Comune di Legnano Settore 2 Attività Economiche e Finanziarie Servizio Tributi TASI. Tributo per i servizi indivisibili GUIDA ANNO 2014

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1 Comune di Legnano Settore 2 Attività Economiche e Finanziarie Servizio Tributi TASI Tributo per i servizi indivisibili PREMESSA GUIDA ANNO 2014 Il tributo per i servizi indivisibili (TASI) è istituito per finanziare i servizi erogati dai Comuni alla propria comunità. Il Comune di Legnano ha individuato i seguenti servizi: manutenzione del verde pubblico, manutenzione stradale, illuminazione pubblica, pubblica sicurezza e vigilanza locale, servizi ambientali, biblioteche comunali. Il Comune di Legnano per l anno 2014 ha approvato le seguenti delibere: DELIBERAZIONE DI CONSIGLIO COMUNALE n. 48 del 15 luglio 2014 Oggetto: Regolamento per l applicazione del tributo per i servizi indivisibili (TASI) DELIBERAZIONE DI CONSIGLIO COMUNALE n. 49 del 15 luglio 2014 Oggetto: Approvazione aliquote e detrazioni TASI anno 2014 consultabili sul sito internet del Comune di Legnano: cliccando sul banner 1

2 IL PAGAMENTO DELLA TASI SCADENZE MISURA ACCONTO: 16 OTTOBRE % dell imposta dovuta per l anno 2014 SALDO: 16 DICEMBRE % dell imposta dovuta per l anno 2014 E consentito il versamento in unica soluzione entro il 16 ottobre N.B. L importo minimo del versamento è di 12 euro riferito al tributo complessivamente dovuto per l anno d imposta e non alle singole rate di acconto e saldo. Qualora la prima rata sia di importo pari o inferiore a 12 euro l intero ammontare del tributo potrà essere versato in occasione della seconda rata. La TASI si versa con il modello F24, presso qualsiasi sportello bancario o postale senza alcun costo di commissione. Il CODICE COMUNE da indicare nel modello F24 per il Comune di Legnano è E514. I CODICI TRIBUTO da utilizzare sono i seguenti: 3958 TASI abitazione principale e relative pertinenze 3961 TASI altri fabbricati QUALI IMMOBILI PAGANO LA TASI Il Comune di Legnano ha deliberato di applicare la TASI alle seguenti tipologie di immobili: 2

3 PRIMA TIPOLOGIA: ABITAZIONI PRINCIPALI TIPOLOGIA Unità abitativa adibita ad abitazione principale se in categoria catastale A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 e relative pertinenze (una sola per ciascuna categoria catastale C/2, C/6, C/7) nella quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Sono equiparate all abitazione principale: Unità immobiliare posseduta a titolo di proprietà o usufrutto da anziani o disabili residenti in istituto di ricovero o sanitario a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata; Unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari; Fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali, come definiti dal Decreto del Ministro delle Infrastrutture 22 aprile 2008, ad eccezione degli alloggi regolarmente assegnati dall A.L.E.R. ( ex IACP); Unica unità immobiliare, posseduta e non concessa in locazione dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate, alle Forze di polizia ad ordinamento militare e civile, al personale del Corpo nazionale dei vigili del fuoco, e quella appartenente alla carriera prefettizia, per il quale non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica; Casa coniugale assegnata al coniuge a seguito provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio; ALIQUOTA 3,3 PER MILLE Importo complessivo rendita catastale dell abitazione principale ( categoria catastale A/2,A/3,A/4,A/5, A/6, A/7) più pertinenze ( max una per categoria catastale C/2,C/6,C/7) (*) DETRAZIONE Minore o uguale a Da 401 a Da 601 a Da 801 a Oltre 1001 NESSUNA DETRAZIONE (*) La rendita da prendere in considerazione ai soli fini dell individuazione della detrazione spettante è quella registrata negli atti catastali, ossia la rendita senza la rivalutazione del 5%. 3

