La manovra di dicembre L imposta municipale sperimentale. (a cura del Ministero dell Economia e delle Finanze)

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1 La manovra di dicembre 211. L imposta municipale sperimentale (a cura del Ministero dell Economia e delle Finanze)

2 Composizione del Patrimonio mobiliare e immobiliare di famiglie e imprese e incidenza del prelievo sulle singole componenti nella manovra di dicembre 1 Patrimonio mobiliare delle famiglie e delle imprese al netto delle passività Patrimonio immobiliare delle famiglie e delle imprese (valori catastali) Totale patrimonio mobiliare e immobiliare delle famiglie e delle imprese 21 (miliardi di euro) Composizione % Prelievo sul patrimonio (miliardi di euro) Incidenza % prelievo 72 31,4 4, ,6 11, ,671 miliardi di euro

3 Le nuove misure sulla fiscalità immobiliare 2 Il riordino del prelievo sugli immobili presenta due rilevanti aspetti: supera l anomalia presente nella legge delega sul federalismo fiscale che escludeva da tassazione la prima casa con una serie di effetti negativi: Prelievo concentrato su non residenti Mancato riconoscimento ai comuni di un importante leva di autonomia fiscale Forte sperequazione dei gettiti tra comuni a vantaggio di quelli con molte seconde case e comuni turistici Disparità di trattamento tra proprietari di prime case e inquilini rivaluta le basi imponibili dell ICI nella direzione di avvicinare i valori fiscali a quelli di mercato.

4 Incidenza del prelievo sugli immobili al netto delle imposte sui trasferimenti e di altre imposte straordinarie nei principali paesi OCSE 3 In Italia il peso del prelievo immobiliare è assai inferiore rispetto ai principali paesi OCSE 3,5 3 2,5 2 1,5 1 3,1 2,1 2,4 3,5 3,1 1,1,5,6 Italia Giappone Stati Uniti Francia Canada Regno Unito media OCSE Fonte: OCSE, Revenue statistics, 211 Peso del prelievo sugli immobili in % del PIL 29 Nota: il prelievo sugli immobili rispetto al PIL è calcolato al netto delle imposte sui trasferimenti e di altre imposte straordinarie nei principali paesi OCSE

5 La tassazione immobiliare in Italia 4 In Italia, secondo le ultime stime del Dipartimento delle finanze: esistono 33 milioni di abitazioni residenziali, a cui sono collegate 21 milioni di pertinenze (ad esempio cantine e box); poco meno di 2 milioni di negozi e botteghe,,6 milioni di uffici e studi privati, poco più di 2 milioni di immobili ad uso produttivo o commerciale; dei 25 milioni di famiglie italiane, più di 2, cioè quattro su cinque, possiedono l immobile dove risiedono; le abitazioni detenute dai proprietari persone fisiche sono quasi il 7% della base imponibile complessiva relativa agli immobili.

6 5 i proprietari di abitazioni sono circa 28,9 (dei quali 5,6 milioni non dichiarano altri redditi); sulla base delle ultime rilevazioni dell Agenzia del Territorio l abitazione media italiana misura 114 metri quadri e ha un valore di mercato di 182 mila euro.

7 La tassazione immobiliare in Italia 6 sulla base delle attuali rendite catastali, la base imponibile relativa ad abitazioni principali e secondarie (locate o tenute a disposizione) delle persone fisiche è di circa 1.46 miliardi di euro; la base imponibile rivalutata a valori di mercato è stimata intorno ai 5.4 miliardi di euro (considerando che in media i valori di mercato sono 3,7 volte le attuali rendite catastali); l intervento della manovra di dicembre opera solo una parziale rivalutazione dei valori immobiliari delle abitazioni nuova base imponibile è circa 2.4 miliardi di euro, ancora largamente inferiore alla base imponibile che si otterrebbe rivalutando le rendite catastali a prezzi di mercato.

8 Confronto tra simulazione ICI (con aliquota del 5 per mille) e IMUS 7 Confronto ICI - IMU SPERIMENTALE 5 4 3,4% (aliquota Imu sperimentale),5% (aliquota media Ici) rendita = 66 Imposta dovuta 2 1 ici imu -1-13, Rendita Catastale

9 Simulazione di ICI e Imposta municipale con aliquote del 4 per mille ,4% (aliquota Imu sperimentale),4% (aliquota media Ici) 2 ICI - IMU 1 rendita = 383,66 ici imu -1-13, Rendita Catastale

10 Simulazione di ICI ed Imposta municipale con aliquote del 5 per mille ,5% (aliquota Imu sperimentale),5% (aliquota media Ici) 2 ICI IMU 1 rendita = 37,1 ici imu -1-13, Rendita Catastale

