello H è coerente con gli altri modelli Vi è concordanza tra i valori indicati nel modello L e le risultanze contabili E' stato correttamente eseguito il riaccertamento dei residui Il modello L è coerente con gli altri modelli Sono state rispettate le norme regolamentari relative alle procedure di variazione ai beni iscritti nell'inventario Vi è concordanza tra i valori indicati e le risultanze contabili dal libro inventario e dagli altri registri Il valore dei crediti e debiti indicati corrisponde al valore accertato dei residui attivi e passivi L'ammontare delle disponibilità liquide indicate coincide con la sommatoria dei saldi al 31/12 comunicati dall'istituto cassiere e da Poste SpA Le consistenze iniziali sono correttamente riportate Il modello K è coerente con gli altri modelli Vi è concordanza tra ivalori indicati nel modello J e le risultanze contabili L'ammontare del Fondo cassa risultante dal giornale di cassa a13i/i2 concorda con il saldo comunicato dall'istituto cassiere Il modello J è coerente con gli altri modelli Awenuta presentazione del modello 770 Rispettato il termine di presentazione del modello 770 Conclusioni L'Istituzione Scolastica ha presentato nei termini la CU/2016 relativa ai redditi Come indicato dall'agenzia dell'entrate di Magenta, essendo i dati della CU uguali al MD.770, quest'ultimo modello non è stato trasmesso. L'indice di tempestività dei pagamenti delle transazioni commerciali relativo all'anno 2016 è pari a -12,69. I Revisori dei Conti, sulla base degli elementi tratti dagli atti esaminati e dalle verifiche periodiche effettuate nel corso dell'esercizio sulla regolarità della gestione finanziaria e patrimoniale, esprimono parere favorevole all'approvazione Pagina: 9

10 del conto consuntivo dell'anno 2016 da parte del Consiglio di Istituto. sottoscritto e successivamente inserito nell'apposito registro. VIGNLI MASPER PIERA EUGENIA Pagina: l