4 SCHEMA DI CALCOLO (da rivalutare del 5% ) X 3,3 : 1000 (da rapportare alla = quota di possesso e al periodo di possesso) - (se spettante come da prospetto vedi specchietto) = TASI DOVUTA Per le variazioni intervenute nel corso dell anno, il calcolo dell imposta si dovrà effettuare in ai mesi e considerare per ciascun mese la situazione che si è protratta per almeno 15 giorni; per il calcolo della detrazione ( se spettante ) si dovrà effettuare il conteggio in ai mesi dell anno durante i quali si protrae tale destinazione, ed andrà suddivisa in parti uguali tra i possessori dell immobile che vi dimorano abitualmente indipendentemente dalla quota di possesso. Esempio di calcolo N. 1 Tizio è proprietario per tutto il 2014 al 100% di un abitazione in cui risiede e di un box pertinenziale. catastale abitazione principale cat. cat. A/3: 500 catastale box pertinenziale cat. cat. C/6: 60 Somma rendite catastali: 560 Verifica detrazione spettante (vedi tabella delle detrazioni a pag. 3): la rendita catastale di 560 euro rientra nella fascia da 401 a 600, a cui corrisponde una detrazione di 120. Si procede al calcolo: rivalutata X 3,3 : 1000 = = 190 (*) La rendita catastale di 588 corrisponde alla somma delle rendite di due immobili ( abitazione + box ) di 560, rivalutata del 5%. Acconto da versare entro il 16 ottobre 2014 = 95 Saldo da versare entro il 16 dicembre 2014 = 95 Esempio di compilazione del mod. F24 relativo all esempio sopra riportato (acconto) 4

5 Esempio di calcolo N. 2 Caio è proprietario, per tutto il 2014, al 50% di un abitazione in cui risiede e di due box di cui solo uno pertinenziale ai fini TASI. La moglie di Caio è proprietaria dell altro 50%. catastale abitazione principale cat.cat. A/2: 700 catastale primo box pertinenziale cat. cat. C/6: 80 catastale secondo box pertinenziale cat. cat. C/6: 90 Somma rendite catastali abitazione principale e di un solo box pertinenziale ( il secondo box non paga la TASI, ma l IMU con aliquota ordinaria del 10 per mille ): 780 Verifica detrazione spettante: la rendita catastale di 780 rientra nella fascia da 601 a 800 (vedi tabella delle detrazioni a pag. 3) a cui corrisponde una detrazione totale di 80. Sia a Caio che a sua moglie spetta una detrazione di 40 per ciascuno in quanto i proprietari che risiedono nell immobile sono due ( Caio e la moglie). Si precisa che la detrazione viene divisa in parti uguali ( ), indipendentemente dalla quota di possesso dei rispettivi proprietari residenti. In altre parole, ciò significa che se Caio fosse stato proprietario al 90 % e la moglie al 10%, la detrazione sarebbe stata comunque divisa in parti uguali ( ). Calcoliamo ora quanto paga Caio rivalutata X 3,3 : 1000 X % Poss. Trib. annuo 50% = = Esempio di calcolo N. 3 Sempronio è proprietario, per tutto il 2014, al 100% di un abitazione in cui risiede. catastale abitazione principale cat. cat. A/4: 380 Verifica detrazione spettante: la rendita catastale di 380 rientra nella fascia fino a 400 ( vedi tabella delle detrazione a pag. 3), a cui consegue una detrazione di 220. rivalutata X 3,3 : 1000 = = Si precisa che le rendite catastali di abitazioni principali (comprese le eventuali pertinenze nella misura massima di una per cat. cat. C/2, C/6; C/7 ) fino ad un ammontare totale di 400 non pagano la TASI, in quanto l imposta dovuta è interamente assorbita e azzerata dalla detrazione di 220. Pertanto, in tali casi non è necessario procedere al calcolo dell importo dovuto. 5