11 Distribuzione della variazione tra IMUS e vecchia ICI sull'abitazione principale e pertinenze per classi di reddito e classi di rendita catastale. 1 CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO Rendita fino a 5 Rendita da 1 Rendita oltre 1 Numero proprietari Risparmio medio % Numero proprietari Incremento medio % Numero proprietari Incremento medio % FINO A % % % DA 26. A DA 55. A % % % 48% % % OLTRE % % % TOTALE Importi espressi in euro

12 Distribuzione per classi di reddito complessivo delle persone fisiche dell imposta su abitazione principale e relative pertinenze 11 CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO Numero proprietari Vecchia ICI Valore medio in euro Numero proprietari IMUS Valore medio in euro Variazione tra IMUS e vecchia ICI Valore medio in euro FINO A ,89 DA 1. A 26. DA 26. A 55. DA 55. A 75. DA 75. A , , , ,77 OLTRE ,48 TOTALE ,44 Importi espressi in migliaia di euro

13 Distribuzione per classi di reddito complessivo e tipo di contribuente (persone fisiche) della variazione dell imposta su abitazione principale e relative pertinenze 12 CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO DIPENDENTI Numero proprietari Variazion e media PENSIONATI Numero proprietari Variazion e media LAVORATORI AUTONOMI E PROFESSIONISTI Numero proprietari Variazione media IMPRENDITORI O PARTECIPANTI IN SOCIETA' Numero proprieta ri Variazion e media FINO A DA 26. A DA 55. A OLTRE TOTALE Importi espressi in euro

14 Distribuzione per classe di popolazione residente nei comuni del valore medio pro-capite dell Imposta municipale sperimentale su abitazione principale e pertinenze 13 Gettito IMUS abitazione principale e pertinenze Media Nazionale 61 Imposta (in euro) fino a 5. da 5. a 5. da 5. a 25. oltre 25. Classe di popolazione residente

15 Distribuzione del valore medio pro-capite della variazione dell Imposta municipale sperimentale per abitazione principale rispetto alla vecchia ICI nei comuni capoluogo di regione 14 2 Variazione pro-capite tra IMUS e ICI su abitazione principale prima dell'esenzione Variazione media nazionale Imposta (in euro) Ancona Aosta L'Aquila Bari Bologna Cagliari Campobasso Catanzaro Firenze Genova Milano Napoli Palermo -3 Perugia -1 Potenza -4 Roma Torino Trento Trieste Venezia -5-1 Capoluoghi di regione

16 Effetti della nuova imposizione sugli immobili diversi da abitazioni principali e relative pertinenze 15 Persone fisiche Soggetti diversi dalle persone fisiche n. immobili variazione media gettito per immobile variazione % gettito n. immobili variazione media gettito per immobile variazione % gettito Abitazioni e Pertinenze ,88 Abitazioni e Pertinenze ,11 Altri fabbricati ,94 Altri fabbricati ,92 Totale ,25 Totale ,28 Terreni e Aree Fabbricabili 35,99 Terreni e Aree Fabbricabili 24,51 TOTALE 55,3 TOTALE 43,54

17 Distribuzione del valore medio pro-capite dell Imposta municipale sperimentale per immobili diversi da abitazione principale rispetto alla norma precedente nei comuni capoluogo di regione 16 Gettito IMUS su immobili diversi da abitazione principale Imposta (in euro) Media Nazionale 1 Ancona Aosta L'Aquila Bari Bologna Cagliari Campobasso Catanzaro Firenze Genova Milano Napoli Palermo Perugia Potenza Roma Torino Trento Trieste Venezia Capoluoghi di regione

18 Distribuzione della variazione media nazionale dell Imposta municipale sperimentale per immobili diversi da abitazione principale rispetto alla norma precedente nei comuni capoluogo di regione 17 Variazione di gettito tra IMUS e ICI per immobili diversi da abitazione principale 4 35 Imposta (in euro) Variazione media Nazionale 5 Ancona Aosta L'Aquila Bari Bologna Cagliari Campobasso Catanzaro Firenze Genova Milano Napoli Palermo Perugia Potenza Roma Torino Trento Trieste Venezia Capoluoghi di regione

19 Distribuzione per classe di popolazione residente nei comuni del valore medio pro-capite dell Imposta municipale sperimentale Gettito IMUS Imposta (in euro) Media Nazionale 1 fino a 5. da 5. a 5. da 5. a 25. Classe di popolazione residente oltre 25.

20 Distribuzione per classe di popolazione residente nei comuni del valore medio pro-capite della variazione dell Imposta municipale sperimentale rispetto all ICI attuale 6 5 Variazione Media Nazionale Imposta (in euro) fino a 5. da 5. a 5. da 5. a 25. Classe di popolazione residente oltre 25.