Relazione dell organo di revisione

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1 Relazione dell organo di revisione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2016 sullo schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2016 L organo di revisione Dott. Andrea STABILE Rag. Donato Forlenza Dott.ssa Annamaria MIZZONI pag. 1

2 Collegio dei revisori Verbale n. 2 del 10/04/2017 RELAZIONE SUL RENDICONTO 2016 Il Collegio dei Revisori Premesso che l'organo di revisione nella riunione del 10/04/2017 ha: - esaminato lo schema di rendiconto dell esercizio finanziario 2016, unitamente agli allegati di legge, del rendiconto della gestione 2016; - rilevato che nel suo operato si è uniformato all ordinamento ed al regolamento di contabilità; - visti i principi contabili per gli enti locali emanati dall Osservatorio per la finanza e contabilità degli enti locali; (all'unanimità di voti) Delibera di approvare l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2016 e sulla schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2016 dell Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Latina che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Latina 10/04/2017 Il Collegio Dott. Andrea STABILE Rag. Donato Forlenza Dott.ssa Annamaria MIZZONI pag. 2

3 INTRODUZIONE I sottoscritti revisori, eletti in data 03 e 04/11/2016 per il quadriennio 2017/2020, ricevuta in data 07/04/2017 lo schema del rendiconto per l esercizio 2016, approvato con delibera del Consiglio del 24 marzo 2017, completi di: a) conto del bilancio; b) conto economico; c) Stato Patrimoniale e Nota integrativa in forma abbreviata; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2016 con le relative delibere di variazione; visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell organo consiliare n. 110 del 26 febbraio 2009; TENUTO CONTO CHE durante l esercizio il collegio ha svolto le proprie funzioni in ottemperanza alle proprie competenze, adottando tecniche motivate di campionamento in ordine al controllo di regolarità amministrativa e contabile; il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell ente; le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall organo di revisione nel corso del 2016 risultano dettagliatamente riportati nei verbali dal n. 32 del 18/01/2016, al n.36 del 17/11/2017, RELAZIONANO in merito al rendiconto per l esercizio CONTO DEL BILANCIO Verifiche preliminari L organo di revisione, sulla base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato: la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari; la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge; pag. 3

4 l adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.R.A.P., sostituti d imposta. Gestione Finanziaria L organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: risultano emessi n. 21 reversali e n. 201 mandati; i suddetti mandati di pagamento risultano regolarmente estinti; I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell ente, banca Monte dei Paschi di Siena, e si compendiano nel seguente riepilogo: Risultati della gestione a) Saldo di cassa Il saldo di cassa al 31/12/2016 risulta così determinato: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,18 Riscossioni , , ,83 Pagamenti , , ,73 Fondo di cassa al 31 dicembre ,28 pag. 4

5 b) Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza presenta un disavanzo di Euro ,75 come risulta dai seguenti elementi: Accertamenti (+) ,53 Impegni (-) ,28 Totale avanzo di competenza ,75 Riscossioni (+) ,33 Pagamenti (-) ,52 Differenza [A] ,81 Residui attivi (+) ,20 Residui passivi (-) ,76 Differenza [B] ,56 Totale disavanzo di competenza [A] - [B] ,75 La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2016 integrata con la quota di avanzo dell esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente: pag. 5

6 Gestione di competenza corrente Entrate correnti ,01 Spese correnti ,70 Spese per rimborso prestiti - Differenza +/ ,69 Entrate del titolo IV destinate al titolo I della spesa + Avanzo 2013 applicato al titolo I della spesa + Alienazioni patrimoniali per debiti fuori bilancio correnti + Entrate correnti destinate al titolo II della spesa - Totale gestione corrente +/ ,69 Gestione di competenza c/capitale Entrate titoli IV e V destinate ad investimenti + Avanzo 2013 appplicato al titolo II + Entrate correnti destinate al titolo II + Spese titolo II ,06 Totale gestione c/capitale +/ ,06 Saldo gestione corrente e c/capitale +/ ,75 c) Risultato di amministrazione Il risultato d amministrazione dell esercizio 2016, presenta un avanzo di Euro ,41 come risulta dai seguenti elementi: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,18 RISCOSSIONI , , ,83 PAGAMENTI , , ,73 Fondo di cassa al 31 dicembre ,28 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,28 RESIDUI ATTIVI , , ,78 RESIDUI PASSIVI , , ,65 Differenza tra residui attivi e passivi ,87 Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al 31 dicembre ,41 pag. 6

7 d) Conciliazione dei risultati finanziari La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi Gestione di competenza Totale accertamenti di competenza ,53 Totale impegni di competenza ,28 SALDO GESTIONE COMPETENZA ,75 Riepilogo SALDO GESTIONE COMPETENZA ,75 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO AVANZO (DISAVANZO) DI AMMINISTRAZIONE AL ,75 Analisi del conto del bilancio a) Confronto tra previsioni e rendiconto 2016 Previsione iniziale Previsione definitive Rendiconto 2016 Differenza Scostam. Titolo I Entrate correnti , , , ,99-12% Titolo II Titolo III Titolo IV Titolo V Entrate Trasferimenti Entrate extratributarie Entrate da trasf. c/capitale Entrate da prestiti Titolo VI Entrate da partite di giro , , , ,48-13% Avanzo di amministrazione applicato , ,00 variazione residui attivi -560,00 Totale , , , ,47-12% Spese Previsione iniziale Previsione definitive Rendiconto 2015 Differenza Scostam. Titolo I Spese correnti , , , ,30-7% Titolo II Spese in conto capitale 2.500, , ,06-92,94-4% Titolo III Rimborso di prestiti Titolo IV Spese da partite di giro , , , ,48-13% Avanzo amm.ne finale ,41 variazione residui passivi -160,00 Totale , , , ,72-10% pag. 7

8 q) Spese in conto capitale Dall analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue: Previsioni Iniziali Previsioni Definitive Somme Impegnate Scostamento fra previsioni definitive e somme impegnate in cifre in % 2.500, , ,06-92,94-4% Analisi della gestione dei residui L organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi procedendo all analisi del prospetto denominato raccordo tra la gestione dei residui attivi e passivi risultanti dal conto di bilancio e i crediti ed i debiti iscritti in situazione patrimoniale al e del prospetto denominato composizione dei residui attivi e passivi per ammontare e per anno. CONCLUSIONI Tenuto conto di quanto esposto, si attesta la corrispondenza del rendiconto con le scritture contabili e le relative risultanze della gestione. In ordine alla regolarità ed economicità della gestione si ritiene che la stessa sia stata condotta attenendosi ai criteri richiesti dalla normativa e relativi regolamenti. Il Collegio dei Revisori, ha inoltre verificato l applicazione da parte dell Ordine di quanto previsto dal D. L. vo 81/2008 in merito alla sicurezza sul lavoro. Si esprime pertanto, parere favorevole per l approvazione del rendiconto dell esercizio finanziario L ORGANO DI REVISIONE pag. 8