6 Esempio di calcolo N. 4 Tizio è il coniuge a cui è stata assegnata dal giudice, a seguito di provvedimento di separazione legale, la casa in cui risiede. Si precisa che tale immobile è di proprietà al 100% dell altro coniuge separato. In tale caso il coniuge assegnatario è considerato, ai fini TASI, come titolare di diritto di abitazione (analogamente all IMU). Pertanto Tizio, è soggetto passivo in quanto titolare di un diritto reale e paga la TASI al 100% utilizzando l aliquota e la detrazione spettante per l abitazione principale. catastale abitazione assegnata al coniuge a seguito di sentenza di separazione cat. cat. A/2: 630 Verifica detrazione spettante: la rendita catastale di 630 euro rientra nella fascia da 601 a 800, a cui corrisponde una detrazione di 80. Si procede al calcolo: rivalutata X 3,3 : 1000 = = Si precisa che in tutti i casi in cui si può parlare di immobili assimilati o equiparati all abitazione principale ( i casi sono specificati nella tabella di cui a pag. 3) l obbligo di versamento TASI ricade interamente sul proprietario o titolare di diritto reale (usufrutto, uso, diritto di abitazione ecc.) SECONDA TIPOLOGIA: ABITAZIONI IN AFFITTO O IN USO GRATUITO TIPOLOGIA ALIQUOTA Immobili ad uso abitativo ( e relative pertinenze classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7 ) locati o affittati per i quali risultano in essere contratti registrati; 1 per mille Immobili concessi dai proprietari in locazione a titolo di abitazione principale ( comprese le relative pertinenze classificate esclusivamente nelle categorie C/2, C/6 e C/7 nella misura massima di un unità per ciascuna categoria ) ai sensi dell art. 2 commi 3 e 4 della Legge 431/1998 ( c.d. affitti concordati ); Immobili ad uso abitativo ( comprese le relative pertinenze classificate esclusivamente nelle categorie C/2, C/6 e C/7 nella misura massima di un unità per ciascuna categoria ) concesse dal possessore in comodato o in uso gratuito a parenti fino al 2 grado che nelle stesse abbiano la propria residenza anagrafica e la dimora abituale; 1 per mille 1 per mille 6

7 AVVERTENZA IMPORTANTE In tali casi la TASI dovuta è suddivisa tra il proprietario dell immobile e l occupante l immobile (inquilino o comodatario) nelle seguenti misure: 80 per cento per il proprietario (o titolare di diritto reale, quale ad esempio l usufruttuario) 20 per cento per l occupante. La TASI, quindi, deve essere pagata sia dal proprietario che dall inquilino (o comodatario), ognuno per la quota a proprio carico (80% il proprietario e 20% l inquilino). Pertanto, in caso di pluralità di titolari di diritti reali sull immobile o di detentori, sorgono due distinte obbligazioni tributarie, una in capo ai primi ed una in capo ai secondi. Ciò significa che al proprietario non può essere chiesto il pagamento della quota a carico dell inquilino e viceversa. Si consiglia agli inquilini (o comodatari), laddove ne fossero sprovvisti, di chiedere al proprietario la rendita catastale dell immobile e relative pertinenze, in quanto questo dato è indispensabile per procedere al calcolo e pagamento della TASI. SCHEMA DI CALCOLO: (rivalutata del 5%) X 1 : 1000 (da rapportare alla = quota di possesso e al periodo di possesso) = TASI 80%proprietario DOVUTA 20% occupante Esempio di calcolo N. 5 Caio è proprietario di un abitazione e di un box al 100% affittati per tutto il 2014 a Sempronio. catastale abitazione affittata cat.cat. A/2: 900 catastale box affittato cat. cat. C/6: 100 Somma rendite catastali: 1000 Si procede al calcolo: (rivalutata del 5%) X 1 : 1000 = % Proprietario % Occupante Acconto da versare entro il 16 ottobre: proprietario 67 ( 50% di 134) occupante 17 ( 50% di 34) In via generale, nel caso dell occupante, al fine di semplificare gli adempimenti, si consiglia di effettuare il versamento in capo al titolare della Tassa Rifiuti (TARI). Nel caso di pluralità di proprietari, ognuno di essi effettua il versamento della TASI in ragione alla propria percentuale di possesso. 7

8 Esempio di calcolo N. 6 Tizio è proprietario di un immobile al 100% che concede in comodato d uso al figlio Caio. catastale abitazione concessa in uso gratuito cat.cat. A/3: 340 Si procede al calcolo: (rivalutata del 5%) X 1 : 1000 = 57 80% Proprietario 46 20% Occupante In tal caso il proprietario Tizio paga la TASI di 23 in acconto e di 23 a saldo. Il figlio Caio non paga la TASI in quanto l importo è inferiore a 12. TERZA TIPOLOGIA: BENI MERCE TIPOLOGIA Fabbricati costruiti e destinati dall impresa costruttrice alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati (c.d. beni merce); ALIQUOTA 2,5 per mille AVVERTENZA IMPORTANTE Tutti i fabbricati e tutte le unità immobiliari non indicate nei punti precedenti, ivi compresi gli alloggi regolarmente assegnati dall A.L.E.R. ( ex IACP ), i terreni agricoli e le aree fabbricabili, ai sensi dell art. 1 comma 676 della Legge 147/2013 non pagano la TASI DICHIARAZIONI TASI I soggetti passivi dei tributi presentano la dichiarazione entro il 30 GIUGNO DELL ANNO SUCCESSIVO alla data di inizio del possesso o della detenzione dei locali e delle aree assoggettabili al tributo. La dichiarazione, redatta su modello in corso di predisposizione dal comune, ha effetto anche per gli anni successivi sempreché non si verifichino modificazioni dei dati dichiarati da cui consegua un diverso ammontare de tributo. Nella dichiarazione delle unità immobiliari a destinazione ordinaria devono essere obbligatoriamente indicati i dati catastali, il numero civico di ubicazione dell immobile e il numero dell interno, ove esistente. Ai fini della dichiarazione relativa alla TASI si applicano le disposizioni concernenti la presentazione della dichiarazione dell IMU. 8

9 INFORMAZIONI E CONSULENZA La TASI è versata in autoliquidazione da parte del contribuente, cioè è il contribuente che calcola e versa quanto dovuto. Al fine di agevolare il cittadino in tali operazioni, il comune di Legnano ha predisposto i seguenti servizi: Per il calcolo on-line e per informazioni consultare il sito istituzionale del Comune di Legnano cliccando sul banner : UFFICIO DEDICATO TASI Ubicazione: Palazzo Leone da Perego, con ingresso in via Gilardelli 10 ( di fronte all ex Tribunale ) Periodo: dal 15 settembre al 17 ottobre 2014 Orari: lunedì martedì giovedì dalle ore 08,30 alle ore 13,00 e dalle ore 15,00 alle 18,00 mercoledì e venerdì dalle ore 08,30 alle ore 13,00 L ufficio EFFETTUA GRATUITAMENTE IL CALCOLO E LA STAMPA DEL MODELLO F24 per il pagamento della TASI relativa agli immobili situati nel territorio del Comune di Legnano. Per il calcolo della TASI 2014 è necessario portare le rendite catastali o gli atti di compravendita degli immobili, oppure la copia dell ultimo Modello 730/UNICO. Si consiglia agli inquilini/comodatari (in quanto anch essi pagano la TASI) di chiedere al proprietario la rendita catastale dell immobile e relative pertinenze, laddove ne fossero sprovvisti, in quanto questo dato è indispensabile per procedere al calcolo e pagamento della TASI. Per ulteriori informazioni o chiarimenti su casi specifici relativi all applicazione del tributo ad esclusione dei conteggi, i contribuenti possono rivolgersi al Servizio Tributi del Comune di Legnano: Piazza S.Magno Palazzo Malinverni 2 piano 0331/ Fax Orario di apertura al pubblico del Servizio Tributi: dal lunedì al venerdì dalle ore alle ore giovedì anche dalle alle Versione aggiornata del 24/09/2014 9

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